Inwestowanie w Izraelu 2015-12-19 19:00:00
2 Izrael stosuje dwa główne rodzaje zachęt inwestycyjnych: 1) Program grantów (Grants Program) - administrowany przez Israel Investment Center (IIC), wydział Ministerstwa Przemysłu, Handlu I Pracy. 2) Automatyczny program ulg podatkowych (The Automatic Tax Benefits Program) - administrowany przez władze podatkowe. Zachęty inwestycyjne Izrael stosuje dwa główne rodzaje zachęt inwestycyjnych: 1) Program grantów (Grants Program) - administrowany przez Israel Investment Center (IIC), wydział Ministerstwa Przemysłu, Handlu I Pracy. 2) Automatyczny program ulg podatkowych (The Automatic Tax Benefits Program) - administrowany przez władze podatkowe. Projekty inwestycyjne muszą spełniać pewne kryteria, aby zostały zakwalifikowane do programu, między innymi: konkurencji międzynarodowej, minimalnej kwoty inwestycji, wysokiej wartości dodanej i zarejestrowania firmy w Izraelu. Kiedy kryteria są spełnione, firma otrzymuje status Firmy Zatwierdzonej (Approved Enterprise) przez IIC, jeśli wybiera program grantów lub Firmy Uprawnionej (Beneficiary Enterprise) przez władze podatkowe, jeśli wybiera program ulg podatkowych. Jest od tego momentu uprawniona do uzyskania grantów do wysokości 24% aktywów rzeczowych i/lub redukcji podatków, zwolnień podatkowych i innych ulg związanych z podatkami. Lokalizacja Rządowy program grantów jest uzależniony częściowo od miejsca działalności firmy. Kilka regionów w Izraelu zostało ogłoszonych, jako Regiony o Narodowym Priorytecie: Region A obejmuje: Galileę Dolinę Jordanu Negev Jerozolimę (dla firm hi-tech)
3 Region B obejmuje: Dolną Galileę Północny Negev Region C obejmuje pozostałą część kraju. Kwota Grantów Kwota grantu rządowego jest wyliczana, jako procent od rzeczywistych kosztów rozwoju terenu I inwestycji w budynki (z wyłączeniem regionu C), maszyny i urządzenia. Koszty obejmują instalacje i koszty związane. Tabela przedstawia procenty: Tabela 1 Region A* Region B Projekty przemysłowe Do NIS 140 milionów 24% 10% Projekty przemysłowe Powyżej NIS 140 milionów 20% 10% Inwestycje w hotele i projekty pokrewne 24% 10% Inne przedsięwzięcia turystyczne 15% - * Plus dodatkowy grant do 8% dla firm ulokowanych na południu (" Region Negev") Czas zakończenia Zgodnie z warunkami przyznania grantów, 20% projektu powinno zostać zakończone w ciągu 24 miesięcy od zatwierdzenia projektów przemysłowych. Program inwestycyjny powinien zostać zakończony w ciągu 5 lat. Zachęty podatkowe a) Program Grantów Firmy wybierające program grantów otrzymują także ulgi podatkowe w okresie 7 kolejnych lat poczynając od roku, w którym firma uzyskuje dochody podlegające opodatkowaniu (granty nie są uznawane za przychód). Ulgi podatkowe są związane z udziałem kapitału zagranicznego: wyższy udział kapitału zagranicznego oznacza większą ulgę. Jeśli przynajmniej 25% właścicieli Zatwierdzonej Firmy to inwestorzy zagraniczni, przedsiębiorstwu
4 należy się 10-cio letni okres ulg podatkowych*. Dane w poniższej tabeli są w %: Tabela 2 Firma z kapitałem zagranicznym Firma niebędąca Firmą Zatwierdzoną Stawki podatku w zależności od udziałów zagranicznych (w %) 90 to100 74 to90 49 to 74 Mniej niż 49 Dochód do opodatkowania 100 100 100 100 100 Podatek firmowy 10 15 20 25 34 Bilans 90 85 80 75 66 Podatek od dywidendy: 15% bilansu 13.5 12.75 12 11.25 25 Całkowity podatek od podzielonego dochodu 23.5 27.75 32 36.25 50.5 b) Automatyczny program ulg podatkowych (Automatic Tax Programs) Istnieją 3 rodzaje automatycznego programu ulg podatkowych: 1. Alternatywny program podatkowy 2. Program priorytetu regionu
5 3. Program Strategiczny Minimalna kwota inwestycji w programach 1 i 2 wynosi: A. Nowa inwestycja Greenfield - przynajmniej 300, 000 NIS jak w tablicy poniżej: B. Rozwój - przynajmniej 300'000 NIS lub suma równa "zatwierdzonej części" majątku produkcyjnego (wyższa) z następujących: Wartość aktywów produkcyjnych (mln. NIS) Wymagana kwota inwestycji, jako % aktywów produkcyjnych: Do 140 12% 140-500 7% 500+ 5% 1. Alternatywny program podatkowy: firma może wybrać ten program poprzez zrzeczenie się praw do grantu i otrzyma zupełne zwolnienie z podatku firmowego od niepodzielonego dochodu, jak niżej: Tabela 3 Region A: Region B: Region C / Izrael Centralny: 10 lat pełnego zwolnienia 6 lat zwolnienia pełnego i 1 rok ulg podatkowych, 4 lata dla inwestora zagranicznego * 2 lata zwolnienia pełnego i 5 lat ulg podatkowych, 8 lat dla inwestora zagranicznego * * jak w tabeli 2
6 2. Program regionalny: dla firm inwestujących w Regionie A zachęty obejmują: a. Stawka podatku CIT 11.5% b. Stawka podatku od dywidend 15%, całkowita stawka podatku 24.5% Dla inwestora zagranicznego podatek od dywidendy wynosi 4% a całkowita stawka podatku 15% a okres korzystania wynosi 7 lat. Jeśli przynajmniej 25% firmy należy do osoby zagranicznej okres ten wynosi 10 lat. 3. Program strategiczny: program ten jest przeznaczony głównie dla dużych firm międzynarodowych spełniających następujące kryteria: roczny obrót ponad 3 mld USD I minimalna kwota inwestycji 130 mln USD w projekt. Lokalizacja stosownie do tabeli 4: Tabela 4 Całkowity dochód grupy Minimalna kwota inwestycji Region Decyzja Ministra Według prawa Decyzja Ministra Według prawa 13 mld NIS 600 mln NIS Uznany region* 13 mld NIS 20 mld NIS 13 mld NIS 900 mln NIS Region A 20 mld NIS 900 mln NIS Region B lub inny Ulgi obejmują: a. CIT - 0% (tzn. Zupełne zwolnienie z podatków) b. Podatek od dywidendy - 0% c. Okres ulgi - 10 lat * Akko/Carmel - północ Be'er Sheva/ Arad - południe Israel Investment Center, Ministry of Industry, Trade and Labor,
7 5 Bank of Israel Street, Jerusalem 91490.
8