ZARZĄDZENIE NR...114... Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia 30.10.2006r w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk Na podstawie art. 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zmianami) Burmistrz Miasta i Gminy Mirsk z a r z ą d z a c o n a s t ę p u j e: Wprowadzić instrukcję kasową w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk. 1 2 Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia. 3 1
I N S T R U K C J A K A S O W A 2
1 1. Wartości pieniężne muszą być przechowywane w warunkach zapewniających należytą ochronę przed zniszczeniem, utratą lub zaginięciem. 2. Pomieszczenie do przechowywania gotówki powinno być wydzielone. W pomieszczeniu kasowym powinno znajdować się okienko, poprzez które kasjer dokonuje wypłaty. Okienko ma być okratowane oraz zamykane od wewnątrz. 3. Gotówka przechowywana jest w kasie pancernej. Zapasowe klucze do kasy pancernej złożone są w depozycie w BP PKO S.A. Gryfów Śląski. 4. Kasjer, otwierając pomieszczenia kasowe, powinien sprawdzić zamki, czy nie zostały naruszone. W razie stwierdzenia naruszenia zamków powinien zgłosić ten fakt skarbnikowi lub burmistrzowi, który zarządza komisyjne sprawdzenie stanu gotówki i innych wartości przechowywanych w kasie, a także zawiadamia organy powołane do ścigania przestępstw. 2 1. Ustala się następujące rodzaje dowodów kasowych dla udokumentowania operacji kasowych kasy: 1) w zakresie wypłat (dowody księgowe) - listy płac - delegacje służbowe - wnioski i rozliczenia zaliczek - rachunki zwykłe - faktury VAT - dowody wpłat wystawionych przez inne jednostki organizacyjne - dowody wpłat na własne rachunki bankowe - rachunki z tyt. umowy zlecenia - rachunki z tyt. umowy o dzieło - inne uznane przez Burmistrza i Skarbnika Gminy. Odbiór gotówki musi być potwierdzony następująco: Kwituję odbiór kwoty zł... Słownie zł... data i podpis 2) w zakresie wpłat - dowody kasa przyjmie W kasie może znajdować się: a) zapas gotówki na bieżące wydatki, b) gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajowo wydatków, c) zapas gotówki pochodzący z bieżących wpływów do kasy jednostki, ustalonej przez Burmistrza d) gotówka przechowywana w formie depozytu otrzymana od osób prawnych i fizycznych. 3
2. Niezbędny zapas gotówki w kasie jednostki w miarę wykorzystania uzupełniany jest do ustalonej wysokości. 3. Gotówkę podjętą z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajowo wydatków jednostka powinna przeznaczyć na cel określony przy jej podjęciu. Nie wykorzystaną część tej gotówki (nie podjęte należności oraz zwroty wypłaconych z niej zaliczek lub niezależnie pobranych kwot) podlegają wpłacie na rachunek gotówki. Gotówka podjęta z rachunku bankowego jednostki na pokrycie określonych rodzajowo wydatków może być przechowywana w kasie urzędu do 7 dni. 4. Gotówki tej nie wlicza się do ustalonego dla urzędu niezbędnego zapasu, tj. pogotowia kasowego. 5. Znajdującą się w kasie na koniec dnia nadwyżkę gotówki Urząd odprowadza w dniu powstania nadwyżki lub w dniu następnym na odpowiednie rachunki bankowe. 3 1. Gotówka przechowywana w kasie jednostki w formie depozytu, podlegająca zwrotowi osobie prawnej lub fizycznej, która depozyt złożyła, nie może być wykorzystana na pokrywanie wydatków jednostki, jak również do uzupełniania niezbędnego zapasu gotówki, a zatem nie jest wliczana do ustalonej jednostki wielkości tego zapasu. 