ŚRÓDROCZNE SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE APLISENS S.A. ZA OKRES 01.01.2018 30.06.2018 Warszawa, 10 września 2018 roku
Wprowadzenie Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 poz. 757), Zarząd Spółki oświadcza, wedle swojej najlepszej wiedzy, że niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że śródroczne sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze śródroczne skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2018 roku. Adam Żurawski Prezes Zarządu Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 1
Spis treści Wprowadzenie... 1 Spis treści... 2 1 Wybrane dane finansowe... 3 2 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe... 4 2.1 Informacje ogólne... 4 2.2 Śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat... 6 2.3 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów... 7 2.4 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej... 8 2.5 Śródroczne skrócone sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym... 10 2.6 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych... 12 3 Informacja objaśniająca do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 13 3.1 Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej... 13 3.2 Wpływ nowych regulacji na przyszłe skonsolidowane sprawozdania Grupy Kapitałowej... 16 3.3 Podstawa sporządzenia skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego... 18 3.4 Zasady konsolidacji... 18 Jednostki zależne... 19 Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami / akcjonariuszami niekontrolującymi... 19 Jednostki stowarzyszone... 19 Wspólne ustalenia umowne (wspólne przedsięwzięcie i wspólna działalność)... 19 Spółki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym... 20 Spółki nie objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym... 20 3.5 Założenia kontynuacji działalności gospodarczej... 20 3.6 Informacje dotyczące sezonowości działalności lub cykliczności działalności... 20 3.7 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji... 20 Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji... 20 Transakcje i salda... 21 3.8 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach... 21 3.9 Opis pozycji wpływających na aktywa, pasywa, kapitał, wynik finansowy netto oraz przepływy środków pieniężnych, które są nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ... 22 3.10 Opis korekty błędów poprzednich okresów i zmiany zasad prezentacji danych finansowych... 22 3.11 Informacje o istotnych zmianach wielkości szacunkach... 23 Zmiany rzeczowych aktywów trwałych oraz odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości... 23 Zmiany wartości niematerialnych oraz odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości... 24 Inwestycje w jednostkach podporządkowanych nieobjęte konsolidacją na 30.06.2018 r.... 25 Zmiana wartości szacunkowych zapasów... 25 Zmiana wartości szacunkowych należności... 26 Odroczony podatek dochodowy... 27 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne... 28 Pozostałe rezerwy... 29 3.12 Segmenty operacyjne... 29 Rozpoznane segmenty operacyjne... 29 Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie 01.01. 30.06.2018 r... 32 3.13 Emisja, wykup i spłata dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych... 33 Emisja dłużny papierów wartościowych... 33 Emisja kapitałowych papierów wartościowych... 33 3.14 Wypłacona (lub zadeklarowana) dywidenda... 33 3.15 Transakcje z podmiotami powiązanymi... 34 3.16 Niespłacone pożyczki lub naruszenie postanowień umowy pożyczkowej, w sprawach których nie podjęto żadnych działań naprawczych ani przed dniem bilansowym ani w tym dniu... 35 3.17 Zmiana zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego... 35 3.18 Instrumenty finansowe informacje na temat wartości godziwej... 35 3.19 Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej dokonane w ciągu półrocza... 36 3.20 Rozliczenia podatkowe... 36 3.21 Zdarzenia po dacie bilansu... 36 str. 2 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
1 Wybrane dane finansowe dane w tys. zł Wyszczególnienie 01.01.2018-30.06.2018 01.01.2017-30.06.2017 01.01.2017-30.06.2017 * RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów PLN EUR PLN EUR PLN EUR 48 753 11 500 46 235 10 885 44 747 10 535 Koszt własny sprzedaży 30 674 7 235 30 005 7 064 29 013 6 831 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 8 797 2 075 7 805 1 838 7 585 1 786 Zysk (strata) brutto 9 102 2 147 7 583 1 785 7 373 1 736 Zysk (strata) netto 7 494 1 768 6 506 1 532 6 336 1 492 Średnioważona liczba akcji w sztukach (z wyłączeniem akcji 12 557 765 12 557 765 12 934 286 12 934 286 12 934 286 12 934 286 własnych) Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) 0,60 0,14 0,50 0,12 0,49 0,12 *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia 30.06.2018 31.12.2017 BILANS Aktywa trwałe 95 400 21 873 92 600 22 201 Aktywa obrotowe 77 899 17 860 68 111 16 330 Kapitał własny 155 788 35 718 150 664 36 123 Zobowiązania długoterminowe 665 152 659 158 Zobowiązania krótkoterminowe 16 846 3 862 9 388 2 251 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 12,41 2,84 11,75 2,82 RACHUNEK PRZEPŁYWÓWPIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 01.01.2018-30.06.2018 01.01.2017-30.06.2017 01.01.2017-30.06.2017 * 12 158 2 868 6 598 1 553 6 513 1 533-6 587-1 554-8 319-1 959-8 319-1 959 1 197 282-3 078-725 -3 078-725 *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Kurs EUR/PLN 30.06.2018 30.06.2017 31.12.2017 - dla danych bilansowych 4,3616 4,2265 4,1709 - dla danych rachunku zysków i strat 4,2395 4,2474 4,2447 Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu. Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 3
