Protokół E

Transkrypt

1 E Protokół kontroli przeprowadzonej w Niepublicznym Przedszkolu ''''''''''''''''''''''' w Przemyślu przy ''''''' ''''''''''''''''''''''''''' ''' przez zespół kontrolny w składzie: - Pani ''''''''''''' ''''''''''''''''''''' pracownik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego w Przemyślu, - Pani '''''''''''''''''' '''''''''''''''''' pracownik Wydziału Organizacji Kadr i Kontroli Urzędu Miejskiego w Przemyślu na podstawie upoważnienia Nr 75/2013 Prezydenta Miasta Przemyśla z dnia 27 maja 2013 r. do przeprowadzenia kontroli. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 3-21 czerwca 2013 r. Razem 15 dni kontroli. Na podstawie art. 37 w związku z art. 23 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 101, poz. 926 z późn. zm.) oraz w związku z art. 90 ust 3e i 3f ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.) przed przystąpieniem do czynności kontrolnych osoby kontrolujące uzyskały imienne upoważnienie do przetwarzania danych osobowych, których administratorem jest Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu, '''''' ''''''''''''''''''''''' '''. (zał. Nr 1 do protokołu kontroli). Zakres kontroli: 1. Sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby uczniów wykazywanych w informacjach, o których mowa w 7 ust. 1 i ust. 3 uchwały Nr 149/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 3 września 2009 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, szkół i placówek prowadzonych na terenie miasta Przemyśla przez inne niż Miasto Przemyśl osoby prawne i osoby fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. 2. Sprawdzenie prawidłowości wykorzystania dotacji zgodnie z zasadami określonymi w art. 90 ust. 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty /Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm./. Ustalenia ogólne Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' działa w szczególności na podstawie: - Statutu z dnia r. (wcześniej Statut z dnia r.) - ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty / Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z poźn. zm./ oraz przepisów wykonawczych do ustawy. Osobą prowadzącą Przedszkole jest Pan ''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''. Niepubliczne Przedszkole '''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' posiada numer REGON '''''''''''''''''''''''' nadany przez Główny Urząd Statystyczny. Na podstawie decyzji w sprawie nadania numeru 1

2 identyfikacji podatkowej. Pan '''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''' otrzymał numer NIP '''''''''''''''''''''''''''''''''''', którym posługuje się jako osoba prowadząca przedszkole. Dyrektorem Niepublicznego Przedszkola jest Pani '''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''. Funkcja dyrektora została powierzona Pani '''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''' przez organ prowadzący Przedszkole od r. na czas nieokreślony na podstawie umowy zawartej w dniu r. Zastępcą dyrektora jest Pani ''''''''''''''''' ''''''''''''''''''' której stanowisko zostało powierzone w umowie o pracę z dnia r. Przedszkole ma siedzibę przy ul. '''''''''''''''''''''''' ''' w Przemyślu oraz od dnia r. posiada dodatkowe miejsce prowadzenia przedszkola przy ul. ''''''''''''''' '' ''''''''''''''''''' '''. Budynki, w których prowadzone jest przedszkole nie są własnością osoby prowadzącej. Lokal przy ul. ''''''''''''''''''''''''' ''' wynajmowany jest na podstawie umowy wynajmu lokalu użytkowego zawartej w dniu r. pomiędzy '''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''''''''' reprezentowanym przez pełnomocnika notarialnego ''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''' a ''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''. Przedmiotem najmu jest lokal użytkowy usytuowany na parterze budynku przy ul. '''''''''''''''''''''''''''''' ''' w Przemyślu wyposażony w instalacje elektryczna oraz instalacje wodna i grzewczą c.o. W 3 niniejszej umowy wymieniono, iż prowadzona będzie w/w lokalu działalność w zakresie Opieka dzienna nad dziećmi ''''''''''''''' ''''''''''''''''''''', Niepubliczne Przedszkole. Umowa została zawarta na czas nieokreślony od dnia zakończenia prac adaptacyjnych i zgłoszenia zmiany sposobu użytkowania przez Wynajmującego. Strony ustaliły zryczałtowany czynsz najmu lokalu na kwotę '''''''''''''''''''''' ''''' płatny do dnia 15-go każdego miesiąca kalendarzowego z góry gotówką za pisemnym potwierdzeniem odbioru rachunek. Zryczałtowany czynsz miesięczny będzie rewaloryzowany na koniec każdego roku kalendarzowego wskaźnikiem wzrostu cen towarów konsumpcyjnych i usług publikowanych w dziennikach urzędowych przez Prezesa GUS. Ponadto, ustalono że pozostałe opłaty za energie elektryczna, wodę zimną, kanalizacje, wywóz nieczystości, gaz opłacane będą przez Wynajmującego. Do niniejszej umowy sporządzono w dniu r. aneks, w którym określono że czynsz od miesiąca lutego 2012 r. wynosił ''''''''''''''''''''' '''''. Lokal przy ul. '''''''''''''''' '' '''''''''''''''' ''' wynajmowany jest na podstawie umowy wynajmu lokalu użytkowego zawartej w dniu r. pomiędzy '''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''' a '''''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''. Przedmiotem najmu jest lokal użytkowy usytuowany w budynku przy ul. '''''''''''''''' '' '''''''''''''''' ''' w Przemyślu wyposażony w instalacje elektryczną oraz instalację wodna i grzewczą c.o. W 3 niniejszej umowy wymieniono, iż prowadzona będzie w/w lokalu działalność w zakresie Opieka dzienna nad dziećmi ''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''', Niepubliczne Przedszkole i różne formy edukacyjne. Umowa została zawarta na czas nieokreślony od dnia zakończenia prac adaptacyjnych. Strony ustaliły zryczałtowany czynsz najmu lokalu na kwotę '''''''''''''''''' ''''' płatny do dnia 15-go każdego miesiąca kalendarzowego z góry gotówką za pisemnym potwierdzeniem odbioru faktura. Zryczałtowany czynsz miesięczny będzie rewaloryzowany na koniec każdego roku kalendarzowego wskaźnikiem wzrostu cen towarów konsumpcyjnych i usług publikowanych w dziennikach urzędowych przez Prezesa GUS. Ponadto, ustalono że pozostałe opłaty za energie elektryczna, wodę zimną, kanalizacje, wywóz nieczystości, gaz opłacane będą przez Wynajmującego. Do niniejszej umowy sporządzono w dniu r. aneks, w którym określono że czynsz w miesiącach od września do grudnia 2012 r. wynosił '''''''''''''''''''' '''' zaś w miesiącach styczeń kwiecień 2013 r. wynosił ''''''''''''''''''' ''''. Kserokopia umów najmu lokali i aneksów stanowią zał. Nr 2 do protokołu kontroli. Przedszkole jest placówką niepubliczną przeznaczona dla dzieci w wieku od 3 do 6 lat w szczególnie uzasadnionych przypadkach przedszkole może przyjąć dzieci w wieku 2,5 roku. Przedszkole realizuje cele i zadania wynikające z ustawy o systemie oświaty oraz aktów wykonawczych do ustawy, w szczególności z podstawy programowej wychowania przedszkolnego. Organami Przedszkola są: 2

