REGULAMIN GOSPODARKI FINANSOWEJ SPÓŁDZIELNI BUDOWLANO MIESZKANIOWEJ "WARDOM" I. Podstawa prawna: 2. Ustawa - Prawo Spółdzielcze. 2. Ustawa o spółdzielniach mieszkaniowych 3. Ustawa o rachunkowości. 4. Ustawa o podatku od osób prawnych. 5. Przepisy prawne dotyczące Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 6. Statut Spółdzielni. II. Gospodarka funduszami i finansowanie działalności Spółdzielni. 1. Spółdzielnia prowadzi działalność gospodarczą samodzielnie na zasadach rachunku ekonomicznego (art. 67 - Prawo Spółdzielcze) oraz na podstawie planów gospodarczo - finansowych uchwalonych przez Radę Nadzorczą. 2. Działalność Spółdzielni finansowana jest ze środków własnych, które mogą być uzupełnione kredytami bankowymi i innymi środkami. W tym celu Spółdzielnia zgodnie ze Statutem tworzy fundusze własne i celowe. 3. Fundusz udziałowy powstaje z wpłat udziałów członkowskich: - jeżeli ubiega się o ustanowienie prawa do lokalu mieszkalnego jeden udział - jeżeli ubiega się o ustanowienie prawa do lokalu o innym przeznaczeniu trzy udziały Wyżej wymienione udziały członek Spółdzielni jest zobowiązany wnieść w ciągu 30 dni od daty otrzymania zawiadomienia o uzyskaniu członkostwa. 4. 1. Środki funduszu udziałowego służą do finansowania bieżącej działalności Spółdzielni oraz do pokrycia straty bilansowej. 2. Fundusz udziałowy jest zwrotny osobom fizycznym lub prawnym po ustaniu członkostwa w Spółdzielni. Zwrot wpłat za udziały, w wysokości wniesionej przez członka, następuje w ciągu 30 dni od zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok, w którym członek przesta należeć do Spółdzielni pod warunkiem, że udziały nie zostały przeznaczone przez Zebrania Przedstawicieli na pokrycie strat finansowych Spółdzielni. 5. Fundusz zasobowy tworzony jest z: 1. Wpisowego wnoszonego przez członków, który stanowi równowartość najniższego wynagrodzenia ogłaszanego przez Ministra właściwego ds. pracy na podstawie Kodeksu Pracy. 2. Opłaty związanej z zamianą lokalu, która stanowi równowartość jednego wpisowego. 3. Opłaty związanej z przekształceniem prawa lokatorskiego na własnościowe do lokalu, która stanowi równowartość jednego wpisowego. 4. Przedawnionych roszczeń o wypłatę udziałów. 5. Równowartości przyjętych do eksploatacji środków trwałych nie podlegających amortyzacji, 6. Nadwyżki bilansowej w wysokości uchwalonej przez Zebranie Przedstawicieli.
6. Fundusz zasobowy zmniejsza się o straty na likwidacji środków trwałych oraz straty losowe. Zgodnie z uchwałą Zebrania Przedstawicieli środki z funduszu zasobowego mogą być przeznaczone na pokrycie strat bilansowych Spółdzielni. 7. Fundusz wkładów mieszkaniowych i budowlanych tworzy się z wpłat członków Spółdzielni oraz z wkładu pracy własnej. Wysokość wkładu i terminy wpłat ustala Zarząd Spółdzielni. 8. 1. Wkładem mieszkaniowym jest kwota wniesiona przez członka Spółdzielni, ubiegającego się o spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu, w wysokości odpowiadającej różnicy między kosztem budowy przypadającym na jego lokal a uzyskaną przez Spółdzielnię ewentualną pomocą ze środków publicznych /umorzeniem części kredytu zaciągniętego przez Spółdzielnię na sfinansowanie kosztów budowy lokalu/. 2. Wkładem budowlanym jest kwota wniesiona jednorazowo lub w ratach przez członka Spółdzielni na pokrycie całości kosztów budowy przypadających na jego lokalu.. 3. Wkład mieszkaniowy lub budowlany może być wniesiony w formie zaliczek wpłaconych przed otrzymaniem przydziału lub rat płaconych w terminach ustalonych przez Spółdzielnię, z uwzględnieniem warunków na jakich Spółdzielnia uzyskała kredyt na budowę. 4. Na wkład mieszkaniowy lub budowlany członka Spółdzielni może być zaliczona, za zgodą Zarządu, wartość pracy i materiałów budowlanych, wniesionych przez członka Spółdzielni i jego rodzinę i osoby bliskie. Wyceny wkładu wniesionego w tej formie dokonuje się na podstawie obowiązujących stawek wynagrodzenia i cen. 5. W razie uzyskania przez Spółdzielnię umorzenia części kredytu zaciągniętego na budowę mieszkań własnościowych, członkowie zwolnieni są od obowiązku wpłaty tej części wkładu budowlanego zgodnie z obowiązującymi przepisami. 