Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa tel. (22) 628 28 62; 628 78 42 e-mail: warszawa@warszawa.rio.gov.pl Warszawa, dn. 27 marca 2015 r. WK.0920.2.2015 Pan Stanisław Godzina Wójt Gminy Rzekuń ul. Kościuszki 33 07-411 Rzekuń Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 13.03.2015 r. Wystąpienie pokontrolne Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. z 2004 r. Nr 167, poz. 1747) w dniach od 20.01.2015 r. do 10.03.2015 r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrola objęła okres od dnia 1.01.2014 r. do dnia 31.12.2014 r. i przeprowadzona została zgodnie z zatwierdzonym programem. W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie pokontrolne: W zakresie ustaleń ogólno-organizacyjnych: 1. Stwierdzono: W planie kont opracowanym dla budżetu gminy zarządzeniem Nr 4/2012 Wójta Gminy Rzekuń z dnia 19.01.2012 r. ze zm. nie określono zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych do kont księgi głównej: 222 Rozliczenie dochodów budżetowych, 223 Rozliczenie wydatków budżetowych, 224 Rozrachunki budżetu, 260 Zobowiązania finansowe, 901 Dochody budżetu, 902 Wydatki budżetu, 909 Rozliczenia międzyokresowe i 961 Wynik wykonania budżetu str. 3, pkt 2.3.3. protokółu kontroli. 1
Opracować prawidłowo oraz w sposób kompletny dokumentację opisującą zasady (politykę) rachunkowości, zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.). 2. Stwierdzono: Nie przestrzegano postanowień zawartych w Regulaminie Kontroli Zarządczej, ustalonym zarządzeniem Wójta Gminy. str. 5-6, pkt 3.1.4., ppkt 5 protokółu kontroli. Przestrzegać wewnętrznych uregulowań prawnych ustalonych zarządzeniem Nr 90/2011 Wójta Gminy Rzekuń z dnia 30 grudnia 2011 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Urzędzie Gminy w Rzekuniu. W zakresie księgowości i sprawozdawczości: 3. Stwierdzono: W 2014 r. w księgach rachunkowych Urzędu Gminy ewidencję rozliczeń na koncie o symbolu 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych prowadzono w ten sposób, że saldo Wn konta wykazane zostało, jako per saldo tego konta i nie oznaczało stanu należności i zobowiązań jednostki. Na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych budżetu gminy, tj. na dzień 31 grudnia 2013r. salda kont o symbolach: 224 Rozrachunki budżetu i 240 Pozostałe rozrachunki wykazane zostały, jako per salda kont, natomiast na dzień otwarcia ksiąg, tj. na dzień 1.01.2014 r. wykazane zostały salda dwustronne tych kont. Na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych Urzędu Gminy, tj. na dzień 31 grudnia 2013r. saldo konta o symbolu 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych wykazane zostało jako per saldo konta, natomiast na dzień otwarcia ksiąg, tj. na dzień 1.01.2014 r. wykazane zostały salda dwustronne konta str. 11, pkt 1.4.1.2.1., str. 13-14, pkt 2.1.2., lit. a i b protokółu kontroli. Księgi rachunkowe prowadzić w taki sposób, aby w przypadku wystąpienia na kontach rozrachunkowych sald należności i zobowiązań, konta te wykazywały rzeczywisty stan należności i zobowiązań, zgodnie z zasadami funkcjonowania kont rozrachunkowych określonymi w załączniku Nr 3 pn. Plan kont dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r., poz. 289 j.t.). Przestrzegać przepisów zawartych w art. 5, ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) który stanowi, że wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów należy ująć w tej samej wysokości, w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych. 4. Stwierdzono: Nieterminowe przekazanie przez organ prowadzący szkołę sprawozdania o wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w 2014 r. sporządzonego w dniu 23 stycznia 2015 r. do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie str. 17-18, pkt 3.3. protokółu kontroli. 2
