Autor: Krzysztof Nowak

RAPORT ANALIZA FINANSÓW OŚWIATY W GMINIE DRWINIA Autor: Krzysztof Nowak styczeo 2012

SPIS TREŚCI WSTĘP... 3 I. CHARAKTERYSTYKA OŚWIATY W GMINIE DRWINIA... 4 1. OPIS I SPECYFIKA SZKÓŁ I PLACÓWEK OŚWIATOWYCH... 4 1.1. PRZEDSZKOLA... 4 1.2. SZKOŁY PODSTAWOWE, GIMNAZJA I POZOSTAŁE PLACÓWKI OŚWIATOWE... 6 2. TENDENCJE DEMOGRAFICZNE W GMINIE DRWINIA... 9 3. SYSTEM FINANSOWANIA LOKALNEJ OŚWIATY... 14 3.1. ALGORYTM PODZIAŁU SUBWENCJI OŚWIATOWEJ DLA GMINY DRWINIA... 14 3.2. WYSOKOŚĆ SUBWENCJI OŚWIATOWEJ DLA GMINY DRWINIA W ROKU 2011... 17 II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA OŚWIATY W GMINIE DRWINIA... 19 1. ANALIZA WYDATKÓW NA LOKALNĄ OŚWIATĘ... 19 1.1. ZADANIA PRZEDSZKOLNE... 19 1.2. ZADANIA SZKOLNE... 21 1.3. ZADANIA POZASZKOLNE... 24 2. ANALIZA WYDATKÓW NA LOKALNĄ OŚWIATĘ W RELACJI DO SUBWENCJI OŚWIATOWEJ... 25 2.1. PODZIAŁ SUBWENCJI OŚWIATOWEJ NA JEDNOSTKI OŚWIATOWE... 25 2.2. ANALIZA RENTOWNOŚCI SZKÓŁ PODSTAWOWYCH I GIMNAZJÓW... 27 3. PROGNOZA SUBWENCJI OŚWIATOWEJ DLA GMINY DRWINIA NA ROK 2012... 29 4. ANALIZA SUBWENCJI OŚWIATOWEJ... 32 III. WNIOSKI OPTYMALIZACYJNE I NAPRAWCZE... 35 1. ZMIANA SIECI I ORGANIZACJI SZKÓŁ I PRZEDSZKOLI... 35 1. 1. PROCEDURA LIKWIDACJI LUB PRZEKAZANIA SZKÓŁ PUBLICZNYCH... 35 1.2. TRYB TWORZENIA I ROZWIĄZYWANIA ZESPOŁÓW... 37 1.3. PROPOZYCJE ZMIAN W SIECI I ORGANIZACJI SZKÓŁ I PRZEDSZKOLI... 38 2. ZMIANA PODEJŚCIA W ZARZĄDZANIU JEDNOSTKAMI OŚWIATOWYMI... 41 2.1. NOWY SPOSÓB KONSTRUOWANIA ARKUSZY ORGANIZACYJNYCH... 41 2.2. NOWOCZESNE ZARZĄDZANIE JEDNOSTKAMI OŚWIATOWYMI... 45 2.3. OPTYMALIZACJA I CELOWOŚĆ WYDATKÓW OŚWIATOWYCH... 45 2 S t r o n a

WSTĘP Większość samorządów obecnie boryka się z koniecznością uzupełnienia subwencji oświatowej otrzymywanej z budżetu państwa, na realizację zadań oświatowych z dochodów własnych. Jest to spowodowane nie tylko niżem demograficznym, ale również brakiem zabezpieczenia przez budżet państwa środków finansowych adekwatnych do skali prowadzonych przez JST zadań oświatowych, w tym obowiązku spełnienia przez nich średnich ustawowych wynagrodzeń nauczycieli. Opis, diagnoza i analiza poszczególnych badanych obszarów zostały przeprowadzone na podstawie uzyskanych od służb finansowych Urzędu Gminy materiałów badawczych, ich opracowań oraz możliwości weryfikacyjnych i porównawczych. Niniejszy raport miał na celu dokonanie rzetelnej analizy kosztów funkcjonowania oświaty w Gminie Drwinia, zadań jakie nałożono w tym względzie na samorząd, a przede wszystkim sposobów jej finansowania. Celem raportu było również wskazanie propozycji rozwiązań naprawczych i optymalizacyjnych w lokalnej oświacie, których realizacja przyczyni się do zmniejszenia obciążeń finansowych w budżecie Gminy. 3 S t r o n a

I. CHARAKTERYSTYKA OŚWIATY W GMINIE DRWINIA 1. OPIS I SPECYFIKA SZKÓŁ I PLACÓWEK OŚWIATOWYCH Do zadań oświatowych Gminy Drwinia należy realizacja zadań własnych gminy tj. prowadzenie przedszkoli, szkół podstawowych i gimnazjów. Gmina aktualnie prowadzi 4 przedszkola: 1) Przedszkole Samorządowe w Drwini, 2) Przedszkole Samorządowe w Dziewinie, 3) Przedszkole Samorządowe w Mikluszowicach, 4) Przedszkole Samorządowe w Świniarach, oraz 1 oddział przedszkolny przy Szkole Podstawowej w Zespole Szkół w Grobli, do których uczęszcza na dzień dzisiejszy łącznie 175 dzieci. Ponadto na terenie Gminy funkcjonuje 5 szkół podstawowych: 1) Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach w ramach Zespołu Szkół, 2) Szkoła Podstawowa w Drwini w ramach Zespołu Szkół, 3) Szkoła Podstawowa w Dziewinie, 4) Szkoła Podstawowa w Grobli w ramach Zespołu Szkół, 5) Szkoła Podstawowa w Świniarach, w których uczy się na dzień obecny 389 uczniów. Jednocześnie Gmina prowadzi 3 gimnazja: 1) Gimnazjum w Mikluszowicach w ramach Zespołu Szkół, 2) Gimnazjum w Drwini w ramach Zespołu Szkół, 3) Gimnazjum w Grobli w ramach Zespołu Szkół, w których kształci się 231 uczniów. Od 1 września 2011 r. w gminie Drwinia funkcjonuje Szkoła Muzyczna I Stopnia w Mikluszowicach, w której naukę podejmuje 72 uczniów. 1.1. PRZEDSZKOLA W Gminie Drwinia w roku szkolnym 2011/2012 do 4 przedszkoli uczęszcza 156 dzieci, a do 1 oddziału przedszkolnego (przy SP w Zespole Szkół w Grobli) 19 dzieci. W porównaniu z poprzednim rokiem szkolnym stan liczebny wzrósł łącznie o 6 dzieci (ze 169 na 175), w tym 5 w oddziale przedszkolnym w Grobli. 4 S t r o n a

Poniżej wykres liczby dzieci w placówkach przedszkolnych w Gminie Drwinia w latach szkolnych 2010/2011 i 2011/2012. Wykres 1. Liczba dzieci w przedszkolach i oddziale przedszkolnym na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2010/2011 i 2011/2012 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 36 46 42 41 48 48 25 25 14 19 Na podstawie danych z systemu informacji oświatowej sporządzonych przez dyrektorów przedszkoli (bez danych dot. oddziału przedszkolnego w Zespole Szkół w Grobli) na dzień 30 września 2011 r. liczba nauczycieli zatrudnionych w 4 przedszkolach samorządowych wynosi 15 osób, co w przeliczeniu na etaty daje 11,20. Poniżej struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni awansu zawodowego i kwalifikacji. Tabela 1. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w przedszkolach (bez oddziału przedszkolnego 0 ) na terenie Gminy Drwinia na dzień 30.09.2011 r. Poziom kwalifikacji zgodnie z tabelą zaszeregowania Liczba dzieci 2010/2011 Liczba dzieci 2011/2012 Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 1 pełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 1,00 1 10,00 10 11,00 11 niepełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,05 1 0,15 3 0,20 4 2 pełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 niepełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 3 pełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 niepełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 4 pełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 niepełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 Razem pełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 1,00 1 10,00 10 11,00 11 niepełnozatrudnieni 0,00 0 0,00 0 0,05 1 0,15 3 0,20 4 Razem 11,20 15 5 S t r o n a

