C. Część finansowa wniosku o dofinansowanie przedsięwzięcia

Transkrypt

1 C. Część finansowa wniosku o dofinansowanie przedsięwzięcia I. Biznes Plan przedsięwzięcia 1 II. Informacje ogólne 1. Informacje dotyczące przedsięwzięcia: a) Koszty inwestycyjne przedsięwzięcia (Tabela nr 1); b) Źródła finansowania przedsięwzięcia (Tabela nr 2); c) Warunki dofinansowania przedsięwzięcia (Tabela nr 3); d) Koszty i przychody przedsięwzięcia (Tabela nr 4) 1 ; e) Przepływy pieniężne przedsięwzięcia (Tabela nr 5) Informacje dotyczące oceny zdolności kredytowej Wnioskodawcy: a) Rachunek zysków i strat Wnioskodawcy (Tabela nr 6); b) Bilans Wnioskodawcy (Tabela nr 7); c) Rachunek przepływów pieniężnych Wnioskodawcy (Tabela nr 8); d) Budżet Wnioskodawcy (Tabela nr 9) 1. III. Załączniki do części finansowej wniosku 2 1. Dokumenty określające status prawny Wnioskodawcy 3,4,5 : a) Aktualny statut (JST/stowarzyszenia/fundacji/uczelni/spółdzielni/itp.); b) Aktualna umowa/statut spółki/przedsiębiorstwa; c) Aktualny odpis z Krajowego Rejestru Sądowego; d) Aktualne zaświadczenie o wpisie do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG); e) Inne dokumenty określające status prawny Wnioskodawcy (wymienić):... 1 Nie dotyczy przedsięwzięć realizowanych w ramach Systemu zielonych inwestycji (GIS Green Investment Scheme) Część 4) Budowa, rozbudowa i przebudowa sieci elektroenergetycznych w celu umożliwienia przyłączenia źródeł wytwórczych energetyki wiatrowej (OZE). 2 Brak któregokolwiek z dokumentów wskazanych przez Wnioskodawcę w pkt. II nieuzupełniony do czasu podejmowania decyzji przez Zarząd NFOŚiGW może spowodować odmowę udzielenia dofinansowania. 3 Wnioskodawca składa tylko te dokumenty, które określają jego status prawny. 4 Wnioskodawca składa oryginały dokumentów lub ich kopie poświadczone za zgodność z oryginałem przez: notariusza, osoby reprezentujące podmiot, który wydał dany dokument, pracownika NFOŚiGW, po okazaniu mu oryginału dokumentu. Dopuszcza się możliwość poświadczania dokumentów o charakterze wewnętrznym Wnioskodawcy (w szczególności statutów, regulaminów, uchwał) zgodnie z zasadami prawidłowej reprezentacji Wnioskodawcy. 5 Dokumenty przedkładane przez Wnioskodawcę powinny być aktualne, odzwierciedlać stan faktyczny i sporządzone nie wcześniej niż 3 miesiące przed datą złożenia wniosku o dofinansowanie do NFOŚiGW. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 1 z 14

2 2. Dokumenty finansowe Wnioskodawcy 6,7, : a) Sprawozdanie finansowe za ostatnie trzy lata poprzedzające rok złożenia wniosku wraz z opinią biegłego i raportem z badania sprawozdania finansowego; b) Prognoza sprawozdania finansowego, tj. rachunku zysków i strat (Tabela nr 6), bilansu (Tabela nr 7) oraz rachunku przepływów pieniężnych (Tabela nr 8); c) Budżet na rok bieżący oraz za ostatnie trzy lata poprzedzające rok złożenia wniosku wraz z załącznikami (w tym: Wieloletnia Prognoza Finansowa wraz z załącznikami) oraz opinia Regionalnej Izby Obrachunkowej; d) Prognoza budżetu (Tabela nr 9); e) Dane o przychodach, kosztach i wyniku finansowym za trzy lata poprzedzające rok złożenia wniosku zgodnie z układem określonym przez wewnętrzne przepisy kościelne; f) Wyciąg z planu finansowego na dany rok lub okres obejmujący dofinansowanie potwierdzony przez właściwy organ nadzorujący; g) Sprawozdanie statystyczne według wzoru F-01 (lub inne) za wykonany okres sprawozdawczy bieżącego roku; h) Oświadczenie Wnioskodawcy o nie zaleganiu z płatnością podatków i opłat z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne; i) Oświadczenie Wnioskodawcy o wywiązywaniu się z obowiązku uiszczania opłat i kar stanowiących dochód NFOŚiGW; j) Opinia banków: prowadzącego rachunek podstawowy Wnioskodawcy oraz obsługujących zaciągnięte pożyczki i kredyty Wnioskodawcy; k) PIT 8 roczne zeznanie podatkowe Wnioskodawcy za ostatnie trzy lata poprzedzające rok złożenia wniosku oraz miesięczne deklaracje podatkowe za wykonany okres sprawozdawczy bieżącego roku; l) Inne dokumenty finansowe (wymienić):... 6 Dla dofinansowanie w formie dotacji dokumentów do oceny zdolności kredytowej wymienionych w pkt. 2.b) oraz 2.d) nie składają: jednostki sektora finansów publicznych (w tym: jednostki samorządu terytorialnego (JST) i ich związki)), górnicze jednostki organizacyjne finansowane w całości lub częściowo z budżetu państwa, państwowe jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, reprezentujące Skarb Państwa w zakresie zarządzanego mienia, działające w oparciu o odrębne ustawy, jednostki badawczorozwojowe, organizacje harcerskie oraz jednostki ochotniczych straży pożarnych lub ich związki, osoby prawne i jednostki organizacyjne działające na podstawie przepisów o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania. 7 Wnioskodawcy składają dokumenty właściwe dla prowadzonej sprawozdawczości finansowej i do sporządzania których są prawnie zobowiązani. 8 Dotyczy osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (w tym: wspólników spółek cywilnych i jawnych). Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 2 z 14

