ZARZĄDZENIE NR 55/2017 STAROSTY BEŁCHATOWSKIEGO. z dnia 12 czerwca 2017 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 55/2017 STAROSTY BEŁCHATOWSKIEGO z dnia 12 czerwca 2017 r. w sprawie: zmiany Zarządzenia nr 60/2016 Starosty Bełchatowskiego z dnia 16 czerwca 2016r w sprawie Instrukcji Kasowej w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie Działając na podstawie: 1) art. 35 ust.2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998r. o samorządzie powiatowym (Dz.U. z 2016r; poz. 814, poz. 1579, poz. 1948; z 2017r, poz. 730, poz. 935). 2) art. 53 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2016r; poz. 1870, poz. 1948, poz.1984, poz. 2260; z 2017r. poz. 191, poz. 659, poz. 933, poz. 935). 3) Ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz.U. z 2016r; poz. 1047, poz. 2255; z 2017r; poz. 61, poz. 245; poz. 791). 4) Rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 7 września 2010r. w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz.U. z 2010 r. Nr 166, poz. 1128; z 2012 r., poz. 1262; z 2013 r. poz. 1652; z 2016 r. poz. 136); zarządzam co następuje: w zarządzeniu nr 60/2016 Starosty Bełchatowskiego z dnia 16 czerwca 2016 roku w sprawie Instrukcji kasowej w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie wprowadza się następujące zmiany: 1. Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 60/2016 otrzymuje brzmienie jak zalącznik nr 1 do niniejszego zarzadzenia. 2. Wykonanie Zarządzenia powierza się Skarbnikowi Powiatu i Naczelnikowi Wydziału Finansowo- Księgowego. 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od r. Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 1

2 Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 55/2017 Starosty Bełchatowskiego z dnia 12 czerwca 2017 r. Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 55/2017 Starosty Bełchatowskiego z dnia 12 czerwca 2017r INSTRUKCJA KASOWA określająca zasady gospodarki wartościami pieniężnymi, ich przechowywanie oraz zabezpieczenie przed znieszczeniem, utratą lub zaginięciem 1. Pomieszczenia kasy 1. Kasa znajduje się w budynku Powiatowego Urzędu Pracy w Bełchatowie przy ulicy Bawełnianej Kasa Starostwa posiada wyodrębnione pomieszczenie. 3. Wpłat i wypłat dokonuje się przez okienko, które zabezpieczone jest w szybę antywłamaniową. 4. Klucze zapasowe od pomieszczenia kasowego, znajdują się w szafie metalowej w Wydziale Finansowo- Księgowym. 5. W pomieszczeniu kasy nie wolno przebywać osobom nieupoważnionym. 2. Transport wartości pieniężnych odbywa się przy pomocy firmy zewnętrznej, która codziennie świadczy usługę zbrojnego konwojowania i przewozu gotówki w formie wpłaty zamkniętej w bezpiecznych kopertach a także zapewnia ochronę transportu wartości pieniężnych pobieranych z banku jeden raz w tygodniu, a także dodatkowo w sporadycznych przypadkach jeden raz w miesiącu. 3. Zasady gospodarki kasowej 1. Kasa pracuje w systemie dwuzmianowym, przy czym prowadzone są dwie odrębne kasy. 1) I kasjer pracuje w godzinach do południowych, II kasjer pracuje w godzinach popołudniowych 2) Szczegółowo czas pracy kasjerów określa indywidualny rozkład czasu pracy. 3) Każdy z kasjerów rozlicza się odrębnie, ale pracuje w tym samym programie kasowym. 4) Zmiana następuje dopiero po rozliczeniu się I kasjera. 5) Raporty kasowe sporządzane są codziennie przez każdego z kasjerów z tym samym numerem, rozróżnienie następuje poprzez określenie operatora. 6) Przez okres trwania remontu tj. od kasa pracuje wyłącznie w godzinach dopołudniowych. 