2 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe 2.1 Informacje ogólne I. DANE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ: Nazwa: Forma prawna: Siedziba: Kraj rejestracji: Podstawowy przedmiot działalności: APLISENS Spółka Akcyjna Spółka Akcyjna ul. Morelowa 7, 03-192 Warszawa Polska Produkcja instrumentów i przyrządów pomiarowych, kontrolnych i nawigacyjnych Organ prowadzący rejestr: Numer statystyczny REGON: 012265485 Sąd Rejonowy dla miasta st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS: 0000302835 II. CZAS TRWANIA GRUPY KAPITAOWEJ: Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. III. OKRESY PREZENTOWANE Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01.01.2018 roku do 30.06.2018 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2017 roku dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdanie za okres od 01.01.2017 roku do 31.12.2017 roku dla śródrocznego skróconego sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym oraz za okres od 01.01.2017 roku do 30.06.2017 roku dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego rachunku zysków i strat, śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz śródrocznego skróconego sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym. IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 30.06.2018 R.: Zarząd: Prezes Zarządu - Adam Żurawski Zmiany w składzie Zarządu Spółki: Brak zmian w okresie sprawozdawczym. Rada Nadzorcza: Przewodniczący Rady Nadzorczej - Edmund Kozak Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej - Dariusz Tenderenda Sekretarz Rady Nadzorczej - Andrzej Kobiałka Członek Rady Nadzorczej - Bożena Hoja Członek Rady Nadzorczej - Jarosław Karczmarczyk Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki: Brak zmian w okresie sprawozdawczym. str. 4 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
V. BIEGLI REWIDENCI: UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp. k ul. Moniuszki 50, 31-523 Kraków VI. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE: Według stanu na dzień 30 czerwca 2018 akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy byli: Akcjonariusze Liczba akcji Wartość nominalna akcji Udział w kapitale zakładowym% Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Adam Żurawski * 2 642 269 528 454 20,12% 2 642 269 20,12% Janusz Szewczyk 1 640 000 328 000 12,49% 1 640 000 12,49% Mirosław Dawidonis 1 480 000 296 000 11,27% 1 480 000 11,27% Mirosław Karczmarczyk 1 138 257 227 651 8,67% 1 138 257 8,67% Dorota Zubkow * 1 100 000 220 000 8,38% 1 100 000 8,38% Andrzej Kobiałka * 1 090 139 218 028 8,30% 1 090 139 8,30% Otwarty Fundusz Emerytalny PZU "Złota Jesień" 671 621 134 324 5,12% 671 621 5,12% Akcje własne 537 170 107 434 4,09% 537 170 4,09% Pozostali akcjonariusze 2 830 414 566 083 21,56% 2 830 414 21,56% Razem 13 129 870 2 625 974 100,0% 13 129 870 100,0% * wraz z osobami, co do których na podstawie art. 87 ust. 4 Ustawy o ofercie publicznej domniemywa się, iż łączy je porozumienie z osobą zarządzającą lub nadzorującą VII. SPÓŁKI POWIĄZANE: OOO APLISENS (Rosja) - 90% udziałów - 90% głosów SOOO APLISENS (Białoruś) - 60% udziałów - 60% głosów TOV APLISENS-TER (Ukraina) - 51% udziałów - 51% głosów TOV-APLISENS (Ukraina) - 100% udziałów - 100% głosów APLISENS GmbH (Niemcy) - 100% udziałów - 100% głosów APLISENS France (Francja) - 100% udziałów- 100% głosów APLISENS CZ s.r.o. (Czechy) 75,03% udziałów 75,03% głosów APLISENS SRL (Rumunia) 51% udziałów 51% głosów ТОО APLISENS Middle Asia (Kazachstan) - 50% udziałów - 50% głosów VIII. GRAFICZNA PREZENTACJA GRUPY KAPITAŁOWEJ IX. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 10 września 2018 roku. Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 5
2.2 Śródroczny skrócony skonsolidowany rachunek zysków i strat 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 * Przychody ze sprzedaży 48 753 46 235 44 747 Przychody ze sprzedaży produktów 45 112 42 006 41 802 Przychody ze sprzedaży usług 608 569 569 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 3 033 3 660 2 376 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 30 674 30 005 29 013 Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług 28 715 27 609 27 393 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 959 2 396 1 620 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 18 079 16 230 15 734 Pozostałe przychody operacyjne 188 171 169 Koszty sprzedaży 1 299 1 119 987 Koszty ogólnego zarządu 7 711 7 018 6 971 Pozostałe koszty operacyjne 460 459 360 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 8 797 7 805 7 585 Przychody finansowe 456 204 188 Koszty finansowe 151 426 400 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 102 7 583 7 373 Podatek dochodowy 1 608 1 077 1 037 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 7 494 6 506 6 336 Zysk (strata) z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto 7 494 6 506 6 336 Zysk (strata) przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 142 124 32 Zysk (strata) netto podmiotu dominującego 7 352 6 382 6 304 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) Podstawowy za okres obrotowy 0,60 0,50 0,49 Rozwodniony za okres obrotowy 0,60 0,50 0,49 Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) Podstawowy za okres obrotowy 0,60 0,50 0,49 Rozwodniony za okres obrotowy 0,60 0,50 0,49 Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Warszawa, dnia 10 września 2018 r. Adam Żurawski Prezes Zarządu Grzegorz Grochalski Główny Księgowy str. 6 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
