Informacja w zakresie adekwatności kapitałowej Według stanu na 31 grudnia 214 roku Pekao Investment Banking S.A.* ( Dom Maklerski ) *Na dzień 31.12.214 Dom Maklerski był zarejestrowany pod nazwą UniCredit CAIB Poland S.A. W dniu 14.1.215 została zarejestrowana zmiana nazwy Domu Maklerskiego na Pekao Investment Banking S.A. 1
Wstęp Dom Maklerski upowszechnia informacje o charakterze ilościowym i jakościowym dotyczące adekwatności kapitałowej zgodnie z: Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/213 z dnia 26 czerwca 213r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/212 (zwane dalej Rozporządzenie CRR). Rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 1423/213 z 2 grudnia 213r. ustanawiającym standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji zgodnie z Rozporządzeniem CRR. Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 listopada 29 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową (Dz.U. 29 nr 21, poz. 1615, z późn.zm.); Zakres upowszechnianych informacji szczegółowo określa Polityka Informacyjna zatwierdzona przez Zarząd Domu Maklerskiego. Informacje związane z adekwatnością kapitałową zawarte w niniejszej informacji przedstawione są w ujęciu jednostkowym według stanu na dzień 31 grudnia 214 roku. Dane przedstawione w niniejszej Informacji są oparte na przepisach prawa obowiązujących Dom Maklerski na dzień 31 grudnia 214 roku. Dom Maklerski nie posiadał zezwoleń na stosowanie zaawansowanych metod pomiaru ryzyka w roku 214. Informacje o przestrzeganiu zasad ładu korporacyjnego dotyczących instytucji nadzorowanych Dom Maklerski publikuje na swojej stronie internetowej. Dom Maklerski działa na podstawie następujących zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego (dawniej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd): na mocy decyzji KPWiG - 421-32/21 z dnia 2 listopada 21 r. oraz na mocy decyzji DFL /42/172/51/I/3/9/9/1 z dnia 14 września 21 r. Dom Maklerski podlega nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego. Dom Maklerski jest uprawniony do prowadzenia działalności maklerskiej bez otwierania oddziału na podstawie notyfikacji przekazanej przez Komisję Nadzoru Finansowego zagranicznym organom nadzoru na terytorium Republiki Federalnej Niemiec, Republiki Francuskiej i Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w następującym zakresie: 1. wykonywanie zleceń na rachunek dającego zlecenie, 2. sporządzanie analiz inwestycyjnych, analiz finansowych oraz innych rekomendacji o charakterze ogólnym dotyczących transakcji w zakresie instrumentów finansowych. Dom Maklerski jest uprawniony do prowadzenia działalności maklerskiej bez otwierania oddziału na podstawie notyfikacji przekazanej przez Komisję Nadzoru Finansowego zagranicznym organom nadzoru na terytorium Republiki Cypryjskiej, Wielkiego Księstwa 2
Luksemburga oraz Królestwa Niderlandów w następującym zakresie: 1) wykonywanie zleceń na rachunek dającego zlecenie, 2) przechowywanie lub rejestrowanie instrumentów finansowych, w tym prowadzenie rachunków papierów wartościowych oraz prowadzenie rachunków pieniężnych 3) oferowanie instrumentów finansowych w zakresie akcji i obligacji. Dom Maklerski jest uprawniony do prowadzenia działalności maklerskiej bez otwierania oddziału na podstawie notyfikacji przekazanej przez Komisję Nadzoru Finansowego zagranicznemu organowi nadzoru na terytorium Rumunii w następującym zakresie: 1) oferowanie instrumentów finansowych, 2) sporządzanie analiz inwestycyjnych, analiz finansowych oraz innych rekomendacji o charakterze ogólnym dotyczących transakcji w zakresie instrumentów finansowych w zakresie akcji i ich emitentów, 3) świadczenie usług w wykonaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawieraniu i wykonywaniu innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe, 4) doradztwo dla przedsiębiorstw w zakresie struktury kapitałowej, strategii przedsiębiorstwa lub innych zagadnień związanych z taką strukturą lub strategią, 5) doradztwo i inne usługi w zakresie łączenia, podziału oraz przejmowania przedsiębiorstw, 6) świadczenie usług dodatkowych związanych z subemisją usługową lub inwestycyjną. Organami nadzoru w krajach, w których Dom Maklerski jest uprawniony do prowadzenia działalności maklerskiej bez otwierania oddziału na podstawie notyfikacji przekazanej przez Komisję Nadzoru Finansowego zagranicznym organom nadzoru są: Tabela nr 1 Zestawienie krajów, w których Dom Maklerki jest uprawniony do prowadzenia działalności oraz zestawienie zagranicznych organów nadzoru. Kraj Republika Federalna Niemiec Republika Francuska Zjednoczone Królestwo Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej Wielkie Księstwo Luksemburga Królestwo Niderlandów Republika Cypryjska Rumunia 1. Cele i strategie w zakresie zarządzania ryzykiem. Organ nadzoru BaFin Federal Financial Supervisory Authority AMF, Autorité des marchés financiers Financial Services Authority (FSA) Commission de Surveillance du Secteur Financier (CSSF) The Netherlands Authority for the Financial Markets (AFM) Cyprus Securities and Exchange Commission (SEC) Romanian Financial Supervisory Authority Strategia zarządzania ryzykiem określa ogólne zasady zarządzania ryzykiem w działalności Domu Maklerskiego, w szczególności: Cele zarządzania ryzykiem, Obowiązki organów statutowych oraz jednostek organizacyjnych w zakresie zarządzania ryzykiem, Zasady ustanawiania apetytu na ryzyko. Celem opracowania i wdrożenia systemu zarządzania ryzykiem w Domu Maklerskim jest identyfikacja, pomiar lub szacowanie oraz monitorowanie ryzyka występującego w działalności Domu Maklerskiego. System zarządzania ryzykiem służy zapewnieniu 3
