Rola i zadania Komitetu Audytu Warszawa, 11.03.2013
Informacje o Grupie MDDP Kim jesteśmy Jedna z największych polskich firm świadczących kompleksowe usługi doradcze 6 wyspecjalizowanych linii biznesowych oferujących najwyższej jakości usługi doradcze obejmujące całość zagadnień związanych z prowadzeniem biznesu 170 konsultantów z doświadczeniem w firmach doradczych i biznesie Ciągły i stabilny wzrost oparty o zaufanie rosnącej liczby klientów Trwała alternatywa w wyborze doradcy dla polskich firm oraz dla międzynarodowych korporacji działających w Polsce Liczba konsultantów Historia 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2
MDDP Business Consulting MDDP Business Consulting to zespół z dużym doświadczeniem w biznesie oraz w firmach doradztwa strategicznego. Realizujemy projekty, których celem jest wypracowanie i wdrażanie najlepszych rozwiązań pomagających naszym klientom odnosić ponadprzeciętne rezultaty. Koncentrujemy się na zarządzaniu strategicznym, podnoszeniu efektywności przedsiębiorstw oraz na kompleksowym wsparciu zarządzania finansami, a nasi menedżerowie projektów wspierają Państwa w skutecznym wdrażaniu wypracowanych rozwiązań. MDDP BC dzisiaj Projekty prowadzone w Polsce i za granicą Stabilny zespół doświadczonych konsultantów Niezależna linia biznesowa Przeszło stu zadowolonych klientów reprezentujących różne branże Pomagamy największym firmom, w tym z WIG20 i mwig40, ale również rozwijającym się polskim przedsiębiorstwom 3
Nasze kluczowe obszary kompetencji Restrukturyzacja redukcja kosztów Optymalizacja procesów biznesowych Key Performance Indicators (Balance ScoreCard) Projektowanie struktur organizacyjnych Warsztaty strategiczne Planowanie i budżetowanie Raportowanie zarządcze dla Grup Kapitałowych Konsolidacja sprawozdań finansowych Zarządzanie projektami metodologia Projektowanie i budowa centrów usług wspólnych (SSC) Outsourcing menedżerów projektów Narzędzia IT wspierające zarządzanie projektami Wsparcie w transakcjach kapitałowych i pozyskiwaniu kapitału (Due Diligence, wyceny wartości) Doradztwo w sporach Audyt wewnętrzny Zarządzanie ryzykiem i SOX POPRAWA EFEKTYWNOŚCI PLANOWANIE, RAPORTOWANIE I KONSOLIDACJA DEDYKOWANE ROZWIĄZANIA INFORMATYCZNE ZARZĄDZANIE PROJEKTAMI DORADZTWO TRANSAKCYJNE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM 4
Nadrzędny cel działania Komitetu Audytu wg ACCA Głównym celem działania komitetu audytu, będącego częścią rady nadzorczej, jest wspomaganie rady w sprawowaniu nadzoru finansowego nad spółką oraz dostarczanie radzie miarodajnych informacji i opinii pozwalających sprawnie podjąć właściwe decyzje w zakresie sprawozdawczości finansowej, kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem. Oddelegowanie pewnych zadań do kompetencji komitetu audytu nie zwalnia pozostałych członków rady nadzorczej z odpowiedzialności za sprawozdawczość finansową spółki i podejmowane decyzje. Komitet audytu współpracuje z zarządem, personelem spółki i biegłym rewidentem dla dobrego zrozumienia zasad działania spółki oraz wypracowania własnej opinii co do integralności sprawozdań finansowych, natomiast nie sprawuje bezpośredniej kontroli. 5
Rolą Komitetu Audytu powinien być nadzór nad następującymi obszarami działalności firmy 1 Zarządzanie finansami Cel: ocena polityki planowania finansowego i podatkowego proponowanej przez Zarząd 5 Kontrola i audyt wewnętrzny Cel: ocena efektywności systemów kontroli wewnętrznej (szczególnie w zakresie sprawozdawczości oraz IT) oraz funkcjonowania działu audytu wewnętrznego 2 Sprawozdawczość finansowa Cel: weryfikacja wszelkich sprawozdań finansowych przed ich upublicznieniem KOMITET AUDYTU 4 Zarządzanie ryzykiem 3 Cel: ocena efektywności zarządzania ryzykiem przez Zarząd Badanie sprawozdań Cel: Rekomendacja wyboru, nadzór nad niezależnością oraz współpraca z biegłym rewidentem Jednym z kluczowych uprawnień Komitetu Audytu powinna być możliwość zarekomendowania Radzie Nadzorczej powołanie niezależnych specjalistów lub biegłych w celu pozyskania odpowiednich opinii eksperckich, bądź prowadzenia w jej imieniu na koszt spółki badań oraz postępowań wyjaśniających. 6