2.3 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 * Zysk (strata) netto 7 494 6 506 6 336 Zmiany w nadwyżce z przeszacowania Zyski (straty) z tytułu przeszacowania składników aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Efektywna część zysków i strat związanych z instrumentami zabezpieczającymi przepływy środków pieniężnych Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń emerytalnych Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą 55-805 -761 Udział w dochodach całkowitych jednostek stowarzyszonych* Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów Suma dochodów całkowitych 7 549 5 701 5 575 Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący 189-10 -90 7 360 5 711 5 665 *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Warszawa, dnia 10 września 2018 r. Adam Żurawski Prezes Zarządu Grzegorz Grochalski Główny Księgowy Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 7
2.4 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA 30.06.2018 31.12.2017 30.06.2017 30.06.2017* Aktywa trwałe 95 400 92 600 86 578 86 602 Rzeczowe aktywa trwałe 77 066 74 142 74 041 73 547 Wartości niematerialne 10 161 9 940 9 684 9 510 Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych nie objętych konsolidacją 1 599 1 595 1 490 1 543 Pozostałe aktywa finansowe 639 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 6 574 6 923 1 363 1 363 Pozostałe aktywa trwałe Aktywa obrotowe 77 899 68 111 73 906 72 865 Zapasy 38 120 33 494 34 048 33 968 Należności handlowe 19 099 20 686 18 421 17 974 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 359 1 162 1 162 Pozostałe należności 104 92 240 240 Aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy Pozostałe aktywa finansowe 8 306 8 332 8 155 8 155 Rozliczenia międzyokresowe 669 315 606 601 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 601 4 833 11 274 10 765 AKTYWA RAZEM 173 299 160 711 160 484 159 467 *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Warszawa, dnia 10 września 2018 r. Adam Żurawski Prezes Zarządu Grzegorz Grochalski Główny Księgowy str. 8 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
PASYWA 30.06.2018 31.12.2017 30.06.2017 30.06.2017* Kapitał własny 155 788 150 664 144 335 143 731 Kapitały własne akcjonariuszy jedn. dominującej 153 795 148 860 142 617 142 372 Kapitał zakładowy 2 626 2 626 2 626 2 626 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 22 976 22 976 22 976 22 976 Kapitał rezerwowy na realizację odkupu akcji własnych 5 000 8 000 8 000 Akcje własne (wielkość ujemna) -7 999-10 827-2 827-2 827 Pozostałe kapitały 123 544 114 534 105 311 105 300 Różnice kursowe z przeliczenia -2 456-2 464-2 157-2 142 Niepodzielony wynik finansowy 2 752 2 367 2 306 2 135 Wynik finansowy bieżącego okresu 7 352 19 648 6 382 6 304 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 1 993 1 804 1 718 1 359 Zobowiązanie długoterminowe 665 659 684 620 Inne zobowiązania długoterminowe 44 53 64 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 387 372 402 402 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 234 234 218 218 Zobowiązania krótkoterminowe 16 846 9 388 15 465 15 116 Zobowiązania handlowe 10 047 7 245 9 509 9 249 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 204 Pozostałe zobowiązania 5 731 1 573 5 501 5 412 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 385 91 79 79 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 441 441 338 338 Pozostałe rezerwy 38 38 38 38 PASYWA RAZEM 173 299 160 711 160 484 159 467 *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Warszawa, dnia 10 września 2018 r. Adam Żurawski Prezes Zarządu Grzegorz Grochalski Główny Księgowy Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 9
2.5 Śródroczne skrócone sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nomin. Akcje własne Kapitał rezerwowy na realizację odkupu akcji własnych Pozostałe kapitały Różnice kursowe z przeliczenia Niepodzielony wynik finansowy Wynik finansowy bieżącego okresu Kapitał własny akcjonariuszy jedn. Dom. Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących Sześć miesięcy zakończonych 30.06.2018 r. Kapitał własny na dzień 01.01 2 626 22 976-10 827 0 114 534-2 464 22 015 0 148 860 1 804 150 664 Zmiany zasad rachunkowości 0 0 Korekty z tyt. błędów podstaw. 0 0 Kapitał własny po korektach 2 626 22 976-10 827 0 114 534-2 464 22 015 0 148 860 1 804 150 664 Skup akcji własnych 0 0 Umorzenie akcji 0 0 Płatność w formie akcji własnych 2 828-1 223 1 605 1 605 Aktualizacja kapitału rezerwowego na realizację odkupu akcji własnych Razem kapitał własny 5 000-5 000 0 0 Podział zysku netto 15 233-15 233 0 0 Wypłata dywidendy -4 030-4 030-4 030 Korekty konsolidacyjne 0 0 Suma dochodów całkowitych 8 7 352 7 360 189 7 549 Kapitał własny na dzień 30.06 2 626 22 976-7 999 5 000 123 544-2 456 2 752 7 352 153 795 1 993 155 788 Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2017 r. Kapitał własny na dzień 01.01 2 641 22 976-2 300 11 000 94 998-1 500 15 711 0 143 526 1 771 145 297 Zmiany zasad rachunkowości 0 0 Korekty z tyt. błędów podstaw. -20-20 -89-109 Kapitał własny po korektach 2 641 22 976-2 300 11 000 94 998-1 500 15 691 0 143 506 1 682 145 188 Umorzenie akcji -15 948-933 0 0 Płatności w formie akcji własnych 2 806 19 2 825 2 825 Aktualizacja kapitału rezerwowego na realizację odkupu akcji własnych 1 281-1 281 0 0 Skup akcji własnych 0-12 281-12 281 12 281-12 281-12 281 Podział zysku netto 9 450-9 450 0 0 Wypłata dywidendy -3 874-3 874-3 874 Suma dochodów całkowitych -964 19 648 18 684 122 18 806 Kapitał własny na dzień 31.12 2 626 22 976-10 827 0 114 534-2 464 2 367 19 648 148 860 1 804 150 664 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 10
Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nomin. Akcje własne Kapitał rezerwowy na realizację odkupu akcji własnych Pozostałe kapitały Różnice kursowe z przeliczenia Sześć miesięcy zakończonych 30.06.2017 r. Niepodzielony wynik finansowy Wynik finansowy bieżącego okresu Kapitał własny akcjonariuszy jedn. Dom. Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących Kapitał własny na dzień 01.01 2 641 22 976-2 300 11 000 94 998-1 500 15 711 0 143 526 1 771 145 297 Zmiany zasad rachunkowości 0 0 Korekty z tyt. błędów podstaw. 14-81 -67-43 -110 Kapitał własny po korektach 2 641 22 976-2 300 11 000 94 998-1 486 15 630 0 143 459 1 728 145 187 Skup akcji własnych -4 281-4 281 4 281-4 281-4 281 Umorzenie akcji -15 948-933 0 0 Płatność w formie akcji własnych 2 806-1 204 1 602 1 602 Aktualizacja kapitału rezerwowego na realizację odkupu akcji własnych 1 281-1 281 0 Podział zysku netto 9 450-9 450 0 0 Wypłata dywidendy -3 874-3 874-3 874 Korekty konsolidacyjne 0 0 Suma dochodów całkowitych -671 6 382 5 711-10 5 701 Kapitał własny na dzień 30.06 2 626 22 976-2 827 8 000 105 311-2 157 2 306 6 382 142 617 1 718 144 335 Sześć miesięcy zakończonych 30.06.2017 r. - bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Kapitał własny na dzień 01.01 2 641 22 976-2 300 11 000 94 987-1 503 15 534 143 335 1 518 144 853 Zmiany zasad rachunkowości Korekty z tyt. błędów podstaw. -130-130 -14-144 Kapitał własny po korektach 2 641 22 976-2 300 11 000 94 987-1 503 15 404 143 205 1 504 144 709 Skup akcji własnych -4 281-4 281 4 281-4 281-4 281 Umorzenie akcji -15 948-933 Płatność w formie akcji własnych 2 806-1 204 1 602 1 602 Aktualizacja kapitału rezerwowego na realizację odkupu akcji własnych 1 281-1 281 Podział zysku netto 9 450-9 450 Wypłata dywidendy -3 874-3 874-3 874 Korekty konsolidacyjne 55 55-55 Suma dochodów całkowitych -639 6 304 5 665-90 5 575 Kapitał własny na dzień 30.06 2 626 22 976-2 827 8 000 105 300-2 142 2 135 6 304 142 372 1 359 143 731 Warszawa, dnia 10 września 2018 r. Razem kapitał własny Adam Żurawski Prezes Zarządu Grzegorz Grochalski Główny Księgowy Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 11
2.6 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA 01.01-30.06.2018 01.01-30.06.2017 01.01-30.06.2017 * Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 102 7 583 7 373 Korekty razem 3 755-188 -63 Amortyzacja 3 421 3 397 3 357 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 312-566 -584 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -13 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -80 Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów -4 626-1 099-1 019 Zmiana stanu należności 1 575-3 512-3 065 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 2 813 1 513 1 164 Zmiana stanu pozostałych aktywów -60-320 -315 Inne korekty z działalności operacyjnej 413 399 399 Gotówka z działalności operacyjnej 12 857 7 395 7 310 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony -698-797 -797 A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 12 158 6 598 6 513 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy 1 692 297 297 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 31 22 22 Zbycie inwestycji w nieruchomości Zbycie aktywów finansowych 1 661 275 275 Inne wpływy inwestycyjne Wydatki 8 279 8 616 8 616 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6 738 4 485 4 485 Nabycie inwestycji w nieruchomości Wydatki na aktywa finansowe 1 541 4 131 4 131 Inne wydatki inwestycyjne B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -6 587-8 319-8 319 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wpływy 1 197 1 203 1 203 Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 1 197 1 203 1 203 Wydatki 0 4 281 4 281 Nabycie udziałów (akcji) własnych 4 281 4 281 C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 1 197-3 078-3 078 D. Przepływy pieniężne netto razem (A+B+C) 6 768-4 799-4 884 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 6 768-4 799-4 884 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 4 833 16 073 15 649 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D) 11 601 11 274 10 765 *dane zaprezentowanie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym APLISENS S.A. za okres 01.01-30.06.2017r, bez konsolidacji spółki zależnej APLISENS Rumunia Warszawa, dnia 10 września 2018 r. Adam Żurawski Prezes Zarządu Grzegorz Grochalski Główny Księgowy str. 12 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
3 Informacja objaśniająca do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 3.1 Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa oraz zgodnie z odpowiednimi Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE i obowiązujące na dzień 30 czerwca 2018 roku. Porównywalne dane finansowe za okres 6 miesięcy kończący się 30 czerwca 2017 zostały przygotowane w oparciu o te same podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego. Sporządzając śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2017. Grupa Kapitałowa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku: a) MSSF 9 Instrumenty finansowe (z 12 listopada 2009 r. wraz z późniejszymi zmianami do MSSF 9 i MSSF 7 z 16 grudnia 2011r.) obowiązującym w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 Nowy standard zastępuje wytyczne zawarte w MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena, na temat klasyfikacji oraz wyceny aktywów finansowych. Standard eliminuje istniejące w MSR 39 kategorie utrzymywane do terminu wymagalności, dostępne do sprzedaży oraz pożyczki i należności. W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe będą klasyfikowane do jednej z dwóch kategorii: aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu; lub aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów wynikających z kontraktu; oraz, jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja w instrument finansowy nie jest przeznaczona do obrotu. MSSF 9 daje możliwość decyzji o wycenie takich instrumentów finansowych, w momencie ich początkowego ujęcia, w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Decyzja taka jest nieodwracalna. Wyboru takiego można dokonać dla każdego instrumentu osobno. Wartości ujęte w innych całkowitych dochodach nie mogą w późniejszych okresach zostać przekwalifikowane do rachunku zysków i strat. MSSF 9 wprowadzono nowy model w zakresie ustalania odpisów aktualizujących tj. model oczekiwanych strat kredytowych. Istotny jest także wprowadzony przez MSSF 9 wymóg ujawniania w pozostałych całkowitych dochodach skutków zmian własnego ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. b) MSSF 15 Przychody z umów z klientami obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku MSSF 15 określa, w jaki sposób i kiedy należy rozpoznawać przychody, jak również wymaga od podmiotów stosujących MSSF istotnych ujawnień. Standard wprowadza jednolity modelu pięciu kroków, oparty na zasadach, który ma być stosowany dla wszystkich umów z klientami przy rozpoznawaniu przychodu. Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania: a) MSSF 14: Działalność objęta regulacją cen; salda pozycji odroczonych obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2016 roku Standard ten został opublikowany w ramach większego projektu Działalność o regulowanych cenach, poświęconego porównywalności sprawozdań finansowych jednostek działających w obszarach, w których ceny podlegają regulacji przez Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 13
określone organy regulacyjne bądź nadzorcze (w zależności od jurysdykcji do takich obszarów należą często dystrybucja energii elektrycznej i ciepła, sprzedaż energii i gazu, usługi telekomunikacyjne itp.). MSSF 14 nie odnosi się w szerszym zakresie do zasad rachunkowości dla działalności o regulowanych cenach, a jedynie określa zasady wykazywania pozycji stanowiących przychody bądź koszty kwalifikujące do ujęcia ich w wyniku obowiązujących przepisów w zakresie regulacji cen, a które w świetle innych MSSF nie spełniają warunków ujęcia jako składniki aktywów lub zobowiązania. Zastosowanie MSSF 14 jest dozwolone wtedy, gdy jednostka prowadzi działalność objętą regulacjami cen i w sprawozdaniach finansowych sporządzanych zgodnie z wcześniej stosowanymi zasadami rachunkowości ujmowała kwoty kwalifikujące się do uznania za salda pozycji odroczonych. Zgodnie z opublikowanym MSSF 14 takie pozycje powinny natomiast podlegać prezentacji w odrębnej pozycji sprawozdania z pozycji finansowej (bilansu) odpowiednio w aktywach oraz w pasywach. Pozycje te nie podlegają podziałowi na obrotowe i trwałe i nie są określane mianem aktywów czy zobowiązań. Dlatego pozycje odroczone wykazywane w ramach aktywów są określane jako salda debetowe pozycji odroczonych, natomiast te, które są wykazywane w ramach pasywów jako salda kredytowe pozycji odroczonych. W sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów jednostki powinny wykazywać zmiany netto w pozycjach odroczonych odpowiednio w sekcji pozostałych dochodów całkowitych oraz w sekcji zysków lub strat (lub w jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat). Standard ten, jako standard przejściowy, zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej, nie będzie podlegał procesowi przyjęcia. b) MSSF 16 Leasing obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 MSSF 16 zastępuje obowiązujące dotychczas rozwiązania w zakresie leasingu obejmujące MSR 17, KIMSF 4, SKI 15 i SKI 27. MSSF wprowadza jeden model ujmowania leasingu u leasingobiorcy wymagający ujęcia aktywa i zobowiązania, chyba że okres leasingu wynosi 12 miesięcy i mniej lub składnik aktywów ma niską wartość. Podejście od strony leasingodawcy pozostaje zasadniczo niezmienione w stosunku do rozwiązań z MSR 17 - nadal wymagana jest klasyfikacja leasingu jako operacyjnego lub finansowego. c) MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2021 roku MSSF 17 zastępuje MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. MSSF 17 wprowadza jednolite zasady ujmowania i wyceny umów ubezpieczenia i reasekuracji według ich wartości bieżącej. MSSF 17 wymaga, aby umowy ubezpieczenia były ujmowane w oparciu o bieżące szacunki i założenia, które odzwierciedlają oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne oraz niepewności z nimi związane. Przychody z tytułu umowy ubezpieczenia (umowna marża) są rozpoznawane wraz ze świadczeniem usługi objętej umową ubezpieczenia przez okres objęty ubezpieczeniem. Zmiany w szacunkach dotyczących przyszłych przepływów pomiędzy datami bilansowymi ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku lub jako korekta oczekiwanej marży umownej w zależności od charakteru zmiany oraz przyczyny je wystąpienia. Jednostka ma wybór w jaki sposób rozpoznawać niektóre zmiany w stopie dyskontowej: w sprawozdaniu z wyniku lub w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres. Wcześniejsze zastosowanie MSSF 17 jest możliwe pod warunkiem wdrożenia MSSF 9 oraz MSSF 15. d) Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem odroczenie stosowania na czas nieokreślony Zmiany dotyczą sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz wyjaśniają, że ujęcie zysku lub straty w transakcjach z udziałem jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia zależy od tego, czy sprzedane lub wniesione aktywa stanowią przedsięwzięcie. e) Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Rozpoznanie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na niezrealizowane straty- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku, Celem proponowanych zmian jest doprecyzowanie, że niezrealizowane straty na instrumentach dłużnych wycenianych w wartości godziwej, a dla celów podatkowych według ceny nabycia, mogą powodować powstanie ujemnych różnic przejściowych. Proponowane poprawki będą również stanowić, że wartość bilansowa danego składnika aktywów nie ogranicza szacunków wartości przyszłych dochodów do opodatkowania. Ponadto, w przypadku porównania ujemnych różnic przejściowych do przyszłych dochodów do opodatkowania, przyszłe dochody do opodatkowania nie będą obejmować odliczeń podatkowych wynikających z odwrócenia tych ujemnych różnic przejściowych. str. 14 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