3 - dyrektor przedszkola, - zastępca dyrektora, - rada pedagogiczna, - rada rodziców. Według Statutu do kompetencji dyrektora przedszkola należy miedzy innymi: - kierowanie bieżąca działalnością przedszkola, -reprezentowanie przedszkola na zewnątrz, - kierowanie jako przewodniczący, pracami rady pedagogicznej, realizowanie uchwał rady pedagogicznej podjętych w ramach ich kompetencji stanowiących jak również wstrzymywanie uchwał niezgodnych z przepisami prawa oświatowego, - decydowanie o zatrudnianiu i zwalnianiu pracowników pedagogicznych, administracji i obsługi, ustalanie dla nich zakresów ich obowiązków służbowych oraz przyznawanie pracownikom nagród i kar porządkowych a także występowanie z wnioskami nagród dla nauczycieli, - dysponowanie i zarządzanie finansami i majątkiem przedszkola, - ustalanie co roku składników opłaty za pobyt dziecka w przedszkolu, - przyjmowanie oraz skreślanie dziecka z listy uczęszczających do przedszkola zgodnie z ustalonymi w statucie zasadami, - podejmowanie decyzji o utworzeniu bądź likwidacji oddziału przedszkolnego, - zarządzanie przedszkolem wykonując inne zadania przewidziane dla jego stanowiska przepisami prawa oraz podejmowanie decyzji we wszystkich sprawach nie przekazanych pracownikom przedszkola, Dyrektor zatrudnia w przedszkolu nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi. Pracownicy pedagogiczni, administracji i obsługi zatrudniani są na podstawie umowy o pracę w oparciu o przepisy prawa pracy lub inna umowę cywilno-prawną. W przypadku nieobecności dyrektora placówkę reprezentuje zastępca dyrektora, który sprawuje nadzór pedagogiczny nad nauczycielami. Przedszkole jest placówka czterooddziałową liczącą do 80 dzieci, zlokalizowana w dwóch budynkach ul. ''''''''''''''''''''''''' ''' 35 dzieci, ul. ''''''''''''''''' '' '''''''''''''''''' ''' 45 dzieci. Przyjęcie dziecka do przedszkola na rok szkolny, następuje na podstawie umowy cywilnoprawnej o świadczeniu usług oświatowych zawartej pomiędzy stronami tj. rodzicami (prawnymi opiekunami) lub jednym z rodziców dziecka a dyrektorem przedszkola, po uprzednim zgłoszeniu dziecka na podstawie tzw. karty zgłoszenia, podpisanej przez co najmniej jednego z rodziców (opiekuna prawnego). Rozwiązanie umowy następuje w przypadkach przewidzianych umową. Rozwiązanie umowy przez jedna ze stron jest jednoznaczne ze skreśleniem dziecka z listy wychowanków przedszkola. Przyjecie dziecka do przedszkola może nastąpić w trakcie całego roku szkolnego, w miarę wolnych miejsc. Dziecko może być skreślone z listy wychowanków przez dyrektora przedszkola w szczególnych przypadkach określonych w 28 Statutu. W przypadkach podjęcia przez dyrektora decyzji o skreśleniu dziecka z listy wychowanków, nie obowiązuje termin wynikający z zawartej umowy cywilno-prawnej. Pisemną decyzję dyrektora o skreśleniu dziecka z listy wychowanków przedszkola przekazuje się rodzicom. Od decyzji dyrektora służy rodzicom (prawnym opiekunom dziecka) odwołanie w ciągu 7 dni od daty otrzymania decyzji do organu prowadzącego przedszkole. W przypadku zaległości w opłatach trwającej powyżej 1 miesiąca od terminu ustalonego w statucie, dyrektor przedszkola powiadamia pisemnie rodziców o wysokości należności i podaje 7 dniowy termin wpłaty. Po tym terminie dziecko zostaje skreślone z listy dzieci uczęszczających w trybie natychmiastowym. Działalność przedszkola finansowana jest z następujących źródeł: 1. dotacji Gminy Miejskiej Przemyśl, 3

