ZADANIE PROJEKTOWE NR 3 Hurtownia WISŁOKA sp. z o.o. z Mielca zajmuje się sprzedażą sprzętu sportowego. Jednostka jest podatnikiem podatku VAT. Firma zaplanowała w 2019 roku osiągniecie 15% poziomu rentowności sprzedaży. W styczniu 2019 roku w jednostce zaistniały następujące zdarzenia gospodarcze: 03.01.19 r. zakupiono rowery szosowe Wiatr w Zakładach Produkcyjnych ROWER sp. z o. o. (zał. 7); 04.01.19 r. zakupione rowery przyjęto do magazynu po rzeczywistej cenie zakupu w ilości zgodnej z dowodem zakupu; 07.01.19 r. wydano z magazynu dla Działu Sprzedaży 10 ryz papieru do drukarki w cenie zakupu 13 zł/ ryza; 13.01.19 r. sprzedano do Sklepu TRAP następujące towary: - rower szosowy Wiatr - 50 szt. - rower górski Relaks - 18 szt.; 13.01.19 r. wydano z magazynu sprzedane towary po rzeczywistej cenie zakupu; 14.01.19 r. zgłoszono reklamację dotyczącą sprzedanych towarów firma uznała reklamację 2 szt. rowerów górskich Relaks i sporządziła korektę do faktury sprzedaży; 15.01.19 r. przyjęto do magazynu reklamowane rowery; 15.01.19 r. sporządzono polecenie przelewu dla Zakładów Produkcyjnych ROWER sp. z o. o. za zakupione towary; 18.01.19 r. otrzymano wyciąg bankowy potwierdzający przelew od odbiorcy należności za rowery szosowe Wiatr i rowery górskie Relaks (zał. 8); 31.01.19 r. dokonano księgowań związanych z ustaleniem kwoty podatku VAT do rozliczenia z urzędem skarbowym. Sporządź dokumentację i ewidencję obrotu towarowego z uwzględnieniem reklamacji przy wykorzystaniu programu finansowo- księgowego Rewizor GT oraz sprzedażowo magazynowego Subiekt GT. Dokonaj analizy rentowności sprzedaży w latach 2017-2018 Do wykonania zadania wykorzystaj dane zawarte w załącznikach :
Załącznik 1 Dane identyfikacyjne hurtowni WISŁOKA sp. z o. o. Nazwa: Hurtownia WISŁOKA sp. z o. o. Adres: ul. Jasna 32 ; 39-300 Mielec, województwo podkarpackie NIP: 817-126-30-64 REGON: 850231232 Urząd Skarbowy dla podatku VAT: Urząd Skarbowy w Mielcu ; 39-300 Mielec, ul. Żeromskiego 13 Konto firmowe: 67 12 40 6726 1111 0000 5636 6442 (PKO) Załącznik 2 Dane identyfikacyjne Sklepu TRAP : Nazwa: Sklep TRAP sp. z o.o. ul. Ogrodowa 11 39-300 Mielec; NIP 817-198-23-45 Załącznik 3 Wykaz wybranych kont księgi głównej i pomocniczej: Zespół 1 131 Rachunek bieżący Zespół 2 200 Rozrachunki z odbiorami 200-01 Sklep Trap 210 Rozrachunki z dostawcami 210-01 Zakłady Produkcyjne Rower 221 VAT naliczony 222 VAT należny 225 Rozrachunki z tytułu podatku VAT Zespół 3 301 Rozliczenie zakupu 311 Materiały 330 Towary Zespół 4 401 Amortyzacja 402 Zużycie materiałów i energii 403 Usługi obce Zespół 7 731 Przychody ze sprzedaży towarów 732 Wartość sprzedanych towarów wg cen zakupu Zespół 8 801 Kapitał zakładowy