f) Zmiany do MSR 7 Rachunek przepływów pieniężnych: Inicjatywa dotycząca ujawniania informacji- obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku, Zmiana ma na celu podniesienie jakości informacji dotyczących działalności finansowej i płynności jednostki sprawozdawczej przekazywanych użytkownikom sprawozdań finansowych. Wprowadza się wymóg: (i) (ii) uzgadniania sald otwarcia i zamknięcia w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dla wszystkich pozycji, generujących przepływy pieniężne, które kwalifikują się jako działalność finansowa, z wyjątkiem pozycji kapitału własnego; ujawniania informacji dotyczących kwestii ułatwiających analizę płynności jednostki, takich jak ograniczenia stosowane przy podejmowaniu decyzji dotyczących wykorzystania środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. g) Wyjaśnienia dotyczące MSSF 15 Przychody z umów z klientami - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku, Zmiany doprecyzowują w jaki sposób: (i) dokonać identyfikacji zobowiązania do realizacji świadczeń, (ii) ustalić czy w danej umowie jednostka działa jako zleceniodawca lub agent, (iii) ustalić sposób rozpoznawania przychodów z tytułu udzielonych licencji (jednorazowo lub rozliczać w czasie) Zmiany te wprowadzają 2 dodatkowe zwolnienia mające na celu obniżenie kosztów i zawiłości dla jednostek przy wdrażaniu standardu. h) Zmiany dotyczące MSSF 2 Płatności oparte na akcjach - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku, Zmiany doprecyzowują w jaki sposób ujmować niektóre typy płatności w formie akcji. Zmiany te wprowadzają wymogi dotyczące ujmowania: (i) transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych, zawierających warunek osiągnięcia przez jednostkę określonych wyników gospodarczych, (ii) transakcji płatności w formie akcji rozliczanych po potrąceniu podatku, (iii) zmian transakcji płatności na bazie akcji z rozliczanych w środkach pieniężnych na rozliczane w instrumentach kapitałowych. i) Zmiany dotyczące MSSF 4 Stosowanie MSSF 9 Instrumenty finansowe wraz z MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku. Zmiany mają na celu usunięcie z rachunków zysków i strat jednostek, które wystawiają umowy ubezpieczeniowe, przypadków niedopasowania księgowego. Zgodnie z tymi zmianami dopuszczalne są następujące rozwiązania: stosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe wraz z rozpoznawaniem w całkowitych dochodach a nie rachunku zysków i strat, zmian wynikających z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe zamiast MSR 39 Instrumenty finansowe dla wszystkich jednostek, które wystawiają umowy ubezpieczeniowe (tzn. overlay approach ), tymczasowego (do 2021 roku) wyłączenia ze stosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe dla jednostek, których działalność jest głównie związana z działalnością ubezpieczeniową i stosowania w tym okresie MSR 39 Instrumenty finansowe (tzn. deferral approach ). j) KIMSF nr 22 Transakcje w walucie obcej - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku Interpretacja wyjaśnia ujęcie księgowe transakcji uwzględniających otrzymanie lub zapłatę zaliczki w walucie obcej. Interpretacja dotyczy transakcji w walucie obcej, wówczas, gdy jednostka ujmuje niepieniężne aktywo lub zobowiązanie wynikające z otrzymania lub zapłaty zaliczki w walucie obcej, zanim jednostka ujmuje odnośne aktywo, koszt lub przychód. k) Zmiany dotyczące MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2018 roku Zmiany mają na celu doprecyzowanie zasady przeniesienia aktywów z i do nieruchomości inwestycyjnych. Zmiana dotyczy paragrafu 57, w którym stwierdzono, że przeniesienie aktywów z i do nieruchomości inwestycyjnych następuje wyłącznie wówczas, gdy występują dowody na zmianę sposobu ich użytkowania. Lista sytuacji zawarta w paragrafach 57(a)-(d) została określona jako lista otwarta podczas, gdy aktualna lista jest listą zamkniętą. l) Poprawki do MSSF (2014-2016) - zmiany w ramach procedury wprowadzania corocznych poprawek do MSSF obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2017 roku/po 1 stycznia 2018 roku Zmiana MSR 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy Poprawka dotyczy eliminacji krótkoterminowych zwolnień przewidzianych w par. E3-E7 MSSF 1, ponieważ dotyczyły one minionych okresów sprawozdawczych i spełniły już swoje zadanie. Zwolnienia te umożliwiały jednostkom stosującym MSSF po raz pierwszy skorzystanie z tych samych ujawnień, jakie przysługiwały jednostkom stosującym je od dawna w odniesieniu do: Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 15
i. Ujawniania pewnych danych porównawczych dotyczących instrumentów finansowych, wymaganych wskutek wprowadzenia poprawek do MSSF 7 ii. Przedstawienie danych porównawczych do ujawnień wymaganych do MSR 19, dotyczących wrażliwości zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń na założenia aktuarialne iii. Retrospektywnego zastosowania wymogów dotyczących jednostek inwestycyjnych, zawartych w MSSF 10, MSSF 12 i MSR 27. Zmiana MSSF 12 Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach Poprawka precyzuje zakres MSSF 12 wskazując, że wymogi ujawniania informacji zawarte w tym standardzie, z wyjątkiem wymogów par. B10-B16, dotyczą udziałów klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, przeznaczone do podziału między właścicieli lub jako działalność zaniechana zgodnie z MSSF 5. Poprawka powstała w związku z niejasnościami dotyczącymi wzajemnego oddziaływania wymogów ujawniania informacji zawartych w MSSF 5 i MSSF 12. Zmiany MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach W poprawce doprecyzowano, że decyzja dotycząca wyceny