2. W kasie znajduje się: 1) niezbędny zapas gotówki na bieżące wydatki tzw. pogotowie kasowe, w wysokości 8.000,00 zł u I kasjera i 1.000,00 zł u II kasjera, 2) gotówka podjęta z rachunków bankowych na pokrycie określonych rodzajów wydatków, w przypadku gdy środki te nie zostały wydatkowane w danym dniu np.: na wypłaty wynagrodzenia, mogą być one przechowywane w kasie przez 7 dni i nie są wliczane do wielkości pogotowia kasowego. Stan tej gotówki winien być zgodny z sumą kwot wynikającą z niewypłaconych dowodów, 3) gotówka pochodząca z bieżących wpływów do kasy Starostwa, w tym z pobranych opłat skarbowych, którą I kasjer w tym samym dniu odprowadza na rachunki bankowe, natomiast II kasjer odprowadza tę gotówkę na rachunki bankowe w dniu następnym. 3. W kasie Starostwa mogą być również deponowane poręczenia, weksle i gwarancje bankowe. Przyjęcie i wydanie depozytu ewidencjonuje się w rejestrze zatwierdzonym przez Starostę i Skarbnika Powiatu 4. Stały zapas gotówki utrzymywany jest w kasie przez cały rok budżetowy i uzupełnia się go okresowo o wartość dokonanych wypłat dotyczących wydatków. Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 1

3 5. Z sum przyjętych do kasy podlegających zaliczeniu do dochodów budżetowych mogą być dokonywane tylko zwroty z tytułu nadpłat zaliczanych do dochodów budżetowych na podstawie dyspozycji wydziału merytorycznego, podpisanej przez Naczelnika. 6. Nie wolno dokonywać wydatków z wpływów pobranych do kasy z tytułu dochodów budżetowych. 4. Dokumentacja kasowa 1. Wszystkie operacje kasowe muszą być udokumentowane dowodami kasowymi, są to: 1) dokumenty źródłowe, między innymi: listy płac, wnioski o zaliczkę, faktury i rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, ryczałty, czeki, dowody wpłat na rachunki bankowe, 2) wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat gotówkowych muszą być sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Starostę Powiatu bądź osoby upoważnione, 3) niedopuszczalne jest wydawanie z kasy gotówki na podstawie innych dokumentów niż ustalone przez Starostę w instrukcji kasowej, gdyż stanowić to będzie niedobór kasowy obciążający kasjera, 4) gotówka znajdująca się w kasie nieudokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi nadwyżkę kasową, która podlega przekazaniu na dochody budżetowe w ciągu 30 dni od daty jej stwierdzenia. 2. Od 01 stycznia 2006r. kasa pracuje przy pomocy programu komputerowego Kasa - system obsługi kasy Urzędu. Program ten ewidencjonuje wszystkie operacje kasowe, które ujmowane są w dziennych raportach kasowych 1) Wpłaty dokumentowane są poprzez wystawianie dowodów wpłat KP przy użyciu programu komputerowego w dwóch egzemplarzach w/g poszczególnych tytułów. Oryginał dowodu wpłaty otrzymuje wpłacający, kopia pokwitowania zostaje pod raportem kasowym i jest przekazywana do księgowości. Dowody wpłaty stanowią druki ścisłego zarachowania, którym automatycznie nadawane są kolejne numery, przy czym nie mogą występować luki w numeracji, a każdy numer musi być niepowtarzalny dla danego tytułu. Numer anulowanego dokumentu nie może być nadany innemu dokumentowi a do raportu kasowego należy załączyć anulowany dokument wraz z opisem przyczyny jego anulowania. 2) Wypłat dokonuje się na podstawie w/w dokumentów źródłowych poprzez wystawienie dowodu KW przy użyciu programu komputerowego w dwóch egzemplarzach wg poszczególnych tytułów. Oryginał dowodu wypłaty podpisany przez pobierającego gotówkę zostaje pod raportem kasowym a kopia jest przekazywana klientowi. Dowody wypłaty stanowią druki ścisłego zarachowania, którym automatycznie nadawane są kolejne numery, przy czym nie mogą występować luki w numeracji, a każdy numer musi być niepowtarzalny dla danego tytułu. Numer anulowanego dokumentu nie może być nadany innemu dokumentowi a do raportu kasowego należy załączyć anulowany dokument wraz z opisem przyczyny jego anulowania. 