4 2. opłat wnoszonych przez rodziców dzieci zapisanych do przedszkola, 3. opłat wnoszonych przez uczestników korzystających z dodatkowej oferty opiekuńczej, edukacyjnej, wychowawczej i rekreacyjnej przedszkola, 4. darowizn, 5. opłat wnoszonych przez pracowników korzystających z wyżywienia, 6. innych źródeł takich jak np. środków unijnych, festynów, kiermaszy, zbiórek surowców wtórnych. W statucie przedszkola zapisano, iż dotacja uzyskana od Gminy jest przeznaczane na dofinansowanie realizacji zadań placówki w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej może być wykorzystywana wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących przedszkola. Kserokopia Statutu stanowi zał. Nr 3 do protokołu kontroli. Kontrolę przeprowadzono w szczególności w oparciu o następujące przepisy prawa: 1. ustawę z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty /Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm./, 2. ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych /Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240/, 3. ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych /Dz. U. z 2012 r. Nr 361 z późn. zm./, 4. ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości /Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm./, 5. uchwałę Nr 149/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 3 września 2009 r. sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, szkół i placówek prowadzonych na terenie miasta Przemyśla przez inne niż Miasto Przemyśl osoby prawne i osoby fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. 6. uchwała Nr 284/2011 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 24 listopada 2011 r. zmieniająca uchwalę w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli, szkół i placówek prowadzonych na terenie miasta Przemyśla przez inne niż Miasto Przemyśl osoby prawne i osoby fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania. Ustalenia szczegółowe Na podstawie art. 90 ustawy z dnia 7 września 1991 o systemie oświaty Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu otrzymywało w 2012 r. środki w ramach dotacji podmiotowej z budżetu Gminy Miejskiej Przemyśl. I. Porównanie stanu faktycznego dot. liczby uczniów /wykazanych w ewidencji przedszkola/ z liczbą uczniów wynikającą ze składanych informacji miesięcznych do Urzędu Miejskiego. Podstawowym kryterium dotacyjnym w 2012 r. była liczba uczniów dotowanej jednostki, zgłaszanych do Urzędu Miejskiego w Przemyślu w formie informacji o faktycznej liczbie uczniów. Zgodnie z 7 ust. 3 uchwały nr 149/2009 Rady Miejskiej w Przemyślu z dnia 3 września 2009 r. do 5 dnia każdego miesiąca osoba prowadząca składa do urzędu miejskiego informację o faktycznej liczbie uczniów sporządzonej na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiednie dla danego typu i rodzaju przedszkola, szkoły i placówki oświatowej według stanu na pierwszy dzień danego 4