inwestycji w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach w wartości godziwej przez wynik finansowy ( a nie metoda praw własności), którą mogą podjąć organizacje typu venture capital lub inne kwalifikujące się jednostki (np. fundusze wzajemne, fundusze powiernicze) podejmowana jest indywidualnie dla każdej inwestycji w chwili jej początkowego ujęcia. Poprawka dotyczy także możliwości wyboru metody wyceny jednostki inwestycyjnej, będącej podmiotem stowarzyszonym lub wspólnym przedsięwzięciem jednostki niebędącej jednostka inwestycyjną może ona zachować wycenę w wartości godziwej wykorzystywana przez ten podmiot, stosując jednocześnie metodę praw własności. m) KIMSF 23 Niepewność interpretacji dotyczących podatku dochodowego - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2019 roku Interpretacja wyjaśnia jak odzwierciedlić w sprawozdaniu finansowym niepewność związaną z ujmowaniem podatku dochodowego. Interpretacja dotyczy sytuacji gdy ujęcie danej transakcji lub okoliczności w prawie podatkowym jest niejasne lub sytuacji gdy jednostka nie jest pewna czy organy podatkowe zaakceptują podejście jednostki lub jej interpretację prawa podatkowego. W związku z wejściem w życie MSSF nr 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe zawierającego jednolite zasady oceny kontroli oraz przeniesione z MSR nr 27 zasady sporządzania sprawozdania skonsolidowanego Spółka przeprowadziła wieloaspektową analizę relacji APLISENS S.A. z M-System Sp. z o.o. we wszystkich ośrodkach władzy Spółki Zarząd APLISENS S.A., w której to zidentyfikowano relację Pana Jarosława Brzostka, który pełni funkcję Prokurenta i Dyrektora Marketingu odpowiedzialnego za rynki wschodnie w APLISENS S.A. jednoczenie pełniąc funkcję Członka Zarządu Spółki M- System Sp. z o.o. Zgodnie z definicją w MSR 24 pkt 11 ppkt d) za podmioty powiązane nie uznaje się pojedynczego odbiorcy, dostawcy, udzielającego koncesji, dystrybutora lub ajenta, z którym jednostka prowadzi znaczącą część działalności, tylko w oparciu o przesłankę zależności ekonomicznej. W związku z powyższym Zarząd stwierdził, że M-System Sp. z o.o. nie spełnia definicji spółki zależnej i nie może podlegać ona konsolidacji w sprawozdaniach Grupy Kapitałowej APLISENS. Według szacunków Spółki, MSSF 10 oraz pozostałe wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki i Grupy. 3.2 Wpływ nowych regulacji na przyszłe skonsolidowane sprawozdania Grupy Kapitałowej Wpływ MSSF 9 Instrumenty finansowe na sprawozdanie finansowe Spółki MSSF 9 obejmuje trzy aspekty związane z instrumentami finansowymi: klasyfikację i wycenę, utratę wartości oraz rachunkowość zabezpieczeń. Standard zastąpił MSR 39 i obowiązuje w odniesieniu do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie. MSSF 9 wprowadził trzy główne kategorie aktywów finansowych: 1) wyceniane według zamortyzowanego kosztu, 2) wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz 3) wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Klasyfikacja dokonywana jest na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego przez jednostkę modelu zarządzania instrumentami finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych z tych instrumentów. str. 16 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego
Większość wymogów MSR 39 w zakresie klasyfikacji i wyceny zobowiązań finansowych zostało przeniesionych do MSSF 9 w niezmienionym kształcie. Kluczową zmianą jest: a) ujmowanie w pozostałych całkowitych dochodach skutków zmian własnego ryzyka kredytowego w odniesieniu do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz b) ujmowanie jednorazowo w wyniku finansowym skutków renegocjacji warunków umów kredytowych, które nie skutkują wyłączeniem zobowiązań z ksiąg. Grupa podjęła decyzję o wdrożeniu standardu z dniem 1 stycznia 2018 roku, bez korygowania danych porównawczych. W odniesieniu do części MSSF 9 dotyczącej klasyfikacji i wyceny Grupa dokonała analizy prowadzonej działalności pod kątem określenia modeli biznesowych w taki sposób, aby odzwierciedlały one sposób, w jaki zarządza się aktywami finansowymi, aby zrealizować określony cel biznesowy. Na podstawie przeprowadzonej analizy Grupa ustaliła następujące modele biznesowe: 1. utrzymywanie aktywów w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych do tej grupy Spółka klasyfikuje wszystkie należności, udzielone pożyczki, środki pieniężne, 2. utrzymywanie aktywów w innych celach (tj. inny model biznesowy), np. w celu realizacji wzrostu wartości godziwej instrumentu. Do tej grupy Grupa zakwalifikowała jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Poniższa tabela przedstawia porównanie aktywów i zobowiązań finansowych wg MSR 39 oraz MSSF9: Aktywa finansowe Klasyfikacja wg MSR 39 Model biznesowy wg MSSF 9 Klasyfikacja wg MSSF 9 Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik Inny (realizacja wzrostu wartości godziwej instrumentu) Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik Należności handlowe Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Pozostałe należności Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Pożyczki udzielone Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Środki pieniężne Pożyczki i należności Utrzymywanie w celu realizacji umownych przepływów pieniężnych Wycena w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe Klasyfikacja wg MSR 39 Klasyfikacja wg MSSF 9 Zobowiązania handlowe Pozostałe zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Wyceniane w zamortyzowanym koszcie W ramach analizy wpływu MSSF 9 na skonsolidowane sprawozdanie finansowe dokonano oceny charakterystyki przepływów pieniężnych posiadanych aktywów finansowych, tj. udzielonej pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych a także środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Należności handlowe są utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a Grupa nie sprzedaje należności handlowych w ramach factoringu. Natomiast przepływy pieniężne, powstające z tytułu tych należności, stanowią jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek. W rezultacie zastosowanie MSSF 9 nie zmieniło obecnego modelu wyceny aktywów finansowych Grupy, tj. po początkowym ujęciu nadal wyceniane są według zamortyzowanego kosztu. Wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w wartości godziwej przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite, od dnia 1 stycznia 2018 roku ujmowane są w analogiczny sposób. W zakresie ustalania odpisów aktualizujących MSSF 9 zastąpił model strat poniesionych, wynikający z MSR 39 modelem oceny utraty wartości, wymagającym bieżącego ujmowania oczekiwanych strat kredytowych. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Zgodnie z MSSF 9 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym bądź oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa przyjęła uproszczone podejście i wycenia odpisy na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Dla należności poniżej 12 miesięcy Grupa nie identyfikuje istotnych elementów finansowania. W związku jednak z charakterem należności Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego str. 17
z tytułu dostaw i usług, odpis z tytułu utraty wartości należności mimo wprowadzenia przewidzianych standardem zmian pozostał na poziomie zbliżonym do wartości odpisu wyliczonego według zasad obowiązujących przed dniem 1 stycznia 2018 roku. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, zatem zmiana modelu rachunkowości zabezpieczeń wynikająca z MSSF 9 nie wpływa na sprawozdanie finansowe Grupy. Implementacja standardu nie wpłynęła istotnie na sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz na wartość jej kapitałów własnych na moment pierwotnego zastosowania jego zapisów, tj. 1 stycznia 2018 r. Wpływ MSSF 15 Przychody z umów z klientami na sprawozdanie finansowe Grupy Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 15 Przychody z umów z klientami ( MSSF 15 ), który został wydany w maju 2014 roku, a następnie zmieniony w kwietniu 2016 roku ustanawia tzw. Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Nowy standard zastąpił wszystkie dotychczasowe wymogi dotyczące ujmowania przychodów zgodnie z MSSF. Podstawową zasadą nowego standardu jest ujmowanie przychodu w taki sposób aby odzwierciedlał transfer przyrzeczonych towarów lub usług w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, do którego Grupa oczekuje mieć prawo w zamian za te towary lub usługi. O ujęciu przychodu decyduje zatem moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Natomiast w odniesieniu do sprzedaży realizowanej przez Grupę, w większości przypadków ten moment pokrywa się z momentem przeniesienia ryzyk i korzyści w rozumieniu MSR 18. Grupa wdrożyła nowy standard zgodnie z wymaganą datą wejścia w życie, dlatego po raz pierwszy standard został zastosowany w sprawozdaniu skonsolidowanym za okres sprawozdawczy rozpoczynający się 1 stycznia 2018 roku. Wpływ zastosowania MSSF 15 na pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy w I półroczu 2018 roku w porównaniu z MSR 11, MSR 18 i związanymi z nimi interpretacjami był nieistotny. Ze względu na to, że Grupa dostarcza głównie gotowe produkty i towary handlowe, sprzedaż dóbr ujmowana jest jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli na klienta. Grupa nie zidentyfikowała żadnych istotnych kategorii przychodów i kosztów, których sposób rozpoznania lub sposób ujęcia uległ zmianie w wyniku zastosowania MSSF 15. 3.3 Podstawa sporządzenia skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Dane w niniejszym skróconym śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich (zł), które są walutą funkcjonalna i prezentacji Spółki, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem kapitałów własnych które zostały przeszacowane zgodnie z MSR 29 oraz za wyjątkiem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej: instrumentów pochodnych, instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży, instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej z odniesieniem wpływu na wynik finansowy. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy za 2017 r. obejmującym noty, za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2017 roku sporządzonym według MSSF zatwierdzonych przez UE. Niniejsze skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta. Ostatnie skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które podlegało badaniu przez niezależnego biegłego rewidenta to skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2017 rok. Niniejsze skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlegało przeglądowi. Raport z przeglądu publikowany jest wraz z niniejszym sprawozdaniem. 3.4 Zasady konsolidacji Skrócone śródroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej APLISENS obejmuje skrócone śródroczne sprawozdanie finansowe Spółki APLISENS S.A. i jednostek kontrolowanych przez Spółkę OOO APLISESNS Rosja, SOOO APLISENS Białoruś oraz APLISENS SRL Rumunia. Spółka posiada kontrolę, jeżeli: posiada władzę nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. W przypadku wystąpienia sytuacji, która wskazuje na zmianę jednego lub kilku z powyżej wymienionych czynników sprawowania kontroli, Spółka weryfikuje swoja kontrole nad innymi jednostkami. W przypadku gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu umożliwiają jej jednostronne kierowanie istotnymi działaniami tej jednostki oznacza to, ze sprawuje ona nad nią władzę. W celu oceny czy Spółka ma wystarczająca władzę, powinna ona przeanalizować szczególności: str. 18 Załączone informacje stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego