Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu Izby Rozliczeniowej Giełd Towarowych S.A. Nr 229/81/10/2015 z dnia 29 października 2015 roku Zasady fakturowania dla rynku towarowego w SA
Spis treści 1. Faktury transakcyjne... 3 2. Self Billing... 4 3. Faktury prowizyjne DZR (Działu Zarządzania Ryzykiem SA)... 5 4. Faktury prowizyjne za transakcje rozliczone... 5 6. Inne... 6 Załącznik 1.... 8
1. Faktury transakcyjne 1.1. Faktury transakcyjne wystawiane są za transakcje kupna i sprzedaży zawarte na Towarowej Giełdzie Energii S.A. 1.2. Do wystawiania faktur zobligowane są Podmioty będące Członkami TGE S.A oraz Izby Rozliczeniowej Giełd Towarowych S.A, które dokonały transakcji sprzedaży na rynkach prowadzonych przez TGE S.A oraz rozliczanych przez SA. 1.3. SA jest zobligowana do wystawiania faktur transakcyjnych Członkom, za towar kupiony przez Członków na TGE S.A, rozliczony przez SA. 1.4. Faktury są wystawiane dla transakcji zawartych na każdym z prowadzonych rynków, RDN, RTT, RPM, RPMK, RPMEF, RUE, RDBG, RDNG oraz RTTG. 1.5. Faktura transakcyjna, zgodnie z Ustawą o podatku od towarów i usług powinna zawierać następujące dane: - datę wystawienia, - kolejny numer, w sposób jednoznaczny identyfikujący fakturę, - nazwę podatnika i nabywcy towarów oraz adres, - numer, za pomocą którego nabywca towarów jest identyfikowany na potrzeby podatku, - datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów, - nazwę towaru, - miarę i ilość dostarczonych towarów, - cenę jednostkową towaru netto, - sumę wartości dostarczonych towarów netto, - stawkę podatku, - kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, - kwotę należności ogółem. 1.6. Wartości zawarte na fakturach, muszą być tożsame z wartościami zawartymi w systemie rozliczeniowym Condico Clearing Station. 1.6.1. Podatek akcyzowy za gaz jest naliczany zgodnie z ustaloną wysokością na dany rok. 1.6.2. Na fakturze VAT, wystawionej przez SA, transakcje obciążone podatkiem akcyzowym są wykazane w oddzielnej kolumnie. 1.6.3. Wysokość podatku akcyzowego jest wykazana w podsumowaniu VAT. 1.7. Faktury transakcyjne VAT należy wystawiać zgodnie z harmonogramem rozliczeń oraz rozrachunków. 1.8. Terminy wystawienia oraz faktur dostosowane są do specyfiki konkretnych rynków. Harmonogramy dat wystawiania faktur oraz terminów znajdują się w Załączniku 1. 1.9. W sytuacji, gdy termin dostawy wypada na przełomie miesięcy i jest rozliczany w okresie kilku dniowym, fakturę należy rozbić na dwa oddzielne miesiące. 1.10. W przypadkach gdy w ciągu tygodnia występują dni wolne od pracy Izba umieści na swojej stronie internetowej www.irgit.pl dokładny harmonogram dat wystawienia oraz faktur VAT. 1.11. Faktury VAT przekazywane są Członkom Izby na jeden z trzech możliwych sposobów: 1.11.1.1. drogą e-mailową 1.11.1.2. pocztą tradycyjną 1.11.1.3. poprzez Platformę Udostępniania Faktur (PUF).