Przestrzegać postanowień art. 30a ust. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r., poz. 191 j.t.) i ww. sprawozdanie przedkładać w terminie 7 dni od jego sporządzenia, regionalnej izbie obrachunkowej, a także organowi stanowiącemu tej jednostki samorządu terytorialnego, dyrektorom szkół prowadzonych przez tę jednostkę oraz związkom zawodowym zrzeszającym nauczycieli. 5. Stwierdzono: Nieprawidłowo stosowano klasyfikację budżetową w zakresie: - wydatków na diety sołtysów w kwocie 11.830,00 zł - zaewidencjonowano w rozdz. 75022 Rady gmin (miast i miast na prawach powiatu) zamiast w rozdz. 75095 Pozostała działalność str. 47, pkt 2.1.1.5.2. protokółu kontroli, - wydatków z tytułu zakupu usług remontowych dot. pomieszczeń łazienek w budynku świetlicy wiejskiej w Kamiance w kwocie 18.165,00 zł - zaewidencjonowano w 4300 Zakup usług pozostałych zamiast w 4270 Zakup usług remontowych str. 50, pkt 2.1.2.2.1. protokółu kontroli. - wydatków dot. usunięcia braków formalnych pism procesowych i uiszczenia kosztów sądowych w kwocie 120,00 zł - zaewidencjonowano w 4390 Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii, zamiast w 4610 Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego str. 55, pkt 2.1.2.7.1. protokółu kontroli, - dochodów z tytułu opłat za udostępnienie danych osobowych w kwocie 10,85 zł - zaewidencjonowano w 0690 Wpływy z różnych opłat zamiast w 2360 Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami str. 74, pkt 2.3.5.1. protokółu kontroli. Prawidłowo stosować klasyfikację budżetową, zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 z późn. zm.). 6. Stwierdzono: Licencję EW MAPA 11FB o wartości 6.311,50 zł zakupioną w dniu 11.02.2014 r. (faktura VAT Nr 205/2014) umorzono w 100 % w dniu zakupu str. 86, pkt 1.3.3. protokółu kontroli. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych i prawnych o wartości powyżej 3.500,00 zł dokonywać zgodnie z art. 16 f ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 851 z późn. zm.), w związku z 6 ust. 2 i 3 ww. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont ( ). W zakresie dochodów budżetowych: 7. Stwierdzono: Podatnik podatku rolnego (nr konta 100075) nie złożył organowi podatkowemu informacji w sprawie podatku rolnego, mimo istnienia takiego obowiązku str. 26-28, lit. b, ppkt 1 protokółu kontroli. Podatników, którzy nie wywiązali się z wynikającego z przepisów art. 6a ust. 5 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2013 r., poz. 1381 z późn. zm.) 3
obowiązku złożenia informacji w sprawie podatku rolnego, wzywać do ich złożenia, stosownie do przepisów art. 274a 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.). 8. Stwierdzono: W próbie objętej kontrolą Organ podatkowy: - podatnikom (nr kont: 090270 i 090221) po upływie terminu płatności III raty podatku od nieruchomości za 2014 r. nieterminowo wysłał upomnienia, - podatnikowi (nr konta 020252) na zaległość tytułem I i II raty podatku od nieruchomości za 2014 r. po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu płatności w upomnieniu, nie wystawił tytułu wykonawczego, - podatnikowi (nr konta 010088) na zaległości tytułem rat podatku w łącznym zobowiązaniu pieniężnym za 2014 r. po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu płatności w upomnieniu, nie wystawił tytułu wykonawczego, str. 34-36, pkt 1.2.1., ppkt 1.2.1.3. protokółu kontroli. Dokonywać systematycznej kontroli terminowości zapłaty należności pieniężnych, zgodnie z 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r. w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 656). Przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych Organ podatkowy może informować zobowiązanego, w szczególności poprzez internetowy portal informacyjny, krótką wiadomość tekstową (sms), e-mail, telefon, faks, o