Struktura wykształcenia w przedszkolach jest bardzo niekorzystna dla finansów Gminy. 100% kadry pedagogicznej to nauczyciele mianowani i dyplomowani, w tym 90% ci ostatni. 1.2. SZKOŁY PODSTAWOWE, GIMNAZJA I POZOSTAŁE PLACÓWKI OŚWIATOWE Do szkół podstawowych wg stanu na dzień 30 września 2011 r. uczęszcza 389 uczniów. Jest to o 14 uczniów mniej niż w roku szkolnym 2010/2011. Największy spadek uczniów miał miejsce w Szkole Podstawowej w Drwini i w Szkole Podstawowej w Grobli. Odpowiednio o 12 i 6 uczniów. Największy wzrost wystąpił w Szkole Podstawowej w Dziewinie o 7 uczniów. Pomimo zmniejszenia się ilości uczniów, liczba oddziałów w szkołach podstawowych w obecnym roku szkolnym nie zmieniła się i wynosi nadal 29. Z kolei w gimnazjach zanotowano wzrost liczby uczniów (10 uczniów dodatkowo) w odniesieniu do poprzedniego roku szkolnego. Dziś w gimnazjach edukację pobiera 231 uczniów. W poprzednim roku szkolnym było ich 221. Nazwa szkoły Tabela 2. Zestawienie liczby uczniów i oddziałów w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2010/2011 i 2011/2012 Liczba uczniów Średnioroczna liczba Liczba oddziałów uczniów w 2010/2011 2011/2012 2010/2012 2011/2012 2011 roku Średnioroczna liczba oddziałów w 2011 roku Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 109 110 109,33 6 6 6,00 Szkoła Podstawowa w Drwini 95 83 91,00 6 6 6,00 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 77 84 79,33 6 6 6,00 Szkoła Podstawowa w Grobli 75 69 73,00 6 6 6,00 Szkoła Podstawowa w Świniarach 47 43 45,67 5 5 5,00 Razem: 403 389 398,33 29 29 29,00 Gimnazjum w Mikluszowicach 109 104 107,33 6 5 5,67 Gimnazjum w Drwini 45 45 45,00 3 3 3,00 Gimnazjum w Grobli 67 82 72,00 3 3 3,00 Razem: 221 231 224,33 12 11 11,67 Ogółem: 624 620 622,67 41 40 40,67 6 S t r o n a

System oświaty w Gminie Drwinia od tego roku szkolnego obejmuje również Szkołę Muzyczną I Stopnia, w której w cyklu sześcioletniej szkoły muzycznej I stopnia kształci się 26 uczniów, a w czteroletniej 46 uczniów. Szkoła muzyczna swoją siedzibę ma w budynku szkolnym zlokalizowanym w Mikluszowicach, w którym obecnie znajdują się szkoła podstawowa i gimnazjum. Utrzymująca się od lat w Gminie Drwinia mała liczba urodzeń powoduje, że w niektórych szkołach średnia liczba uczniów na odział w dalszym ciągu spada. Jak wynika z poniższego wykresu, najgorsza sytuacja (przekładająca się na finanse Gminy) przedstawia się w szkołach podstawowych w Grobli i Świniarach, w których średnia liczba uczniów na 1 oddział jest poniżej 12 uczniów i wynosi odpowiednio 11,50 i 8,60. Najlepiej sytuacja przedstawia się w Szkole Podstawowej w Mikluszowicach, w której średnia liczba uczniów na oddział wynosi 18,33. Wykres 2. Średnia liczba uczniów na 1 odział w szkołach podstawowych na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2010/2011 i 2011/2012 20,00 18,00 16,00 14,00 12,00 10,00 18,17 18,33 15,83 13,83 14,00 12,83 12,50 11,50 2010/2011 2011/2012 9,40 8,60 8,00 6,00 4,00 2,00 0,00 Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach Szkoła Podstawowa w Drwini Szkoła Podstawowa w Dziewinie Szkoła Podstawowa w Grobli Szkoła Podstawowa w Świniarach W przypadku gimnazjów najniższa średnia na 1 oddział jest w Drwini i wynosi 15 uczniów. W 2 pozostałych gimnazjach średnia liczba uczniów wynosi ponad 20. 7 S t r o n a

Wykres 3. Średnia liczba uczniów na 1 odział w gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2010/2011 i 2011/2012 30,00 27,33 2010/2011 25,00 20,80 22,33 20,00 18,17 15,00 15,00 15,00 10,00 5,00 0,00 Gimnazjum w Mikluszowicach Gimnazjum w Drwini Gimnazjum w Grobli Według stanu organizacyjnego na dzień 30 września 2011 r. (dane z SIO) w szkołach publicznych dla których organem prowadzącym jest Gmina Drwinia zatrudnionych jest 95 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 82,63 etatu. Pełnozatrudnionych nauczycieli jest 65. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycielskich wzrosła o 2,54 etatu nauczycielskiego. Tabela 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w szkołach publicznych na terenie Gminy Drwinia wg stanu na 30.09.2011 r. Poziom kwalifikacji zgodnie z tabelą zaszeregowania Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 1 pełnozatrudnieni 3,00 3,00 3,00 3,00 7,00 7,00 51,00 51,00 64,00 64 niepełnozatrudnieni 0,93 2,00 3,24 6,00 4,63 8,00 7,05 11,00 15,85 27 2 pełnozatrudnieni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 1,00 1,00 1 niepełnozatrudnieni 0,67 1,00 0,67 1,00 0,44 1,00 0,00 0,00 1,78 3 3 pełnozatrudnieni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 niepełnozatrudnieni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 4 pełnozatrudnieni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0 niepełnozatrudnieni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0 Razem pełnozatrudnieni 3,00 3,00 3,00 3,00 7,00 7,00 52,00 52,00 65,00 65 niepełnozatrudnieni 1,60 3,00 3,91 7,00 5,07 9,00 7,05 11,00 17,63 30 Razem 82,63 95 8 S t r o n a

Nie zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 71,46% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym. Nauczycieli mianowanych jest 14,61% 2. TENDENCJE DEMOGRAFICZNE W GMINIE DRWINIA Poniżej przedstawiono wykaz liczby urodzeń w latach 2005-2011 z podziałem na sołectwa. Największy przyrost urodzeń wystąpił w 2009 roku, gdzie na terenie całej Gminy urodziło się 89 dzieci, czyli 32 dzieci więcej niż w roku 2005. Najmniejszy przyrost wystąpił w roku 2005 i 2011. Odpowiednio 57 i 61 dzieci. Na podstawie statystyki urodzeń z podziałem na sołectwa, uwzględniając rejonizację przeprowadzono prognozę rozkładu liczby uczniów w poszczególnych klasach dla szkół podstawowych i gimnazjów. Sołectwo Tabela 4. Liczba dzieci urodzonych w latach 2005-2011 z terenu Gminy Drwinia Rok urodzenia 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Bieńkowice 1 1 3 0 4 1 0 Drwinia 8 13 7 11 13 10 10 Dziewin 13 17 14 12 23 15 17 Gawłówek 4 10 3 3 2 5 3 Grobla 8 8 10 12 15 12 8 Ispina 1 5 6 5 4 7 2 Mikluszowice 10 6 14 5 10 9 8 Niedary 4 3 6 5 3 3 5 Świniary 6 6 4 4 4 2 0 Trawniki 1 0 1 0 3 1 0 Wola Drwińska 0 4 5 1 1 2 3 Wyżyce 0 5 3 7 5 1 3 Zielona 1 0 2 1 2 2 2 Razem 57 78 78 66 89 70 61 Przeprowadzona prognoza rozkładu liczby uczniów w szkołach podstawowych i gimnazjach w latach szkolnych 2012/2013 do 2018/2019 nie zakłada prawdopodobnej nowelizacji ustawy o systemie oświaty. 3 stycznia 2012 r. na posiedzeniu Rada Ministrów przyjęła, zapowiadany i przygotowany przez Ministra Edukacji Narodowej, projekt ustawy o systemie oświaty przesuwający obowiązek szkolny dla sześciolatków o dwa lata tj. na wrzesień 2014 roku. Teraz projekt ma zostać przekazany pod obrady Parlamentu. 9 S t r o n a