3. Raporty kasowe generowane są za dni, kiedy wystąpiły operacje gospodarcze odrębnie dla dochodów i wydatków w/g poszczególnych sald tj. rachunków bankowych Starostwa oraz oddzielny dla opłat skarbowych, których Starostwo jest Inkasentem. 4. Raport kasowy prowadzony jest oddzielnie dla każdego rachunku bankowego, z którego pobierana jest gotówka lub na który dokonywana jest wpłata. Zapisy w raporcie kasowym powinny być dokonywane chronologicznie. Raport kasowy jest dowodem zbiorczym służącym do dokonania zapisów w księdze głównej. Dowody źródłowe muszą być w raporcie wymienione pojedynczo. Stan gotówki w kasie musi być zgodny z saldem wynikającym z raportu. 5. Zrealizowane dowody kasowe muszą zawierać datę i numer operacji kasowej oraz oznaczone są numerem raportu i numerem pozycji w raporcie. 6. Prawidłowo sporządzony raport w dwóch egzemplarzach kasjer przekazuje do Naczelnika Wydziału Finansowo-Księgowego wraz z załączonymi dowodami wpłat i wypłat, gdzie jest sprawdzany przez upoważnionego pracownika i podlega zatwierdzeniu przez Naczelnika Wydziału. Następnie jeden egzemplarz wraz z załączonymi dokumentami trafia do księgowości, a drugi wraca do kasjera. 7. Raport kasowy dotyczący opłaty skarbowej sporządzany jest w trzech egzemplarzach, z czego jeden przekazywany jest do księgowości, drugi wraca do kasjera a trzeci służy kasjerowi do sporządzenia miesięcznego rozliczenia opłaty skarbowej wraz z którym jest przekazywany za potwierdzeniem do Urzędu Miasta Bełchatowa. Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 2

4 8. W dowodach kasowych nie można dokonywać żadnych poprawek kwot na dokumentach wyrażonych cyframi lub słownie. Błędy w tym zakresie poprawia się przez anulowanie dowodu kasowego i wystawienie prawidłowego. Pozostałe błędy korygowane są poprzez skreślenie błędnego zapisu, napisanie poprawnie i zaparafowanie. 9. Dowody wpłat podpisywane są tylko przez kasjera. 10. Gotówkę wypłaca się osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca gotówki kwituje jej odbiór na rozchodowym dowodzie w sposób trwały atramentem lub długopisem, podając słownie kwotę i datę jej otrzymania oraz zamieszczając swój podpis. Obowiązek wypisywania słownie otrzymanej kwoty nie dotyczy przypadku wypisywania przez wystawcę tych dowodów na zbiorczych zestawieniach, w których umieszczana jest ogólna suma do wypłaty w złotych. 11. Przy wypłacie gotówki osobom nieznanym, kasjer zobowiązany jest zażądać okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość odbiorcy gotówki oraz wpisać na rozchodowym dowodzie kasowym numer, datę oraz określenie wystawcy dokumentu. Przy wypłacie gotówki osobie niemogącej się podpisać, na jej prośbę lub prośbę kasjera podpis może złożyć inna osoba (z wyjątkiem pracownika zlecającego wypłatę), stwierdzając jako świadek swoim podpisem fakt wypłaty gotówki osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Na dowodzie tym zamieszcza się numer, datę i określenie wystawcy dowodu, stwierdzającego tożsamość osoby otrzymującej gotówkę, oraz imię i nazwisko osoby podpisującej jako świadek. Kwotę wypłaca sie osobie niemogącej się podpisać. Jeżeli wypłata następuje na podstawie upoważnienia przez osobę wymienioną w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie tym należy określić, że wypłata została dokonana osobie do tego upoważnionej. Upoważnienie do odbioru gotówki powinno zawierać potwierdzenie tożsamości, własnoręczności podpisu wystawiającego upoważnienie przez notariusza lub właściwy urząd gminy. Upoważnienie do odbioru powinno być dołączone do rozchodowego dowodu kasowego. 