Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2012 II Edycja

KPMG w Polsce Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2012 II Edycja 16.04.2013 r. kpmg.pl

Spis treści KONTAKT: KPMG w Polsce ul. Chłodna 51 00-867 Warszawa T: +48 (22) 528 11 00 F: +48 (22) 528 10 09 E: tax@kpmg.pl Andrzej Marczak Partner Doradztwo Podatkowe E: amarczak@kpmg.pl Kluczowe wnioski 2 Kiedy i gdzie rozliczamy się z urzędem skarbowym? 3 Czy wypełnienie formularza PIT sprawia nam trudności? 4 Czy korzystamy z pomocy wypełniając formularz PIT? 5 Czy korzystamy z programów komputerowych wypełniając PIT? 6 W jaki sposób składamy roczne zeznanie podatkowe? 7 Czy korzystamy z ulg podatkowych? 8 Czy chętnie przekazujemy 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego? 9 W jaki sposób wybieramy organizację pożytku publicznego? 10 Czy naszym zdaniem organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami? Czy przekazujemy inne darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, innych instytucji lub osób potrzebujących? 11 12 Metodyka badania 13 1

Kluczowe wnioski Najwięcej, bo aż 45% osób mających obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym zadeklarowało, że rozlicza się w marcu. Prawie wszyscy podatnicy (94%) rozliczają się w miejscu stałego pobytu. Dla zdecydowanej większości podatników wypełnienie formularza PIT nie stanowi problemu. Jedynie blisko co piąty Polak podlegający obowiązkowi rozliczania się z urzędem skarbowym uważa, że rozliczenie jest trudne. Jedynie jeden na trzech podatników samodzielnie uzupełnia formularz PIT. Jeżeli decydujemy się na korzystanie z pomocy, najczęściej wybieramy pomoc księgowych. Już ponad połowa Polaków korzysta z pomocy programów komputerowych wypełniając formularz PIT. Coraz więcej podatników korzysta z możliwości internetowego rozliczenia się z urzędem skarbowym. Co piąta osoba deklaruje, że skorzysta z takiej możliwości. Szacujemy, że w 2013 roku ponad 3 mln podatników rozliczy się z urzędem skarbowym elektronicznie. Połowa Polaków twierdzi, że skorzysta z ulg podatkowych. Najczęściej są to ulgi na Internet oraz na dziecko. Około 65% Polaków deklaruje, że przekaże 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Najchętniej darowizny tej dokonują osoby zarabiające powyżej 3 000 zł netto miesięcznie. Polacy wybierając organizacje pożytku publicznego najczęściej kierują się sugestią bądź prośbą znajomych lub rodziny. Większość Polaków uważa, że pieniądze otrzymywane przez organizacje pożytku publicznego są w odpowiedni sposób wydawane. Sześćdziesiąt procent Polaków od 2 do 5 razy w roku przekazuje (oprócz 1% podatku) inne darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, innych instytucji lub osób potrzebujących. 2

Kiedy i gdzie rozliczamy się z urzędem skarbowym? Najwięcej, bo aż 45% osób rozlicza się z urzędem skarbowym w marcu. Prawie wszyscy podatnicy (94%) rozliczają się w miejscu stałego pobytu. Najwięcej, bo 45% Polaków mających obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym składa zeznanie podatkowe w marcu. Drugą co do wielkości grupę (25%) stanowią podatnicy rozliczający się w lutym. W kwietniu rozlicza się 23% Polaków. Jak wynika z badania, 6% Polaków deklaruje, że rozliczyło się z urzędem skarbowym w styczniu, a 1% twierdzi, że rozliczy się w późniejszym terminie niż kwiecień. Kiedy Polacy składają roczne zaznania podatkowe? 23% 6% 1% 25% W styczniu W lutym W marcu W kwietniu W późniejszym terminie 45% Obowiązkiem każdego podatnika jest rozliczanie się z urzędem skarbowym w miejscu, w którym podatnik przebywa na stałe. Gdzie rozliczają się Polacy? W 2013 roku 94% Polaków mających obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym rozliczy się w miejscu stałego pobytu. To o 1 punkt procentowy więcej niż rok temu. 6% W miejscu stałego pobytu W miejscu zameldowania innym niż miejsce stałego pobytu 94% 3