2. Kasjer może przechowywać w kasie w formie depozytu otrzymane od działających w jednostce kasy zapomogowo pożyczkowej, a także pracowników jednostki zaplombowane kasety zawierające gotówkę, pieczątki, druki ścisłego zarachowania. Ewidencję przyjętych i wydanych depozytów prowadzi kasjer. Ewidencja ta musi zawierać co najmniej następujące dane: a) numer kolejny depozytu, b) określenie deponowanego przedmiotu, a przy deponowaniu gotówki jej kwotę, c) określenie jednostki, której własność stanowi depozyt, d) datę i godzinę przyjęcia depozytu, e) datę i godzinę zwrotu oraz podpis osoby upoważnionej do podjęcia depozytu, f) podpis kasjera. Przechowywana w formie depozytu w kasie jednostki gotówka nie może być łączona z gotówką jednostki. 3. Przyjęcie do kasy gotówki w formie depozytu pochodzącego od różnych organów bądź osób wymaga pisemnej zgody kierownika jednostki. Gotówka może być przyjmowana w depozyt jedynie w zalakowanej kopercie, opisanej przez wskazanie właściciela, podpisanej przez osoby składające depozyt oraz opatrzonej datą jego złożenia. 4. Kontrolę przyjęcia i wydania depozytów prowadzi kasjer w specjalnym rejestrze. 5. Na dowód przyjęcia depozytu wystawia się pokwitowanie, które podpisuje kasjer i osoba uprawniona do składania i podejmowania depozytu. Depozyt wydaje się osobie upoważnionej do podejmowania depozytu za pokwitowaniem w rejestrze depozytów. 4
4 Dowody kasowe 1. Kasjer musi posiadać wykaz osób upoważnionych do dysponowania pieniężnymi składnikami majątkowymi. 2. Wszystkie obroty gotówkowe powinny być udokumentowane na dowodach kasowych: wpłaty gotówkowe przychodowymi dowodami kasowymi oraz dowody z wydruku komputerowego, wypłaty gotówkowe rozchodowymi dowodami kasowymi, którymi są źródłowe dowody księgowe wpłat gotówki. 3. Przychodowe dowody kasowe wystawia się w trzech egzemplarzach: 1) oryginał stanowi pokwitowanie wpłaty gotówką wręczony zostaje wpłacającemu, 2) kopia egzemplarza przychodowego dowodu kasowego przeznaczony jest dla księgowości, 3) trzeci egzemplarz pozostaje w kasie spięty jako kwitariusz oddzielnie dla każdego miesiąca. 4. Przed przyjęciem lub wypłatą gotówki kasjer zobowiązany jest sprawdzić, czy odpowiednie dowody kasowe są podpisane przez osoby upoważnione do zlecenia wpłat lub wypłat. Dowody kasowe nie podpisane przez osoby do tego upoważnione nie mogą być przez kasjera przyjęte do realizacji. Nie dotyczy to przychodowych dowodów kasowych wystawianych przez kasjera. 5. W dowodach kasowych nie można dokonywać żadnych poprawek kwot wypłat lub wpłat gotówki wyrażonych cyframi i słownie. Błędy poprawione w tym zakresie poprawia się przez anulowanie błędnych przychodowych lub rozchodowych dowodów. 6. Wpłaty gotówki mogą być dokonywane wyłącznie na podstawie ujednoliconych dla wpłat z wszelkich tytułów przychodowych dowodów kasowych, podpisanych przez kasjera. Na dowodzie wpłat gotówki należy podać także wpisaną słownie kwotę wpłaconej gotówki oraz datę wpłaty i jej tytuł. 7. Formularze dowodów wpłat gotówki powinny być połączone w bloki. Liczba formularzy dowodów wpłat w każdym bloku powinna być poświadczona przez Skarbnika Gminy lub osobę przez niego upoważnioną. Na okładce każdego bloku należy odnotować: a) numer kolejny bloku formularzy, b) numer dowodów wpłat formularzy (od nr... do nr...), c) data wydania kwitariusza. 8. Bloki formularzy dowodów wpłaty mogą być wydane osobom upoważnionym wyłącznie za pokwitowaniem w ewidencji druków ścisłego zarachowania, która powinna umożliwić kontrolę przychodu, rozchodu oraz stan bloków formularzy. 9. Źródłowe dowody kasowe wypłat gotówki powinny być przed dokonaniem wypłaty sprawdzone pod względem merytorycznym, rachunkowym i zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych. Pracownicy zobowiązani do wykonywania tych czynności zamieszczają na dowodach swój podpis i datę. Sprawdzone dowody zatwierdza do wypłaty kierownik jednostki i główny księgowy lub osoby przez nich upoważnione, składając swe podpisy pod klauzulą o treści: Zatwierdzono do wypłaty. 5