1.11.2. Faktury wysyłane drogą e-mailową oraz pocztą tradycyjną, są wysyłane co środę. W przypadku, gdy środa jest dniem wolnym od pracy, wysyłane są pierwszego dnia roboczego następującego po tych dniach wolnych. 1.11.3. Faktury przekazywane przez PUF umieszczane są w każdy wtorek oraz piątek. W przypadku, gdy wtorek lub piątek są dniami wolnymi od pracy, umieszczane są w następny dzień roboczy. 2. Self Billing 2.1. Self-Billing jest darmową usługą, prowadzoną przez SA. 2.2. W ramach usługi SB Izba wystawia transakcyjne VAT, za transakcje sprzedaży, w imieniu Członka. 2.3. Faktury SB generowane są dla transakcji zawartych na wszystkich rynkach prowadzonych na TGE i rozliczanych przez, RDN, RTT, RPM, RPMK, RPMEF, RUE, RDBG, RDNG oraz RTTG. 2.4. Zasady korzystania z usługi SB zostały sporządzone w oparciu o Interpretację Indywidualną z dnia 30 listopada 2011 r. Sygnn. IPPP1/443-1450/11-5/Igo Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie udzielonej Izbie Rozliczeniowej Giełd Towarowych S.A. Interpretacja dostępna jest na stronie internetowej www.irgit.pl. 2.5. Faktura SB zawiera następujące dane: - datę wystawienia, - kolejny numer, w sposób jednoznaczny identyfikujący fakturę, - nazwę podatnika i nabywcy towarów oraz adres, - numer, za pomocą którego nabywca towarów jest identyfikowany na potrzeby podatku, - datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów, - nazwę towaru, - miarę i ilość dostarczonych towarów, - cenę jednostkową towaru netto, - sumę wartości dostarczonych towarów netto, - stawkę podatku, - kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, - kwotę należności ogółem - wyraz samofakturowanie. 2.6. Numeracja faktur SB jest zgodna z numeracją SA. 2.7. Numeracja jest zgodna z Ustawą o podatku od towarów i usług, jednakże odgórnie ustalona przez Izbę. 2.8. Harmonogram wystawiania faktur jest zgodny z Załącznikiem 1. 2.9. Do faktur SB generowany jest plik w formacie.txt, zawierający następujące dane: - nazwa spółki, - numer identyfikacji podatkowej NIP, - dane adresowe, - skrót nazwy rynku, na którym zostały zawarte transakcje, - kolejny numer, - datę wystawienia, - datę dostawy od, - datę dostawy do, - datę, - sumę wartości towarów netto,
- kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, - kwotę należności ogółem, - całkowity wolumen dla wystawionej, - uśrednioną cenę jednostkową. 2.10. SA w ramach usługi SB nie generuje żadnych dodatkowych raportów, bądź zestawień zwierających dane do faktur. 2.11. Faktury SB wraz z plikiem.txt są udostępniane przez Członkom poprzez Platformę Udostępniania Faktur, znajdującą się na stronie https://.irgit.pl, w każdy wtorek oraz w każdy piątek. 2.12. Jeżeli wtorek lub piątek są dniami wolnymi od pracy, umieszczane są następnego dnia roboczego. 2.13. W przypadku, jeżeli wtorek lub piątek przypada na dwa dni przed końcem miesiąca Kalendarzowego, wówczas Faktury mogą zostać wygenerowane i umieszczone na niepublicznej stronie internetowej z Fakturami do trzech dni roboczych później licząc od wtorku i do dwóch dni roboczych później licząc od piątku. 2.14. Do logowania na niepubliczną stronę internetową z Fakturami służy login i hasło wygenerowane przez SA. Każdy Członek Izby otrzymuje unikatowy login i hasło dostępu. Po zalogowaniu się na niepubliczną stronę internetową z Fakturami dany Członek Izby ma dostęp tylko i wyłącznie do własnych Faktur. 2.15. Aktualna lista osób upoważnionych do akceptacji Faktur VAT, Faktur korygujących i duplikatów Faktur w imieniu i na rzecz dostawcy znajduje się na niepublicznej stronie internetowej z Fakturami, w zakładce Inne dokumenty. 3. Faktury prowizyjne DZR (Działu Zarządzania Ryzykiem SA) 3.1. Faktury za zarządzanie środkami Funduszu Gwarancyjnego wystawiane są co kwartał. 3.2. Wartości są zgodne z zawartością raportu przesyłanego przez Dział Zarządzania Ryzykiem SA, wysyłanego do 10 dnia miesiąca następującego po kwartale. 3.3. W fakturze znajdują się opłaty za następujące usługi: - opłata za zarządzanie środkami pieniężnymi stanowiącymi wkłady w fundusz gwarantowania rozliczeń, - opłata za obsługę zabezpieczeń wnoszonych w formie niepieniężnych, - opłata za rejestrację zabezpieczeń niepieniężnych w rejestrze zabezpieczeń. 3.4. Wysokość opłat za poszczególne usługi znajduje się w regulaminie Giełdowej Izby Rozrachunkowej. 4. Faktury prowizyjne za transakcje rozliczone 4.1. Faktury prowizyjne wystawiane są w pierwszym tygodniu roboczym od zakończenia miesiąca rozliczeniowego. 4.2. Faktury wystawiane są za transakcje zawarte na Rynku Dnia Następnego i Bieżącego, Rynku Terminowym oraz Rynku Praw Majątkowych. 4.3. Faktury wystawiane są oddzielnie dla rynku energii elektrycznej oraz gazu. 4.4. Prowizje za RDNiB Faktura prowizyjna za Rynek Dnia Następnego i Bieżącego zawiera sumę wolumenów wszystkich transakcji zawartych na RDN i RDB, między pierwszym, a ostatnim dniem rozliczonego miesiąca. Stawka jest zgodna z wariantem wybranym przez Członka na początku roku.