Czy wypełnienie formularza PIT sprawia nam trudności? Dla zdecydowanej większości podatników wypełnienie formularza PIT nie stanowi problemu. Jedynie blisko co piąty Polak podlegający obowiązkowi rozliczania się z urzędem skarbowym uważa, że rozliczenie jest trudne. 12% 10% 5% 20% 17% 36% Wykształcenie Wyższe Średnie Zawodowe Podstawowe 17% 9% 14% 24% 33% 20% 40% 36% 20% 21% 20% 19% 17% 14% 8% 13% 8% 15% 4% 8% Bardzo łatwe Raczej łatwe Ani łatwe, ani trudne Raczej trudne Bardzo trudne Nie wiem Dla ponad połowy Polaków wypełnienie formularza PIT jest łatwe. Jak trudne dla Polaków jest wypełnienie formularza PIT? 2% 15% 14% Czy Polacy wiedzą na jakim formularzu PIT rozliczają swoje dochody? 9% Siedemnaście procent podatników twierdzi, że rozliczenie z urzędem skarbowym jest trudne, z czego jedna trzecia ocenia je jako bardzo trudne. Osoby z wyższym wykształceniem blisko dwukrotnie częściej niż osoby z wykształceniem podstawowym oceniają wypełnienie formularza PIT jako łatwe. Jak wynika z przeprowadzonego badania, blisko 40% podatników nie wie na jakim formularzu rozlicza swoje dochody. 39% 61% Tak Nie 4

Czy korzystamy z pomocy wypełniając formularz PIT? Jedynie jeden na trzech podatników samodzielnie uzupełnia formularz PIT. Jeżeli decydujemy się na skorzystanie z pomocy to najczęściej wybieramy księgowego. W przypadku ponad połowy Polaków mających obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym zeznanie podatkowe w całości przygotowuje ktoś inny. W porównaniu z rokiem 2012 grupa ta powiększyła się o 4 punkty procentowe. Jak wynika z przeprowadzonego badania, najczęściej zeznanie podatkowe samodzielnie przygotowują osoby z wykształceniem wyższym. Czy Polacy samodzielnie wypełniają PIT? 51% 16% 33% Osoby przygotowujące PIT samodzielnie Osoby korzystające z pomocy Osoby, za które w całości PIT przygotowuje ktoś inny Osoby korzystające z porad bądź zlecające całkowite wypełnienie formularza PIT najczęściej wybierają pomoc księgowych (51%), znajomych (45%) oraz osób z rodziny (38%). Z czyjej pomocy korzystają Polacy podczas wypełniania formularza PIT? Księgowy 51% W porównaniu z rokiem ubiegłym wzrosła liczba osób korzystających z pomocy urzędników (aż o 10 punktów procentowych) oraz doradców podatkowych (o 2 punkty procentowe). Znajomy Osoba z rodziny Urzędnik 18% 38% 45% Doradca podatkowy 10% 5

Czy korzystamy z programów komputerowych wypełniając PIT? Ponad połowa Polaków korzysta z pomocy programów komputerowych wypełniając formularz PIT. Czy Polacy korzystają z pomocy programów komputerowych* do wypełniania formularza PIT? 47% 53% Wiek 65 lat i więcej 22% 78% 55-64 lat 45% 55% 45-54 lat 53% 47% 35-44 lat 61% 39% 25-34 lat Do 24 lat 64% 63% 36% 37% Tak Nie 0% 20% 40% 60% 80% 100% Tak Nie Coraz więcej Polaków korzysta z dedykowanych programów komputerowych do przygotowania rocznego zeznania podatkowego PIT. W porównaniu z rokiem ubiegłym liczba podatników deklarujących korzystanie z takiej możliwości wzrosła prawie dwukrotnie (do 53%). Na ten stan rzeczy najprawdopodobniej ma wypływ rosnąca liczba podatników rozliczających się przez Internet, a także wzrost poziomu informatyzacji społeczeństwa. Najczęściej z programów komputerowych korzystają osoby młode. W grupie podatników do 44 roku życia, z możliwości jakie niosą nowe technologie korzysta ponad 60% osób. Natomiast w grupie osób po 65 roku życia jedynie 22% korzysta z takiej możliwości. * Jako programy służące do wypełniania formularza PIT rozumie się programy na płytach CD, które dołączane są do gazet, a także programy dostępne w Internecie oraz system e-deklaracje. 6