10. Wypłata delegacji służbowych powinna być poprzedzona sprawdzeniem pod względem formalno rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez Burmistrza i Skarbnika Gminy lub osoby przez nich upoważnione. 11. Gotówkę wypłaca się osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotówki kwituje jej odbiór na rozchodowym dowodzie kasowym w sposób trwały atramentem lub długopisem, podając słownie kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis. Obowiązek wpisywania słownie otrzymanej kwoty nie dotyczy przypadku wypisywania przez wystawcę tych dowodów na zbiorczych zestawieniach, w których umieszczona jest ogólna suma do wypłaty w złotych (np. listy wypłat). Jeżeli rozchodowy dowód kasowy wystawiony jest na więcej niż jedną osobę to odbiorca kwituje kwotę otrzymanej przez siebie gotówki. Przy wypłacie gotówki osobom nieznanym kasjer obowiązany jest zażądać do okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu, stwierdzającego tożsamość odbiorcy gotówki oraz rozchodowym dowodzie kasowym numer, datę oraz skreślenie wystawcy dokumentu. Przy wypłacie gotówki osobie nie mogącej się podpisać na jej prośbę lub prośbę kasjera, może podpisać inna osoba (z wyjątkiem pracownika kasjera zlecającego wypłatę), stwierdzając jako świadek swoim podpisem fakt wypłaty gotówki osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym zamieszcza się numer, datę i określenie wystawcy dowodu stwierdzającego tożsamość osoby otrzymującej gotówkę oraz imię i nazwisko osoby podpisującej jako świadek. Kwotę wypłaca się osobie otrzymującej gotówkę oraz imię i nazwisko osoby podpisującej jako świadek. Kwotę wypłaca się osobie nie mogącej się podpisać. 12. Jeżeli wypłata następuje na podstawie upoważnienia wystawionego przez osobę wymienioną w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie tym należy określić, że wypłata została dokonana osobie do tego upoważnionej. Upoważnienie powinno być dołączone do rozchodowego dowodu kasowego. Upoważnienie do odbioru gotówki powinno zawierać potwierdzenie tożsamości własnoręczności podpisu osoby wystawiającej upoważnienie. Potwierdzenie to powinno być dokonane przez notariusza, właściwy urząd gminy lub zakład leczniczy, służby zdrowia w razie przebywania pracownika na leczeniu. 13. Dowody kasowe wpłat i wypłat mogą być ujmowane w raporcie kasowym zbiorczo na podstawie odpowiednich zestawień wpłat i wypłat gotówkowych jednorazowych operacji gospodarczych. Zestawienie wpłat i wypłat może być sporządzone na pasku maszynowym, który powinien być zaopatrzony w pieczątkę kasy, datę i podpis kasjera. 14. Po wpisaniu do raportu kasowego wpłat i wypłat za dany okres i ustalenie pozostałości gotówki w kasie na dzień/okres następny, kasjer podpisuje raport i przekazuje jego oryginał wraz z dowodami kasowymi za pokwitowaniem głównemu księgowemu lub osobie przez niego upoważnionej. 15. Rozchodu gotówki z kasy nie udokumentowanego rozchodowymi dowodami kasowymi nie uwzględnia się przy ustalaniu gotówki w kasie. Rozchód taki stanowi niedobór kasowy i obciąża kasjera. Gotówka w kasie nie udokumentowana przychodami kasowymi stanowi nadwyżkę kasową. Nadwyżka kasowa podlega przekazaniu w ciągu 3 dni od daty stwierdzenia do dochodów budżetowych i podlega zapisowi w raporcie dochodów budżetowych. 16. Ustala się sporządzanie następujących raportów kasowych na koniec każdego dnia tj.: - dochody 6