3 3. Dokumenty potwierdzające zbilansowanie źródeł finansowania przedsięwzięcia: a) Promesa udzielenia kredytu/pożyczki/dotacji (wydana przez banki lub inne instytucje finansowe); b) Umowy i/lub wyciągi z zawartych umów kredytowych/pożyczkowych/ dotacyjnych lub oświadczenie o przyznaniu kredytu/pożyczki/dotacji z banków lub innych instytucji finansowych; c) Oświadczenie o przyjęciu wniosku do rozpatrzenia przez inne niż banki instytucje finansowe; d) Wyciąg z ustawy budżetowej państwa na rok bieżący (w przypadku finansowania przedsięwzięcia ze środków budżetu państwa); e) Oświadczenie o ubieganiu się o pomoc z budżetu państwa w latach następnych (w przypadku finansowania przedsięwzięcia ze środków budżetu państwa); f) Kopia wyciągów z rachunków bankowych/inwestycyjnych; g) Uchwały Zarządu/Rady Nadzorczej/organów właścicielskich; h) Odpis KRS potwierdzający zarejestrowanie wniesionego kapitału; i) Umowy innych pożyczek; j) Inne dokumenty potwierdzające możliwość wniesienia deklarowanych środków własnych (wymienić):... k) Inne dokumenty (wymienić):... IV. Oświadczenie Wnioskodawcy Potwierdzam prawdziwość danych zawartych w: części A i A1 ogólnej, części B ekologiczno-technicznej/informacji na temat przedsięwzięcia, części C finansowej, harmonogramie rzeczowo-finansowym wniosku o udzielenie dofinansowania przedsięwzięcia (miejscowość) data (rrrr-mm-dd) (pieczątki i podpisy osób reprezentujących Wnioskodawcę)... (pieczęć Wnioskodawcy) Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 3 z 14

4 C. Część finansowa wniosku o dofinansowanie przedsięwzięcia instrukcja wypełniania I. Instrukcja wypełniania tabel finansowych wniosku o dofinansowanie 9 1. Okres finansowania Pożyczka okres finansowania określa w szczegółowych zasadach Program priorytetowy, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie. W przypadku braku odpowiednich zapisów w Programie priorytetowym okres finansowania określają Zasady udzielania dofinansowania ze środków NFOŚiGW. Okres finansowania dla pożyczki oznacza sumę okresu wypłat, karencji w spłacie kapitału pożyczki oraz spłat pożyczki. Dotacja okres finansowania dla dotacji oznacza sumę okresu wypłat dotacji. 2. Okres trwałości finansowej Za okres trwałości finansowej przedsięwzięcia przyjmuje się okres pięciu lat od daty zakończenia realizacji przedsięwzięcia. 3. Okres analizy Okres analizy (prognozy danych finansowych) określa w szczegółowych zasadach Program priorytetowy, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie. W przypadku braku odpowiednich zapisów w Programie priorytetowym okres analizy wynosi: Pożyczka dla dofinansowania w formie pożyczki prognozę danych finansowych należy sporządzić na okres finansowania, lecz na okres nie krótszy niż okres trwałości finansowej; Dotacja dla dofinansowania w formie dotacji prognozę danych finansowych należy sporządzić na okres finansowania, lecz na okres nie krótszy niż okres trwałości finansowej. Uwaga: Bez względu na formę dofinansowania (pożyczka/dotacja) analizę finansową należy sporządzić na okres nie krótszy niż 5 lat po zakończeniu realizacji przedsięwzięcia, tj. na okres trwałości finansowej. Uwaga: Dla Programu priorytetowego pn.: System zielonych inwestycji Część 4) budowa, rozbudowa i przebudowa sieci elektroenergetycznych w celu umożliwienia przyłączenia źródeł wytwórczych energetyki wiatrowej (OZE) analizę finansową należy sporządzić na okres nie krótszy niż do roku Okres prognoz finansowych wynika z zapisów Ustawy o systemie zarządzania emisjami gazów cieplarnianych i innych substancji. 9 Uwaga: Niespójność danych zawartych w tabelach finansowych może spowodować odrzucenie wniosku. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 4 z 14