Projekt nowelizacji ustawy o systemie oświaty zakłada: przedłużenie o dwa lata okresu, w którym rodzice podejmują decyzję o rozpoczęciu przez dziecko sześcioletnie edukacji szkolnej. Oznacza to, że o rozpoczęciu nauki w szkole dzieci urodzonych w latach 2006 i 2007 nadal decydować będą rodzice, objęcie obowiązkiem szkolnym wszystkich dzieci sześcioletnich od 1 września 2014 roku. Oznacza to, że dzieci urodzone w 2008 roku i w latach kolejnych będą rozpoczynały naukę w szkole w wieku sześciu lat, dzieci pięcioletnie nadal będą objęte obowiązkiem uczestnictwa w wychowaniu przedszkolnym, dzieci urodzone w latach 2006 i 2007, które - zgodnie z decyzją rodziców - nie rozpoczną nauki w szkole w wieku sześciu lat, będą nadal uczęszczać do przedszkoli lub oddziałów przedszkolnych w szkołach. 10 S t r o n a

Obwód szkolny Typ szkoły Tabela 5. Prognoza rozkładu liczby uczniów w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2012/2013 2014/2015 2011/2012 stan obecny 2012/2013 2013/2014 2014/2015 Klasa Klasa Klasa Klasa I II III IV V VI Raz. I II III IV V VI Raz. I II III IV V VI Raz. I II III IV V VI Raz. Mikluszowice SP 16 18 19 21 18 18 110 15 16 18 19 21 18 107 22 15 16 18 19 21 111 23 22 15 16 18 19 113 Gim. 31 33 40 104 35 31 33 99 34 35 31 100 36 34 35 105 Drwinia SP 8 17 12 14 17 15 83 9 8 17 12 14 17 77 17 9 8 17 12 14 77 14 17 9 8 17 12 77 Gim. 20 10 15 45 15 20 10 45 17 15 20 52 14 17 15 46 Grobla SP 14 14 10 11 9 11 69 10 14 14 10 11 9 68 13 10 14 14 10 11 72 17 13 10 14 14 10 78 Gim. 31 25 26 82 14 31 25 70 14 14 31 59 21 14 14 49 Dziewin SP 19 9 8 15 16 17 84 13 19 9 8 15 16 80 17 13 19 9 8 15 81 14 17 13 19 9 8 80 Świniary SP 10 5 10 10 5 3 43 10 10 5 10 10 5 50 9 10 10 5 10 10 54 10 9 10 10 5 10 54 Ogółem SP 67 63 59 71 65 64 389 57 67 63 59 71 65 382 78 57 67 63 59 71 395 78 78 57 67 63 59 402 Gim. 82 68 81 231 64 82 68 214 65 64 82 211 71 65 64 200 620 596 606 602 11 S t r o n a

Obwód szkolny Typ szkoły Tabela 6. Prognoza rozkładu liczby uczniów w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2015/2016 2018/2019 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 Klasa Klasa Klasa Klasa I II III IV V VI Raz. I II III IV V VI Raz. I II III IV V VI Raz. I II III IV V VI Raz. Mikluszowice SP 15 23 22 15 16 18 109 21 15 23 22 15 16 112 16 21 15 23 22 15 112 14 16 21 15 23 22 111 Gim. 27 36 34 97 27 27 36 90 35 27 27 89 28 35 27 90 Drwinia SP 13 14 17 9 8 17 78 16 13 14 17 9 8 77 14 16 13 14 17 9 83 15 14 16 13 14 17 89 Gim. 12 14 17 43 17 12 14 43 8 17 12 37 9 8 17 34 Grobla SP 17 17 13 10 14 14 85 22 17 17 13 10 14 93 20 22 17 17 13 10 99 10 20 22 17 17 13 99 Gim. 20 21 14 55 19 20 21 60 24 19 20 63 20 24 19 63 Dziewin SP 12 14 17 13 19 9 84 23 12 14 17 13 19 98 15 23 12 14 17 13 94 17 15 23 12 14 17 98 Świniary SP 9 10 9 10 10 5 53 7 9 10 9 10 10 55 5 7 9 10 9 10 50 5 5 7 9 10 9 45 Ogółem SP 66 78 78 57 67 63 409 89 66 78 78 57 67 435 70 89 66 78 78 57 438 61 70 89 66 78 78 442 Gim. 59 71 65 195 63 59 71 193 67 63 59 189 57 67 63 187 620 596 606 602 12 S t r o n a

500 Wykres 4. Liczba uczniów w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w latach szkolnych 2011/2012-2018/2019 450 400 350 300 250 200 150 100 2011/2012 2012/2013 2013/2014 2014/2015 2015/2016 2016/2017 2017/2018 2018/2019 SP 389 382 395 402 409 435 438 442 Gim. 231 214 211 200 195 193 189 187 13 S t r o n a

3. SYSTEM FINANSOWANIA LOKALNEJ OŚWIATY 3.1. ALGORYTM PODZIAŁU SUBWENCJI OŚWIATOWEJ DLA GMINY DRWINIA Algorytm podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla JST określany jest corocznie jako załącznik do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej w sprawie sposobu podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla jednostek samorządu terytorialnego. Naliczanie subwencji odbywa się na podstawie liczby uczniów uczęszczających do szkół i placówek oświatowych prowadzonych bądź dotowanych przez daną JST, skorygowanych o wagi dla wybranych kategorii uczniów (wychowanków) oraz wskaźnika korygującego Di. Otrzymana w ten sposób liczba uczniów przeliczeniowych mnożona jest przez finansowy standard A podziału subwencji. Dane o liczbie uczniów i wychowanków oraz liczbie etatów nauczycieli gromadzone są w ramach Systemu Informacji Oświatowej według stanu na dzień 30 września i stanowią podstawę naliczenia kwot części oświatowej subwencji ogólnej. Zgodnie z obowiązującym algorytmem całkowita kwota części oświatowej (SO) należna Gminie Drwinia składa się z kwoty bazowej (SOA), kwoty uzupełniającej (SOB) i kwoty na zadania pozaszkolne (SOC): SO SOA SOB SOC gdzie: SO - część oświatowa dla Gminy Drwinia SOA - kwota bazowa części oświatowej według finansowego standardu A podziału części oświatowej na realizację zadań szkolnych SOB - kwota uzupełniająca części oświatowej według wag P zwiększających finansowy standard A na realizację zadań szkolnych SOC - kwota części oświatowej na realizację zadań pozaszkolnych Dla Gminy Drwinia będącej organem prowadzącym lub dotującym szkoły podstawowe, gimnazja oraz inne placówki funkcjonujące w systemie oświaty ustala się przeliczeniową liczbę uczniów ogółem (Up,i) w bazowym roku szkolnym, według wzoru: U U r, i Uu, i Uz i Di p, i, gdzie znaczenie poszczególnych symboli jest następujące: Up,i - przeliczeniowa liczba uczniów w Gminie Drwinia w bazowym roku szkolnym, 14 S t r o n a