prawidłowości procesu wyznaczania i realizacji szczególnych celów prowadzonej przez Dom Maklerski działalności. 1.1. Strategia i procesy zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka. Zarządzanie ryzykiem w Domu Maklerskim polega na identyfikacji, analizie, pomiarze, raportowaniu oraz ograniczaniu bądź akceptacji ryzyka wynikającego z prowadzonej działalności oraz otoczenia biznesowego Domu Maklerskiego. Strategia zarządzania ryzykiem jest realizowana w oparciu o: Określenie akceptowalnego poziomu ryzyka (tzw. apetyt na ryzyko), Opracowanie i wdrożenie systemu limitów wewnętrznych w zakresie adekwatności kapitałowej oraz na poszczególne kategorie ryzyka, Zarządzanie ryzykiem poprzez określenie metod jego identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli, ograniczania oraz raportowania, Określenie zadań, podziału kompetencji oraz linii raportowania poszczególnych jednostek organizacyjnych zgodnie z Strategią zarządzania ryzykiem, Regulaminem organizacyjnym, Strukturą organizacyjną, w szczególności w celu właściwego zarządzania konfliktami interesów, Podejmowaniu decyzji na podstawie rzetelnej informacji na temat profilu ryzyka, Okresową weryfikacje regulacji wewnętrznych oraz ich aktualizację, w celu adekwatności sytemu zarządzania ryzykiem Domu Maklerskiego do skali i profilu prowadzonej działalności. Zapewnienie przeprowadzania przez Zarząd Domu Maklerskiego kontroli wewnętrznych i audytów, Na dzień 31 grudnia 214 roku Dom Maklerski zidentyfikował i zarządzał w swojej działalności następującymi kategoriami ryzyka: Ryzyko kredytowe - Ryzyko strat w wyniku niewywiązania się dłużnika ze swoich zobowiązań wobec Domu Maklerskiego, zaliczanych do portfela niehandlowego oraz ryzyko zmniejszenia wartości ekonomicznej ekspozycji kredytowej w wyniku pogorszenia się zdolności dłużnika do obsługi zobowiązania, w szczególności: i. banków, w którym Dom Maklerski posiada lokaty, ii. banków depozytariuszy, iii. brokerów zagranicznych, iv. klientów, v. biur maklerskich (z tytułu pakietowych transakcji sprzedaży), vi. akcji i udziałów w portfelu niehandlowym. 4
Ryzyko kredytowe kontrahenta - Ryzyko niewykonania zobowiązania przez kontrahenta transakcji przed ostatecznym rozliczeniem przepływów pieniężnych związanych z tą transakcją. Ryzyko instrumentów kapitałowych - Ryzyko strat z tytułu niekorzystnych zmian cen instrumentów kapitałowych. Zasadniczym elementem ryzyka zmian cen instrumentów kapitałowych jest ryzyko bazy związane z niedoskonałością zabezpieczania się za pomocą kontraktów terminowych typu futures. Ryzyko wynika wprost z różnicy pomiędzy zabezpieczaną ceną i ceną instrumentu bazowego lub ze względu na niedopasowanie pomiędzy datą wygaśnięcia kontraktów terminowych i rzeczywista datą sprzedaży instrumentu bazowego. Ryzyko utraty płynności - Ryzyko poniesienia straty z tytułu wymuszonej wymiany posiadanych aktywów na gotówkę lub odpowiedniki gotówki w sytuacji ograniczenia / utraty zdolności do finansowania aktywów i terminowego wykonywania zobowiązań. Ryzyko operacyjne - Ryzyko straty wynikające z nieodpowiednich lub zawodnych procedur wewnętrznych, błędów ludzi i systemów lub ze zdarzeń zewnętrznych, obejmujące także ryzyko prawne i ryzyko braku zgodności z prawem. Ryzyko biznesowe - Ryzyko wystąpienia takich spadków wolumenów lub marż, których nie da się zrównoważyć odpowiednim zmniejszeniem kosztów. Ryzyko biznesowe wynika z pogorszenia sytuacji w otoczeniu rynkowym (makroekonomicznym), konkurencyjnym, prawnym oraz zmian w zachowaniu klientów. Ryzyko reputacji - Ryzyko reputacji jest to zagrożenie obecnych lub przyszłych zysków lub kapitału wynikające z negatywnego postrzegania wizerunku Domu Maklerskiego ze strony interesariuszy. Utrata reputacji jest uważana za jedną z konsekwencji wszystkich kategorii ryzyka niefinansowego i finansowego. Ryzyko nadmiernej dźwigni - Ryzyko wynikające z podatności Domu Maklerskiego na zagrożenia z powodu dźwigni finansowej lub warunkowej dźwigni finansowej, które może wymagać podjęcia niezamierzonych działań korygujących jego plan biznesowy, w tym awaryjnej sprzedaży aktywów mogącej przynieść straty lub spowodować konieczność korekty wyceny jego pozostałych aktywów 1.2. Struktura i organizacja funkcji zarządzania ryzykiem. W ramach systemu zarządzania ryzykiem Dom Maklerski określa zadania, podział kompetencji oraz linie raportowania poszczególnych jednostek organizacyjnych zgodnie z Regulaminem organizacyjnym, Strukturą organizacyjną oraz poniższymi regulacjami. W zakresie zarządzania ryzykiem: Rada Nadzorcza Domu Maklerskiego: 5
sprawuje nadzór nad wdrożeniem i stosowaniem przez Dom Maklerski zasad określonych w niniejszej regulacji, sprawuje nadzór nad zgodnością polityk Domu Maklerskiego w zakresie zarządzania ryzykiem płynności i ryzykiem rynkowym z jej strategią i planem finansowym w oparciu o okresowe (minimum kwartalne) raportowanie przedstawiane przez Zarząd Domu Maklerskiego, zatwierdza procedury dotyczące procesów szacowania kapitału wewnętrznego, zarządzania oraz planowania kapitałowego, zatwierdza apetyt na ryzyko Domu Maklerskiego (w postaci podstawowych limitów ryzyka). Zarząd Domu Maklerskiego: zapewnia przygotowanie i wdrożenie procesów szacowania kapitału wewnętrznego, zarządzania oraz planowania kapitałowego, zapewnia regularne, nie rzadziej niż raz w roku, przeglądy procesu szacowania kapitałowego oraz zarządzania ryzykiem pod względem dostosowania do charakteru, skali i poziomu złożoności działalności Domu Maklerskiego, zatwierdza strategie i procedury efektywnej identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli ryzyka, monitoruje regularnie profil ryzyka Domu Maklerskiego w oparciu o raporty ryzyka. Zespół ds. Ryzyka jest odpowiedzialny za: identyfikację, pomiar, monitorowanie i raportowanie ryzyka do Zarządu Domu Maklerskiego, wspomaganie Zarządu w kształtowaniu, przeglądaniu i aktualizacji zasad procesu szacowania kapitału wewnętrznego w sytuacji pojawienia się nowych rodzajów ryzyka, znaczących zmian w strategii i planach działania w środowisku zewnętrznym, w którym działa Dom Maklerski, koordynowanie procesu szacowania kapitału wewnętrznego w Domu Maklerskim, szacowanie kapitału wewnętrznego zgodnie z Procedurą (Metodyką) szacowania kapitału wewnętrznego, rozwój zintegrowanego podejścia do zarządzania ryzykiem, wspomaganie innych jednostek w planowaniu i monitorowaniu zdolności do absorpcji ryzyka, 6