12. W sytuacjach awaryjnych (np. braku zasilania w energię elektryczną, awarii systemów komputerowych) kasa realizuje swoje zadania z wykorzystaniem druków ścisłego zarachowania pobieranych w Wydziale Finansowo-Księgowym Starostwa i kwitariuszy przychodowych K-103, które są wydawane za potwierdzeniem odbioru w Wydziale Finansowym Urzędu Miasta Bełchatowa. Wówczas operacje kasowe zrealizowane w czasie trwania awarii wprowadza się do dziennego raportu jednym zbiorczym dowodem ze wskazaniem szczegółowych dokumentów źródłowych. 13. Od r na podstawie umowy z firmą zewnetrzną w kasie Starostwa Powiatowego został wprowadzony moduł Kasa umożliwiający dokonywanie przez klientów wpłat należności budżetowych przy użyciu kart płatniczych. Zainstalowane urządzenie zostało przekazane w użyczenie. Dokonując wpłaty przy użyciu karty płatniczej od klienta pobierana jest opłata manipulacyjna, która stanowi wynagrodzenie dla firmy z tytułu realizacji transakcji i utrzymania systemu Moduł-Kasa. Wszystkie transakcje zostają rozliczane najpóźniej w ciągu 3 dni roboczych od dnia uznania rachunku i potwierdzenia transacji przez agenta rozliczeniowego. W wyniku rozliczenia Firma przekazuje środki na wskazany rachunek Starostwa i udostępnia raport szczegółowy zawierający informacje o zrealizowanych transakcjach. 5. Obowiązki kasjera. 1. Kasjerem może być jedynie osoba posiadająca minimum średnie wykształcenie, mająca nienaganną opinię, niekarana za przestępstwa gospodarcze lub wykroczenie przeciwko mieniu oraz posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. 2. Przyjęcie przekazanie kasy może nastąpić jedynie protokolarnie, w obecności komisji wyznaczonej przez Skarbnika Powiatu lub Naczelnika Wydziału. 3. Kasjer musi na dowód przyjęcia odpowiedzialności materialnej złożyć deklarację o odpowiedzialności za powierzone mienie oraz o znajomości przepisów w zakresie dokonywania operacji kasowych i transportu gotówki. 4. Kasjer powinien posiadać obowiązującą w Starostwie Powiatowym instrukcję w sprawie gospodarki kasowej oraz wykaz osób upoważnionych do dysponowania gotówką i zatwierdzania dowodów kasowych, jak również wzory ich podpisów. 5. Codziennie rozpoczynając pracę kasjer sprawdza nienaruszalność zamków w drzwiach, kasetach, szafie oraz urządzenia alarmowego. W przypadku stwierdzenia uszkodzeń obowiązany jest powiadomić Starostę Powiatu lub Skarbnika. Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 3

5 6. Kasjer zobowiązany jest: 1) właściwie przechowywać i zabezpieczać gotówkę i inne walory, 2) dokonywać operacji gotówki na podstawie prawidłowo wystawionych dowodów i zatwierdzonych do wypłaty przez Starostę i Skarbnika Powiatu lub osoby upoważnione, 3) dokonywać wypłat gotówki jedynie ze środków podjętych z rachunków bankowych na określone wydatki bieżące, 4) nie przekraczać wysokości ustalonego pogotowia kasowego na zakończenie dnia, 5) przy wypłacie gotówki osobom nieznanym kasjer jest zobowiązany zażądać okazania dokumentu stwierdzającego tożsamość oraz wpisać na dowodzie wypłaty cechy tego dokumentu, 6) niezwłocznie zawiadomić Skarbnika i Naczelnika o brakach gotówkowych oraz ewentualnych włamaniach do kasy. 7. Kasjer ponosi odpowiedzialność materialną za: 1) nieprzestrzeganie zasad gospodarki kasowej, 2) dokonywanie wypłat na podstawie niezatwierdzonych dowodów, 3) dokonywanie wypłat bez udokumentowania podpisami odbiorców, 4) nienależyte zabezpieczenie i przechowywanie gotówki, 5) nienależytą dbałość o powierzone mienie. 6. Postępowanie kasjera z fałszywymi znakami pieniężnymi. 1. W przypadku przedłożenia w kasie fałszywych lub budzących wątpliwości, co do ich autentyczności, krajowych znaków pieniężnych (banknotów lub monet) kasjer zobowiązany jest zawsze znaki te zatrzymać, żądać dowodu osobistego od osoby wpłacającej i sporządzić stosowny protokół na tę okoliczność. 