Ur,i - statystyczna liczba uczniów w Gminie Drwinia, ustalona na podstawie danych systemu informacji oświatowej dla bazowego roku szkolnego według stanu na dzień 30 września, obliczana według wzoru: U r, i Sa, i 0,7 Sb, i 0, 35 Sc, i gdzie: Sa,i - oznacza liczbę uczniów szkół publicznych i niepublicznych dla dzieci i młodzieży, a także słuchaczy zakładów kształcenia nauczycieli oraz kolegiów pracowników służb społecznych, które prowadzą kształcenie w systemie dziennym Sb,i - oznacza liczbę uczniów szkół publicznych dla dorosłych, a także słuchaczy zakładów kształcenia nauczycieli oraz kolegiów pracowników służb społecznych, które prowadzą kształcenie w systemie wieczorowym lub zaocznym Sc,i - oznacza liczbę uczniów szkół niepublicznych dla dorosłych Uu,i - uzupełniająca liczba uczniów w bazowym roku szkolnym w zakresie zadań szkolnych, obliczana według wzoru: U u, i P11 N1, i P2 N 2, i... P27 N 27, i gdzie: P1 do P27 oznaczają wagi określone w rozporządzeniu, N1 do N25 oznaczają przypisane wagom liczebności uczniów w Gminie Drwinia Uz,i - przeliczeniowa liczba wychowanków albo dzieci i młodzieży uprawnionych lub korzystających w bazowym roku szkolnym, w zakresie zadań pozaszkolnych, obliczana według wzoru: U z, i P28 N 28, i P29, i N 29, i... P41 N 41, i gdzie: P28 do P41 oznaczają wagi określone w rozporządzeniu, N28 do N41 oznaczają przypisane wagom liczebności uczniów w Gminie Drwinia Di - wskaźnik korygujący dla Gminy Drwinia, obliczany według wzoru: D i Wr ( 1 Wr) Wa, i określany odrębnie dla każdej jednostki samorządu terytorialnego, gdzie znaczenie poszczególnych symboli jest następujące: 15 S t r o n a

Wr - średni dla kraju wskaźnik wydatków rzeczowych oraz wydatków płacowych dla pracowników administracji i obsługi, wynoszący jednolicie dla wszystkich jednostek samorządu terytorialnego o wartości 0,2 Wa,i - płacowy wskaźnik struktury zatrudnienia nauczycieli w szkołach i placówkach, dla których organem prowadzącym jest Gmina Drwinia, z uwzględnieniem zwiększonych wydatków z tytułu zatrudnienia nauczycieli na terenach wiejskich lub w miastach do 5 000 mieszkańców, obliczany według wzoru: Pks Ws, i Pkk Wk, i Pkm Wm, i Pkd Wd, i Wa, i 1 Pks Ws, k Pkk Wk, k Pkm Wm, k Pkd Wd, k R L L w, i i gdzie znaczenie poszczególnych symboli jest następujące: Pks - średnie wynagrodzenie nauczyciela stażysty, Pkk - średnie wynagrodzenie nauczyciela kontraktowego, Pkm - średnie wynagrodzenie nauczyciela mianowanego, Pkd - średnie wynagrodzenie nauczyciela dyplomowanego, Ws,i - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli stażystów w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w Gminie Drwinia Wk,i - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli kontraktowych w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w Gminie Drwinia Wm,i - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli mianowanych w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w Gminie Drwinia Wd,i - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli dyplomowanych w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w Gminie Drwinia Ws,k - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli stażystów w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w kraju, Wk,k - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli kontraktowych w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w kraju, Wm,k- wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli mianowanych w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w kraju, Wd,k - wskaźnik określający udział liczby etatów nauczycieli dyplomowanych w ogólnej liczbie etatów nauczycieli w kraju, 16 S t r o n a

R - waga z tytułu zatrudnienia nauczycieli w szkołach lub placówkach zlokalizowanych na terenach wiejskich lub w miastach do 5 000 mieszkańców, uwzględniająca zwiększone wydatki z tytułu wypłacanych dodatków, o których mowa w art. 54 ust. 3 i 5 ustawy wymienionej w 1 ust. 2 pkt 5 rozporządzenia - wynosząca jednolicie dla wszystkich jednostek samorządu terytorialnego o wartości 0,12, Lw,i - łączna liczba uczniów szkół zlokalizowanych na terenach wiejskich lub w miastach do 5 000 mieszkańców w Gminie Drwinia, ustalona na podstawie danych systemu informacji oświatowej dla bazowego roku szkolnego według stanu na dzień 30 września Li - łączna liczba uczniów szkół w Gminie Drwinia, ustalona na podstawie danych systemu informacji oświatowej dla bazowego roku szkolnego według stanu na dzień 30 września 3.2. WYSOKOŚĆ SUBWENCJI OŚWIATOWEJ DLA GMINY DRWINIA W ROKU 2011 W Gminie Drwinia ze subwencji oświatowej finansowane są szkoły podstawowe, gimnazja oraz szkoła muzyczna I stopnia. Przedszkola będące również zadaniem własnym gminy finansowane są z jej dochodów własnych. Na działalność oświatową w 2011 roku, Gmina Drwinia otrzymała z budżetu państwa kwotę części oświatowej subwencji w wysokości 4.852.080 zł, a od 1 września 2011 r. dodatkowo około 240 tys. zł na działalność związaną z funkcjonowaniem Szkoły Muzycznej I Stopnia (72 uczniów), dla której organem prowadzącym jest Gmina Drwina. Poniżej wstępna metryczka subwencji oświatowej na rok 2011, bez danych dotyczących szkoły muzycznej. Na zadania szkolne (SOA + SOB) Gmina Drwinia otrzymała kwotę 4.848.694,82 zł i dodatkowo 3.386,14 na zadania pozaszkolne. Z tytułu wag przeliczeniowych w ramach zadań szkolnych Gmina otrzymała kwotę 1.462.552,86 zł, w tym najwięcej w ramach wagi P1 kwotę 1.286.733,95 zł. Kwota subwencji oświatowej na 2011 rok przewidywała wzrost wynagrodzeń dla nauczycieli od 1 września 2011 roku. 17 S t r o n a

Tabela 7. Metryczka subwencji oświatowej 2011 dla Gminy Drwinia (otrzymana 21.03.2011 r.) Kategoria uczniów/wychowanków Uczn./Wych. Waga Uczn. przeliczen. (kol. 2x3xDi) Kwota (kol. 4xbon A) 1 2 3 4 5 ZADANIA SZKOLNE Sa - Ucz. statyst. szkół publ./niepubl. - młodzież 624 1 717,857414137 3 386 141,96 Razem zadania szkolne SOA 624 X 717,8574141 3 386 141,96 P1 - Ucz. szkół podstaw. i gimn. zlokaliz. na wsi i w miastach do 5 tys. mieszk. 624 0,38 272,785817372 1 286 733,95 P2 - Ucz. niedostosowani społecznie oraz uczn. niepełn. 8 1,4 12,884620254 60 776,91 P3 - Ucz. niepełnosprawni 1 2,9 3,336196316 15 736,88 P5 - Ucz. niepełnosprawni 1 9,5 10,928918965 51 551,84 P14 - Ucz. szkół muzycznych I stopnia 0 1,01 0,000000000 0,00 P26 - Ucz. gimnazjów dla dzieci i młodzieży 220 0,04 10,123630199 47 753,28 Razem zadania szkolne SOB X X 310,05918311 1 462 552,86 ZADANIA POZASZKOLNE P39 - Zadania pozaszkolne gminne 624 0,001 0,717857414 3 386,14 Razem zadania pozaszkolne SOC X X 0,71785741 3 386,14 Ostateczna kwota części oświatowej subwencji ogólnej (SOA+SOB+SOC) 1028,63445466 4 852 080,96 Finansowy standard A podziału subwencji w zł (bon A) 4717,0119 Wskaźnik korygujący Di 1,150412522 18 S t r o n a

