ZARZĄDZENIE NR 3/2017 STAROSTY KOŁOBRZESKIEGO z dnia 13 stycznia 2017 r. w sprawie zmiany zasad rachunkowości budżetu Powiatu Kołobrzeskiego i Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, w zakresie ustalenia zakładowego planu kont Na podstawie art. 8 ust. 2 i art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 t.j., poz. 2255), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz. 289, z 2015 r. poz. 1954) oraz 8 ust. 3, pkt 7 Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, stanowiącego załącznik do Uchwały Nr XX/141/2012 Rady Powiatu w Kołobrzegu z dnia 19 czerwca 2012 roku, zmienionego uchwałą Nr V/35/2015 Rady Powiatu w Kołobrzegu z dnia 20 marca 2015 roku w sprawie zmiany Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego, zarządza się co następuje: 1. W zakładowym planie kont dla budżetu Powiatu Kołobrzeskiego, stanowiącym załącznik nr 1 do zarządzenia Nr 61/2016 Starosty Kołobrzeskiego z dnia 26 września 2016 r. w sprawie zasad rachunkowości budżetu Powiatu Kołobrzeskiego i Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, w zakresie ustalenia zakładowego planu kont wprowadza się następujące zmiany: 1) w opisie kont bilansowych a) punkt 8 otrzymuje brzmienie : 8. Konto 225 Rozliczenie niewygasających wydatków Służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki niewygasających wydatków. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się środki przelane z rachunku budżetu na pokrycie niewygasających wydatków. Na stronie Ma konta 225 ujmuje się wydatki zrealizowane przez jednostki budżetowe w korespondencji z kontem 904 oraz przelewy środków niewykorzystanych w korespondencji z kontem 135. Konto 225 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan nierozliczonych środków przekazanych jednostkom na realizację niewygasających wydatków. 225 99 01 01 nazwa jednostki organizacyjnej i zadania/wydatku niewygasającego 225 99 01 xx kolejna nazwa zadania/wydatku niewygasającego w ramach danej jednostki organizacyjnej 225 99 xx xx nazwa kolejnej jednostki organizacyjnej i zadania/wydatku niewygasającego w ramach danej jednostki organizacyjnej., b) punkt 9 otrzymuje brzmienie : 9. Konto 240 Pozostałe rozrachunki Służy do ewidencji innych rozrachunków związanych z realizacją budżetu. Ewidencja dotyczy odsetek od rachunków w banku na wydatkach niewygasających oraz innych rozrachunków np. błędnych operacji bankowych, Id: F274EF2C-F798-4D0E-8851-4966EC48A1EC. Podpisany Strona 1
zaliczek na operaty szacunkowe, rozliczeń z tytułu podatku od towarów i usług VAT. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się m.in. przelew odsetek do budżetu (133), rozliczenie wydatków z tytułu podatku od towarów i usług VAT oraz VAT-u naliczonego. Na stronie Ma konta 240 ujmuje się m.in. odsetki z rachunku wydatków niewygasających (135), otrzymane przelewy podatku od towarów i usług VAT od jednostek podlegających scentralizowanym rozliczeniom podatku VAT. 240 99 00 różne rozrachunki organu 240 99 01 nazwa jednostki organizacyjnej lub zadania wydatku niewygasającego 240 99 xx kolejna nazwa jednostki organizacyjnej lub zadania wydatku niewygasającego 240 99 99 rozliczenie podatku VAT.. 2. W zakładowym planie kont dla Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia nr 61/2016 Starosty Kołobrzeskiego z dnia 26 września 2016 r. w sprawie zasad rachunkowości budżetu Powiatu Kołobrzeskiego i Starostwa Powiatowego w Kołobrzegu, w zakresie ustalenia zakładowego planu kont: 1) w opisie zespołu 1 Środki pieniężne i rachunki bankowe a) punkt 2 otrzymuje brzmienie : 2. Konto 130 Rachunek bieżący jednostki Służy do ewidencji stanu środków pieniężnych oraz obrotów na rachunku bankowym z tytułu wydatków i dochodów (wpływów) budżetowych objętych planem finansowym. Na