5 miesiąca. Informacje za miesiące od stycznia do grudnia 2012r. złożone przez osobę prowadzącą stanowią zał. Nr 4 do protokołu kontroli (plik 12 szt.) W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia zgodności liczby uczniów wykazywanych w przedstawianych informacjach, o których mowa wyżej ze stanem faktycznym wynikającym z księgi ewidencji dzieci oraz dzienników lekcyjnych na rok szkolny 2011/2012 oraz na rok szkolny 2012/2013. Ponadto, kontroli poddano karty zgłoszeń dzieci do przedszkola oraz zawierane z rodzicami przez przedszkole umowy o świadczenie usług dydaktycznoopiekuńczej. W wyniku porównania przedstawianych miesięcznych informacji ze stanem wynikającym z ewidencji Przedszkola stwierdzono, iż: 1. Zapisy dzieci do Niepublicznego Przedszkola ''''''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' odbywają się na podstawie kart zgłoszeń składanych przez rodziców bądź prawnych opiekunów dzieci. W ustnym wyjaśnieniu Pani dyrektor przedszkola podała, iż karty zgłoszeń składane są przez rodziców w momencie zapisu dziecka do przedszkola a nie na każdy rok szkolny. Ponadto, przedszkole zawiera z rodzicami umowę dotyczącą świadczenia usług dydaktyczno-opiekuńczych. W umowie zawarto między innymi termin i wysokość pobieranej opłaty, czas trwania umowy (na bieżący rok szkolny), szczegółowe zobowiązania przedszkola wobec dzieci i rodziców, szczegółowe zobowiązania rodziców wobec przedszkola. 2. Ewidencja uczniów prowadzona jest w księdze dzieci założonej w dniu r., która zawiera 79 kolejno ponumerowanych stron podpisana przez dyrektora przedszkola. Uczniowie wpisani są w odrębnych pozycjach od 1 do 103. Stwierdzono dokonywanie wpisów do księgi w sposób nie chronologiczny w poz W dwóch przypadkach poz. 27, 28 brak daty wpisu uczniów. W niektórych przypadkach nie wpisano miejsca urodzenia, nr PESEL uczniów oraz danych dotyczących imienia i nazwiska oraz adresu zamieszkania rodziców bądź opiekunów prawnych dzieci. W ustnym wyjaśnieniu Pani dyrektor podała, że wpis do księgi ewidencji dzieci dokonuje się na podstawie złożonych przez rodziców kart zgłoszeń. 3. Obecność dzieci na zajęciach w przedszkolu w danym roku szkolnym odnotowywana jest w dziennikach zajęć prowadzonych w przedszkolu. 4. W 2012 r. liczba uczniów przedszkola wg prowadzonej księgi ewidencji w miesiącach od stycznia do sierpnia 2012 r. wynosiła 40, następnie w miesiącu wrześniu wynosiła 77, w miesiącu październiku 75, w miesiącu listopadzie wynosiła 74, w miesiącu grudniu liczba dzieci wynosiła Uczniowie uczęszczający do przedszkola wykazywani w 2012 r. do otrzymania dotacji byli w wieku powyżej 2,5 lat. 6. Zdarzyły się przypadki wykazania dzieci w dziennikach zajęć a nie ujęte w księdze ewidencji dzieci lub odwrotnie, bądź brak było zawartej umowy o świadczenie usług dydaktyczno-opiekuńczych. 7. W miesięcznych informacjach przedkładanych do Wydziału Edukacji wykazywano uczniów, którzy nie byli ujęci w prowadzonej przez przedszkole księdze ewidencji dzieci. Sytuacja dotyczyła następujących uczniów: '''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''' wykazana w miesiącu X, XI 2012 r., '''''''''''''''''' ''''''''''''''''' wykazana w miesiącu XII 2012 r., '''''''''''''' '''''''''''''''''''' wykazany w miesiącu IX 2012 r., '''''''''' '''''''''''''''''''' wykazany w miesiącu IX 2012 r., '''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''' wykazany w miesiącach od I do XII 2012 r. 8. W złożonych informacjach z dnia r. i z dnia r. przedszkole wykazało do dotacji ucznia ''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''. Uczennica nie została wpisana do ewidencji uczniów uczęszczających do przedszkola oraz z zapisów w dziennikach 5