terminie zapłaty należności pieniężnych lub jego upływie, wysokości należności pieniężnej, rodzaju i wysokości odsetek z tytułu niezapłacenia w terminie należności pieniężnej oraz grożącej egzekucji administracyjnej i mogących powstać kosztach egzekucyjnych, w myśl 3 ww. rozporządzenia. Jeżeli łączna wysokość należności pieniężnych wraz z odsetkami z tytułu niezapłacenia w terminie należności pieniężnej przekroczy dziesięciokrotność kosztów upomnienia albo gdy okres do upływu terminu przedawnienia należności pieniężnej jest krótszy niż 6 miesięcy, doręczać niezwłocznie zobowiązanemu upomnienie, w którym zamieszczać wezwanie do wykonania obowiązku z zagrożeniem skierowania sprawy na drogę postępowania egzekucyjnego po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia, zgodnie z przepisami 4 ust. 1 pkt 5 i 5 ww. rozporządzenia. Po bezskutecznym upływie wyznaczonego w upomnieniu terminu płatności, wystawiać tytuły wykonawcze i kierować je systematycznie do właściwego miejscowo urzędu skarbowego, stosownie do przepisów 6 oraz 7 ust. 1 ww. rozporządzenia w związku z art. 15 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U z 2014 r., poz. 1619 z późn. zm.). 9. Stwierdzono: Nieprawidłowe sporządzenie sprawozdań: Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014 i Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014, przez: - niewykazanie skutków zwolnienia w podatku od nieruchomości na podstawie uchwały Nr XXX/203/2012 Rady Gminy Rzekuń z dnia 30.10.2012 r. dla gruntów i budynków zajętych na potrzeby ochrony przeciwpożarowej oraz budowli służących do zbiorowego zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków w kwocie 169.260,14 zł oraz zaniżenie skutków obniżenia górnych stawek w podatku od nieruchomości (o 16.183,46 zł) w związku z niewykazaniem skutków zwolnień, 4
- niewykazanie skutków zwolnienia w podatku od środków transportowych na podstawie uchwały Nr XXX/201/2012 Rady Gminy Rzekuń z dnia 30.10.2012 r. dla autobusów wykorzystywanych do dowozu dzieci do szkół w kwocie 4.000,00 zł oraz zaniżenie skutków obniżenia górnych stawek w podatku od środków transportowych (o 5.663,36 zł) w związku z niewykazaniem skutków zwolnień. W czasie trwania kontroli w dniu 6.03.2015 r. sporządzono korekty ww. sprawozdań i przekazano do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie Zespół Zamiejscowy w Ostrołęce str. 39-40, pkt 1.2.2.3.2. protokółu kontroli. W sprawozdaniu Rb-27S i Rb-PDP wykazywać kwoty stanowiące rzeczywiste skutki obniżenia górnych stawek podatkowych i skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy, stosownie do przepisów 3 ust. 1 pkt 9 i 10 w związku z 8 ust. 3 Instrukcji sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego stanowiącej załącznik Nr 39 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz. 119). 10. Stwierdzono: Nie egzekwowanie deklaracji na podatek od nieruchomości i na podatek od środków transportowych na 2014 r. od podatników posiadających odpowiednio: - nieruchomości zwolnione z tego podatku uchwałą Nr XXX/203/2012 Rady Gminy Rzekuń z dnia 30.10.2012 r., - środki transportowe zwolnione z tego podatku uchwałą Nr XXX/201/2012 Rady Gminy Rzekuń z dnia 30.10.2012 r., str. 39-40, pkt 1.2.2.3.2. protokółu kontroli. Podatników korzystających z zastosowanych przez Radę Gminy zwolnień w podatku od nieruchomości i w podatku od środków transportowych, wzywać do złożenia deklaracji na te podatki, stosownie do przepisów art. 274a 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.), w związku z art. 6 ust. 10 i art. 7 ust. 3 oraz art. 9 ust. 1 i ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 849 z późn. zm.). W zakresie wydatków budżetowych: 11. Stwierdzono: W 2014 r. nie zaokrąglano do pełnych złotych wynagrodzenia przysługującego inkasentom wsi: Kamianka i Korczaki z tytułu poboru podatków str. 30-32, lit. d, ppkt 2 protokółu kontroli. Podstawę wynagrodzenia przysługującego inkasentom zaokrąglać do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, stosownie do przepisów art. 63 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.). 12. Stwierdzono: Kwoty zrealizowanych wydatków przez Gminę Rzekuń były wyższe od planowanych na dzień 10.03.2014 r., 21.04.2014 r. i 26.05.2014 r. o 486,01 zł, w dz. 750, rozdz. 75023, 4040 i na dzień 31.12.2014 r. o 13,87 zł, w dz. 851, rozdz. 85154, 4170 str. 43-44, pkt 2, ppkt 2 i 3 protokółu kontroli. 5
Dokonywać wydatków do wysokości wynikających z planu wydatków jednostki w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej, stosownie do postanowień art. 44 ust. 1 pkt 2 i 3 oraz art. 254 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) 13. Stwierdzono: W próbie objętej badaniem Wójt przyznał podinspektorowi ds. księgowości podatkowej dodatek specjalny, bez uzasadnienia jego przyznania (pismo Nr KDR.2122.12014 z dnia 18.03.2014 r.). Ponadto w ww. piśmie wskazano podstawę prawną, która straciła moc obowiązywania z dniem 1.04.2009 r. str. 45, pkt 2.1.1.1.1. protokółu kontroli. Przy przyznawaniu dodatku specjalnego pracownikom Urzędu Gminy przestrzegać zapisów art. 36 ust. 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1202 j.t.), zgodnie z którym pracownikowi samorządowemu może zostać przyznany dodatek specjalny z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań. 14. Stwierdzono: Ryczałt z tytułu zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych w jazdach lokalnych za miesiąc listopad 2014 r. został wypłacony Wójtowi niezgodnie z obowiązującymi przepisami, w wyniku czego kwota ryczałtu została zawyżona o 11,40 zł str. 52-53, pkt 2.1.2.5.2.1. protokółu kontroli. W trakcie kontroli w dniu 28.01.2015 r. dokonano zwrotu na rachunek budżetu Gminy kwoty w wysokości 11,40 zł. Przestrzegać przepisów wynikających z 4 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.), na mocy których kwotę ustalonego ryczałtu zmniejsza się o jedną dwudziestą drugą za każdy roboczy dzień nieobecności pracownika w miejscu pracy z powodu choroby, urlopu, podróży służbowej trwającej co najmniej 8 godzin lub innej nieobecności oraz za każdy dzień roboczy, w którym pracownik nie dysponował pojazdem do celów służbowych. Składane przez Wójta i pracowników oświadczenia, o których mowa w 4 ust. 1 cytowanego rozporządzenia weryfikować z dokumentami stanowiącymi podstawę zmniejszenia wysokości ryczałtu. W zakresie rozliczenia otrzymanych i udzielonych dotacji: 15. Stwierdzono: Dochody w kwocie 147,25 zł związane z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej, dotyczące opłat za udostępnienie danych osobowych przekazane zostały do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego z uchybieniem terminów określonych w obowiązujących przepisach str. 74-75, pkt 2.3.5.1.1. protokółu kontroli. W trakcie kontroli tj. w dniu 26.02.2015 r. przekazano na rachunek MUW w Warszawie odsetki w kwocie 1,38 zł. 6
Pobrane dochody budżetowe związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej pomniejszone o określone w odrębnych ustawach dochody budżetowe przysługujące jednostce samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania tych zadań, przekazywać na rachunek bieżący dochodów dysponenta części budżetowej przekazującego dotację celową, w terminach określonych w przepisach art. 255 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). W zakresie gospodarki mieniem: 16. Stwierdzono: Uchwała Nr XXXI/210/2012 Rady Gminy Rzekuń z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Rzekuń na lata 2012-2018, do dnia kontroli, tj. 19.02.2015 r. nie została przekazana do publikacji w Dzienniku Urzędowym Województwa