4.5. Prowizje za RTT Faktura prowizyjna za Rynek Terminowy posiada dwa rodzaje opłat. Pierwsza opłata za rozliczenie i rozrachunek, druga za rejestrację pozycji. 4.6. Cena za rozliczenie i rozrachunek transakcji jest bezpośrednio związana z wariantem wybranym przez Członka w roku zawarcia transakcji. To znaczy, wysokość prowizji jest adekwatna do wariantu wybranego w roku zawierania transakcji na Rynku Terminowym (RTT). 4.7. W ramach opłaty za rozliczenie i rozrachunek następuje kompensacja wolumenów dla takich samych instrumentów, na których zostały zawarte transakcje o przeciwnych wartościach, w tym samym roku rozliczeniowym. 4.8. W przypadku Domów Maklerskich kompensacja następuje w obrębie kont obrachunkowych. 5. Prowizje za RPM Faktury prowizyjne za Rynek Praw Majątkowych posiadają podział na źródła pochodzenia Świadectw. 5.1. Prowizje naliczane są w podziale ze względu na sposób zawarcia transakcji, sesyjny lub poza sesyjny. 5.2. Wysokość stawki jest jednakowa dla wszystkich wariantów. Stawki prowizji są dostępne w regulaminie. 6. Inne 6.1. Dokument proforma, dotyczący opłaty rocznej za członkostwo w Izbie, wystawiany jest na dwa tygodnie przed rozpoczęciem nowego roku. 6.2. Wysokość opłaty uzależniona jest od rodzaju członkostwa i zgodna z formą członkostwa zadeklarowaną w umowie. 6.3. Oryginał VAT, za opłatę roczną, wystawiany jest do 14 dni po zaksięgowaniu wpłaty na koncie Izby. 6.3.1. W przypadku Członków rozpoczynających działalność w SA w trakcie roku, faktura VAT wystawiany jest niezwłocznie po podpisania umowy członkowskiej. 6.4. Dokument proforma, dotyczący opłaty rocznej za udział w rynkach wystawiany jest w momencie wyboru wariantu przez Członka SA. Wysokość opłaty jest zgodna z wariantem wybranym w Deklaracji wyboru wariantu opłaty rocznej za udział w rynkach, których przedmiotem obrotu jest energia elektryczna. 6.5. Deklaracja wyboru wariantu powinna zostać dostarczona do SA, najpóźniej do 12 grudnia roku poprzedzającego nowy rok rozliczeniowy. 6.6. Oryginał VAT, za opłatę za udział w rynkach, wystawiany jest do 14 dni po zaksięgowaniu wpłaty na koncie Izby. 6.6.1. W przypadku Członków rozpoczynających działalność w w trakcie roku, faktura VAT wystawiana niezwłocznie po podpisania umowy członkowskiej i wyboru wariantu. 6.6.2. Kwota opłaty naliczana jest proporcjonalnie do okresu uczestnictwa w rynkach w danym roku. 6.7. SA wystawia VAT za dostęp do aplikacji rozliczeniowej Condico Clearing Station. Opłata naliczana jest dla każdego dostępu powyżej pięciu, przyznawanych po rozpoczęciu Członkostwa w SA. Wysokość opłaty jest zgodna z Regulaminem SA.