6 zajęć wynika, że uczennica nie uczęszczała na zajęcia w miesiącu październiku i listopadzie 2012 r. 9. W dziennikach zajęć prowadzonych w przedszkolu w roku 2012 nie odnotowano nazwisk uczniów ''''''''' ''''''''''''''''', '''''''''''' '''''''''''''''''', natomiast uczniowie ci zostali wykazani w informacji o liczbie uczniów w miesiącu wrześniu 2012 r. złożonej przez kontrolowana jednostkę do otrzymania dotacji. 10. W przedłożonej w miesiącu wrześniu 2012 r. informacji o liczbie uczniów wykazano ucznia ''''''''''''''''' '''''''''''''', który został wykreślony z ewidencji dzieci uczęszczających do przedszkola z dniem r. Ponadto, uczeń ten nie był wykazany w miesiącu wrześniu w dzienniku zajęć na rok szkolny 2012/ Na podstawie analizy dzienników zajęć lekcyjnych stwierdzono, że w 2012 r. uczennice '''''''''''''''''' '''''''''''''''''''' ''''''''''''''''' '''''''''''''' były nieobecne na zajęciach odpowiednio przez część miesiąca bądź cały miesiąc. Dzieci te nie uczęszczały na zajęcia przez okres kolejno trzech miesięcy. Mimo zaistniałej sytuacji wobec tych dzieci nie została wszczęta procedura skreślenia z listy uczniów, ponieważ Statut nie zwiera szczegółowego uregulowania w sytuacji długotrwałej nieobecności uczniów na zajęciach. Uczniowie Ci zostali wpisani do ewidencji przedszkola w dniu r. i wypisani w dniu r. W dokumentacji przedszkola znajdowały się karty zgłoszenia dzieci i zawarte umowy o świadczenie usług dydaktyczno-opiekuńczych. Rok szkolny w Niepublicznym Przedszkolu ''''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu trwał od dnia 1 września 2012 r. do 31 sierpnia 2012 r. Według ustnego oświadczenia dyrektora przedszkola przerwa wakacyjna była w okresie od 1 do 31 sierpnia 2012r. W okresie 2012 r. dotacja była przekazywana na 35 dzieci natomiast w informacjach składanych przez przedszkole w miesiącach od września do grudnia 2012r. wykazywanych było od 70 do 72 dzieci. W związku z powyższym nie można wskazać na które dzieci imiennie była przekazana dotacja w miesiącach od września do grudnia 2012 r. II. Rozliczenie dotacji przekazanej dla Niepublicznego Przedszkola ''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''' w Przemyślu w okresie od dnia r. do dnia r. Kontrolowana jednostka nie prowadzi ksiąg rachunkowych na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia o rachunkowości ( Dz. U. Nr poz. z późn. zm.). W 2012 r. ewidencja dokumentów finansowych prowadzona była w celach podatkowych w podatkowej księdze przychodów i rozchodów przy pomocy programu komputerowego. Dokumentacja finansowa prowadzona była przez księgowego Pana '''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''''''''. Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu posiada rachunek bankowy w PKO BP w Przemyślu nr: ''''' '''''''''''' '''''''''' ''''''''''''' '''''''''''' ''''''''''''' ''''''''''''', na który przekazywana była dotacja podmiotowa. Na powyższym rachunku bankowym gromadzone były również środki finansowe z innych tytułów (m. innymi wpłaty rodziców za przedszkole, wpłaty własne organu prowadzącego przedszkole). Z powyższego rachunku bankowego kontrolowana jednostka dokonywała wydatków między innymi na bieżąca działalność przedszkola. Kwota przekazanej dotacji w 2012 r. dla Niepublicznego Przedszkola ''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu wynosiła ,40 zł. Kwota przedstawiona do rozliczenia przez przedszkole jako wydatkowana w 2012 r. ze środków dotacji m. Przemyśla wynosiła ,40 zł i miała odzwierciedlenie w prowadzonej ewidencji finansowej. Wydatki dokonane w 2012 r. ze środków dotacji 6

7 udokumentowane zostały odpowiednio dokumentami finansowymi. Przedstawione do kontroli dokumenty finansowe (źródłowe) dotyczące rozliczenia otrzymanej w 2012 r. dotacji opiewały na kwotę wyższą niż kwota otrzymanej dotacji. Wysokość przekazanej dotacji w 2012 r. obrazuje poniższe zestawienie: Nazwa miesiąca Liczba uczniów wykazywana w miesięcznych informacjach o liczbie uczniów (wg stanu na 1 dzień danego miesiąca) Liczba uczniów, na których została przekazana dotacja x kwota dotacji przypadająca na jednego ucznia Kwota dotacji przekazanej Uwagi styczeń x 373,12 0,00 luty x 373, ,40 Przekazana dotacja należna za m-c I i II 2012 marzec x 373, ,20 kwiecień x 373,12 0,00 maj x 373, ,40 Przekazana dotacja należna za m-c IV i V 2012 czerwiec x 373, ,20 lipiec x 373,12 0,00 sierpień x 373, ,40 Przekazana dotacja należna za m-c VII i VIII 2012 wrzesień x 373,12 0,00 październik x 373, ,20 Przekazana dotacja należna za m-c IX 2012 listopad x 373, ,40 Przekazana dotacja należna za m-c X i XI 2012 grudzień x 373, ,20 Razem ,40 W dniu r. zostało przedstawione przez Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu do Urzędu Miejskiego w Przemyślu roczne rozliczenie wykorzystania dotacji otrzymanych w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2012 r. podpisane przez osobę prowadzącą Pana '''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''. Kserokopia rocznego rozliczenia wykorzystania dotacji otrzymanych w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2012 r. stanowią zał. Nr 5 do protokołu kontroli. Zestawienie wydatków poniesionych przez Niepubliczne Przedszkole '''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu przedstawiało się następująco: Lp. Nazwa wydatku Kwota wydatku sfinansowana środkami z dotacji podmiotowej 1. Wynagrodzenia nauczycieli brutto ,83 2. Wynagrodzenia pozostałych pracowników brutto ,00 3. Wynagrodzenia bezosobowe ,00 4. Pochodne od wynagrodzeń /składki US i FP/ ,32 5. Opłaty za media Zakupy materiałów i wyposażenia Zakupy pomocy naukowych i dydaktycznych 8.745,62 7

8 8. Wynajem pomieszczeń ,63 8. Naprawy i remonty bieżące Inne ,40 Suma wydatków sfinansowanych z dotacji W ramach kontroli wydatków dokonanych w 2012 r. przez Niepubliczne Przedszkole '''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu prowadzone przez Pana '''''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''' pokrywanych ze środków otrzymanej dotacji w 2012 r. sprawdzono koszty i wydatki bieżące przedstawione w rocznym rozliczeniu wykorzystania dotacji otrzymanej w okresie od stycznia do grudnia 2012 r. Porównano dokumentację finansową w w/w zakresie z informacjami przedstawionymi w rocznym rozliczeniu dotacji. Na podstawie przedstawionych dokumentów finansowych przedszkola tj. ewidencji podatkowej, dowodów źródłowych (faktur, rachunków, list wynagrodzeń, wyciągów bankowych) sprawdzono prawidłowość wydatkowania środków z przekazanej przez Urząd Miejski dotacji w 2012 roku sprawdzono jak niżej: I. Wynagrodzenia pracowników Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu zatrudniało w 2012 roku 9 pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz 4 pracowników zatrudnionych na umowy cywilno-prawne. Lista zatrudnionych pracowników zatrudnionych w przedszkolu stanowi zał. Nr 6 do protokołu kontroli. W ramach kontroli wypłaconych wynagrodzeń sfinansowanych ze środków dotacji sprawdzono kwoty wypłaconych w 2012 roku wynagrodzeń w/w pracowników. Porównano wielkości wynikające z list wynagrodzeń z danymi wykazanymi w rocznym rozliczeniu wykorzystania dotacji otrzymanej w okresie od stycznia do grudnia 2012 r. Stwierdzono, że zatrudnieni w przedszkolu pracownicy pobierali wynagrodzenie gotówką potwierdzając własnoręcznym podpisem na liście płac. Sprawdzono ja niżej: Tabela przedstawiająca wysokość wypłacanych w 2012 r. wynagrodzeń pracowników sfinansowanych ze środków dotacji: 8

9 Wynagrodzenia nauczycieli Nazwisko i Imię Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem kwota wynagrodzeń nauczycieli zakwalifikowana do rocznego rozliczenia dotacji (wykazana w sprawozdaniu) Kwota wynagrodzeń nauczycieli wynikająca z opisanych dokumentów (listy płac) zakwilifikowanych do rozliczenia dotacji ''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''' 1500, , , , , , , , , , , , ,50 '''''''''''''''''''''''''' '''''''''''' 1630, , , , , , , , , , , , ,33 ''''''''''''''''''''''' '''''''''''''' 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750, ,00 '''''''''''''' ''''''''''''''''' 1700, , , , ,00 '''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''' 1014, , ,00 Razem: 3130, , , , , , , , , , , , ,83 '''''''''''''''''''' '''''''''''''''''' 1500, , , , , , , , , , , , ,66 ''''''''''''''''''''''''' ''''''''''' 1630, , , , , , , , , , , , ,87 '''''''''''''''' '''''''''''''''''''' 1473, , , , ,33 '''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' 1014, , ,00 Razem: 3130, , , , , , , , , , , , ,86 Wynagrodzenia pozostałych pracowników kwota wynagrodzeń pozostałych pracowników zakwalifikowana do rocznego rozliczenia dotacji (wykazana w sprawozdaniu) Kwota wynagrodzeń pozostałych pracowników wynikająca z opisanych dokumentów (listy płac) zakwilifikowanych do rozliczenia dotacji Nazwisko i Imię Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem '''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' 1500, , , , , , , , , , , , ,00 ''''''''''''''''''' '''''''''''''''''' 1500, , , , , , , , , , , , ,00 ''''''''''''' '''''''''' 1500, , , , ,00 Razem: 3000, , , , , , , , , , , , ,00 ''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''''' 1500, , , , , , , , , , , , ,00 '''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''' 1500, , , , , , , , , , , , ,00 '''''''''''''''''''''''' '''''''''''''' 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750,00 750, ,00 ''''''''''''' '''''''''' 550, , , , ,00 ''''''''''''''''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''' 1600, ,00 Razem: 3000, , , , , , , , , , , , ,00 9

10 Wynagrodzenia bezosobowe Nazwisko i Imię Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Razem kwota wynagrodzeń nauczycieli zakwalifikowana do rocznego rozliczenia dotacji '''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' 0,00 351,00 0,00 600,00 300,00 300,00 300,00 0,00 0,00 800,00 600,00 600, ,00 ''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''''' 0,00 595,00 0,00 525,00 0,00 525,00 0,00 0,00 0,00 980,00 0,00 0, ,00 '''''''''''''''''''''' ''''''''''''' 0,00 0,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Logopeda (wystawiane rachunki) 532,00 665,00 684,00 304, ,00 Razem: 0,00 946,00 300, ,00 600, ,00 600,00 0,00 532, , ,00 904, ,00 Kwota wynagrodzeń pracowników wynikająca z opisanych dokumentów zakwilifikowanych do rozliczenia dotacji (listy płac, faktury) '''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''' 0,00 351,00 0,00 600,00 300,00 300,00 300,00 0,00 0,00 800,00 600,00 600, ,00 ''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''' 0,00 595,00 0,00 525,00 0,00 525,00 0,00 0,00 0,00 980,00 0,00 0, ,00 '''''''''''''''''''''''' '''''''''''' 0,00 0,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Logopeda (wystawiane rachunki) 532,00 665,00 684,00 304, ,00 Razem: 0,00 946,00 300, ,00 600, ,00 600,00 0,00 532, , ,00 904, ,00 10