przygotowanie na poziom Zarządu i Rady Nadzorczej pisemnych sprawozdań z funkcjonowania systemu zarządzania ryzykiem, zawierających w szczególności wskazanie środków podejmowanych w ramach zarządzania ryzykiem, wdrażanie systemu zarządzania ryzykiem oraz doradzanie Zarządowi w zakresie zarządzania ryzykiem, odpowiedzialność za adekwatność kapitałową wynikającą z wymogów kapitałowych w odniesieniu do ryzyk wynikających z działalności Domu Maklerskiego. W Domu Maklerskim zostały wyodrębnione następujące komitety: Komitet Sterujący ds. IT Komitet ds. Kontroli Wewnętrznej Komitet ds. Ryzyka Reputacji 1.4. Zakres i charakter systemów raportowania i pomiaru ryzyka Na proces zarządzania ryzykiem składa się kilka etapów: Identyfikacja ryzyka, Pomiar ryzyka, Monitorowanie i kontrola ryzyka, Ograniczanie ryzyka, Raportowanie ryzyka. Dom Maklerski zarządza rodzajami ryzyka, które uznał za istotne na podstawie definicji, miar oraz kryteriów istotności określonych w regulacjach wewnętrznych zatwierdzanych przez Radę Nadzorczą Domu Maklerskiego i Zarząd Domu Maklerskiego. Dom Maklerski wdraża regulacje wewnętrzne w celu zarządzania każdym rodzajem ryzyka uznanym za istotne. Regulacje wewnętrzne, w tym określone w nich miary i wskaźniki, są okresowo weryfikowane celem dostosowania ich do skali oraz profilu działalności Domu Maklerskiego. Regulacje wewnętrzne, w szczególności proces szacowania kapitału wewnętrznego są regularnie oceniane w ramach systemu audytu wewnętrznego. Proces raportowania ma na celu przedstawienie informacji na temat profilu ryzyka. Proces raportowania obejmuje Radę Nadzorczą Domu Maklerskiego, Zarząd Domu Maklerskiego oraz odpowiednie jednostki organizacyjne. Departament Rozliczeń sporządza raporty dot. portfela handlowego oraz zdarzeń operacyjnych. Zespół ds. Ryzyka przygotowuje pozostałe raporty z zakresu ryzyka na podstawie własnych wyliczeń i oszacowań oraz na podstawie danych przekazanych przez inne jednostki organizacyjne. 7
1.5. Strategia w zakresie zabezpieczania i ograniczania ryzyka Zarządzanie ryzykiem jest kluczowym elementem zarządzania Domem Maklerskim. Podstawowym założeniem zarządzania ryzykiem w Domu Maklerskim jest podejmowanie ograniczonego ryzyka w odniesieniu do działalności biznesowej. Strategia w zakresie zabezpieczania i ograniczania ryzyka jest realizowane w Domu Maklerskim poprzez wdrożenie odpowiednich regulacji z zakresu zarządzania ryzykiem, w szczególności ryzykiem operacyjnym: Planów ciągłości działania i plany awaryjne, w tym Regulaminu zachowania ciągłości działania w przypadku awarii zasilania, innych awarii lub zakłóceń oraz innych zdarzeń losowych, Procedury wyboru, uzupełniania i monitorowania potrzeb kadrowych oraz planowania zaplecza kadrowego, Polityki zarządzania kapitałem, zawierającej w szczególności awaryjne plany kapitałowe, Polityki zarządzania ryzykiem płynności, zawierającej w szczególności awaryjne plany płynnościowe, Regulaminu ochrony informacji poufnych i stanowiących tajemnicę zawodową, Regulaminu zarządzania konfliktami interesów. Dom Maklerski posiada również polisy ubezpieczeniowe, w celu transferu skutków negatywnych zdarzeń na podmioty trzecie. 1.6. Zatwierdzone przez organ zarządzający oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem Domu Maklerskim Zatwierdzone przez Zarząd Domu Maklerskiego oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem Domu Maklerskim stanowi załącznik nr 1 do niniejszej informacji. 1.7. Zatwierdzone przez organ zarządzający oświadczenie na temat ryzyka Domu Maklerskiego. Zatwierdzone przez Zarząd Domu Maklerskiego oświadczenie na temat profilu ryzyka Domu Maklerskiego stanowi załącznik nr 2. 1.8. Liczba stanowisk dyrektorskich zajmowanych przez członków organu zarządzającego W roku 214 trzech Członków Zarządu zajmowało stanowiska dyrektorskie w departamentach Domu Maklerskiego. 8
1.9. Polityka rekrutacji i strategia w zakresie zróżnicowania w odniesieniu do wyboru członków organu zarządzającego. Zarząd Domu Maklerskiego posiada kilkunastoletnie doświadczenie w pracy w instytucjach finansowych. Podział kompetencji Zarządu Domu Maklerskiego ma odzwierciedlenie w strukturze organizacyjnej. Kompetencje i doświadczenie Członków Zarządu są powiązane z obszarami działalności Domu Maklerskiego i zakresami odpowiedzialności nadzorowanych jednostek organizacyjnych. 1.1. Komitet ds. Ryzyka W 214 r. w Domu Maklerskim nie funkcjonował Komitet ds. Ryzyka. 