5 4. Tabele finansowe Tabela nr 1 Koszt inwestycyjny przedsięwzięcia Tabela nr 1 jest wypełniana przez wszystkich Wnioskodawców bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja). Koszty, o których mowa w Tabeli nr 1 należy podać w całym okresie realizacji przedsięwzięcia w układzie rocznym. Tabela nr 2 Źródła finansowania przedsięwzięcia Tabela nr 2 jest wypełniana przez wszystkich Wnioskodawców bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja). Tabela nr 2 powinna uwzględniać również wnioskowane dofinansowanie z NFOŚiGW, bez względu na jego formę (pożyczka/dotacja). W przypadku współfinansowania przedsięwzięcia dotacją/dotacjami, Wnioskodawca nie wypełnia kolumn dotyczących: oprocentowania, spłaty rat kapitału pożyczki, odsetek oraz prowizji. W przypadku, gdy współfinansującym przedsięwzięcie jest inny podmiot niż Wnioskodawca, należy przedstawić także bieżącą sytuację finansową tego podmiotu (za okres 3 lat wstecz od roku złożenia wniosku o dofinansowanie), potwierdzającą posiadanie wskazanych środków finansowych nie dotyczy instytucji finansowych (np. WFOŚiGW, banki, firmy leasingowe, itp.) współfinansujących przedsięwzięcie w formie kredytu, pożyczki, dotacji, leasingu. Tabela nr 3 Warunki dofinansowania W Tabeli nr 3 Wnioskodawca przedstawia propozycję negocjowanych warunków wnioskowanego dofinansowania, tj. terminów i wysokości wypłat (pożyczki/dotacji) i spłat (pożyczki) oraz wstępną propozycję zabezpieczenia zwrotu pożyczki/dotacji. Przedstawiona przez Wnioskodawcę propozycja podlega weryfikacji przez NFOŚiGW. Ostateczne negocjowane warunki dofinansowania zostaną ustalone w drodze bezpośrednich negocjacji z Wnioskodawcą. Wysokość oprocentowania Pożyczka wysokości oprocentowania pożyczek określa w szczegółowych zasadach Program priorytetowy, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie. Karencja w spłacie kapitału pożyczki Pożyczka karencję określa w szczegółowych zasadach Program priorytetowy, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie. W przypadku braku odpowiednich zapisów w Programie priorytetowym karencję określają Zasady udzielania dofinansowania ze środków NFOŚiGW. Okres karencji liczony jest od daty wypłaty ostatniej transzy pożyczki. Dotacja okres karencji nie dotyczy dofinansowania w formie dotacji. Karencja w spłacie odsetek od pożyczki Spłata odsetek nie podlega karencji. Spłata odsetek pożyczki odbywa się na bieżąco w okresach kwartalnych. Pierwsza spłata odsetek następuje na koniec ostatniego dnia kwartału kalendarzowego, następującego po kwartale, w którym wypłacono pierwszą transzę pożyczki. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 5 z 14