- wydatki - fundusz świadczeń socjalnych - gminny fundusz ochrony środowiska - sumy depozytowe - znaki skarbowe - stypendia unijne 5 1. Przed inwentaryzacją kasy kasjer jest zobowiązany wpisać do raportu wszystkie wpłaty i wypłaty dokonane do momentu jej rozpoczęcia. 2. Na ostatni dzień każdego roku obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację: - środków pieniężnych krajowych i zagranicznych, - akcji, obligacji, bonów i innych papierów wartościowych itp. 3. Inwentaryzację kasy przeprowadza się: - na dzień przekazania obowiązków kasjera (urlop, zwolnienie lekarskie, zmiana na stanowisku kasjera), - po dokonanym włamaniu do kasy, - po wystąpieniu szkód w budynku urzędu spowodowanych pożarem bądź w wyniku powodzi. W toku inwentaryzacji poza gotówką zinwentaryzowaniu podlegają depozyty kasowe. 4. Gdy przeprowadzenie inwentaryzacji jest konieczne w czasie nieobecności kasjera, dokonuje jej zespół spisowy składający się co najmniej z trzech osób. Jeżeli inwentaryzację przeprowadza się pod nieobecność kasjera, fakt ten powinien zostać wyraźnie opisany w protokole, ze wskazaniem przyczyny nieobecności kasjera. Wzory protokołów z inwentaryzacji kasy stanowią załącznik nr 1 i 2. Protokół inwentaryzacyjny otrzymują: - oryginał główny księgowy (skarbnik), - pierwszą kopię osoba zdająca kasę, - druga kopię osoba przyjmująca kasę. 5. Doraźne kontrole kasy są dokonywane na polecenie Burmistrza. Fakt dokonania kontroli jest udokumentowany w raporcie kasowym. 6. W razie przekazywania kasy przez osobę przyjmującą i przekazującą stanowi załącznik nr 3 6 Kasjer składa oświadczenia o przyjęciu odpowiedzialności za powierzone wartości pieniężne i inne składniki majątkowe w kasie, które stanowią załącznik nr 4. 7
Załącznik nr 1 do instrukcji w sprawie gospodarki kasowej PROTOKÓŁ z inwentaryzacji kasy sporządzony w dniu... r. o godzinie... w pomieszczeniu kasowym Urzędu Miasta i Gminy w Mirsku na okoliczność przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie pod nieobecność kasjera przebywającego na... Komisja powołana przez kierownika jednostki w składzie: 1.... gł. księgowy... przewodniczący... 2.... insp. ds.... członek... 3.... insp. ds.... członek... pod nieobecność kasjerki Pani... dokonała komisyjnego otwarcia i inwentaryzacji kasy, ustalając następujący stan składników znajdujących się w pomieszczeniu kasowym: I. Środki pieniężne 1. Rzeczywisty stan gotówki w kasie... zł 2. Stan gotówki wg raportu kasowego dla dochodów i wydatków nr.../... z... r....... zł Różnica...... zł 8
3. Stan znaków skarbowych (wg nominałów)...... zł 4. Stan gotówki ze sprzedaży znaków skarbowych wg raportu kasowego nr.../... z... r. Różnica...... zł 5. Depozyt wartościowy w zalakowanej kopercie złożony w dniu... przez... poz.... rejestru depozytów. 6. Depozyt wartościowy w zalakowanej kopercie złożony w dniu... przez... poz.... rejestru depozytów. Koperty z depozytami bez śladów uszkodzeń i naruszeń plomb. II. Dokumentacja kasowa a) dokumenty operacyjne kasy: - raport kasowy RK nr... z dnia... - dowód wpłaty KP --- egzemplarzy - dowód wypłaty KW --- egzemplarzy - czek gotówkowy --- egzemplarzy - czek rozrachunkowy --- egzemplarzy - bankowy dowód wpłaty --- egzemplarzy b) dokumenty źródłowe dyspozycyjne: - dowody zakupu faktury, rachunki... - dowody sprzedaży... - wnioski o zaliczkę... - rozliczenie zaliczki... - rozliczenie delegacji służbowej... - listy płac... - listy wypłat zasiłków, premii, nagród... - rachunki za prace wykonywane na podstawie umów-zleceń lub umów o dzieło... - oświadczenia zawierające wyliczenie kosztów używania pojazdu prywatnego do celów służbowych w jazdach lokalnych... - inne akceptowane przez kierownika jednostki lub skarbnika... c) dokumenty organizacyjne kasy: - instrukcja w sprawie gospodarki kasowej... egzemplarz - oświadczenie o odpowiedzialności materialnej... - zakres czynności kasjera... 9