9. 1. W okresie budowy lokali środki finansowe wnoszone na ich realizację gromadzone są na funduszu inwestycyjnym (zaliczek na wkład budowlany lub mieszkaniowy), a po zawarciu umowy o ustanowienie spółdzielczego prawa do lokalu wartość tych środków przenoszona jest na fundusz wkładów mieszkaniowych i budowlanych. 2. W przypadku umów o ustanowienie odrębnej własności lokali stosuje się odpowiednio przepisy zgodnie z zasadami określonymi w statucie Spółdzielni. 10. Fundusz inwestycyjny (zaliczek na wkłady budowlane lub mieszkaniowe) tworzy się z wpłacanych przez uczestników budowy środków finansowych na realizację lokali mieszkalnych, użytkowych i garaży, dokonywanych w formie ratalnej w okresie ich budowy na podstawie podpisanych indywidualnych umów o budowę lokalu. 11. 1. Ze środków zgromadzonych na funduszu inwestycyjnym finansowane są nakłady poniesione na prace przygotowawcze inwestycji i roboty budowlano - montażowe oraz wykończeniowe. 2. Po zakończeniu inwestycji wartość środków finansowych z funduszu inwestycyjnego przenoszona jest na fundusz wkładów mieszkaniowych i budowlanych. 3. Funduszem inwestycyjnym dysponuje Zarząd zgodnie z planami okresowymi zatwierdzonymi przez Radę Nadzorczą.
12. Fundusz remontowy przeznaczony na remonty i modernizację zasobów Spółdzielni tworzy się z: 1. Odpisów od lokali mieszkalnych i użytkowych. 2. Kwot uzyskanych od wykonawców z tytułu kar umownych i odszkodowań za wady i usterki. 3. Dochodów uzyskiwanych z likwidacji lub sprzedaży środków trwałych zaliczanych do zasobów mieszkaniowych. 4. Kredytów bankowych. 5. Oprocentowań rachunków bankowych. 6. Pozostałych środków z niedoróbek po rozliczeniu zadań inwestycyjnych. 7. Wpływów z działalności gospodarczej. 8. Nadwyżki bilansowej w wysokości uchwalonej przez Zebranie Przedstawicieli, 9. Wpływów z tytułu przekształceń prawa do lokalu. 10.Innych źródeł. Środkami, o których mowa wyżej dysponuje Zarząd spółdzielni w ramach posiadanych kompetencji lub Uchwał Rady Nadzorczej i Zebrania Przedstawicieli ( Uchwała zebrania Przedstawicieli, Regulamin Pracy Zarządu, Plan Pracy Spółdzielni). 13. Środki funduszu remontowego przeznaczone są na: l/ finansowanie nakładów na remonty i modernizację zasobów mieszkaniowych, 2/ spłatę kredytów zaciągniętych na remonty lub modernizację zasobów, 3/ budowę i rozbudowę zasobów i infrastruktury Spółdzielni (parkingi, obiekty usługowe, techniczne, biurowe, boiska, ogrodzenia i zabezpieczenia itp.), 4/ usuwanie wad technologicznych, 5/ inne wydatki np. zakup terenów, pokrywanie obciążeń ubezpieczycieli. 14. Szczegółowe zasady gospodarki Funduszem remontowym określa odrębny regulamin uchwalony przez Radę Nadzorczą. 15. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzy się z corocznego odpisu podstawowego, naliczanego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych. 1. Wysokość tego odpisu wynosi na jednego zatrudnionego 37,5 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. Wysokość odpisów na rzecz emerytów i rencistów, objętych opieką socjalną wynosi 6,25 przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w p-cie 2, na każdego emeryta i rencistę objętego tą opieką. 2. Ustalone w punkcie 1 odpisy obciążają koszty działalności Spółdzielni. 3. Środki Funduszu zwiększa się o: l/ odsetki od środków Funduszu, 2/ darowizny oraz zapisy osób fizycznych i prawnych, 3/ wpływy z oprocentowania pożyczek. Środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych są gromadzone na odrębnym oprocentowanym rachunku bankowym. Szczegółowe zasady gospodarki Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych określa odrębny regulamin uchwalony przez Radę Nadzorczą uchwałą nr 107/97 z dnia 2.04.1997r.