II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA OŚWIATY W GMINIE DRWINIA 1. ANALIZA WYDATKÓW NA LOKALNĄ OŚWIATĘ 1.1. ZADANIA PRZEDSZKOLNE Utrzymanie przedszkoli stanowi istotną pozycję w budżecie Gminy Drwinia. Biorąc pod uwagę średniomiesięczne wydatki na 1 dziecko pochłaniają kwoty porównywalne z wydatkami na gimnazja. Pomimo, że przedszkola publiczne dla których organem prowadzącym jest Gmina Drwinia, objęte są ustawą o systemie oświaty i obowiązuje w nich Karta Nauczyciela, nie są one finansowane podobnie jak szkoły ze subwencji oświatowej, lecz z dochodów własnych gminy. Gmina Drwinia w roku budżetowym 2011 z własnych środków dołożyła do funkcjonowania przedszkoli kwotę 1.225.912,44 zł. Wykonanie wydatków na 31 grudnia 2011 r. wyniosło 1.426.834,54 zł, w tym 200.922,10zł to środki z wpłat od rodziców/opiekunów prawnych dzieci przebywających w przedszkolach. Nazwa placówki Tabela 8. Wydatki JST na 1 dziecko w przedszkolach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 Średnioroczna liczba dzieci w 2011 roku Wykonanie wydatków na 31.12.2011 r. Odpłatność I- XII Wydatki JST na utrzymanie przedszkoli (kol. 3 - kol. 4) Wydatki JST w przeliczeniu na 1 dziecko (kol. 5 / kol. 2) 1 2 3 4 5 6 Przedszkole w Drwini 38,00 367 320,49 49 110,50 318 209,99 697,83 Przedszkole w Dziewinie 44,33 392 528,68 52 264,80 340 263,88 639,59 Przedszkole w Mikluszowicach 48,00 395 488,96 58 709,90 336 779,06 584,69 Przedszkole w Świniarach 25,00 271 496,41 40 836,90 230 659,51 768,87 Razem: 155,33 1 426 834,54 200 922,10 1 225 912,44 2 690,97 Najdroższym przedszkolem jest placówka w Świniarach, w której średniomiesięczne wydatki zaangażowane przez Gminę Drwinia z własnych dochodów wynoszą na 1 dziecko 768,87 zł. Jest to spowodowane przede wszystkim małą liczbą dzieci uczęszczających do tego przedszkola. Najtańszym z kolei jest przedszkole w Mikluszowicach, w którym średniomiesięczne wydatki na 1 dziecko wynoszą 584,69 zł. Poniżej wydatki w przeliczeniu na 1 dziecko w roku budżetowym 2011. 19 S t r o n a

Wykres 5. Średniomiesięczne wydatki JST w przeliczeniu na 1 dziecko w przedszkolach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 768,87 800,00 700,00 697,83 639,59 584,69 600,00 500,00 400,00 300,00 200,00 100,00 0,00 Przedszkole w Drwini Przedszkole w Dziewinie Przedszkole w Mikluszowicach Przedszkole w Świniarach Ogółem w 2011 roku na wynagrodzenia w przedszkolach wydatkowano kwotę 1.120.720,13 zł. Najwięcej w przedszkolu w Dziewinie tj. 313.024,38 zł. Wydatki rzeczowe ujęte w poniższej analizie nie obejmujące: 3020 (wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń), 4170 (wynagrodzenia bezosobowe), 4440 (odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych), 6050 (wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych) zostały zrealizowane w łącznej wysokości 218.037,61 zł. Nazwa placówki Tabela 9. Wydatki w przedszkolach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 Wykonanie wydatków na 31.12.2011 r. w tym: wynagrodzenia pozostałe wydatki w tym: wydatki rzeczowe Przedszkole w Drwini 367 320,49 292 667,21 74 653,28 51 197,48 Przedszkole w Dziewinie 392 528,68 313 024,38 79 504,30 55 547,30 Przedszkole w Mikluszowicach 395 488,96 301 770,39 93 718,57 69 658,97 Przedszkole w Świniarach 271 496,41 213 258,15 58 238,26 41 633,86 Razem: 1 426 834,54 1 120 720,13 306 114,41 218 037,61 Największe wydatki na 1 dziecko, bez uwzględniania odpłatności z tytułu wpłat od rodziców/opiekunów prawnych dzieci występują w przedszkolu w Świniarach. 20 S t r o n a

Tabela 10. Średniomiesięczne wydatki na 1 dziecko w przedszkolach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 Nazwa placówki w tym: Średniomiesięczne wydatki na 1 dziecko w 2011 roku wynagrodzenia pozostałe wydatki w tym: wydatki rzeczowe Przedszkole w Drwini 641,81 163,71 112,28 Przedszkole w Dziewinie 588,39 149,44 104,41 Przedszkole w Mikluszowicach 523,91 162,71 120,94 Przedszkole w Świniarach 710,86 194,13 138,78 1.2. ZADANIA SZKOLNE Analiza wydatków na zadania szkolne (z pominięciem świetlic i stołówek szkolnych) w przeliczeniu na 1 ucznia w zależności od typu szkoły i lokalizacji została przeprowadzona dla 2 różnych stanów organizacyjnych oświaty tj. styczeń-sierpień (dotyczył rok szkolnego 2010/2011) i wrzesień-grudzień (obecny rok szkolny 2011/2012). Na zadania szkolne obejmujące wydatki w rozdziałach 80101 i 80110 Gmina Drwinia wydatkowała łączną kwotę w wysokości 5.916.343,89 zł. Nazwa szkoły Tabela 11. Wydatki średniomiesięczne w przeliczeniu na 1 ucznia w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 Wydatki Wydatki średniomiesięczne w przeliczeniu na 1 ucznia I - VIII 2011 IX - XII 2011 I -XII 2011 I - VIII 2011 IX - XII 2011 I -XII 2011 Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 607 350,47 328 019,11 935 369,58 696,50 745,50 712,93 Szkoła Podstawowa w Drwini 595 719,03 312 756,37 908 475,40 783,84 942,04 831,94 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 495 075,49 267 693,75 762 769,24 803,69 796,71 801,23 Szkoła Podstawowa w Grobli 551 312,03 293 734,83 845 046,86 918,85 1 064,26 964,67 Szkoła Podstawowa w Świniarach 458 288,84 245 762,84 704 051,68 1 218,85 1 428,85 1 284,77 Razem: 2 707 745,86 1 447 966,90 4 155 712,76 839,87 930,57 869,40 Gimnazjum w Mikluszowicach 584 551,86 279 473,05 864 024,91 670,36 671,81 670,83 Gimnazjum w Drwini 246 733,61 126 785,95 373 519,56 685,37 704,37 691,70 Gimnazjum w Grobli 350 874,96 172 211,70 523 086,66 654,62 525,04 605,42 Razem 1 182 160,43 578 470,70 1 760 631,13 668,64 626,05 654,02 Ogółem 3 889 906,29 2 026 437,60 5 916 343,89 779,23 817,11 791,80 21 S t r o n a

Zdecydowanie najdroższymi szkołami w Gminie Drwinia są szkoły podstawowe w Grobli i Świniarach, w których średniomiesięcznie wydatki na 1 ucznia przekraczają 950 zł. W przypadku Szkoły Podstawowej w Świniarach jest to blisko 1.300 zł na ucznia. Najtańszą szkołą podstawową jest szkoła w Mikluszowicach. Wśród gimnazjów najtańsze jest to zlokalizowane w Grobli, w którym wydatki miesięczne na 1 ucznia wynoszą około 600 zł. Największy wzrost w wysokości wydatków na 1 ucznia biorąc pod uwagę 2 różne stany organizacyjne wystąpił w Szkole Podstawowej w Świniarach, o blisko 200 zł. Równie wysoki wzrost odnotowano w szkole w Drwini o około 160 zł oraz w szkole podstawowej w Grobli o około 150 zł. Wykres 6. (+ -) Wzrost/spadek wydatków na 1 ucznia w szkołach podstawowych na terenie Gminy Drwinia według 2 różnych stanów organizacyjnych oświaty (lat szkolnych) na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 250,00 200,00 210,00 150,00 158,20 145,40 100,00 50,00 49,00 0,00-50,00 SP w Mikluszowicach -6,99 SP w Drwini SP w Dziewinie SP w Grobli SP w Świniarach (+ -) wzrost / spadek wydatków na 1 ucznia Spośród gimnazjów zauważalny jest spadek wydatków na 1 ucznia w Gimnazjum w Grobli o blisko 130 zł. W pozostałych 2 gimnazjach wydatki na ucznia nie uległy zmianie. 22 S t r o n a