11 W rocznym rozliczeniu wykorzystania dotacji wykazano w pozycji : - wynagrodzenia nauczycieli (brutto) kwotę ,83 zł, natomiast według opisanych dokumentów finansowych przyjętych do rozliczenia dotacji kwota wynagrodzeń nauczycieli (brutto) wynosiła ,86 zł. - wynagrodzenia pozostałych pracowników (brutto) kwotę ,00 zł, natomiast według opisanych dokumentów finansowych przyjętych do rozliczenia dotacji kwota wynagrodzeń pozostałych pracowników (brutto) wynosiła ,00 zł. Osoba prowadząca przedszkole Pan ''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''' wyjaśnił, iż mylnie przyjął do rozliczenia dotacji i wykazał w rocznym rozliczeniu dotacji (sprawozdaniu) w miesiącach od marca do grudnia 2012 r. kwotę 7 500,00 zł ujętą w pozycji wynagrodzenia nauczycieli. Kwota ta winna być ujęta w pozycji wynagrodzenia pozostałych pracowników. Ponadto : - w miesiącu marcu błędnie nie ujęto do rozliczenia dotacji kwoty 345,16 zł wynagrodzenia chorobowego nauczyciela, - w miesiącu kwietniu błędnie nie ujęto do rozliczenia dotacji kwoty 187,54 zł wynagrodzenia chorobowego nauczyciela, - w miesiącu wrześniu mylnie została ujęta do rozliczenia dotacji kwota 1 700,00 zł wynagrodzenia nauczyciela nie uwzględniono daty zatrudnienia ( r.) powinna być ujęta kwota 1 473,33 zł, a także przyjęto do sprawozdania w pozycji wynagrodzenia pozostałych pracowników kwotę wyższą o 600,00 zł, - w miesiącu grudniu mylnie została ujęta do rozliczenia dotacji kwota 1 014,00 zł powinno być 1 600,00 zł. Przedstawiona w rocznym rozliczeniu wykorzystania dotacji otrzymanej w 2012 r. kwota wydatkowana na wynagrodzenia bezosobowe wynosiła ,00 zł i miała odzwierciedlenie w dokumentach finansowych (źródłowych). II. Pochodne od wynagrodzeń ( składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy ) W ramach kontroli wydatków pokrytych ze środków dotacji w 2012 roku przeznaczonych przez kontrolowaną jednostkę na sfinansowanie pochodnych od wynagrodzeń (składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy) sprawdzono listy wynagrodzeń w poszczególnych miesiącach w roku 2012 zatrudnionych pracowników, których wynagrodzenie sfinansowane zostało ze środków dotacji podmiotowej. Ponadto kontroli poddano zbiorcze listy płac za poszczególne miesiące w 2012 r. oraz wewnętrzne dokumenty księgowe. Z powyższych dokumentów wynika, że pochodne od wynagrodzeń pokryte ze środków dotacji stanowiły kwotę ,32 zł. Wydatkowana kwota dotacji na pochodne od wynagrodzeń wykazana w sprawozdaniu znajdowała odzwierciedlenie w dokumentach źródłowych. III. Zakup pomocy naukowych i dydaktycznych W 2012 roku kontrolowana jednostka przedstawiła do rozliczenia wydatki na zakup pomocy naukowy i dydaktycznych sfinansowanych za środków dotacji według poniższej tabeli: 11

12 Miesiące Kwota zakwalifikowana do rozliczenia dotacji wynikająca z dokumentów finansowych ( rachunki, faktury) Kwota zakwalifikowana do rozliczenia z dotacji ujęta w rocznym sprawozdaniu Nr pozycji księgowej styczeń 256,00 256,00 5 luty 522,39 522,39 56, 66, 68,96 marzec 1 020, ,69 122, 146, 159, 161 kwiecień 800,45 800,45 188, 189, 198, 204 maj czerwiec 292,25 292, lipiec 304,95 304,95 388, 410, 428 sierpień 1 832, ,30 568, 569, 570 wrzesień 2 255, ,28 535, 644, 649, 669, 683 październik listopad 671,45 671,45 825, 842, 878 grudzień 789,86 789,86 898, 900 Razem: 8 745, ,62 Kontrola stwierdziła, że wielkości wynikające ze sprawozdania znajdują odzwierciedlenia w dokumentach źródłowych. IV. Wynajem pomieszczeń Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu wydatkowało w 2012 r. na wynajem pomieszczeń znajdujących się w budynku przy ul. '''''''''''''''''''''' ''' (na podstawie przedstawionych do kontroli dokumentów) kwotę ,00 zł. Koszty związane z wynajmem pomieszczeń pokryte ze środków dotacji i wykazane w rocznym rozliczeniu wykorzystania dotacji za 2012 rok wynosiły ,63 zł. Do rocznego rozliczenia wykorzystania dotacji przyjęto kwotę niższą niż wynika z przedstawionych dokumentów (rachunków). Kwoty zakwalifikowane do rozliczenia dotacji dotyczące wynajmu pomieszczeń w poszczególnych miesiącach 2012 roku przedstawia poniższa tabela: Miesiące Kwota zakwalifikowana do rozliczenia z dotacji wynikająca z dokumentów finansowych ( rachunki, faktury) Kwota wydatków za wynajem w poszczególnych miesiącach 2012 roku (wg. wyciągów bankowych) Data zapłaty nr wyciągu bankowego styczeń 2 500, ,00 luty 2 607, ,00 marzec 2 607, ,00 kwiecień 2 607, ,00 maj 2 607, ,00 czerwiec 2 607, ,00 lipiec 2 607, ,00 sierpień 2 607,00 - wrzesień , r. / wyc. bank nr 1/ r. / wyc. bank nr 2/ r. / wyc. bank nr 3/ r. / wyc. bank nr 4/ r. / wyc. bank nr 5/ r. / wyc. bank nr 6/ r. / wyc. bank nr 7/ r. / wyc. bank nr 9/

