Załącznik 1a do Zarządzenia nr ON.120.120.2015.BD Prezydenta Miasta Bielska-Białej z dnia 31 grudnia 2015 roku ZAKŁADOWY PLAN KONT ORGANU FINANSOWEGO DLA EWIDENCJI DOCHODÓW SKARBU PAŃSTWA
2 S p i s t r e ś c i: strona I. Wykaz kont bilansowych 3 II. Wykaz kont pozabilansowych 3 III. Komentarz do Zakładowego planu kont 3
3 I. Wykaz kont bilansowych 1. Konta analityczne: 133 - Rachunek budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Państwa 224 - Rozrachunki budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Państwa 240 - Pozostałe rozrachunki rozliczenie dochodów Skarbu Państwa 901 - Dochody budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Państwa II. Wykaz kont pozabilansowych 1. Konto analityczne 991 - Planowane dochody budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Państwa 1. Elementy formalne: III. Komentarz do Zakładowego Planu Kont a) ewidencja księgowa prowadzona jest w Wydziale Budżetu, w siedzibie Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, Plac Ratuszowy 1; b) księgowość prowadzona jest przy wykorzystaniu techniki komputerowej; c) podstawą zapisów księgowych są dowody źródłowe: - wyciągi bankowe zgodnie z podpisaną z bankiem umową o udostępnienie systemu bankowości internetowej BusinessNet, bank udostępnia wyciągi elektroniczne za pośrednictwem systemu bankowości internetowej; - polecenie księgowania; d) przy księgowaniu dokumentów używa się następujących skrótów: WB zapisy księgowe dotyczące dokumentów wyciągu bankowego (dowodów bankowych),
4 PK zapisy księgowe, dokonywane na podstawie Polecenia księgowania, dotyczące: Rb 27S miesięczne/roczne sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego (księgowane pod datą ostatniego dnia każdego miesiąca) korekt wynikających z mylnego księgowania, zmiany dysponenta środków Zarządzeń Prezydenta Miasta w sprawie zwiększeń i zmniejszeń dochodów (wydatków) budżetu miasta oraz przeniesień dochodów (wydatków) budżetu miasta.
5 2. Elementy merytoryczne: a) Konta bilansowe Zasady funkcjonowania kont: Konto 133 Rachunek budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Konto 133 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu utworzonym dla ewidencji dochodów Skarbu Państwa. Zapisy dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych. W razie stwierdzenia błędu w dowodzie bankowym, operacje księguje się zgodnie z wyciągiem bankowym, natomiast różnicę wynikającą z błędu odnosi się na konto 240 (Wpływy do wyjaśnienia). Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków pieniężnych dochodów Skarbu Państwa na wyodrębniony rachunek budżetu. Na stronie Ma konta 133 ujmuje się wypłaty z rachunku budżetu tj. przelew środków na rachunek podstawowy organu finansowego oraz ewentualne przelewy do budżetów innych j.s.t. Konto 133 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych na rachunku budżetu z tytułu dochodów Skarbu Państwa. Konto 224- Rozrachunki budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Konto 224 służy do ewidencji rozrachunków budżetu miasta z innymi budżetami, tj. do rozliczeń ze Skarbem Państwa i ewentualnych rozliczeń z budżetami innych j.s.t. Konto 224 może wykazywać dwa salda: Saldo Wn konta 224 oznacza stan należności, a saldo Ma konta 224 - stan zobowiązań budżetu. Konto 240- Pozostałe rozrachunki rozliczenie dochodów Skarbu Konto 240 służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów Skarbu Państwa. Ewidencja szczegółowa do konta 240 powinna umożliwić ustalenie stanu rozrachunków według poszczególnych tytułów oraz według kontrahentów. Na stronie Wn konta 240 ujmuje się przeksięgowania zrealizowanych dochodów w korespondencji z kontami 224 (w części dotyczącej dochodów Skarbu Państwa) oraz 901 (w części dotyczącej dochodów budżetu j.s.t.). Na stronie Ma konta 240 ujmuje się wpływy dochodów budżetowych należnych Skarbowi Państwa i budżetowi j.s.t. dokonane przez jednostki budżetowe w korespondencji z kontem 133.
6 Konto 240 może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan dochodów Skarbu Państwa przekazanych na wyodrębniony rachunek przez jednostki budżetowe lecz nie rozliczonych ze Skarbem Państwa oraz z budżetem j.s.t. Ewidencję szczegółową (analityczną) do konta 240 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów Skarbu Państwa. Konto 901- Dochody budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Konto 901 służy do ewidencji osiągniętych dochodów j.s.t. z tytułu rozliczeń ze Skarbem Państwa. Na stronie Ma konta 901 ujmuje się dochody budżetowe w korespondencji z kontem 240. Saldo Ma konta 901 oznacza sumę osiągniętych dochodów budżetu za dany rok. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego saldo konta 901 przenosi się na konto 961. b) Konta pozabilansowe Zasady funkcjonowania kont: Konto 991 - Planowane dochody budżetu rozliczenie dochodów Skarbu Konto 991 służy do ewidencji planu dochodów należnych Skarbowi Państwa. Na stronie Wn konta 991 ujmuje się zmiany budżetu zmniejszające plan dochodów należnych Skarbowi Państwa. Na stronie Ma konta 991 ujmuje się planowane dochody Skarbu Państwa oraz zmiany budżetu zwiększające planowane dochody. Saldo Ma konta 991 określa wysokość planowanych dochodów należnych Skarbowi Państwa.