- wykaz osób upoważnionych do dysponowania pieniężnymi składnikami majątkowymi z wzorami podpisów - protokoły przyjęcia przekazania kasy z dnia... d) dokumenty sporządzane przez kasjera: - rejestr przechowywanych depozytów... - rejestr papierów wartościowych... - zestawienie niepojętych w terminie wynagrodzeń i innych należności objętych listami płac - inne... III. Urządzenie kasy i wyposażenie biura: - biurko kol. jasny 1 szt. nr inwentarzowy... - kasetka metalowa podręczna 1 szt. nr inwentarzowy... - szafa kol. jasny 1 szt. nr inwentarzowy... - komputer marki... 1 szt. nr inwentarzowy... - kalkulator marki... 1 szt. nr inwentarzowy... - zszywacz 1 szt. - dziurkacz 1 szt. - komplet kluczy (2) do kasy, kasetki i pomieszczenia kasowego... Podpisy członków komisji: 1.... 2.... 3.... 10
Załącznik nr 2 do instrukcji w sprawie gospodarki kasowej PROTOKÓŁ z inwentaryzacji kasy sporządzony w dniu... r. o godzinie... w pomieszczeniu kasowym Urzędu Miasta i Gminy w Mirsku na okoliczność przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie pod nieobecność kasjera przebywającego na... Komisja powołana przez kierownika jednostki w składzie: 1.... gł. księgowy... przewodniczący... 2.... insp. ds.... członek... 3.... insp. ds.... członek... W obecności osoby wyznaczonej przez kasjerkę, tj. Pani... dokonała komisyjnego otwarcia i inwentaryzacji kasy, ustalając następujący stan składników znajdujących się w pomieszczeniu kasowym: I. Środki pieniężne 1. Rzeczywisty stan gotówki w kasie... zł 2. Stan gotówki wg raportu kasowego dla dochodów i wydatków nr.../... z... r....... zł Różnica...... zł 11
3. Stan znaków skarbowych (wg nominałów)...... zł 4. Stan gotówki ze sprzedaży znaków skarbowych wg raportu kasowego nr.../... z... r. Różnica...... zł 5. Depozyt wartościowy w zalakowanej kopercie złożony w dniu... przez... poz.... rejestru depozytów. 6. Depozyt wartościowy w zalakowanej kopercie złożony w dniu... przez... poz.... rejestru depozytów. Koperty z depozytami bez śladów uszkodzeń i naruszeń plomb. II. Dokumentacja kasowa a) dokumenty operacyjne kasy: - raport kasowy RK nr... z dnia... - dowód wpłaty KP --- egzemplarzy - dowód wypłaty KW --- egzemplarzy - czek gotówkowy --- egzemplarzy - bankowy dowód wpłaty --- egzemplarzy b) dokumenty źródłowe dyspozycyjne: - dowody zakupu faktury, rachunki... - dowody sprzedaży... - wnioski o zaliczkę... - rozliczenie zaliczki... - rozliczenie delegacji służbowej... - listy płac... - listy wypłat zasiłków, premii, nagród... - rachunki za prace wykonywane na podstawie umów-zleceń lub umów o dzieło... - oświadczenia zawierające wyliczenie kosztów używania pojazdu prywatnego do celów służbowych w jazdach lokalnych... - inne akceptowane przez kierownika jednostki lub skarbnika... c) dokumenty organizacyjne kasy: - instrukcja w sprawie gospodarki kasowej... egzemplarz - oświadczenie o odpowiedzialności materialnej... - zakres czynności kasjera... - wykaz osób upoważnionych do dysponowania pieniężnymi składnikami majątkowymi z wzorami podpisów 12
- protokoły przyjęcia przekazania kasy z dnia... d) dokumenty sporządzane przez kasjera: - rejestr przechowywanych depozytów... - zestawienie niepojętych w terminie wynagrodzeń i innych należności objętych listami płac III. Urządzenie kasy i wyposażenie biura: - biurko kol. jasny 1 szt. nr inwentarzowy... - kasetka metalowa podręczna 1 szt. nr inwentarzowy... - szafa kol. jasny 1 szt. nr inwentarzowy... - komputer marki... 1 szt. nr inwentarzowy... - kalkulator marki... 1 szt. nr inwentarzowy... - zszywacz 1 szt. - dziurkacz 1 szt. - komplet kluczy (2) do kasy, kasetki i pomieszczenia kasowego... Uczestnicząca z ramienia kasjerki Pani... nie wnosi uwag do sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji, ani zastrzeżeń do treści niniejszego protokołu, co potwierdza własnoręcznym podpisem. Podpis osoby reprezentującej kasjerkę: Podpisy członków komisji:... 1.... 2.... 3.... 13