Wykres 7. (+ -) Wzrost/spadek wydatków na 1 ucznia w gimnazjach na terenie Gminy Drwinia według 2 różnych stanów organizacyjnych oświaty (lat szkolnych) na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 40,00 20,00 0,00-20,00-40,00-60,00-80,00 1,45 19,00 Gimnazjum w Mikluszowicach Gimnazjum w Drwini Gimnazjum w Grobli -100,00-120,00-129,58-140,00 (+ -) wzrost / spadek wydatków na 1 ucznia Ogółem w 2011 roku na wynagrodzenia w szkołach podstawowych (rozdział 80101) wydatkowano kwotę 1.463.500,68 zł. 3.434.202,04 zł, a w gimnazjach (rozdział 80110) kwotę Nazwa placówki Tabela 12. Wydatki w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 Wykonanie wydatków na 31.12.2011 r. w tym: wynagrodzenia pozostałe wydatki w tym: wydatki rzeczowe Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 935 369,58 738 692,95 196 676,63 126 321,78 Szkoła Podstawowa w Drwini 908 475,40 753 784,14 166 991,26 76 930,73 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 762 769,24 641 932,72 133 136,52 62 979,57 Szkoła Podstawowa w Grobli 845 046,86 717 397,12 144 869,74 64 123,87 Szkoła Podstawowa w Świniarach 704 051,68 582 395,11 133 956,57 63 109,57 Razem: 4 155 712,76 3 434 202,04 775 630,72 393 465,52 Gimnazjum w Mikluszowicach 864 024,91 688 232,85 175 792,06 97 330,36 Gimnazjum w Drwini 373 519,56 320 971,86 52 547,70 21 046,82 Gimnazjum w Grobli 523 086,66 454 295,97 68 790,69 19 638,77 Razem 1 760 631,13 1 463 500,68 297 130,45 138 015,95 Ogółem 5 916 343,89 4 897 702,72 1 072 761,17 531 481,47 23 S t r o n a

Wydatki rzeczowe ujęte w niniejszej analizie nie obejmujące: 3020 (wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń), 4170 (wynagrodzenia bezosobowe), 4440 (odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych), 6050 (wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych) zostały zrealizowane w obydwu rozdziałach w łącznej wysokości 531.481,47zł. Tabela 13. Średniomiesięczne wydatki na 1 ucznia w szkołach podstawowych i gimnazjach na terenie Gminy Drwinia w roku budżetowym 2011 Nazwa placówki w tym: Średniomiesięczne wydatki na 1 ucznia w 2011 roku wynagrodzenia pozostałe wydatki w tym: wydatki rzeczowe Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 563,03 149,91 96,28 Szkoła Podstawowa w Drwini 690,28 152,92 70,45 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 674,30 139,85 66,16 Szkoła Podstawowa w Grobli 818,95 165,38 73,20 Szkoła Podstawowa w Świniarach 1 062,76 244,45 115,16 Gimnazjum w Mikluszowicach 534,34 136,48 75,57 Gimnazjum w Drwini 594,39 97,31 38,98 Gimnazjum w Grobli 525,81 79,62 22,73 Największe średniomiesięczne wydatki na 1 ucznia w ramach wynagrodzeń występują w szkole podstawowej w Świniarach tj. 1.062,76 zł. Najmniejsze w szkole tego samego typu w Mikluszowicach. Wśród gimnazjów najdroższa jest placówka w Drwini. Ponadto w ramach zadań szkolnych Gmina Drwinia na działalność Szkoły Muzycznej I Stopnia w Mikluszowicach wydatkowała za okres 1 września 31 grudnia w 2011 roku łączną kwotę w wysokości 177.953,29 zł. Na ten cel Gmina w ramach subwencji oświatowej otrzymała kwotę około 240 tys. zł. Wydatki w 2011 roku w relacji do 2010 roku na działalności podstawowej szkół podstawowej wzrosły o blisko 370 tys. zł. Na funkcjonowanie gimnazjów Gmina Drwinia wydała o blisko 130 tys. zł więcej. 1.3. ZADANIA POZASZKOLNE Wydatki na oświatę to nie tylko finansowanie przedszkoli i szkół ale również zadań pozaszkolnych. Należą do nich m.in. koszty działalności m.in. świetlic i stołówek szkolnych. 24 S t r o n a

W Gminie Drwinia funkcjonują 3 świetlice szkolne: przy Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Zespole Szkół w Mikluszowicach, przy Gimnazjum w Zespole Szkół w Grobli. Ogółem Gmina Drwinia na utrzymanie świetlic szkolnych wydatkowała w 2011 roku kwotę w wysokości 119.752,98 zł. Wydatki dotyczyły wyłącznie utrzymania etatów nauczycieli, bez wydatków rzeczowych. Na utrzymanie stołówki szkolnej przy Zespole Szkół w Mikluszowicach Gmina wydatkowała środki w kwocie 122.334,88 zł, w tym na wynagrodzenia kwotę 70.341,66 zł. Jednocześnie przy Szkole Podstawowej w Świniarach zatrudniony jest na ½ etatu nauczyciel logopeda, w ramach działalności poradni psychologiczno-pedagogicznej (rozdział 85406). Na ten cel w roku ubiegłym Gmina wydała kwotę w wysokości 36.958,60 zł. Dodatkowo w ramach zadań pozaszkolnych na funkcjonowanie oddziału przedszkolnego przy Szkole Podstawowej w Grobli Gmina wydatkowała łączną kwotę w wysokości 70.807,78 zł. 2. ANALIZA WYDATKÓW NA LOKALNĄ OŚWIATĘ W RELACJI DO SUBWENCJI OŚWIATOWEJ 2.1. PODZIAŁ SUBWENCJI OŚWIATOWEJ NA JEDNOSTKI OŚWIATOWE Przed sporządzeniem analizy rentowności lokalnej oświaty dokonano podziału subwencji oświatowej jaką otrzymała Gmina Drwinia na 2011 rok (z pominięciem dodatkowych kwot subwencji na Szkołę Muzyczną I Stopnia) pomiędzy szkoły podstawowe i gimnazja. Przy wyliczeniach kwot subwencji oświatowej przypadającej na każdą jednostkę oświatową przyjęto dane z metryczki oświatowej na rok 2011 otrzymanej przez Gminę oraz uwzględniono wskaźnik Di odzwierciedlający strukturę zatrudnienia według stopni awansu zawodowego nauczycieli. Przyjęcie wskaźnika korygującego Di było o tyle istotne, że rzutuje on w sposób znaczny na wysokość subwencji, a struktura wykształcenia nauczycieli w poszczególnych szkołach jest różna. 25 S t r o n a

Tabela 14. Podział subwencji oświatowej otrzymanej przez Gminę Drwinia na 2011 rok na szkoły podstawowe i gimnazja Nazwa szkoły Sa - Ucz. statyst. szkół publ./niepubl. - młodzież Wagi przeliczeniowe P1 P2 P3 P5 P14 P26 P39 Up Di wg jednostki sprawozd. Up x Di (jedmostki) Kwota subwencji oświatowej z uwzględnieniem Di Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 109 109 109 150,5290000 1,14417968 172,232223 791 924,61 Szkoła Podstawowa w Drwini 96 96 1 1 96 143,4760000 1,20379014 172,714995 794 144,40 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 77 77 77 106,3370000 1,19840780 127,435090 585 947,17 Szkoła Podstawowa w Grobli 75 75 1 75 104,9750000 1,19156045 125,084058 575 137,12 Szkoła Podstawowa w Świniarach 47 47 47 64,9070000 1,21087660 78,594367 361 377,29 Razem 404 404 2 0 1 0 0 404 570,224000 X 676,060734 3 108 530,59 Gimnazjum w Mikluszowicach 109 109 3 109 109 159,0890000 1,14417968 182,026401 836 958,29 Gimnazjum w Drwini 44 44 44 44 62,5240000 1,20379014 75,265775 346 072,40 Gimnazjum w Grobli 67 67 3 1 67 67 102,3070000 1,19156045 121,904975 560 519,68 Razem 220 220 6 1 0 0 220 220 323,920000 X 379,197151 1 743 550,37 Ogółem 624 624 8 1 1 0 220 624 894,144000 X 1 055,257885 4 852 080,96 Ostateczna kwota częsci oświatowej subwencji ogólnej (SOA+SOB+SOC) 4 852 081 Finansowy standard As na szkoły 4 598,00 26 S t r o n a