1.11. Przepływ informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego W Domu Maklerskim został wdrożony system zarządzania ryzykiem i system informacji zarządczej, których istotnym elementem jest raportowanie informacji na temat ryzyka. Istotne informacje są raportowane na bieżąco. Okresowo raportowane są informacje dotyczące: Poziomu funduszy własnych Porównania poziomu funduszy własnych do ich poziomu z poprzedniego okresu, Wartości ekspozycji na ryzyko, Porównania wartości ekspozycji na ryzyko do jej wartości z poprzedniego okresu, Dekompozycji wartości na ryzyko na poszczególne rodzaje ryzyka, Wartości oszacowanego kapitału wewnętrznego, Porównania wartości oszacowanego kapitału wewnętrznego do jego wartości z poprzedniego okresu, Dekompozycji oszacowanego kapitału wewnętrznego na poszczególne ryzyka, Przychodach z działalności maklerskiej i realizacji budżetu, LCR, NFSR, Dźwigni finansowej i dużych ekspozycji Wykorzystania limitów inwestycyjnych oraz informacja o zaangażowaniu na portfelu handlowym, Wyników testów warunków skrajnych w podziale na poszczególne ryzyka, Wartości zdarzeń operacyjnych, Wyników przeglądu procesu ICAAP. Częstotliwość przygotowywania raportów została określona w regulacjach wewnętrznych dotyczących poszczególnych rodzajów ryzyka w Domu Maklerskim. 2. Zakres stosowania wymogów Rozporządzenia CRR. 2.1. Nazwa instytucji 9
Pekao Investment Banking S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Wołoskiej 18 został utworzony aktem notarialnym z dnia 11 października 22 roku. Pekao Investment Banking S.A. został zarejestrowany w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, w dniu 3 lutego 23, pod numerem KRS 149937. 2.2. Zarys różnic w zakresie konsolidacji do celów rachunkowości i regulacji ostrożnościowych wraz z krótkim opisem odnośnych podmiotów. Na dzień 31 grudnia 214 roku jednostką dominującą wobec Domu Maklerskiego sporządzającą skonsolidowane sprawozdanie finansowe był UniCredit Bank Austria AG z siedzibą w Wiedniu, Austria. Od dnia 1 stycznia 215 roku jednostką dominującą wobec Domu Maklerskiego jest Bank Pekao S.A., z siedzibą w Warszawie, przy ulicy Grzybowskiej 53/57. Jednostką dominującą najwyższego szczebla dla grupy kapitałowej Banku Pekao S.A. jest UniCredit S.p.A. z siedzibą w Rzymie, Włochy. Dom Maklerski jako podmiot zależny jest objęty tą samą pełną konsolidacją, co Bank Pekao S.A. Konsolidacja w zakresie sprawozdań finansowych odbywa się metodą pełną. Dom Maklerski, jako instytucja w rozumieniu Rozporządzenia CRR jest konsolidowana również w sprawozdaniach ostrożnościowych. Dom Maklerski nie posiada udziałów w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współzależnych. W opinii Banku Pekao S.A. nie istnieją przeszkody praktyczne i prawne dla szybkiego transferu funduszy własnych lub spłaty należności przez Bank Pekao S.A. na rzecz Domu Maklerskiego. 3. Fundusze własne 3.1. Pełne uzgodnienie pozycji kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych Tier I, pozycji Tier II, jak również filtrów i odliczeń stosowanych na mocy przepisów art. 32-35, 36, 56, 66 oraz 79 w odniesieniu do funduszy własnych instytucji oraz bilansu w zbadanym sprawozdaniu finansowym instytucji. 1
Tabela 2. Struktura funduszy własnych Kapitał podstawowy Tier I: Instrumenty i kapitały rezerwowe Wartość (w PLN) 1 Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne 226 169 224 w tym udziały członkowskie w tym akcje zwykłe 225 141 851 w tym akcje założycielskie w tym akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 2 Zyski zatrzymane 4 362 294 3 Skumulowane inne całkowite dochody i pozostałe kapitały rezerwowe 19 448 897 3a Fundusze ogólne ryzyka bankowego 4 Kwota kwalifikująca się pozycji, o których mowa w art. 484 ust.3 i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I 5 Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I) 5a Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń lub dywidend 6 Kapitał podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi 249 98 415 Kapitał podstawowy Tier I: korekty regulacyjne 7 Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna) 8 Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego (kwota ujemna) 729 791 9 Zbiór pusty UE 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych ( po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust.3) kwota ujemna 11 444 8 11 Kapitały rezerwowe odzwierciedlające wartość godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne 12 Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty 13 Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych (kwota ujemna) 14 Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione wg wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji 11
15 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami (kwota ujemna) 16 Posiadane przez instytucje bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier I (kwota ujemna) 17 Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) 18 Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 1% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 19 Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 1% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 2 Zbiór pusty UE 2a Kwota następujących pozycji kwalifikujących się do wagi ryzyka równej 1 25 %, jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia 2b w tym: znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym (kwota ujemna) 2c w tym: pozycje sekurytyzacyjne (kwota ujemna) 2d w tym: dostawy instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia (kwota ujemna) 21 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota przekraczająca próg 1% po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art..38 ust 3.) (kwota ujemna) 7 66 18 22 Kwota przekraczająca próg 15% (kwota ujemna) 23 w tym: posiadane przez instytucje bezpośrednie i pośrednie instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty 24 Zbiór pusty UE 25 w tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych 25a Straty za bieżący rok obrachunkowy (kwota ujemna) 25b Możliwe do przewidzenia obciążenia podatkowe związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I (kwota ujemna) 27 Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji (kwota ujemna) 28 Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I 19 78 69 29 Kapitał podstawowy Tier I 23 199 86 12