Załącznik nr 3 do instrukcji w sprawie gospodarki kasowej PROTOKÓŁ Zdawczo-odbiorczy kasy sporządzony w dniu... r. o godzinie... w pomieszczeniu kasowym Urzędu Miasta i Gminy Mirsk na okoliczność przeprowadzenia inwentaryzacji w kasie. Przekazująca kasę... inspektor ds.... Przyjmująca kasę... W obecności (skarbnik)... dokonały inwentaryzacji i przekazania następujących składników: I. Środki pieniężne 1. Rzeczywisty stan gotówki w kasie... zł 2. Stan gotówki wg raportu kasowego dla dochodów i wydatków nr.../... z... r....... zł Różnica...... zł 3. Stan znaków skarbowych (wg nominałów)...... zł 4. Stan gotówki ze sprzedaży znaków skarbowych wg raportu kasowego nr.../... z... r. Różnica...... zł 5. Depozyt wartościowy w zalakowanej kopercie złożony w dniu... przez... poz.... rejestru depozytów. 6. Depozyt wartościowy w zalakowanej kopercie złożony w dniu... przez... poz.... rejestru depozytów. Koperty z depozytami bez śladów uszkodzeń i naruszeń plomb. II. Dokumentacja kasowa a) dokumenty operacyjne kasy: - raport kasowy RK nr... z dnia... - dowód wpłaty KP --- egzemplarzy 14
- dowód wypłaty KW --- egzemplarzy - czek gotówkowy --- egzemplarzy - bankowy dowód wpłaty --- egzemplarzy b) dokumenty źródłowe dyspozycyjne: - dowody zakupu faktury, rachunki... - dowody sprzedaży... - wnioski o zaliczkę... - rozliczenie zaliczki... - rozliczenie delegacji służbowej... - listy płac... - listy wypłat zasiłków, premii, nagród... - rachunki za prace wykonywane na podstawie umów-zleceń lub umów o dzieło... - oświadczenia zawierające wyliczenie kosztów używania pojazdu prywatnego do celów służbowych w jazdach lokalnych... - inne akceptowane przez kierownika jednostki lub skarbnika... c) dokumenty organizacyjne kasy: - instrukcja w sprawie gospodarki kasowej... egzemplarz - oświadczenie o odpowiedzialności materialnej... - zakres czynności kasjera... - wykaz osób upoważnionych do dysponowania pieniężnymi składnikami majątkowymi z wzorami podpisów d) dokumenty sporządzane przez kasjera: - rejestr przechowywanych depozytów... - rejestr papierów wartościowych... - zestawienie niepojętych w terminie wynagrodzeń i innych należności objętych listami płac III. Urządzenie kasy i wyposażenie biura: - biurko kol. jasny 1 szt. nr inwentarzowy... - kasetka metalowa podręczna 1 szt. nr inwentarzowy... - szafa kol. jasny 1 szt. nr inwentarzowy... - komputer marki... 1 szt. nr inwentarzowy... - kalkulator marki... 1 szt. nr inwentarzowy... - zszywacz 1 szt. 15
- dziurkacz 1 szt. - dwa komplety kluczy (do kasy pancernej, kasetki i pomieszczenia kasowego) Przyjmująca kasę Pani... nie wnosi uwag do sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji, ani zastrzeżeń do treści niniejszego protokołu. Przekazująca kasę:... Przyjmująca kasę:... Gł. księgowy:... 16
Załącznik nr 4 do instrukcji w sprawie gospodarki kasowej OŚWIADCZENIE W związku z powierzeniem mi funkcji kasjera w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk przyjmuje do wiadomości, że ponoszę odpowiedzialność materialną za powierzoną mi gotówkę i inne wartości pieniężne oraz depozyty. Zobowiązuję się do przestrzegania obowiązujących przepisów wewnętrznych w zakresie prowadzenia operacji kasowych i ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie... (data i pełny podpis kasjera) Niniejszym oświadczenie złożono w mojej obecności w dniu...... (data i podpis pracownika komórki kadrowej) 17