6 Zabezpieczenie Zabezpieczenie wierzytelności wynikających z umów o dofinansowanie określa w szczegółowych zasadach Program priorytetowy, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie. W przypadku braku odpowiednich zapisów w Programie priorytetowym zabezpieczenie ustanawiane jest zgodnie z przyjętymi zasadami ustanawiania zabezpieczeń stosowanymi przez NFOŚiGW. Uwaga: Standardową formą zabezpieczenia dla wierzytelności z umowy o dofinansowanie w formie dotacji dla przedsięwzięć realizowanych w ramach Programu priorytetowego pn.: System zielonych inwestycji Część 4) budowa, rozbudowa i przebudowa sieci elektroenergetycznych w celu umożliwienia przyłączenia źródeł wytwórczych energetyki wiatrowej (OZE) stanowi weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową opatrzony klauzulą bez protestu. W przypadku braku akceptacji przez Wnioskodawcę standardowego zabezpieczenia ostateczne zabezpieczenie wierzytelności z umowy dofinansowania w formie dotacji zostanie ustalone w drodze bezpośrednich negocjacji, na podstawie propozycji złożonej przez Wnioskodawcę. Zabezpieczenie zwrotu dofinansowania w formie dotacji ustanawiane jest łącznie dla zabezpieczenia: zwrotu dotacji oraz należnych odsetek w wysokości jak dla zaległości podatkowych. Wypłaty i spłaty dofinansowania Pożyczka terminy i kwoty wypłat pożyczki należy podać zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym dla przedsięwzięcia. Okres spłaty pożyczki zawiera się w okresie finansowania pożyczką, który określa w szczegółowych zasadach Program priorytetowy, w ramach którego realizowane jest przedsięwzięcie. W przypadku braku odpowiednich zapisów w Programie priorytetowym okres finansowania (okres spłaty) określają Zasady udzielania dofinansowania ze środków NFOŚiGW. W harmonogramie spłaty pożyczki nie należy uwzględniać umorzenia części kwoty pożyczki (jeśli dotyczy). Ostateczne terminy wypłat i spłat pożyczki zostaną ustalone w drodze bezpośrednich negocjacji z Wnioskodawcą. Dotacja terminy i kwoty wypłat dotacji należy podać zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym dla przedsięwzięcia. Terminy i kwoty spłaty dotacji nie dotyczy dofinansowania w formie dotacji. Tabela nr 4 Koszty i przychody przedsięwzięcia Tabela nr 4 jest wypełniana przez wszystkich Wnioskodawców bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja) i formę prawną. Tabela nr 4 jest wypełniana odpowiednio do dziedziny ochrony środowiska, której dotyczy wniosek o dofinansowanie. Prognozę należy sporządzić w układzie rocznym. Tabela nr 5 Przepływy pieniężne przedsięwzięcia Tabela nr 5 jest wypełniana przez wszystkich Wnioskodawców bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja) i formę prawną. Dane umieszczone w Tabeli nr 5 dotyczą przepływów pieniężnych związanych z przedsięwzięciem w okresie jego realizacji i eksploatacji. Prognozę należy sporządzić w układzie rocznym. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 6 z 14

7 Tabela nr 6 Rachunek zysków i strat Wnioskodawcy Tabela nr 6 jest wypełniana przez Wnioskodawców prowadzących gospodarkę finansową w formie sprawozdań finansowych oraz przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (rachunek zysków i strat, bilans rachunek przepływów pieniężnych) bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja) w wariancie porównawczym. W przypadku, gdy wartości prognozowane w sposób istotny odbiegają od wartości udokumentowanych sprawozdaniami finansowymi należy do Rachunku zysków i strat Wnioskodawcy dołączyć komentarz wyjaśniający. Prognozę należy sporządzić w układzie rocznym. Tabela nr 7 Bilans Wnioskodawcy Tabela nr 7 jest wypełniana przez Wnioskodawców prowadzących gospodarkę finansową w formie sprawozdań finansowych oraz przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (rachunek zysków i strat, bilans rachunek przepływów pieniężnych) bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja). Dane zawarte w prognozie bilansu powinny być spójne z danymi zawartymi w rachunku zysków i strat (Tabela nr 6) oraz w rachunku przepływów pieniężnych (Tabela nr 8). Wnioskodawca winien podać informację, jakie kwoty kredytów i pożyczek wynikają z zawartych umów, a jakie są ewentualnie planowane do zaciągnięcia, ze wskazaniem przeznaczenia tych środków. W przypadku, gdy wartości prognozowane w sposób istotny odbiegają od wartości udokumentowanych sprawozdaniami finansowymi należy do Bilansu Wnioskodawcy dołączyć komentarz wyjaśniający. Prognozę należy sporządzić w układzie rocznym. Tabela nr 8 Rachunek przepływów pieniężnych Wnioskodawcy Tabela nr 8 jest wypełniana przez Wnioskodawców prowadzących gospodarkę finansową w formie sprawozdań finansowych oraz przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (rachunek zysków i strat, bilans rachunek przepływów pieniężnych) bez względu na wnioskowaną formę dofinansowania (pożyczka/dotacja). Rachunek przepływów pieniężnych należy sporządzić metodą pośrednią. Dane zawarte w prognozie rachunku przepływów pieniężnych powinny być spójne z danymi zawartymi w rachunku zysków i strat (Tabela nr 6) oraz w bilansie (Tabela nr 7). W przypadku, gdy wartości prognozowane w sposób istotny odbiegają od wartości udokumentowanych sprawozdaniami finansowymi należy do Rachunku przepływów pieniężnych Wnioskodawcy dołączyć komentarz wyjaśniający. Prognozę należy sporządzić w układzie rocznym. Tabela nr 9 Budżet Wnioskodawcy Tabela nr 9 jest wypełniana przez Wnioskodawców prowadzących gospodarkę finansową w formie budżetu (w tym: JST i ich związki). W przypadku, gdy wartości prognozowane w sposób istotny odbiegają od wartości udokumentowanych z wykonania budżetu należy do Budżetu Wnioskodawcy dołączyć komentarz wyjaśniający. Prognozę należy sporządzić w układzie rocznym. Uwaga: Dla dofinansowania w formie dotacji prognoza budżetu nie jest wypełniana przez podmioty prowadzące sprawozdawczość finansową zgodnie z ustawą o finansach publicznych, stanowiące: jednostki sektora finansów publicznych, w tym: jednostki samorządu terytorialnego (JST) i ich związki, Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 7 z 14

8 górnicze jednostki organizacyjne finansowane w całości lub częściowo z budżetu państwa, państwowe jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej, reprezentujące Skarb Państwa w zakresie zarządzanego mienia, działające w oparciu o odrębne ustawy, instytuty badawcze, organizacje harcerskie oraz jednostki ochotniczych straży pożarnych lub ich związki, osoby prawne i jednostki organizacyjne działające na podstawie przepisów o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej, o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania. II. Instrukcja sporządzania Biznes planu przedsięwzięcia 1. Biznes plan jest sporządzany dla wniosków o dofinansowanie przedsięwzięć składanych w ramach realizacji wybranych Programów priorytetowych lub wybranych konkursów Programów priorytetowych. 2. Biznes plan stanowi rozszerzenie i uzupełnienie informacji zawartych w części ogólnej (Część A), technicznej (Część B) i finansowej (Część C) wniosku o dofinansowanie przedsięwzięcia. 3. Wnioskodawcy sporządzają Biznes Plan na podstawie wskazania zawartego w: treści Programu priorytetowego, dokumentacji konkursowej (np. w treści Regulaminu konkursu, załączników do Regulaminu konkursu, itp.), ogłoszeniu o naborze wniosków (np. na stronie internetowej NFOŚiGW). 4. Biznes plan składa się z dwóch części: opisowej i obliczeniowej. 5. Biznes plan dostarczany jest w wersji papierowej i elektronicznej. 6. Część opisowa Biznes Planu. a) Część opisowa Biznes Planu sporządzana jest w postaci odrębnego dokumentu. b) Zakres części opisowej: 1. Informacje o Wnioskodawcy Forma prawna i struktura własnościowa Przedmiot działalności Historia Analiza wyników finansowych za trzy lata poprzedzające rok złożenia wniosku Kwalifikacje i doświadczenie kadry zarządzającej Doświadczenie Wnioskodawcy w realizacji innych przedsięwzięć Plany na przyszłość. 2. Opis przedsięwzięcia Cel, opis i zakres rzeczowy przedsięwzięcia. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 8 z 14

9 2.2. Analiza techniczna i technologiczna. 3. Analiza alternatywnych rozwiązań (jeżeli dotyczy) Charakterystyka alternatywnych rozwiązań lokalizacyjnych i technologicznoorganizacyjnych Ekonomiczne i finansowe porównanie rozważanych rozwiązań alternatywnych. 4. Plan wdrożenia przedsięwzięcia Struktura organizacyjna jednostki odpowiedzialnej za wdrażanie przedsięwzięcia Niezbędne działania instytucjonalne i administracyjne Przygotowanie do realizacji przedsięwzięcia (stan wynikający z uzyskanych decyzji/pozwoleń) Harmonogram realizacji przedsięwzięcia. 5. Finansowanie przedsięwzięcia Analiza zdolności Wnioskodawcy do obsługi planowanego zadłużenia związanego z realizacją przedsięwzięcia Planowane koszty całkowite przedsięwzięcia (Tabela nr 1) Planowane źródła finansowania przedsięwzięcia (Tabela nr 2) Warunki dofinansowania proponowane przez Wnioskodawcę (Tabela nr 3) Typ i forma zabezpieczenia zwrotu wnioskowanego dofinansowania Warunki finansowe (okres wypłat i spłat, karencja, oprocentowanie, itp.) wnioskowanego dofinansowania. 6. Analiza finansowa Analiza bieżącej sytuacji finansowej Wnioskodawcy (na podstawie sprawozdań finansowych/budżetowych za 3 ostatnie lata obrachunkowe) Założenia i metodyka analizy finansowej Analiza popytu i prognoza przychodów sporządzona w oparciu o analizę rynku Wnioskodawcy, tj. system poboru opłat (przychody), usługi/produkty, konkurenci, oferenci, nabywcy, ceny, dystrybucja, itp Prognoza kosztów operacyjnych Analiza zapotrzebowania na kapitał obrotowy Wnioskodawcy Prognoza rachunku zysków i strat, w tym: Prognoza kosztów i przychodów operacyjnych wyodrębnionych dla przedsięwzięcia, zgodnie z właściwością i przynależnością merytoryczną, tj. Ochrona Wód i Gospodarka Wodna, Ochrona Klimatu, Ochrona Ziemi (Tabela nr 4), Prognoza rachunku zysków i strat dla Wnioskodawcy (Tabela nr 6) Prognoza bilansu dla Wnioskodawcy 11 (Tabela nr 7) Prognoza rachunku przepływów pieniężnych 11, w tym: Prognoza przepływów pieniężnych dla przedsięwzięcia (Tabela nr 5), Prognoza rachunku przepływów pieniężnych dla Wnioskodawcy (Tabela nr 8) Prognoza budżetu Wnioskodawcy 12 (Tabela nr 9) Analiza wskaźników efektywności finansowej (IRR, NPV) dla przedsięwzięcia i 10 Analiza finansowa jest przeprowadzana w zależności od formy prawnej Wnioskodawcy i formy prowadzonej przez Wnioskodawcę gospodarki finansowej. 11 Dotyczy podmiotów prowadzących gospodarkę finansową w formie sprawozdań finansowych (rachunek zysków i strat, bilans, rachunek przepływów pieniężnych). 12 Dotyczy podmiotów prowadzących gospodarkę finansową w formie budżetu (w tym: JST i ich związki). Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 9 z 14

10 Wnioskodawcy Ocena trwałości i wykonalności finansowej Ocena wyników analizy finansowej i analizy wskaźnikowej (wybrane zgodnie ze specyfiką branży, rodzajem prowadzonej sprawozdawczości finansowej wskaźniki obrazujące bieżącą i prognozowaną sytuację finansową Wnioskodawcy). 7. Ocena ryzyka i analiza wrażliwości Analiza ryzyka Analiza wrażliwości. 7. Część obliczeniowa Biznes planu. a) Część obliczeniowa sporządzana jest w postaci arkusza kalkulacyjnego. b) Tabele 1-9 służą do prezentacji danych finansowych, założeń i wyników przeprowadzonych obliczeń. c) W celu prezentacji wyników obliczeń w Tabelach 1-9 zaleca się sporządzenie aktywnego modelu finansowego. d) Wypełnienie Tabel 1-9 nie zastępuje sporządzenia modelu finansowego. e) Dane finansowe, założenia i wyniki finansowe w zawarte w Tabelach 1-9 prezentowane są w zależności od formy prawnej Wnioskodawcy oraz w zależności od formy wnioskowanego dofinansowania (pożyczka/dotacja). f) Dane finansowe, założenia i wyniki obliczeń zawarte w Tabelach 1-9 stanowią podstawę do oceny finansowej, która obejmuje: ocenę zdolności kredytowej Wnioskodawcy, którą stanowi ocena bieżącej i prognozowanej sytuacji finansowej Wnioskodawcy, ocenę proponowanych przez Wnioskodawcę warunków dofinansowania, w tym zabezpieczeń. g) Zakres części obliczeniowej: 1. Informacje dotyczące przedsięwzięcia Koszty inwestycyjne przedsięwzięcia (Tabela nr 1) Źródła finansowania przedsięwzięcia (Tabela nr 2) Warunki dofinansowania przedsięwzięcia (Tabela nr 3) Koszty i przychody przedsięwzięcia (Tabela nr 4) Przepływy pieniężne przedsięwzięcia (Tabela nr 5). 2. Informacje dotyczące oceny zdolności kredytowej Wnioskodawcy Rachunek zysków i strat Wnioskodawcy (Tabela nr 6) Bilans Wnioskodawcy (Tabela nr 7) Rachunek przepływów pieniężnych Wnioskodawcy (Tabela nr 8) Budżet Wnioskodawcy (Tabela nr 9). 13 Trwałość i wykonalność finansową należy rozpatrywać w odniesieniu do Wnioskodawcy z uwzględnieniem realizowanego przedsięwzięcia. 14 Dotyczy podmiotów sporządzających wskazane dokumenty. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 10 z 14

11 8. Dodatkowe objaśnienia do Biznes planu. a) Przedstawiony w Biznes planie zakres analizy finansowej może być rozszerzany odpowiednio do charakteru i/lub struktury prawno-finansowej przedsięwzięcia; b) Założenia do analizy finansowej: Poszczególne elementy analizy finansowej powinny posiadać realne i uzasadnione założenia, z przywołaniem źródeł danych lub opisem metodologii ich sporządzenia; Analiza finansowa może być sporządzona w cenach zmiennych uwzględniających zmianę czynników makroekonomicznych lub w cenach stałych, przy czym należy pamiętać o odpowiednim zastosowaniu stopy dyskontowej. Zaleca się stosowanie stopy dyskontowej w wysokości 5% dla cen stałych lub 8% dla cen zmiennych; Zagadnienia podatkowe powinny zostać ujęte w oparciu o obowiązujące przepisy prawa; Założenia makroekonomiczne powinny zostać ujęte i przedstawione w zakresie adekwatnym dla charakteru projektu i jego modelu finansowego, z podaniem źródeł pochodzenia danych. Zaleca się stosowanie wskaźników makroekonomicznych publikowane przez Ministerstwo Gospodarki w dokumencie pn. Warianty rozwoju gospodarczego Polski, korygując nieaktualne dane i przyjmując dane z ostatniego roku dla następnych lat prognozy. W przypadku wykorzystania innych wartości wskaźników makroekonomicznych należy przedstawić uzasadnienie i źródło tych danych. c) Model finansowy: Celem sporządzenia modelu finansowego jest prezentacja wyników obliczeń w Tabelach 1-9; Obliczenia analizy finansowej powinny zostać zawarte w modelu finansowym, sporządzonym w postaci arkusza kalkulacyjnego, posiadającego odrębnie ujęte założenia, obliczenia i wyniki; Poszczególne skoroszyty arkusza kalkulacyjnego powinny być powiązane ze sobą aktywnymi formułami, aby można było prześledzić poprawność przeprowadzonych obliczeń; Arkusz kalkulacyjny nie powinien być chroniony i skompresowany; Wypełnienie Tabel 1-9 nie stanowi/zastępuje sporządzenie aktywnego modelu finansowego; d) Zabezpieczenie zwrotu dofinansowania. Wybór struktury zabezpieczenia zwrotu dofinansowania powinien odpowiadać stopniowi rozwoju projektu i przygotowaniu do jego realizacji, w tym uwzględniać stabilność struktury instytucjonalnej, posiadane nieruchomości i ruchomości, posiadane koncesje, pozwolenia, zawarte umowy, realny harmonogram realizacji przedsięwzięcia, być adekwatny do wyników oceny wykonalności i trwałości przedsięwzięcia zaprezentowanej w części opisowej Biznes planu oraz uwzględniać wynik przeprowadzonej analizy ryzyka i wrażliwości. Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 11 z 14

12 W przypadku transferu ryzyka związanego ze zwrotem dofinansowania na inny podmiot niż Wnioskodawca, należy przedstawić także sytuację finansową tego podmiotu (bieżącą i prognozowaną w okresie do zakończenia spłaty dofinansowania). Zabezpieczenie zwrotu dofinansowania (pożyczki/dotacji) ustanawiane jest zgodnie z ogólnymi zasadami ustanawiania zabezpieczeń stosowanymi przez NFOŚiGW. Generalnie Wnioskodawca przedstawia wstępną propozycję zabezpieczenia zwrotu pożyczki/dotacji, która podlega weryfikacji przez NFOŚiGW. Propozycja powinna zawierać szczegółowe informacje dotyczące typu, formy, własności i wartości zabezpieczenia (wycenionej/wyliczonej/oszacowanej) dotyczy w szczególności majątku trwałego i ruchomego, akcji, udziałów, papierów wartościowych, zasobów pieniężnych, itp.. Podstawą do weryfikacji propozycji Wnioskodawcy będzie przeprowadzona przez NFOŚiGW ogólna ocena zdolności kredytowej, która rozpatrywana jest w odniesieniu do Wnioskodawcy z uwzględnieniem realizowanego przedsięwzięcia, w tym: ocena bieżącej i prognozowanej sytuacji finansowej Wnioskodawcy, ocena ryzyka realizacji przedsięwzięcia, ocena trwałości i wykonalności finansowej. Ostateczne zabezpieczenie zwrotu pożyczki/dotacji zostanie ustalone w drodze bezpośrednich negocjacji z Wnioskodawcą. Brak złożenia przez Wnioskodawcę propozycji zabezpieczenia spłaty dofinansowania może powodować wydłużenie procesu rozpatrywania wniosku dotyczy w szczególności propozycji zabezpieczeń składanych przez: osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, gdzie zabezpieczenie oparte jest na majątku prywatnym tych osób, wnioskodawców realizujących przedsięwzięcia w formule project finance, gdzie zabezpieczenie oparte jest na transferze zabezpieczeń na inne podmioty. Struktura zabezpieczenia (typ, forma, własność) powinna być czytelna i przejrzysta, a wartość proponowanego zabezpieczenia (wyceniona/wyliczona/oszacowana) powinna być nie mniejsza niż wartość wnioskowanego dofinansowania. Należy również w syntetyczny sposób przedstawić podstawę/metodę/sposób wyliczenia wartości proponowanego zabezpieczenia. W przypadku udzielenia dofinansowania wnioskodawcy będącego osobą fizyczną, jego małżonek podpisuje oświadczenie, że wyraża zgodę na przyjęcie dofinansowania przez wnioskodawcę i w przypadkach określonych w art. 37 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego na dokonanie przez Wnioskodawcę wskazanych w nim czynności. W przypadku rozdzielności majątkowej wymagane jest przedłożenie stosownego dokumentu. e) Trwałość finansowa Wnioskodawca powinien zweryfikować trwałość finansową przedsięwzięcia. Ważne jest zapewnienie, że Wnioskodawca będzie dysponował środkami pieniężnymi wystarczającymi do wdrożenia przedsięwzięcia, zarządzania aktywami i wykorzystania ich zgodnie z normami technicznymi i środowiskowymi. Weryfikacja trwałości finansowej zapewnia, że Wnioskodawca pozostaje finansowo stabilny w każdym roku analizy. W rzeczywistości przedsiębiorstwa nie są w stanie normalnie funkcjonować przy ujemnych przepływach pieniężnych w ciągu jednego Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 12 z 14