III. Działalność gospodarcza. 16 1. Podstawową zasadą prowadzenia działalności gospodarczej w SBM WARDOM jest poza utrzymaniem równowagi finansowej we wszystkich jednostkach organizacyjnych Spółdzielni (polegającej na zapewnieniu dochodów niezbędnych dla sfinansowania wielkości kosztów) zapewnienie członkom możliwości finansowania jedynie tej części kosztów utrzymania nieruchomości, która związana jest z utrzymaniem ich lokali i eksploatacją nieruchomości wspólnych oraz stanowiących mienie Spółdzielni z zastosowaniem przepisów Art.4 i 5 ustawy o Spółdzielniach mieszkaniowych. Poziom kosztów winien zapewniać realizację zadań statutowych przy przyjęciu założeń oszczędnej gospodarki środkami. Niedobory i nadwyżki osiągnięte w wyniku prowadzonej działalności winny odpowiednio zwiększać koszty lub przychody w roku następnym. 2. Działalność gospodarcza obejmuje: A. Gospodarkę zasobami mieszkaniowymi B. Działalność ekipy konserwacyjno-remontowej i obsługi technicznej C. Działalność Zarządu i administracji ogólnej. D. Działalność Oddziału Przygotowania i Realizacji Inwestycji. E. Działalność Zespołu Projektowego A. Działalność gospodarki zasobami mieszkaniowymi 1. Podstawowe koszty stanowią: a) Wynagrodzenia i narzuty na wynagrodzenia b) Zużycie materiałów c) Zużycie energii elektrycznej d) Zużycie zimnej wody i odprowadzenie ścieków e) Wywóz nieczystości f) Odpisy na fundusze Spółdzielni g) Koszty konserwacji zasobów h) Pozostałe koszty podatek od nieruchomości, opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów i inne opłaty i) Odpisy na sfinansowanie kosztów Zarządu i administracji ogólnej j) Koszty centralnego ogrzewania i podgrzania wody k) Koszty utrzymania dźwigów 2. Dochodami na sfinansowanie kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi są: a) Opłaty eksploatacyjne wnoszone przez członków i czynsze płacone przez najemców lokali. b) Odpłatność i prowizje za eksploatację obcych zasobów w administracji zleconej. 3. Podstawą ustalenia opłat eksploatacyjnych za lokale mieszkalne i użytkowe przydzielone na zasadzie spółdzielczego prawa do lokalu jest kalkulacja kosztów ( sporządzona odrębnie dla każdej nieruchomości) przypadająca na te lokale. Pożytki i inne przychody z własnej działalności gospodarczej Spółdzielnia może przeznaczyć w szczególności na pokrycie wydatków związanych z eksploatacją i utrzymaniem zasobów lub przekazać je na fundusz remontowy spółdzielni. Z chwilą wydzielenia z zasobów Spółdzielni wyodrębnionej nieruchomości pożytki uzyskane z danej nieruchomości pozostają w dyspozycji właścicieli lokali tej nieruchomości.