2.2. ANALIZA RENTOWNOŚCI SZKÓŁ PODSTAWOWYCH I GIMNAZJÓW Analiza rentowności szkół podstawowych i gimnazjów w relacji do subwencji oświatowej dotyczy wyłącznie wydatków szkół publicznych na działalności podstawowej (rozdziały: 80101 i 80110). Do analizy przyjęto wykonanie wydatków na dzień 31 grudnia 2011 r. z pominięciem wydatków inwestycyjnych 6050. Tabela 15. Wydatki 2011 w szkołach podstawowych i gimnazjach w relacji do subwencji oświatowej otrzymanej przez Gminę Drwinia na 2011 rok Nazwa szkoły Kwota subwencji oświatowej na szkołę Wykonanie wydatków 2011 (- +) niedobór / nadwyżka Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 791 924,61 935 369,58-143 444,97 Szkoła Podstawowa w Drwini 794 144,40 908 475,40-114 331,00 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 585 947,17 762 769,24-176 822,07 Szkoła Podstawowa w Grobli 575 137,12 845 046,86-269 909,74 Szkoła Podstawowa w Świniarach 361 377,29 704 051,68-342 674,39 Razem 3 108 530,59 4 155 712,76-1 047 182,17 Gimnazjum w Mikluszowicach 836 958,29 864 024,91-27 066,62 Gimnazjum w Drwini 346 072,40 373 519,56-27 447,16 Gimnazjum w Grobli 560 519,68 523 086,66 37 433,02 Razem 1 743 550,37 1 760 631,13-17 080,76 Ogółem 4 852 080,96 5 916 343,89-1 064 262,93 Najwięcej środków budżetowych Gmina Drwinia dopłaca do szkół podstawowych w Świniarach i Grobli. W relacji do otrzymywanych przez te szkoły subwencji oświatowej Gmina dopłaca odpowiednio 342.674,39 zł i 269.909,74 zł. Najmniej Gmina Drwinia dopłaca do szkoły podstawowej w Drwini. Spośród gimnazjów najlepiej ma się placówka w Grobli, do której Gmina nie dopłaca w ogóle. Do dwóch pozostałych gimnazjów Gmina dopłaca po około 30 tys. zł. Razem do działalności podstawowej szkół podstawowych Gmina dopłaca kwotę 1.064.262,93 zł a do gimnazjów 17.080,76 zł. Oczywiście do tych kwot należy doliczyć wydatki jakie Gmina ponosi na działalności pozaszkolnej tj. stołówki i świetlice szkolne, działalność poradni psychologiczno-pedagogicznej. 27 S t r o n a

Wykres 8. (- +) Niedobór / Nadwyżka wydatków 2011 w szkołach podstawowych i gimnazjach w relacji do subwencji oświatowej otrzymanej przez Gminę Drwinia na 2011 rok -27 447,16-27 066,62 37 433,02-143 444,97-342 674,39-269 909,74-114 331,00-176 822,07 Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach Szkoła Podstawowa w Drwini Szkoła Podstawowa w Dziewinie Szkoła Podstawowa w Grobli Szkoła Podstawowa w Świniarach Gimnazjum w Mikluszowicach Gimnazjum w Drwini Gimnazjum w Grobli 28 S t r o n a

Poniższe zestawienie czytelnie obrazuje na zależność rentowności danej szkoły od liczby uczniów w oddziałach. Tam gdzie średnia liczba uczniów na oddział jest najniższa tam udział Gminy w finansowaniu oświaty z własnych środków jest największy. Tabela 16. Średniomiesięczne kwoty wydatków i subwencji oświatowej na 1 ucznia szkoły podstawowej i gimnazjum w relacji do liczby uczniów i oddziałów Nazwa szkoły Średniomiesięczna kwota na 1 ucznia średniorocznego wg. kwoty subwencji oświatowej na szkołę wykonania wydatków 2011 (- +) niedobór / nadwyżka Średnioroczna liczba uczniów na 1 oddział Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 603,60 712,93-109,33 18,22 Szkoła Podstawowa w Drwini 727,24 831,94-104,70 15,17 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 615,49 801,23-185,74 13,22 Szkoła Podstawowa w Grobli 656,55 964,67-308,12 12,17 Szkoła Podstawowa w Świniarach 659,45 1284,77-625,32 9,13 Razem 652,47 919,11-266,64 13,74 Gimnazjum w Mikluszowicach 649,81 670,83-21,01 18,94 Gimnazjum w Drwini 640,87 691,70-50,83 15,00 Gimnazjum w Grobli 648,75 605,42 43,33 24,00 Razem 646,48 654,02-28,52 19,23 Ogółem 649,47 786,56-147,58 15,31 3. PROGNOZA SUBWENCJI OŚWIATOWEJ DLA GMINY DRWINIA NA ROK 2012 Przy sporządzeniu prognozy wysokości subwencji oświatowej na rok 2012 dla Gminy Drwinia przyjęto do kalkulacji: wykaz szkół i placówek prowadzonych/dotowanych przez JST dla Gminy Drwinia z informacją o liczbie uczniów i wag przeliczeniowych wg stanu na dzień 30 września 2011 r., strukturę zatrudnienia nauczycieli wg stopni awansu zawodowego w Polsce wg stanu na dzień 30 września 2010 r., kwotę finansowego standardu A podziału subwencji w wysokości 4.936,75 zł, strukturę zatrudnienia nauczycieli wg stopni awansu zawodowego w jednostkach sprawozdawczych wg stanu na dzień 30 września 2011 r., średnie wynagrodzenia nauczycieli na rok 2012 z uwzględnieniem nowych stawek od 1 września 2012 r. 29 S t r o n a

Tabela 17. Metryczka prognozowanej subwencji oświatowej dla Gminy Drwinia na rok 2012 Uczn. Kwota (kol. Kategoria uczniów/wychowanków Uczn./Wych. Waga przeliczen. (kol. 2x3xDi) 4xbon A) 1 2 3 4 5 ZADANIA SZKOLNE Sa - Ucz. statyst. szkół publ./niepubl. - młodzież 693 1 792,025496349 3 910 031,87 Razem zadania szkolne SOA 693 X 792,0254963 3 910 031,87 P1 - Ucz. szkół podstaw. i gimn. zlokaliz. na wsi i w miastach do 5 tys. mieszk. 621 0,38 269,700110575 1 331 442,02 P2 - Ucz. niedostosowani społecznie oraz uczn. niepełn. 6 1,4 9,600309047 47 394,33 P3 - Ucz. niepełnosprawni 0 2,9 0,000000000 0,00 P5 - Ucz. niepełnosprawni 1 9,5 10,857492374 53 600,73 P14 - Ucz. szkół muzycznych I stopnia 72 1,01 83,111246890 410 299,45 P26 - Ucz. gimnazjów dla dzieci i młodzieży 231 0,04 10,560339951 52 133,76 Razem zadania szkolne SOB X X 383,82949884 1 894 870,28 ZADANIA POZASZKOLNE P38 - Dzieci objęte wczesnym wspomaganiem rozwoju P39 - Zadania pozaszkolne gminne 1 0,84 0,960030905 4 739,43 Razem zadania pozaszkolne SOC 693 0,001 0,792025496 3 910,03 Ostateczna kwota części oświatowej subwencji ogólnej (SOA+SOB+SOC) 1176,64702068 5 808 812,18 Finansowy standard A podziału subwencji w zł (bon A) 4936,7500 Wskaźnik korygujący Di 1,1428939341 Na podstawie dokonanej kalkulacji kwoty subwencji oświatowej na rok 2012 Gmina Drwinia otrzyma prognozowaną kwotę w wysokości 5.808 812,18 zł, tj. o blisko 1 mln zł więcej niż w roku ubiegłym. Jest to spowodowane funkcjonowaniem od 1 września ubiegłego roku w Gminie Szkoły Muzycznej I Stopnia. Jednocześnie taki wzrost jest podyktowany wzrostem wynagrodzeń dla nauczycieli od 1 września 2012 roku. Poniżej sporządzono prognozowany podział subwencji oświatowej na rok 2012 pomiędzy szkoły podstawowe, gimnazja, szkołę muzyczną. W kalkulacji na szkoły nie uwzględniono kwoty wynikającej z wagi P38 - Dzieci objęte wczesnym wspomaganiem rozwoju. Waga ta dotyczy dziecka niepełnosprawnego z przedszkola w Mikluszowicach. 30 S t r o n a