13 roku, nawet, jeśli prognoza finansowa wskazuje dodatnie przepływy pieniężne w następnych latach. Należy zauważyć, że w tym przypadku trzeba sprawdzić trwałość finansową Wnioskodawcy, a nie jedynie samego przedsięwzięcia. Jeśli Wnioskodawca zbankrutuje, trwałość samego przedsięwzięcia jest bez znaczenia. Analiza przepływów pieniężnych powinna wskazywać, że Wnioskodawca ma dodatnie skumulowane saldo przepływów pieniężnych na koniec każdego roku prognozy. Dodatkowo, w stosunku do Wnioskodawcy analiza powinna również potwierdzać, że: w przypadku jednostek sektora finansów publicznych objętych ustawą o finansach publicznych wskaźnik obciążenia spłatami nie przekroczy relacji określonej w art. 243 uofp lub stosunek długu do wykonanych dochodów ogółem nie przekracza 60% 15, w przypadku spółek podlegających kodeksowi spółek handlowych (KSH), wskaźnik pokrycia obsługi długu (WPOD liczony z przepływów pieniężnych 16 ) jest nie niższy niż 1,2, w przypadku pozostałych podmiotów nadwyżka środków pieniężnych pozwala na spłatę zaciągniętych zobowiązań. f) Analiza ryzyka powinna być wykonana w odniesieniu do analizy trwałości finansowej. Analiza powinna wykazać, że określone czynniki ryzyka nie spowodują utraty płynności finansowej Wnioskodawcy. Analiza ryzyka powinna mieć charakter jakościowy i omówić okoliczności, które mogą spowodować wystąpienie określonej sytuacji. Należy przedstawić ocenę prawdopodobieństwa faktycznego wystąpienia danego ryzyka poprzez przypisanie do niego jednej z trzech kategorii prawdopodobieństwa (niskiego, średniego i wysokiego) oraz opisać okoliczności, jakie przyczyniłyby się do wystąpienia takiej sytuacji wraz ze wskazaniem działań, które podejmie Wnioskodawca w sytuacji wystąpienia ryzyk powodujących zagrożenie wystąpienia utraty płynności finansowej. g) Analiza wrażliwości ma za zadanie zbadanie wpływu istotnych parametrów (zdefiniowanych czynników ryzyka) na: wskaźniki efektywności finansowej (NPV, IRR) wyliczone z uwzględnieniem wnioskowanego dofinansowania z NFOŚiGW, saldo niezdyskontowanych skumulowanych przepływów pieniężnych Wnioskodawcy, wartość wskaźnika wysokości zadłużenia 15 wykonanych dochodów). (stosunek długu ogółem do Analizę wrażliwości należy sporządzić na okres stanowiący sumę okresu realizacji oraz trwałości finansowej przedsięwzięcia (pięć lat po zakończeniu jego realizacji). h) Analiza alternatywnych rozwiązań (analiza opcji) jeżeli dotyczy. W ramach przeprowadzania analizy alternatywnych rozwiązań lokalizacyjnych, techniczno-organizacyjnych i ekonomiczno-finansowych należy przedstawić 15 Art tracą moc z dniem roku (Dz.U. z 2009 r. Nr 157, poz.1241). 16 Wskaźnik Pokrycia Obsługi Zadłużenia (WPOD) formuła liczenia: (środki pieniężne (CF) z działalności operacyjnej + środki pieniężne (CF) z działalności inwestycyjnej + wpływy z działalności finansowej + środki pieniężne na początek okresu) / wydatki z działalności finansowej). Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 13 z 14

14 uzasadnienie dokonanego wyboru, w oparciu o planowaną efektywność kosztową przedsięwzięcia (analiza DGC), wraz z analizą tzw. wariantu zerowego (zaniechanie realizacji przedsięwzięcia). Wniosek o dofinansowanie przedsięwzięcia, część C finansowa Strona 14 z 14