4. Szczegółowe zasady rozliczania kosztów i ustania dochodów określone są w Regulaminie rozliczania kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi i ustalania opłat za ich użytkowanie. B. Działalność ekipy konserwacyjno-remontowe i obsługi technicznej 1. Koszty działalności ekipy konserwacyjno- remontowej stanowią: a) Koszty bezpośrednie (materiały, robocizna bezpośrednia, praca sprzętu) b) Koszty pośrednie (wynagrodzenia z narzutami, amortyzacja i remonty bieżące maszyn, pozostałe koszty) 2. Koszty działalności ekipy rozliczane są w sposób następujący: a) Roboty konserwacyjne w ciężar działalności podstawowej (eksploatację zasobów) b) Remonty bieżące w ciężar funduszu remontowego c) Roboty na rzecz zleceniodawców spoza Spółdzielni i usługi lokatorskie - zewnętrznymi fakturami sprzedaży. C. Działalność Zarządu i administracji ogólnej 1. Koszty działalności stanowią: a) Płace wraz z narzutami b) Materiały c) Amortyzacja d) Ubezpieczanie mienia e) Pozostałe koszty f) Koszty utrzymania siedziby S-ni 2. Rozliczenie kosztów następuje poprzez: a) Narzut w ciężar kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi b) Narzut w ciężar koszów Oddziału Przygotowania i Realizacji Inwestycji c) Narzut w ciężar kosztów Zespołu Projektowego d) Wpływy z opłat manipulacyjnych e) Wpływy od użytkowników wynajmowanych lokali f) Inne wpływy D. Działalność Oddziału Przygotowania i Realizacji Inwestycji Sposób i zasady prowadzenia i rozliczania tej działalności określone są w regulaminie rozliczania nakładów inwestycyjnych i ustalania wkładów budowlanych. E. Działalność Zespołu Projektowego Działalność prowadzona jest i rozliczana zgodnie z zasadami uchwalonymi przez Zarząd. Zasady ustalania i rozliczania wszystkich kosztów Spółdzielni określane są w planie gospodarczo- finansowym na dany rok.
IV. Straty i zyski nadzwyczajne i wynik finansowy. 17. 1. Straty i zyski nadzwyczajne są rozliczane na koniec roku: - z działalności eksploatacyjnej GZM - na konto rozliczeń międzyokresowych, - z działalności konserwacyjno - remontowej - na konto funduszu remontowego, zaś w przypadkach związanych z usługami na rzecz obcych zleceniodawców na konto - nadwyżka bilansowa, - z działalności inwestycyjnej zwiększają lub zmniejszają nakłady inwestycyjne. W przypadku zaangażowania środków z funduszu remontowego rozliczenie z działalności inwestycyjnej z tego tytułu powoduje zwrot tych środków na fundusz remontowy. 2. Decyzję w sprawie odpisywania nakładów na straty podejmuje Zarząd Spółdzielni w ramact zwykłego zarządzania. 3. Straty bilansowe pokrywane są w pierwszej kolejności z funduszu zasobowego i innych funduszy własnych w kolejności ustalonej w Statucie. Środki z nadwyżki bilansowej przeznaczane są na odpisy obowiązkowe rozliczeń z budżetem i w dalszej kolejności wg postanowień Statutu Spółdzielni lub uchwały Zebrania Przedstawicieli. V. Inne postanowienia. 18. 1. Spółdzielnia prowadzi rachunkowość wg zasad określonych w odrębnych przepisach - ustawa z 29.09. 1994r. o rachunkowości (Dz. U. 121 poz. 591). 1. Bilans Spółdzielni podlega zatwierdzeniu na Zebraniu Przedstawicieli (art. 38 Ustawy Prawo Spółdzielcze). 2. Niniejszy regulamin został uchwalony przez Radę Nadzorczą Uchwałą nr l $3/9% i obowiązuje od l stycznia 1999 roku a jednocześnie z tą datą zostają anulowane następujące Regulaminy dotychczas obowiązujące w SBM WARDOM - Funduszu udziałowego - Uchwała RN nr 95/96 z dnia 18.12. 1996r. - Funduszu zasobowego - Uchwała RN nr 96/96 z dnia 18. 12. 1996r. - Funduszu wkładów mieszkaniowych i budowlanych - Uchwała RN nr 97/96 z dnia 18.12.1996r. - Funduszu inwestycyjnego (zaliczek na wkład budowlany) - Uchwała RN 98/96 z dnia 18.12.1996r. - Funduszu remontowego - Uchwała RN nr 99/96 z dnia 18.12. 1996r.