stronie Wn konta 130 ujmuje się wpływy środków pieniężnych z tytułu zrealizowanych przez jednostkę dochodów budżetowych, w korespondencji z kontem 101, 221 lub innym właściwym kontem. Na stronie Ma konta 130 ujmuje się: zrealizowane wydatki budżetowe zgodnie z planem finansowym, w korespondencji z kontami zespołów 1, 2, 3, 4, 7 lub 8, okresowe przelewy dochodów budżetowych do budżetu, w korespondencji z kontem 222 Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów miedzy jednostką a bankiem. Konto 130 może służyć również do ewidencji dochodów i wydatków realizowanych bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu oraz wpływów podatku od towarów i usług VAT od jednostek podlegających scentralizowanym rozliczeniom podatku VAT. Na koncie 130 obowiązuje zachowanie zasady czystości obrotów, co oznacza, że błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny. Konto 130 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym jednostki. Saldo konta 130 ulega likwidacji przez księgowanie przelewu do budżetu dochodów budżetowych pobranych, lecz nieprzelanych do końca roku, w korespondencji z kontem 222. Id: F274EF2C-F798-4D0E-8851-4966EC48A1EC. Podpisany Strona 2
130 001, gdzie 001 nazwa jednostki, której przekazuje sięśrodki na realizację zadań, 130 xxx, kolejne nazwy jednostek 130 999 środki na podatek VAT 130 xxx xxxxx xxxx 00 00 1, gdzie: Xxx dział Xxxxx rozdział, Xxxx - paragraf 00 00 1 dochody Starostwa 130 xxx xxxxx xxxx 00 01 1, gdzie: Xxx dział Xxxxx rozdział Xxxx paragraf 00 01 1 wydatki Starostwa, zadania własne 130 xxx xxxxx xxxx 00 01 2, gdzie : Xxx dział Xxxxx rozdział Xxxx paragraf 00 01 2 wydatki, zadania zlecone. ; 2) w opisie zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia a) punkt 6 otrzymuje brzmienie : 6. Konto 225 Rozrachunki z budżetami Służy do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyżek środków obrotowych, nadpłat w rozliczeniach z budżetami. Na stronie Wn konta ujmuje się nadpłaty oraz wpłaty do budżetu, a na stronie Ma zobowiązania budżetów i wpłaty od budżetów. Konto 225 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań wobec budżetów. 225 01 xx xx US podatek dochodowy od osób fizycznych 225 01 01 00 US podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4 225 01 02 00 US podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-8B 225 01 03 00 US podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-8A 225 01 xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb 225 02 xx xx US podatek od towarów i usług VAT 225 02 01 01 US podatek VAT do zapłaty/zwrotu w styczniu 225 02 01 02 US podatek VAT do zapłaty/zwrotu w lutym 225 02 01 xx kolejne miesiące roku Id: F274EF2C-F798-4D0E-8851-4966EC48A1EC. Podpisany Strona 3
225 02 02 01 US podatek VAT należny w styczniu 225 02 02 02 US podatek VAT należny w lutym 225 02 02 xx kolejne miesiące roku 225 02 03 01 US podatek VAT naliczony w styczniu 225 02 03 02 US podatek VAT naliczony w lutym 225 02 03 xx kolejne miesiące roku 225 02 xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb 225 03 xx xx Podatek od nieruchomości nazwa samorządu 225 03 01 00 Podatek od nieruchomości Gmina Miasto Kołobrzeg 225 03 02 00 Podatek od nieruchomości Urząd Gminy Kołobrzeg 225 03 03 00 Podatek od nieruchomości Urząd Gminy Gościno 225 03 xx 00 Podatek od nieruchomości kolejna nazwa samorządu 225 03 xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb 225 04 xx xx Podatek leśny nazwa samorządu 225 04 01 00 Podatek leśny Gmina Miasto Kołobrzeg 225 04 xx 00 Podatek leśny kolejna nazwa samorządu 225 04 xx xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb., b) punkt 8 otrzymuje brzmienie : 8. Konto 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Służy do ewidencji innych niż z budżetami rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie Wn konta 229 ujmuje się należności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma zobowiązania, spłatę i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych. Konto 229 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma stan zobowiązań. 