Nazwa szkoły Tabela 18. Prognoza podziału subwencji oświatowej na 2012 rok w szkołach podstawowych, gimnazjach i szkole muzycznej prowadzonych przez Gminę Drwinia z uwzględnieniem Di Sa - Ucz. statyst. szkół publ./niepubl. - młodzież Wagi przeliczeniowe P1 P2 P3 P5 P14 P26 P39 Up Di wg jednostki sprawozd. Up x Di (jedmostki) Kwota subwencji oświatowej z uwzględnieniem Di Szkoła Podstawowa w Mikluszowicach 110 110 110 151,9100000 1,13365839 172,214045 858 379,47 Szkoła Podstawowa w Drwini 84 84 1 84 125,5040000 1,19255716 149,670693 746 014,94 Szkoła Podstawowa w Dziewinie 84 84 84 116,0040000 1,18723079 137,723520 686 465,74 Szkoła Podstawowa w Grobli 69 69 1 69 96,6890000 1,18046840 114,138310 568 908,19 Szkoła Podstawowa w Świniarach 43 43 43 59,3830000 1,19730592 71,099617 354 387,19 Razem 390 390 1 0 1 0 0 390 549,490000 X 644,846186 3 214 155,52 Gimnazjum w Mikluszowicach 104 104 2 104 104 150,5840000 1,13365839 170,710814 850 886,80 Gimnazjum w Drwini 45 45 45 45 63,9450000 1,19255716 76,258067 380 098,84 Gimnazjum w Grobli 82 82 3 82 82 120,7220000 1,18046840 142,508507 710 315,91 Razem 231 231 5 0 0 0 231 231 335,251000 X 389,477389 1 941 301,55 Szkoła Muzyczna I Stopnia 72 72 72 144,7920000 0,90530303 131,080637 653 355,11 Razem 72 0 0 0 0 72 0 72 144,79200 X 131,080637 653 355 Ogółem 693 621 6 0 1 72 231 693 1 029,53300 X 1 165,404211 5 808 812 Ostateczna kwota częsci oświatowej subwencji ogólnej bez wag dot. przedszk. 5 808 812 Finansowy standard As na szkoły 4 984,38 31 S t r o n a

4. ANALIZA SUBWENCJI OŚWIATOWEJ Jak wynika z opisanego w niniejszym raporcie systemu finansowania oświaty w postaci algorytmu wysokość subwencji oświatowej dla Gminy Drwinia jest zależna nie tylko od liczby uczniów/wychowanków rzeczywistych skorygowanych o stosowne wagi ale również od bardzo ważnego wskaźnika korygującego Di. Poniżej przedstawiono 2 analizy w formie wykresów obrazujących relację ilości etatów nauczycielskich dla danego stopnia awansu zawodowego na ostateczną wysokość subwencji oświatowej. Dla potrzeb przeprowadzonej analizy: przyjęto dane z metryczki oświatowej na rok 2011 otrzymanej przez Gminę Drwinia w marcu 2011 roku, przyjęto średnie ustawowe wynagrodzeń nauczycieli dla danego stopnia awansu zawodowego za rok 2011, powiększone o dodatek wiejski (10% od wynagrodzenia zasadniczego) i mieszkaniowy (28 zł na etat), odpis 1% na doskonalenie zawodowe nauczycieli, ZFŚS (odpis na jeden etat nauczycielski w 2011 r. wyniósł 2691,50 zł) oraz składki na ubezpieczenia społeczne (15,19%) i fundusz pracy (2,45%), przyjęto liczbę etatów nauczycielskich ustalonych na podstawie danych systemu 80 000,00 70 000,00 60 000,00 50 000,00 40 000,00 30 000,00 20 000,00 10 000,00-10 000,00 informacji oświatowej według stanu na dzień 30 września 2010 r. Wykres 9. Relacja wpływu obniżenia 1 etatu nauczycielskiego w danym stopniu awansu zawodowego na wysokość subwencji oświatowej dla Gminy Drwinia na przykładzie danych z 2011 roku 0,00 68 283,28 58 582,60 59 160,80 60 883,24 62 961,51 54 024,18 38 339,21 20 243,39 42 260,46 16 900,35 6 859,06-5 321,77 stażyści kontraktowi mianowani dyplomowani (-/+) spadek/wzrost subwencji przy zmniejszeniu zatrudnienia o 1 etat naucz. średnie wydatki na nauczyciela w gm. Drwinia w 2011 roku (-/+) niedobór / nadwyżka Gminy Drwinia 32 S t r o n a

Wykres 10. Relacja wpływu zwiększenia 1 etatu nauczycielskiego w danym stopniu awansu zawodowego na wysokość subwencji oświatowej dla Gminy Drwinia na przykładzie danych z 2011 roku 10 000,00 0,00-10 000,00-20 000,00 5 190,52 stażyści kontraktowi mianowani dyplomowani -6 689,89-19 744,11-16 483,52-30 000,00-40 000,00-38 339,21-42 260,46-50 000,00-60 000,00-70 000,00-58 083,32-58 743,97-54 024,18-60 714,07-63 092,77-68 283,28-80 000,00 (-/+) spadek/wzrost subwencji przy zwiększeniu zatrudnienia o 1 etat naucz. średnie wydatki na nauczyciela w gm. Drwinia w 2011 roku (-/+) niedobór / nadwyżka Gminy Drwinia Jak wynika z przedstawionych powyżej analiz zmniejszenie tudzież zwiększenie etatów w każdej z grup stopnia awansu zawodowego przynosi w miarę zbliżony skutek finansowy dla Gminy Drwinia. Jest to efektem silnej korelacji zmian w ilości etatów w danym stopniu awansu zawodowego i wskaźnika korygującego Di. Wskaźnik ten jest tym większy, im większa jest proporcja nauczycieli o najwyższym stopniu awansu zawodowego do nauczycieli ogółem. Ponadto Gmina może liczyć na dodatkową wagę R z tytułu zatrudnienia nauczycieli w szkołach lub placówkach zlokalizowanych na terenach wiejskich lub w miastach do 5.000 mieszkańców, uwzględniająca zwiększone wydatki z tytułu wypłacanych dodatków o wartości 0,12. Różnica w skutkach finansowych dla poszczególnych stopni awansu zawodowego wynika w zasadzie z odpisów na składki na ubezpieczenia społeczne (15,19%) i fundusz pracy (2,45%), odpisu 1% na doskonalenie zawodowe nauczycieli oraz dodatku wiejskiego stanowiącego 10% wynagrodzenia zasadniczego. Różnica w skutkach finansowych dla Gminy Drwinia w przypadku zmniejszenia zatrudnienia o 1 etat pomiędzy stażystą, a dyplomowanym wynosi około 4.400 zł rocznie. 33 S t r o n a

Powyższe analizy przedstawiające wpływ zmniejszania bądź zwiększania 1 etatu w danym stopniu na wysokość subwencji oświatowej, pokazują że największe korzyści finansowe Gmina Drwinia uzyska poprzez przydzielanie wolnych do dyspozycji godzin w formie godzin ponadwymiarowych, najlepiej wg kolejności stażysta, kontraktowy, mianowany, dyplomowany. Wykres 11. Relacja wpływu przydzielania godzin ponadwymiarowych a dodatkowy etat nauczycielski w danym stopniu awansu zawodowego na wysokość subwencji oświatowej dla Gminy Drwinia na przykładzie danych z 2011 roku 0,00-10 000,00-20 000,00 stażyści kontraktowi mianowani dyplomowani -30 000,00-40 000,00-30 802,86-31 706,33-35 997,84-42 279,82-50 000,00-60 000,00-58 083,32-58 743,97-60 714,07-63 092,77-70 000,00 (-/+) niedobór / nadwyżka dla Gminy Drwinia - dodatkowy etat nauczycielski (-/+) niedobór / nadwyżka dla Gminy Drwinia - godziny ponadwymiarowe zamiast etatu 34 S t r o n a