Szczegółowe zadania Komitetu Audytu (1/3) 1 Zarządzanie finansami wstępna ocena wszelkich dokumentów finansowych przedkładanych radzie nadzorczej, w szczególności rocznego planu finansowego sporządzonego przez zarząd i sprawozdania z jego wykonania; wstępna ocena sporządzonej przez Zarząd polityki spółki w odniesieniu do planowania finansowego (źródła finansowania) i podatkowego; ocena procesu komunikacji informacji finansowych, w tym prognoz i informacji bieżących kierowanych do mediów, analityków, inwestorów i instytucji nadzoru. 2 Sprawozdawczość finansowa wyrażanie opinii na temat przyjętej przez spółkę polityki rachunkowości i stosowanych zasad sporządzania sprawozdań finansowych, szczególnie dotyczących skomplikowanych lub nietypowych transakcji, wszelkich zmian wprowadzonych do powyższych zasad, oraz przyjętych przez Zarząd prognoz, szacunków i założeń; wstępna ocena sporządzonej przez Zarząd polityki spółki w odniesieniu do planowania finansowego (źródła finansowania) i podatkowego; weryfikacja sprawozdań finansowych przed ich opublikowaniem oraz dyskusja z Zarządem i biegłym rewidentem na temat poprawności i kompletności zawartych w nich informacji; weryfikacja sprawozdania Zarządu z działalności spółki oraz wniosków zarządu co do podziału zysku lub pokrycia strat i przedstawienie radzie nadzorczej rekomendacji, co do ich akceptacji. 7
Szczegółowe zadania Komitetu Audytu (2/3) 3 Badanie sprawozdań rekomendowanie podmiotu do badania sprawozdania finansowego; opiniowanie wysokości wynagrodzenia podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych; ocena niezależności biegłego rewidenta; komunikowanie się w zakresie planu, metod i wyników pracy biegłego rewidenta; opiniowanie świadczonych usług dodatkowych na rzecz spółki przez podmiot uprawniony do badania, w celu zapewnienia niezależności biegłego rewidenta omawianie (z udziałem lub bez udziału Zarządu) wszelkich problemów lub zastrzeżeń, które mogą wynikać z badania sprawozdań finansowych; analiza raportu biegłego rewidenta z badania sprawozdań finansowych, w tym informacji o ograniczeniach zakresu badania czy dostępu do informacji, odmowie badania lub wydania opinii oraz ewentualnej różnicy zdań między biegłym rewidentem a Zarządem; analiza listu do Zarządu sporządzonego przez biegłych rewidentów spółki, niezależności i obiektywności dokonanego przez nich badania i odpowiedzi Zarządu. 8
Szczegółowe zadania Komitetu Audytu (3/3) 4 Zarządzanie ryzykiem ocena efektywności zarządzania ryzykiem przez Zarząd w obszarach ryzyka finansowego, operacyjnego i strategicznego spółki - przegląd, przynajmniej raz w roku, podejmowanych w spółce działań w zakresie zarządzania ryzykiem, pod kątem zapewnienia, że główne ryzyka (w tym związane z przestrzeganiem obowiązujących przepisów prawa i regulacji) są prawidłowo identyfikowane, zarządzane i ujawniane; zrozumienie wpływu ryzyka biznesowego (w tym nadzorowanego przez inne podmioty niż komitet audytu) na sprawozdania finansowe. 5 Kontrola i audyt wewnętrzny ocena efektywności poszczególnych elementów systemu kontroli wewnętrznej spółki, w szczególności dotyczących sprawozdawczości finansowej i bezpieczeństwa wykorzystywanych technologii informatycznych; analiza sprawozdań Zarządu na temat wykrytych nieprawidłowości w systemie kontroli wewnętrznej w odniesieniu do procesu sprawozdawczości finansowej; jeżeli w spółce nie ma komórki audytu wewnętrznego, komitet audytu powinien, przynajmniej raz w roku, dokonać analizy sytuacji, rozważyć konieczność powołania takiej komórki oraz przedstawić swoją rekomendację radzie nadzorczej. 9
Łukasz Kmiecik, Senior Manager MDDP Business Consulting E-mail: lukasz.kmiecik@mddp.pl