Kapitał dodatkowy Tier I: instrumenty 3 Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne 31 w tym: zaklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości 32 w tym: zaklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości 33 Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art.. 484 ust. 4, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I 34 Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich 35 w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemitowane przez jednostki zależne 36 Kapitał dodatkowy Tier I przed korektami regulacyjnymi Kapitał dodatkowy Tier I: korekty regulacyjne 37 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I (kwota ujemna) 38 Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżenie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) 39 Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znaczącej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 1 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 4 Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 41 Zbiór pusty UE 42 Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji (kwota ujemna) 43 Całkowite korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Tier I 44 Kapitał dodatkowy Tier I 45 Kapitał Tier I (kapitał Tier I = kapitał podstawowy Tier I + kapitał dodatkowy Tier I) 23 199 86 Kapitał Tier II: instrumenty i rezerwy 46 Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne 47 Kwoty kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust.5 i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II 13
48 Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II ( w tym udziały mniejszości i instrumenty dodatkowe w kapitale Tier I nie uwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich 49 w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemitowane przez jednostki zależne 5 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego 51 Kapitał Tier II przed korektami regulacyjnymi Kapitał Tier II: korekty regulacyjne 52 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II i pożyczki przyporządkowane (kwota ujemna) 53 Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki przyporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżenie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) 54 Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 1% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 55 Posiadane bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) 56 Zbiór pusty w UE 57 Całkowite korekty regulacyjne w Kapitale Tier II 58 Kapitał Tier II 59 Łączny kapitał (łączny kapitał = kapitał Tier I + kapitał Tier II) 23 199 86 6 Aktywa ważone ryzykiem razem 128 93 22 Współczynniki i bufory kapitałowe 61 Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 78,5% 62 Kapitał Tier I (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 78,5% 63 Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 78,5% 64 Wymóg bufora dla poszczególnych instytucji ( wymóg dotyczący kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 92 ust 1. lit a) powiększony o wymogi utrzymania bufora zabezpieczającego i antycyklicznego jak również bufora ryzyka systemowego oraz bufora instytucji o znaczeniu systemowym wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko 65 w tym: wymóg utrzymania bufora zabezpieczającego 14
66 w tym: wymóg utrzymania bufora antycyklicznego 67 w tym: wymóg utrzymania bufora ryzyka systemowego 67a w tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym 68 Kapitał podstawowy Tier I dostępny w celu pokrycia buforów (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 69 Nieistotne w przepisach unijnych 71 Kwoty poniżej progów odliczeń (przed ważeniem ryzykiem) 72 Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 1% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) 73 Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty ( kwota poniżej progu 1 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) 74 Zbiór pusty UE 75 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej próg 1% po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art.38 ust 3.) Pułapy stosowane do uwzględniania rezerw w kapitale Tier II 76 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową (przed zastosowaniem pułapu) 77 Pułap uwzględniania korekty z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową 78 Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów (przed zastosowaniem pułapu) 79 Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów. Instrumenty kapitałowe będące przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania (mających zastosowanie wyłącznie od dnia 1 stycznia 214 r. do dnia 1 stycznia 222 r.) 8 -Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania 81 - Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) 82 - Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania 15