Mazowieckiego str. 78-80, pkt 1.1.1. protokółu kontroli. Nadmienia się, że powyższa uchwała została w dniu 5.03.2015 r. opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Mazowieckiego pod poz. 1834. Uchwały Rady Gminy stanowiące akty prawa miejscowego przekazywać do publikacji w Dzienniku Urzędowym Województwa Mazowieckiego, zgodnie z postanowieniami art. 2 ust. 1, art. 3, art. 4 ust. 1 oraz art. 13 pkt 2 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz. U. z 2011 r., Nr 197, poz. 1172 z późn. zm.). Mając na uwadze to, że uchwały Rady Gminy będące aktem prawa miejscowego, nieopublikowane w Dzienniku Urzędowym Województwa Mazowieckiego są nieważne, doprowadzić do takiego stanu, aby w Gminie Rzekuń funkcjonowały wyłącznie uchwały, po uprzedniej publikacji w Dzienniku Urzędowym Województwa Mazowieckiego. 17. Stwierdzono: Do dnia kontroli, tj. 19.02.2015 r. organ wykonawczy Gminy Rzekuń nie określił stawek bazowych czynszu dla lokali mieszkalnych stanowiących mienie komunalne Gminy, uwzględniających uregulowania zawarte w uchwale Nr XXXI/210/2012 Rady Gminy Rzekuń z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie uchwalenia wieloletniego programu gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Rzekuń na lata 2012-2018 str. 79-80, pkt 1.1.1. protokółu kontroli. Przestrzegać postanowień zawartych w art. 8 pkt 1 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o ochronie praw lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu cywilnego (Dz. U. z 2014 r., poz. 150 j.t.) które stanowią, że stawki czynszu na lokale mieszkalne, będące własnością jednostki samorządu terytorialnego ustala organ wykonawczy tej jednostki, uwzględniając obowiązujące w danym okresie zasady polityki czynszowej i warunki obniżania czynszu, określone w uchwale organu stanowiącego Gminy. 18. Stwierdzono: Do dnia kontroli tj. 19.02.2015 r. Wójt nie przygotował, a następnie nie przedłożył Radzie Gminy Rzekuń projektu uchwały w sprawie zasad umarzania, odraczania lub rozkładania na raty należności pieniężnych mających charakter cywilnoprawny str.79-80, pkt 1.1.1. protokółu kontroli. 7
Stosownie do przepisów art. 18 ust. 2 pkt 8 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.) w związku z art. 59 ust. 1, 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) przygotować projekt uchwały w sprawie zasad umarzania, odraczania lub rozkładania na raty należności pieniężnych mających charakter cywilnoprawny i przedłożyć Radzie Gminy celem uchwalenia. 19. Stwierdzono: Pomimo nieterminowego regulowania zobowiązań przez niektórych dzierżawców i najemców nie naliczano odsetek str. 84-85, pkt 1.2.2.3.2. i pkt 1.2.3.1.1. protokółu kontroli. Opisana nieprawidłowość została stwierdzona w czasie ostatniej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy Rzekuń, za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., przeprowadzonej przez RIO w Warszawie w dniach od 4.11.2011 r. do 16.01.2012 r. i był skierowany w tej sprawie wniosek pokontrolny (pkt 19 wystąpienia pokontrolnego pismo Nr WK.0920.222.152.2011 z dnia 13.02.2012 r.). Ponownie wnioskuję: Od nieterminowo regulowanych należności cywilnoprawnych pobierać odsetki za zwłokę w wysokości określonej w umowie, a w przypadku braku uregulowania umownego w wysokości ustawowej, stosownie do przepisów art. 481 1 i 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121 z późn. zm.), mając na uwadze przepisy art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). Naliczyć i wyegzekwować należne gminie odsetki. Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialny jest: - Wójt Gmiy - Skarbnik Gminy Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1113 ze zm.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Otrzymują: 1/ adresat, 2/ a/a. 8 P R E Z E S /-/ Wojciech Tarnowski