W jaki sposób składamy roczne zeznanie podatkowe? Coraz więcej podatników korzysta z możliwości internetowego rozliczenia się z urzędem skarbowym. W 2013 roku co piąta osoba deklaruje korzystanie z takiej możliwości. 64% W jaki sposób Polacy składają roczne zeznanie podatkowe PIT? 14% 22% W 2013 roku liczba osób deklarujących składanie rocznego zeznania podatkowego drogą internetową wzrosła prawie dwukrotnie i osiągnęła wartość 22%. Na podstawie danych Ministerstwa Finansów z roku ubiegłego, prognozujemy, że w tym roku liczba deklaracji złożonych drogą elektroniczną stanowić będzie 16-18% wszystkich deklaracji. Oznacza to, że ponad 3 mln Polaków rozliczy się z urzędem skarbowym elektronicznie. Zmniejszyła się również liczba osób składających zeznania podatkowe bezpośrednio w urzędzie skarbowym. W 2013 roku 64% podatników zadeklarowało taki sposób rozliczenia. Wiek Pocztą Przez Internet Bezpośrednio w urzędzie skarbowym 65 lat i więcej 55-64 lat 45-54 lat 35-44 lat 25-34 lat Do 24 lat 10% 13% 13% 13% 13% 18% 15% 16% 23% 24% 24% 27% 53% 3% 77% 71% 64% 63% 58% 58% 0% 50% 100% 44% Pocztą Indywidualnie Przez Internet Bezpośrednio w urzędzie skarbowym Ze współmałżonkiem Jako osoba samotnie wychowująca dziecko W tym roku ponad połowa Polaków (53%) mających obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym rozliczy się wspólnie ze współmałżonkiem. 7

Czy korzystamy z ulg podatkowych? Czy Polacy korzystają z ulg podatkowych Połowa Polaków deklaruje, że skorzysta z ulg podatkowych. 3% Najczęściej są to ulgi na Internet oraz na dziecko. 47% 50% Tak Nie Nie wiem Z jakich ulg podatkowych korzystają Polacy?* Na Internet 62% Na dziecko 60% Z tytułu darowizn 5% Innych ulg 14% Jak wynika z deklaracji respondentów, połowa podatników skorzysta z ulg podatkowych. Biorąc pod uwagę wykształcenie respondentów, z ulg podatkowych częściej korzystają osoby z wyższym wykształceniem. Spośród osób korzystających z ulg podatkowych, ponad 60% skorzysta z ulgi na Internet oraz na dziecko, a tyle samo co rok temu, bo 5% podatników skorzysta z ulgi z tytułu darowizn. Spośród osób korzystających z innych ulg podatkowych, najczęściej pojawiającą się odpowiedzią była ulga rehabilitacyjna oraz budowlana. * Na pytanie odpowiadały osoby korzystające z ulg podatkowych 8

Czy chętnie przekazujemy 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego? Około 65% Polaków twierdzi, że przekaże 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Najchętniej darowizny tej dokonują osoby zarabiające powyżej 3 000 zł netto. Czy Polacy przekażą 1% swojego podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego? 5% 30% 65% Dochód netto respondenta Od 4501 zł Od 3001 zł do 4500 zł 85% 86% Od 1501 zł do 3000 zł 74% Do 1500 zł 46% 46% 10% 5% 10% 4% 23% 3% 8% Tak Nie Nie wiem Tak Nie Nie wiem W 2013 roku 65% osób zadeklarowało chęć przekazania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Jest to aż o 5 p.p. mniej niż roku temu. Zwiększyła się z kolei liczba osób nieprzekazujących 1% podatku - z 26% do 30%. Sytuacja ta może być spowodowana między innymi prasowymi doniesieniami dotyczącymi wykrytych nieprawidłowości w gospodarowaniu otrzymanymi środkami. Chęć przekazywania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego rośnie wraz z uzyskiwanym dochodem na rękę. Osoby zarabiające do 1 500 zł netto miesięcznie blisko dwukrotnie rzadziej decydują się na przekazanie 1% swojego podatku niż osoby zarabiające powyżej 3 000 zł netto miesięcznie. Wśród osób nieprzekazujących 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego najczęstszą przyczyną takiej decyzji był brak zaufania do organizacji oraz nieefektywny, według respondentów, sposób gospodarowania otrzymanymi środkami. Znacząca okazała się również grupa osób, która nie wiedziała o istnieniu takiej możliwości. 9

W jaki sposób wybieramy organizacje pożytku publicznego (OPP)? Polacy, wybierając organizacje pożytku publicznego, najczęściej kierują się sugestią bądź prośbą znajomych lub rodziny. Zdecydowana większość osób (blisko połowa) dokonuje wyboru organizacji pożytku publicznego w oparciu o sugestię lub prośbę znajomych, rodziny. Drugą co do wielkości grupą osób (35%) są podatnicy wybierający organizację pożytku publicznego samodzielnie po wcześniejszym zapoznaniu się z możliwościami. Pięć procent podatników nie wie, że przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego nic ich nie kosztuje oraz że jest to kwota, która w przeciwnym razie trafi do budżetu państwa. Jak Polacy wybierają organizacje pożytku publicznego? 35% 9% 9% 5% 47% W oparciu o informacje podane w mediach W oparciu o sugestię lub prośbę znajomych/rodziny Losowo Samodzielnie po zapoznaniu się z możliwościami Czy Polacy uważają, że przekazywany 1% podatku stanowi dla nich dodatkowych koszt? Tak Nie 95% 10