Załącznik 4 Informacje dodatkowe dotyczące działalności Hurtowni WISŁOKA sp. z o.o. Ewidencja operacji gospodarczych prowadzona jest na kontach księgi głównej i pomocniczej do kont: Rozrachunki z odbiorcami i Rozrachunki z dostawcami ; Do ewidencji obrotu towarowego przedsiębiorstwo stosuje rzeczywiste ceny zakupu (cena kartotekowa); Jednostka realizuje marżę w wysokości 40% ceny zakupu netto; Jednostka jest podatnikiem 23% VAT; Numeracja prowadzona jest odrębnie w ramach grup rodzajowych w każdym miesiącu od początku, ze wskazaniem miesiąca i roku np. nr/m-c/rok; 20.02.2019 r. przedsiębiorstwo złożyło deklarację skarbową dla podatku VAT; Odbiorcy płacą należności przelewem (w terminie odroczonym) w ciągu 21 dni; Osobą upoważnioną do wystawiania dokumentów jest Anna Kot, do odbioru i zatwierdzania dokumentów Jan Janowski; Dane dotyczące kartotek towarowych: Symbol Towar Cena zakupu netto Marża hurtowa (cena kartotekowa) (narzut) 01 rower szosowy Wiatr 1500zł/szt. 40% 02 rower górski Relaks 1025zł/szt. 40% Załącznik 5 Stany początkowe wybranych kont: Rachunek bieżący - 50 000 zł Materiały (papier do drukarki 10 ryz x 13zł/ryza) - 130 zł Towary - 20 500 zł: w tym rower górski Relaks - 20 szt. po 1025 zł/szt. Rozrachunki z odbiorcami - 4000 zł Kapitał zakładowy - 74 630 zł Załącznik 6 Wybrane wielkości z bilansu i rachunku zysków i strat z roku 2017 i 2018: Wielkości 31.12.2017 31.12.2018 Przychody ze sprzedaży netto 87 900,00 97 800,00 Kapitał ogółem 345 000,00 375 000,00 4 500,00 4 800,00 Załącznik 7 Zakłady Produkcyjne ROWER sp. z o. o ul. Błotna 4; 31-100 Rzeszów NIP 813-100-10-10 Sprzedawca: Zakłady Produkcyjne ROWER sp. z o. o. Ul. Błotna 4; 31-100 Rzeszów NIP 813-100-10-10 Nr konta 80 2030 8050 9070 8090 1020 0001 FAKTURA VAT NR 20/01/19 Miejscowość, data Rzeszów 03.01.19 Oryginał Data sprzedaży 03.01.19 Nabywca: Hurtownia WISŁOKA sp. z o.o. Ul. Jasna 32 ; 39-300 Mielec NIP 872-126-30-64 Sposób zapłaty: przelew 21 dni Lp. Nazwa Symbol J.m. Ilość Cena Wartość Podatek Wartość
towaru lub usługi 1. rower szosowy Wiatr SWW/KW jednostkowa bez podatku towaru/usługi bez podatku % Kwota towaru/usługi wraz z podatkiem zł gr. zł gr. zł gr. zł gr. szt. 50 1500 00 75 000 00 23 17 00 92 250 00 250 Słownie: dziewięćdziesiąt dwa tysiące RAZEM 75 000 00 23 17 00 92 250 00 dwieście pięćdziesiąt 00/100 złotych W TYM 250 zw Jan Janowski Michał Poręba 75 000 00 23 17 00 92 250 00 (-) (-) 250 8 5 Podpis osoby upoważnionej Podpis i pieczęć osoby upoważnionej 0 do odbioru faktury VAT do wystawienia faktury VAT DO ZAPŁATY: 92 250,00 Załącznik 8 Wyciąg bankowy Hurtowni WISŁOKA sp. z o.o. Nr wyciągu 1 z dn. 18.01.2019 IBAN PL 67 1240 6726 1111 0000 5636 6442 Posiadacz rachunku: Hurtownia WISŁOKA sp. z o. o. Informacje szczegółowe / opis transakcji Kwota obciążenia Kwota uznania 18.01.19 przelew z innego banku Nadawca: 84 2500 9000 5487 0000 0000 6712 Sklep TRAP dot. FA VAT 1/01/2019 160 920,90 Saldo końcowe z dnia: 18.01.2019 160 920,90 Załącznik 9 rentowności sprzedaży = Przychody ze sprzedaży netto rentowności sprzedaży = Przychody ze sprzedaży netto rentowności aktywów = Aktywa ogółem
rentowności aktywów = Aktywa ogółem rentowności kapitału = Kapitał własny rentowności kapitału = Kapitał ogółem 1. Wykaz operacji gospodarczych wraz z dowodami księgowymi stanowiącymi podstawę księgowania zdarzeń gospodarczych w styczniu 2019 r., ujętych w tabeli dekretacyjnej. Lp. Data Dowód księgowy Treść operacji gospodarczych Wartość w zł Dekretacja Wn Ma 2. Analiza rentowności sprzedaży i kapitału w Hurtowni WISŁOKA w latach 2017 2018.