6.8. SA wystawia fakturę VAT za otwarcie nowego konta obrachunkowego i uruchomienie w systemie rozliczeniowym. Wysokość opłaty jest zgodna z regulaminem Izby. 6.9. SA wystawia fakturę VAT za transfer pozycji. Wysokość opłaty jest zgodna z regulaminem Izby. Wysokość opłaty jest związana z ilością transferowanych transakcji.
Załącznik 1. 1. Harmonogram dla Rynku Dnia Bieżącego (RDB, RDBG) Rozliczany rozliczenia rynek rynku przez Okres dostawy wystawienia przekazania - zlecenia płatnicze realizacji zleceń płtaniczych przez RDB Piątek Piątek-Piątek Poniedziałek Poniedziałek Piątek Poniedziałek RDB Poniedziałek Sobota- Poniedziałek Wtorek Wtorek Poniedziałek Wtorek RDB Wtorek Wtorek-Wtorek Środa Środa Wtorek Środa RDB Środa Środa-Środa Czwartek Czwartek Środa Czwartek RDB Czwartek Czwartek-Czwartek Piątek Piątek Czwartek Piątek 2. Harmonogram dla Rynku Dnia Następnego (RDN oraz RDNG) Rozliczany rynek rozliczenia rynku przez Okres dostawy wystawienia przekazania - zlecenia płatnicze realizacji zleceń płtaniczych przez RDN/RDNG Piątek Sobota-Sobota Poniedziałek Poniedziałek Piątek Poniedziałek RDN/RDNG Poniedziałek Niedziela-Wtorek Wtorek Wtorek Poniedziałek Wtorek RDN/RDNG Wtorek Środa-Środa Środa Środa Wtorek Środa RDN/RDNG Środa Czwartek-Czwartek Czwartek Czwartek Środa Czwartek RDN/RDNG Czwartek Piątek-Piątek Piątek Piątek Czwartek Piątek 3. Harmonogram dla Rynku Terminowego (RTT oraz RTTG) Rozliczany rynek rozliczenia rynku przez Okres dostawy wystawienia przekazania - zlecenia płatnicze realizacji zleceń płtaniczych przez RTT/RTTG Piątek Sobota-Sobota Poniedziałek Poniedziałek Piątek Poniedziałek RTT/RTTG Poniedziałek Niedziela-Wtorek Wtorek Wtorek Poniedziałek Wtorek RTT/RTTG Wtorek Środa-Środa Środa Środa Wtorek Środa RTT/RTTG Środa Czwartek-Czwartek Czwartek Czwartek Środa Czwartek RTT/RTTG Czwartek Piątek-Piątek Piątek Piątek Czwartek Piątek
4. Harmonogram dla Rynku Praw Majątkowych (RPM, RPMK, RPMEF) Rozliczany rozliczenia przekazania rynek rynku przez Okres dostawy wystawienia Sobota- RPM/RPMK Poniedziałek Poniedziałek - zlecenia płatnicze realizacji zleceń płtaniczych przez Wtorek Wtorek Poniedziałek Wtorek RPM/RPMK Wtorek Wtorek-Wtorek Środa Środa Wtorek Środa RPM/RPMK Środa Środa-Środa Czwartek Czwartek Środa Czwartek RPM/RPMK Czwartek Czwartek-Czwartek Piątek Piątek Czwartek Piątek 5. Harmonogram dla Rynku Uprawnień do Emisji (RUE) Rozliczany rynek rozliczenia rynku przez Okres dostawy wystawienia przekazania - zlecenia płatnicze realizacji zleceń płtaniczych przez RUE Wtorek Wtorek-Wtorek Środa Środa Wtorek Środa RUE Czwartek Czwartek-Czwartek Piątek Piątek Czwartek Piątek Tabela zmian dokumentu Nr Opis Zmiany 1 Pierwsza Wersja 15 lipca 2014 roku 2 Zmiana nazwy dokumentu 29 października 2015 roku