1. W dziale Dokumentacja Zasad (Polityki) Rachunkowości w rozdziale 2. Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego w pozycji Ujęcie aktywów i pasywów w bilansie oraz w pozycji RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT JEDNOSTKI (WARIANT PORÓWNAWCZY) oraz pozycji ZESTAWIENIE ZMIAN W FUNDUSZU JEDNOSTKI nadaje się całkowicie nowe brzmienie: Ujęcie aktywów i pasywów w bilansie Pozycja bilansu 1 AKTYWA A. Aktywa trwałe 2 Pozycja bilansu 3 PASYWA A. Fundusz 4 I. Wartości niematerialne i prawne 020 minus umorzenie konta 071, 072 I. Fundusz jednostki 800 II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe 1.1. Grunty 1.1.1. Grunty stanowiące własność jst (przekazane w użytkowanie wieczyste innym podmiotom) 1.2. Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 1.3. Urządzenia techniczne i maszyny 1.4. Środki transportu 1.5. Inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie (inwestycje) 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie (inwestycje) III. Należności IV. Długoterminowe 011 minus umorzenie konto 071 011-01, 011-02 minus umorzenie konto 071-01,071-02 011-03 minus umorzenie konto 071-03 011-04 minus umorzenie konto 071-04 011-05, 013,014 minus umorzenie konto 071-05,071-06,072 II.Wynik finansowy netto(+,-) 1. Zysk netto (+) 2. Strata netto (-) III. Odpisy z wyniku finansowego (nadwyżka środków obrotowych)(-) IV. Fundusz mienia zlikwidowanych B. Fundusze placówek C. Państwowe fundusze celowe D. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Zobowiązania II. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 2. Zobowiązania wobec budżetów 3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń 860 860 870 Saldo Ma konta 201 Saldo Ma konta 225 Saldo Ma konta 229 z analityką ZUS 1. Akcje i udziały 2. Inne papiery wartościowe 3. Inne 4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 5. Pozostałe zobowiązania 6. Sumy obce Saldo Ma konta 231 Saldo Ma konta 221,229 poza analityką ZUS, 234, Strona 1 z 5
V. Wartość mienia zlikwidowanych B. Aktywa Obrotowe (depozytowe, zabezpieczenie wykonania umów) 7. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 310 8. Fundusze specjalne 8. 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 8.2. Inne fundusze 851 3. Produkty gotowe 4. Towary II. Należności krótkoterminowe III. Rezerwy na zobowiązania IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Należności z tytułu dostaw i usług Saldo Wn konta 201 2. Należności od budżetów Saldo Wn konta 225 3. Należności z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń Wn 229 z analityką ZUS 4. Pozostałe należności 5. Rozliczenia z tytułu środków na wydatki budżetowe i z tytułu dochodów budżetowych Saldo Wn konta 231, 234, 229 poza analityką ZUS, III. Krótkoterminowe 1. Środki pieniężne w kasie 101 2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych 132, 135, 139 3. Środki pieniężne państwowego funduszu celowego 4. Inne środki pieniężne 5. Akcje lub udziały 6. Inne papiery wartościowe 7. Inne krótkoterminowe Strona 2 z 5
IV. Rozliczenia międzyokresowe Suma aktywów Suma pasywów RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT JEDNOSTKI (WARIANT PORÓWNAWCZY) Pozycja rachunku zysków i strat A. Przychody netto z podstawowej działalności operacyjnej I. Przychody netto ze sprzedaży produktów. 860 075 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów V. Dotacje na finansowanie działalności podstawowej VI. Przychody z tytułu dochodów budżetowych 860 075 B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja Obroty Wn konta 400 II. Zużycie materiałów i energii Saldo k.860 421, 424, 426 III. Usługi obce Saldo k.860 427,428,430, 435, 436,437,438,439,440 IV. Podatki i opłaty Saldo k.860 414,448,449,450, 451,452, V. Wynagrodzenia Saldo k.860 401,404, VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników 410,417 Saldo k.860 302, 411, 412, 428,430, 444, 470,478, VII. Pozostałe koszty rodzajowe Saldo k.860 302,413,441, 442, 443 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów IX. Inne świadczenia finansowane z budżetu Saldo k.860 303, 311, 324, 326 X. Pozostałe obciążenia C. Zysk (strata) z działalności podstawowej (A - B) D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje Strona 3 z 5
III. Inne przychody operacyjne Saldo k.860 096 E. Pozostałe koszty operacyjne I. Koszty inwestycji finansowanych ze środków własnych samorządowych zakładów budżetowych i dochodów budżetowych gromadzonych na wydzielonym rachunku II. Pozostałe koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C + D - E) G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach II. Odsetki Saldo k.860 092 III. Inne Saldo k.860 097 H. Koszty finansowe I. Odsetki II. Inne I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) ZESTAWIENIE ZMIAN W FUNDUSZU JEDNOSTKI Wyszczególnienie Konta I. Fundusz jednostki na początek okresu (BO) BO konta 800 1. Zwiększenia funduszu (z tytułu) 1.1. Zysk bilansowy za rok ubiegły 1.2. Zrealizowane wydatki budżetowe Obroty Wn konta 223 1.3. Zrealizowane płatności ze środków europejskich 1.4. Środki na inwestycje 1.5. Aktualizacja wyceny środków trwałych 1.6. Nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i środki trwałe w Obroty Wn konta 011 budowie oraz wartości niematerialne i prawne 1.7. Aktywa przejęte od zlikwidowanych lub połączonych 1.8. Aktywa otrzymane w ramach centralnego zaopatrzenia 1.9. Pozostałe odpisy z wyniku finansowego za rok bieżący 1.10. Inne zwiększenia 2. Zmniejszenia funduszu jednostki (z tytułu) 2.1. Strata za rok ubiegły BO konta 860 2.2. Zrealizowane dochody budżetowe Obroty Ma konta 222 2.3. Rozliczenie wyniku finansowego i środków obrotowych za rok ubiegły 2.4. Dotacje i środki na inwestycje Strona 4 z 5
2.5. Aktualizacja środków trwałych 2.6. Wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych 2.7. Pasywa przejęte od zlikwidowanych lub połączonych 2.8. Aktywa przekazane w ramach centralnego zaopatrzenia 2.9. Inne zmniejszenia II. Fundusz jednostki na koniec okresu (BZ) III. Wynik finansowy netto za rok bieżący (+,-) 1. zysk netto (+) 2. strata netto (-) 860 3. nadwyżka środków obrotowych IV. Fundusz (II+,-III) 2. Dodaje się pierwsze zdanie o brzmieniu: Zespół Szkolno-Przedszkolny w Halinowie sporządza bilans jednostki, rachunek zysków i strat oraz zestawienie zmian w funduszu jednostki zgodnie z powyższymi wzorami. Strona 5 z 5