83 - Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) 84 - Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania 85 - Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) 3.2. Opis głównych cech instrumentów w kapitale podstawowym Tier I i instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II emitowanych przez instytucję oraz pełne warunki dotyczące wszystkich instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II. Dom Maklerski nie posiada instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II. Opis głównych cech instrumentów w kapitale podstawowym Tier I został przygotowany zgodnie z art. 3 Rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 1423/213 z dnia 2 grudnia 213r. ustanawiającym wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji zgodnie z Rozporządzeniem CRR (Tabela 2). *W 212 r. została zmniejszona wartość nominalna instrumentu z 26 zł na 11 zł Tabela 3. Główne cechy instrumentów w kapitale Tier I Nr Seria/emisja A B C D 1. Emitent Pekao Investment Banking S.A.: Pekao Investment Banking S.A.: Pekao Investment Banking S.A.: Pekao Investment Banking S.A.: 2. Unikatowy identyfikator 1-3125 1-449422 1-215462 1-1769237 3. Prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument Prawo polskie Prawo polskie Prawo polskie Prawo polskie Ujmowanie w kapitale regulacyjnym 4. Zasady przejściowe określone w Rozporządzeniu CRR Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I 5. Zasady określone w Rozporządzeniu CRR obowiązujące w okresie przejściowym. Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I Kapitał podstawowy Tier I 6. Kwalifikowalne na poziomie jednostkowym lub (sub) skonsolidowanym/ na poziomie jednostkowym oraz (sub) skonsolidowanym Poziom jednostkowy Poziom jednostkowy Poziom jednostkowy Poziom jednostkowy 7. Rodzaj instrumentu Akcje imienne zwykłe Akcje imienne zwykłe Akcje imienne zwykłe Akcje imienne zwykłe 16
8. Kwota uznana w kapitale regulacyjnym, na dzień 31.12.214 r. 9. Wartość nominalna instrumentu 3 412 75 PLN 5 971 14,89 PLN 22 17 82 PLN 194 615 377 PLN 11, PLN* 11, PLN* 11, PLN* 11, PLN* *W 212 r. została zmniejszona wartość nominalna instrumentu z 26 zł na 11 zł 9a. Cena emisyjna 86,18, PLN 89,18 PLN 26, PLN 26, PLN 9b. Cena wykupu Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 1. Kwalifikacja księgowa Kapitał własny Kapitał własny Kapitał własny Kapitał własny 11. Pierwotna data emisji 3.2.23 3.6.24 7.8.27 3.1.28 12. Wieczyste czy terminowe Wieczysty Wieczysty Wieczysty Wieczysty 13. Pierwotny termin zapadalności Brak terminu zapadalności 14. Opcja wykupu na żądanie emitenta podlegająca wcześniejszemu zatwierdzeniu przez organy nadzoru. Brak terminu zapadalności Brak terminu zapadalności Nie Nie Nie Nie Brak terminu zapadalności 15. Termin wykupu opcjonalnego, terminy wykupu warunkowego oraz kwota wykupu 16. Kolejne terminy wykupu, jeżeli dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Kupony/Dywidendy 17. Stała lub zmienna dywidenda/stały lub zmienny kupon 18. Kupon odsetkowy oraz dowolny powiązany wskaźnik Stopa zmienna Stopa zmienna Stopa zmienna Stopa zmienna Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 19. Istnienie zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy Nie Nie Nie Nie 2 a. 2 b. W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem terminu) W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem kwoty) 21. Istnienie opcji z oprocentowaniem rosnącym lub innej zachęty wykupu 22. Nieskumulowane czy skumulowane W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe W pełni uznaniowe Nie Nie Nie Nie Niekumulacyjny Niekumulacyjny Niekumulacyjny Niekumulacyjny 23. Zamienne czy niezamienne Niezamienne Niezamienne Niezamienne Niezamienne 24. Jeżeli zamienne, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące zamianę Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 25. Jeżeli zamienne, w pełni czy częściowo 26. Jeżeli zamienne, wskaźnik konwersji 27. Jeżeli zamienne, zmiana obowiązkowa czy opcjonalna 28. Jeżeli zamienne, należy określić rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany 29. Jeżeli zamienne, należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 17
3. Odpisy obniżające wartość Nie Nie Nie Nie 31. W przypadku odpisu obniżającego wartość, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące odpis obniżający wartość 32. W przypadku odpisu obniżającego wartość, w pełni czy częściowo. 33. W przypadku odpisu obniżającego wartość, trwale czy tymczasowo 34. W przypadku tymczasowego odpisu obniżającego wartość, opis mechanizmu odpisu obniżającego wartość 35. Pozycja w hierarchii podporządkowania w przypadku likwidacji (należy określić rodzaj instrumentu bezpośrednio uprzywilejowanego w odniesieniu do danego instrumentu) Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 36. Niezgodne cechy przejściowe Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 37 Jeżeli tak, należy określić niezgodne cechy. Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy Nie dotyczy 3.3. Informacje na temat charakteru i kwot następujących pozycji: 3.3.1. każdego filtru ostrożnościowego stosowanego zgodnie z art. 32-35 Rozporządzenia CRR; Dom Maklerski nie odlicza od pozycji kapitału podstawowego Tier I żadnej pozycji z wymienionych w art. 32-35 Rozporządzenia CRR. 3.3.2. każdego odliczenia dokonanego zgodnie z art. 36, 56 oraz 66 Rozporządzenia CRR; Dom Maklerski odlicza od pozycji kapitału podstawowego Tier I: wartości niematerialne i prawne o wartości 729 791 zł zgodnie z art. 36 ust. 1 pkt. b) Rozporządzenia CRR. aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych o wartości 11 444 8 zł zgodnie z art. 36 ust.1 pkt. c) Rozporządzenia CRR. 3.3.3. pozycji nieodliczonych zgodnie z art. 47, 48, 56, 66 oraz 79 Rozporządzenia CRR; Dom Maklerski odlicza od pozycji kapitału podstawowego Tier I: 18
aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych w kwocie przekraczającej próg 1% wybranych pozycji funduszy własnych o wartości 7 66 18 zł zgodnie z art. 48 ust 1 Rozporządzenia CRR. 3.4. Opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz instrumentów, filtrów ostrożnościowych i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie. Dom Maklerski nie stosuje ograniczeń do obliczania funduszy własnych, filtrów ostrożnościowych i odliczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I innych niż te, które zostały wymienione w art. 3.3 niniejszej informacji. 3.5. Wyjaśnienie podstawy służącej do obliczania współczynników kapitałowych w przypadku, gdy Dom Maklerski ujawniają współczynniki kapitałowe obliczone z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w Rozporządzeniu CRR. Dom Maklerski nie stosuje współczynników kapitałowych obliczonych z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w Rozporządzeniu CRR. 4. Wymogi kapitałowe Dom Maklerski opracował i wdrożył proces oceny adekwatności kapitału wewnętrznego tzw. proces ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process), w celu utrzymywania kapitałów nadzorowanych na poziomie adekwatnym do charakteru, skali i poziomu złożoności działalności Domu Maklerskiego. 4.1. Skrótowy opis metody stosowanej przez instytucję do oceny adekwatności jej kapitału wewnętrznego w celu wsparcia bieżących i przyszłych działań. Proces oceny adekwatności kapitałowej jest zintegrowany z system zarządzania ryzykiem, oraz procesem planowania finansowego i kapitałowego. Plany kapitałowe są przeprowadzane w celu zapewnienia pokrycia istotnych, obecnych oraz przyszłych, rodzajów ryzyka przez fundusze własne. Wyniki oceny adekwatności kapitałowej są wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Metodologia szacowania kapitału wewnętrznego jest adekwatna do skali i profilu działalności Domu Maklerskiego w celu zagwarantowania bezpieczeństwa prowadzonej działalności. Opis przyjętej metodologii znajduje się w wewnętrznym dokumencie Procedura szacowania kapitału wewnętrznego. Do ryzyk istotnych występujących w działalności Domu Maklerskiego wg stanu na 31 grudnia 214 roku zaliczono: 19
ryzyko kredytowe, ryzyko kredytowe kontrahenta, ryzyko rynkowe, ryzyko operacyjne, ryzyko płynności, ryzyko nadmiernej dźwigni, ryzyko biznesowe, ryzyko reputacji. Dom Maklerski szacuje kapitał wewnętrzny w odniesieniu do ryzyk określonych jako istotne oraz dla których alokowanie kapitału wewnętrznego jest sposobem na zarządzanie. Dom Maklerski nie asygnuje kapitału wewnętrznego na pokrycie strat oczekiwanych i nieoczekiwanych z tytułu ryzyka utraty płynności, ryzyka nadmiernej dźwigni i ryzyka reputacji. Dom Maklerski szacuje kapitał wewnętrzny na pokrycie: ryzyka kredytowego: o w oparciu o wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego, ryzyka kontrahenta: o w oparciu o wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kontrahenta, ryzyka rynkowego: o w oparciu o wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego oraz wynik testu warunków skrajnych, ryzyka operacyjnego: o w oparciu o wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego oraz ekspercko na podstawie wyników z warsztatów samooceny, ryzyka biznesowego: o ekspercko na podstawie wyników z warsztatów samooceny, Dom Maklerski przyjmuje konserwatywne podejście do wyliczania zagregowanego kapitału wewnętrznego i zakłada korelację pomiędzy ryzykami na poziomie 1. Z tego względu całkowity kapitał wewnętrzny Domu Maklerskiego jest sumą kapitałów wewnętrznych określonych w odniesieniu do poszczególnych ryzyk istotnych. Proces szacowania kapitału wewnętrznego w Domu Maklerskim podlega ciągłemu udoskonalaniu, co oznacza, że wymaga on rozwoju i aktualizacji, zarówno w zakresie samego procesu, jak i stosowanych metod szacowania kapitału wewnętrznego. W celu zapewnienia spójności celów biznesowych i zasad zarządzania ryzykiem Dom Maklerski dokonuje weryfikacji i aktualizacji procesu szacowania kapitału wewnętrznego, co najmniej raz do roku. Na dzień 31 grudnia 214 roku kapitał wewnętrzny Domu Maklerskiego wynosił 32 552 969,37 PLN. 2
Wykres nr 1 Profil ryzyka Domu Maklerskiego na dzień 31 grudnia 214 roku. 27,66% 31,48%,5% 1,52% Ryzyko kredytowe Ryzyko kontrahenta Ryzyko rynkowe Ryzyko operacyjne Ryzyko biznesowe 39,29% W 214 roku nie wystąpiła potrzeba tworzenia dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, określonych na podstawie przeglądu nadzorczego, o którym mowa w art. 14 ust 1 lit a dyrektywy 213/36/UE. 4.2. Wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego. Dom Maklerski wylicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego metodą standardową zgodnie z częścią III rozdział 2 Rozporządzenia CRR. Dom Maklerski nie stosuje metody wewnętrznych ratingów (IRB). Wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego (8% ekspozycji ważonych ryzykiem, określonych w art. 112 Rozporządzenia CRR) w podziale na klasy aktywów, na dzień 31 grudnia 214, roku przedstawia Tabela 4. 21
Tabela nr 4. Struktura wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego w podziale na klasy ekspozycji. Klasy ekspozycji 8% ekspozycji ważonej ryzykiem w PLN Aktywa bilansowe ważone ryzykiem, w podziale na ekspozycje: 1 247 456,14 Ekspozycje wobec rządów i banków centralnych., Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego., Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju., Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych., Ekspozycje wobec instytucji. 4 517 19,89 Ekspozycje wobec przedsiębiorstw. 47 778,18 Ekspozycje detaliczne., Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach., Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. 3 483,59 Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem., Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych., Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne., Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową. Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania,, Ekspozycje kapitałowe. 51 184, Inne ekspozycje. 5 24 819,48 II. Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania 14 956,4 III. Aktywa pozabilansowe:, Razem: 1 262 412,54 4.3. Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka pozycji i walutowego obliczona zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) Rozporządzenia CRR. Dom Maklerski akceptuje ryzyko cen instrumentów finansowych zgodnie z przyjętą polityka inwestycyjną i apetytem na ryzyko. Dom Maklerski wylicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka pozycji zgodnie z częścią III tytuł IV rozdział 2 Rozporządzenia CRR. Wartość wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka pozycji obliczona zgodnie z przepisami art. 92 ust. 3. lit. b) Rozporządzenia CRR na dzień 31 grudnia 214 roku wynosiła 46 534,28 PLN. Pozycje gotówkowe w walutach obcych występujące w środkach pieniężnych Domu Maklerskiego wynikają z prowizji pobieranych od klientów Domu Maklerskiego związanych z obrotem instrumentami finansowymi na zagranicznych rynkach giełdowych oraz z innych rozrachunków Domu Maklerskiego z kontrahentami. 22
Dom Maklerski wylicza wymóg kapitałowy w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z częścią III tytuł IV (Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego) rozdział 3 (Wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego) Rozporządzenia CRR. Wartość wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego zgodnie z przepisami art. 92 ust. 3 lit. c) Rozporządzenia CRR dla ryzyka walutowego na dzień 31 grudnia 214 roku wynosiła PLN. 4.4. Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego W celu wyliczenia wymogu kapitałowego w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego Dom Maklerski stosował metodę wskaźnika bazowego zgodnie z art. 315 części III (Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego) rozdział 2 (Metoda wskaźnika bazowego) Rozporządzenia CRR. Na dzień 31 grudnia 214 wartość wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wyniosła 12 79 955,36 PLN. 5. Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta Ryzyko kredytowe kontrahenta oznacza ryzyko niewykonania zobowiązania przez kontrahenta transakcji przed ostatecznym rozliczeniem przepływów pieniężnych związanych z tą transakcją. Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta dotyczyła ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych, z tytułu transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego. Dom Maklerski wyliczał wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgodnie z częścią III, tytułem II rozdziałem 6 Rozporządzenia CRR. Dom Maklerski wyliczał wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ekspozycji wobec kwalifikowanego kontrahenta centralnego metodą alternatywną określoną w art. 31 Rozporządzenia CRR. Dom Maklerski szacował kapitał wewnętrzny z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta jako 8% wartości ekspozycji ważonej ryzykiem. Na dzień 31 grudnia 214 roku wartość wymogu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta wynosiła 14 956,4 PLN. W 214 roku Dom Maklerski posiadał wyłącznie ekspozycje wynikające z transakcji własnych, a nie klientów, zawieranych na kontraktach terminowych rozliczanych przez kontrahenta centralnego. Dom Maklerski ustanowił limity dla pozycji w instrumentach pochodnych, które podlegają codziennemu raportowaniu w ramach systemu zarządzania ryzykiem. W 214 roku Dom Maklerski nie zawierał umów, które wymagałaby zapewnienia dodatkowego zabezpieczenia w przypadku obniżenia jego oceny wiarygodności kredytowej. 23
6. Bufor kapitałowy Na dzień 31 grudnia 214 Dom Maklerski nie był zobowiązany do ujawniana informacji dotyczących przestrzegania wymogów w zakresie bufora antycyklicznego, o którym mowa w tytule VII (Nadzór ostrożnościowy) rozdział 4 (Bufory kapitałowe) dyrektywy 213/36/UE. 7. Wskaźniki globalnego znaczenia systemowego Na dzień 31 grudnia 214 r. Dom Maklerski nie był zobowiązany do ujawniania informacji zgodnie z art. 131 dyrektywy 213/36/UE. 8. Korekty z tytułu ryzyka kredytowego. 8.1. Stosowana w rachunkowości definicja pozycji przeterminowanych i o utraconej wartości. Opis strategii przyjętych w celu określenia korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego. Należności wykazane są w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności oraz terminu wymagalności. Należności przeterminowane są to należności, których termin wymagalności upłynął. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisów aktualizujących wartość należności. Odpisy na koniec roku obrotowego tworzy się dla należności przeterminowanych. Dla należności zagrożonych (układ, ugoda, upadłość) odpisy tworzone są na bieżąco i aktualizowane na koniec roku. Wartość bilansowa składnika aktywów zostaje pomniejszona o odpisy aktualizujące, a kwota straty obciąża rachunek zysków i strat. Jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości uległa zmniejszeniu odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności ujmuje się w rachunku zysków i strat. W Domu Maklerskim przyjęta została zasada, iż na potrzeby wymogów ostrożnościowych przez należności przeterminowane należy rozumieć niezabezpieczoną ekspozycję przeterminowaną o ponad 9 dni. 8.2. Całkowita kwota ekspozycji po rozliczeniu równoważących się transakcji i bez uwzględnienia skutków ograniczenia ryzyka kredytowego, a także średnia kwota ekspozycji w danym okresie z podziałem na różne kategorie ekspozycji. Struktura całkowitej kwoty ekspozycji po rozliczeniu równoważących się transakcji i bez uwzględnienia skutków ograniczenia ryzyka kredytowego, a także średnia kwota ekspozycji w danym okresie z podziałem na różne kategorie ekspozycji została przedstawiona w tabeli nr 5. 24