Czy naszym zdaniem organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami? Większość Polaków uważa, że pieniądze otrzymywane przez organizacje pożytku publicznego są wydawane w odpowiedni sposób. Zdecydowana większość Polaków (około 67%) uważa, że organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami. Szesnaście procent podatników jest odmiennego zdania i negatywnie ocenia efektywność gospodarowania otrzymanymi środkami. Czy zdaniem Polaków organizacje pożytku publicznego w odpowiedni sposób gospodarują otrzymanymi środkami? 4% 17% 8% 12% 59% Zdecydowanie tak Raczej tak Raczej nie Zdecydowanie nie Nie umiem powiedzieć 11

Czy przekazujemy inne darowizny na rzecz OPP, innych instytucji lub osób potrzebujących? Sześćdziesiąt procent Polaków od 2 do 5 razy w roku przekazuje inne darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, innych instytucji lub osób potrzebujących. Połowa Polaków mających obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym deklaruje, że oprócz przekazywania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego dokonuje innych darowizn w ciągu roku. Chęć przekazywania darowizn na rzecz innych instytucji lub osób potrzebujących wzrasta wraz z wykształceniem respondentów. Osoby z wyższym wykształceniem prawie dwukrotnie częściej niż osoby z wykształceniem podstawowym przekazują darowizny. Podatnicy przekazujący inne darowizny (oprócz 1% podatku) najczęściej robią to od 2 do 5 razy w roku. Wykształcenie Czy Polacy przekazują inne darowizny w ciągu roku na rzecz OPP lub innych instytucji i osób potrzebujących? Wyższe Średnie Zawodowe Podstawowe 31% 43% 56% 52% Tak Nie 69% 57% 44% 48% Jak często Polacy przekazują darowizny?* Aż 10% spośród osób przekazujących darowizny robi to ponad 10 razy w roku. 9% 10% 21% Raz w roku Od 2 do 5 razy w roku Od 6 do 10 razy w roku Ponad 10 razy w roku 60% * Na pytanie odpowiadały osoby przekazujące darowizny 12

Metodyka badania Celem badania było poznanie w jaki sposób Polacy rozliczają swój podatek dochodowy za 2012 rok. W badaniu wzięły udział 1 004 dorosłe osoby. Badanie Roczne zeznanie podatkowe Polaków PIT 2012 zostało przeprowadzone metodą wywiadu telefonicznego CATI (and. Computer Assisted Telephone Interview) na reprezentatywnej próbie 1 004 dorosłych osób. Na nasze pytania odpowiadały osoby mające obowiązek rozliczania się z urzędem skarbowym za rok 2012. Do grupy badanych nie weszły osoby, za które zeznanie podatkowe przygotowuje i składa ZUS bądź pracodawca. Badanie zostało przeprowadzone w dniach 22-25.03.2013 roku. Realizację wywiadów oraz dobór respondentów do próby zapewniła firma badawcza Norstat. Rodzaj miejsca zamieszkania 16% 25% Wiek 10% 7% 21% 21% Do 24 lat 25-34 lat 35-44 lat 45-54 lat 55-64 lat 65 lat i więcej 15% 8% 35% 22% 20% Wieś Miasto do 20 tysięcy mieszkańców Miasto 20-100 tysięcy mieszkańców Miasto 100-200 tysięcy mieszkańców Miasto powyżej 200 tysięcy mieszkańców Dochód netto respondenta 6% 7% 9% 40% 38% Do 1500 zł Od 1501 zł do 3000 zł Od 3001 zł do 4500 zł Powyżej 4501 zł Odmowa odpowiedzi 13

Kontakt: Andrzej Marczak Partner Doradztwo Podatkowe KPMG w Polsce E: amarczak@kpmg.pl Mariusz Strojny Manager Zarządzanie Wiedzą i Badania Rynkowe KPMG w Polsce E: mstrojny@kpmg.pl Autorzy: Andrzej Marczak, Mariusz Strojny, Joanna Trawka kpmg.pl 2013 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative Nazwa i logo KPMG oraz hasło cutting through complexity są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International. Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie odnoszą się do sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapodoradcamiznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi. Poglądy i opinie wyrażone w powyższym tekście prezentują zapatrywania autorów i mogą nie być zbieżne z poglądami i opiniami KPMG Sp. z o.o.