13 październik 2 607, ,00 listopad 2 607, ,00 grudzień 2 607, ,00 Razem: , , r. / wyc. bank nr 10/ r. / wyc. bank nr 11/ r. / wyc. bank nr 12/2012 Sprawdzono dowody źródłowe (rachunki) dotyczące wynajmu pomieszczeń według pozycji księgowych 32, 101, 152, 213, 273, 572, 573, 574, 766, 882, 975. Kwota ,63 zł wydatkowana z dotacji za wynajem pomieszczeń wykazana w sprawozdaniu znajdowała odzwierciedlenie w dokumentach źródłowych. Szczegółowe rozliczenie dotacji wykorzystanej w 2012 r. sporządzone przez osobę prowadzącą przedszkole na potrzeby kontroli stanowi zał. Nr 7 do protokołu kontroli. Analiza dowodów źródłowych wykazała, iż środki z dotacji zostały przeznaczone na wydatki bieżące w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej zgodnie z art. 90 ust 1 pkt 3d ustawy z dnia o systemie oświaty / Dz. U z 2004 r. Nr 256 poz 2572 z późn. zm./. Operacje gospodarcze były ewidencjonowane chronologicznie oraz kolejno numerowane. Dokumenty finansowe dotyczące rozliczenia dotacji zgromadzone były w zbiorze łącznie z dokumentami z innej działalności gospodarczej prowadzonej przez Pana ''''''''''''''''''''' ''''''''''''''''''''''. Jednakże, na dokumentach źródłowych finansowanych ze środków dotacji znajdował się odpowiedni opis z zaznaczeniem, iż zakup (usługę, wypłatę wynagrodzenia) sfinansowano ze środków dotacji. Sprawdzone dowody finansowe zawierały datę dokonania operacji, jej wartość oraz zostały zaakceptowane przez dyrektora przedszkola (bądź osobę prowadzącą) i księgowego. Integralną część protokołu stanowią niżej wymienione załączniki: 1. Upoważnienia imienne do przetwarzania danych osobowych w zakresie prowadzonej kontroli 2. Kserokopia umów najmu wraz z aneksem, 3. Kserokopia Statutu, 4. Kserokopia miesięcznych informacji o liczbie uczniów (12 szt.) 5. Kserokopia rocznego rozliczenia wykorzystania dotacji otrzymanych w okresie od r. do r. 6. Lista zatrudnionych pracowników w 2012 r. 7. Szczegółowe rozliczenie dotacji wykorzystanej w 2012 r. Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu przysługuje prawo zgłoszenia, przed podpisaniem protokołu kontroli, zastrzeżeń co do ustaleń zawartych w protokole kontroli. Zastrzeżenia należy zgłosić kontrolującemu na piśmie w terminie 14 dni od dnia otrzymania protokołu kontroli. W razie zgłoszenia zastrzeżeń, kontrolujący dokona ich analizy i w miarę potrzeby podejmie dodatkowe czynności kontrolne, a w przypadku stwierdzenia zasadności zastrzeżeń zmieni lub uzupełni odpowiednią część protokołu kontroli. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości lub w części, kontrolujący przekazuje na piśmie swoje stanowisko. Zgłaszający zastrzeżenia podpisuje protokół w terminie 7 dni od dnia otrzymania stanowiska kontrolującego. Kontrolowany może odmówić podpisania protokołu kontroli, składając w terminie właściwym do jego podpisania, wyjaśnienie tej odmowy. 13

14 Odmowa podpisania protokołu przez kontrolowanego nie stanowi przeszkody do realizacji ustaleń kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono osobie prowadzącej Niepubliczne Przedszkole ''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''''''''''' w Przemyślu Panu '''''''''''''''''''''''''''''' '''''''''''''''''''. Protokół pozostawiono w kontrolowanej jednostce w dniu 03 lipca 2013 r. P o d p i s y Kontrolujący: Kontrolowany: 14