229 01 ZUS - składki na ubezpieczenia społeczne 229 02 ZUS - składki na ubezpieczenie zdrowotne 229 03 ZUS - składki na Fundusz Pracy 229 04 wpłaty na PFRON 229 xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb., c) punkt 11 otrzymuje brzmienie : 11. Konto 240 Pozostałe rozrachunki Służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych na kontach 201 234. Konto 240 może być używane również do ewidencji pożyczek i różnego rodzaju rozliczeń, a także krótko- i długoterminowych należności funduszy celowych. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń. Id: F274EF2C-F798-4D0E-8851-4966EC48A1EC. Podpisany Strona 4
Konto 240 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a na stronie Ma stan zobowiązań. 240 01 01 Komornik sądowy, nazwa miejscowości 240 01 xx kolejny komornik sądowy 240 02 01 depozyty, w tym wadia 240 02 xx kolejny depozyt (nazwa kontrahenta) 240 03 01 przelewy na ROR 240 03 02 potrącenia z wynagrodzeń PZU 240 03 xx kolejne potrącenia 240 05 01 jednostki ubezpieczenia, BIP 240 05 xx kolejne rozrachunki 240 06 01 różne rozliczenia 240 07 01 program unijny, nazwa, jednostka organizacyjna, projekt 240 07 xx kolejne programy, nazwy, jednostki 240 08 01 opłata ewidencyjna 240 08 02 opłata ewidencyjna dochody 240 09 01 podatek VAT dochody, depozyty 240 09 xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb 240 10 01 odsetki od obligacji 240 12 01 Związek Celowy Województwa Zachodniopomorskiego 240 12 02 Stowarzyszenie Gmin Polskich Euroregionu Pomerania 240 12 xx kolejne składki według potrzeb 240 13 01 środki na KZP (koszty zastępstwa procesowego) 240 14 01 VAT scentralizowany ZSM 240 14 02 VAT scentralizowany ZSEH 240 14 03 VAT scentralizowany ZS nr 2 240 14 04 VAT scentralizowany ZS Gościno 240 14 05 VAT scentralizowany ZSO Kopernik 240 14 06 VAT scentralizowany ZS nr 1 240 14 07 VAT scentralizowany PPP 240 14 08 VAT scentralizowany SOSW Okruszek 240 14 09 VAT scentralizowany OPP 240 14 10 VAT scentralizowany DPS Włościbórz 240 14 11 VAT scentralizowany DPS Gościno 240 14 12 VAT scentralizowany ZSP 240 14 13 VAT scentralizowany SP K-g 240 14 14 VAT scentralizowany ZDP 240 14 15 VAT scentralizowany PCPR Id: F274EF2C-F798-4D0E-8851-4966EC48A1EC. Podpisany Strona 5
240 14 xx dalsza analityka wprowadzana wg potrzeb 240 xx xx inne według potrzeb., d) po punkcie 12 dodaje się punkt 13 w brzmieniu: 13. Konto 290 Odpisy aktualizujące należności Służy do ewidencji odpisów aktualizujących należności. Na stronie Wn konta 290 ujmuje się zmniejszenie wartości odpisów aktualizujących, a na stronie Ma zwiększenie wartości odpisów aktualizujących należności. Saldo konta 290 oznacza wartość odpisów aktualizujących należności. 290 1000 xxxxx xxxxx xxxx, gdzie : 1000 dotyczy należności głównej xxxxx numer kontrahenta nadany w słowniku kontrahentów xxxxx rozdział xxxx paragraf 290 2000 xxxxx xxxxx xxxx, gdzie : 2000 dotyczy odsetek od należności głównej xxxxx numer kontrahenta nadany w słowniku kontrahentów xxxxx rozdział xxxx paragraf 290 3000 xxxxx xxxxx xxxx, gdzie : 3000 dotyczy kosztów upomnienia i innych należności ubocznych xxxxx numer kontrahenta nadany w słowniku kontrahentów xxxxx rozdział xxxx paragraf.. 3. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Powiatu Kołobrzeskiego. 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2017 roku. Starosta Kołobrzeski Tomasz Tamborski Id: F274EF2C-F798-4D0E-8851-4966EC48A1EC. Podpisany Strona 6