2. Prawidłowo sporządzony protokół powinien zawierać następujące dane: 1) nazwę i siedzibę jednostki zatrzymującej znaki pieniężne, 2) liczbę porządkową protokołu, 3) datę jego sporządzenia, 4) w przypadku osoby fizycznej działającej we własnym imieniu należy wskazać jej imię i nazwisko oraz adres zamieszkania, 5) wartość nominalną i datę zatrzymanego znaku pieniężnego, a w przypadku gdy jest to banknot również serię i numer, 6) podpis osoby zatrzymującej dany znak pieniężny, 7) podpis i numer dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość osoby, która zatrzymane znaki przedstawiła. 3. Protokół z zatrzymania fałszywych lub budzących wątpliwości znaków pieniężnych sporządzany jest w trzech egzemplarzach. 4. Oryginał protokołu wraz z zatrzymanym znakiem pieniężnym przesyłany jest niezwłocznie właściwej terytorialnie jednostce policji. Drugi egzemplarz jako pokwitowanie otrzymuje osoba, która przedłożyła zatrzymany znak pieniężny. Trzeci egzemplarz natomiast pozostaje w jednostce, która protokół sporządziła. 5. Jeżeli zachodzi podejrzenie, że zatrzymany znak pieniężny został sfałszowany przez osobę przedstawiającą lub jeżeli zachodzi przypuszczenie, że osoba ta świadomie wprowadza w obieg fałszywe znaki pieniężne, kierownik jednostki, w której dokonano zatrzymania takiego znaku, zobowiązany jest natychmiast wezwać policję. 6. W przypadku gdy nie można ustalić, przez kogo fałszywy lub budzący wątpliwości, co do autentyczności, znak pieniężny został przedłożony, uprawniona do tego osoba działająca w imieniu Starostwa zobowiązana jest znak taki zatrzymać i sporządzić protokół o zatrzymaniu. W protokole tym powinny zostać zawarte następujące informacje: Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 4

6 1) nazwa i adres jednostki przedstawiającej zakwestionowane znaki pieniężne, 2) nazwisko i imię, stanowisko służbowe pracownika działającego w imieniu tej jednostki, 3) w przypadku osoby fizycznej, działającej we własnym imieniu, wskazać należy jej imię i nazwisko oraz adres zamieszkania, 4) wartość nominalna i data emisji zatrzymanego znaku pieniężnego, a w przypadku gdy jest to banknot - również seria i numer. 7. W takim przypadku stosowny protokół sporządzany jest w dwóch egzemplarzach, z których: 1) oryginał wraz z zatrzymanym znakiem przekazywany jest niezwłocznie właściwej terytorialnie jednostce policji; 2) drugi egzemplarz zatrzymywany jest w aktach Starostwa. 8. Sfałszowane znaki pieniężne są jedynie depozytem i nie stanowią podstawy do wystawienia dowodu wpłaty KP. 7. Inwentaryzacja i kontrola kasy. 1. Kasa podlega kontroli okresowej i bieżącej. 2. Kontrole okresowe przeprowadzone są: 1) na dzień kończący rok obrotowy, który pokrywa się z rokiem kalendarzowym, 2) przy zmianie kasjera, 3) w dowolnym czasie na podstawie odrębnych decyzji ( np. Skarbnika, Naczelnika), 4) niezwłocznie po zaistniałych zdarzeniach losowych ( np. włamanie ), 3. W toku inwentaryzacji metodą spisu z natury przez komisję powołaną Zarządzeniem Starosty w obecności kasjera, poza gotówką podlegają zinwentaryzowaniu depozyty kasowe poprzez porównanie stanu z prowadzoną ewidencją. 4. Osoby zobowiązane do przeprowadzenia inwentaryzacji wyznacza kierownik jednostki. W razie konieczności przeprowadzenia inwentaryzacji w czasie nieobecności kasjera powoływany jest zespół spisowy składający się co najmniej z trzech osób. 5. Z wyników inwentaryzacji sporządza się protokół, podpisany przez członków zespołu i kasjera, a w razie przekazywania kasy, przez osobę przyjmującą i przekazującą. 6. Jeżeli inwentaryzacje przeprowadza się pod nieobecność kasjera, fakt ten powinien zostać wyraźnie opisany w protokole, ze wskazaniem przyczyny nieobecności kasjera. 7. Doraźne kontrole kasy dokonywane są na polecenie kierownika jednostki bądź Skarbnika. Fakt dokonania kontroli powinien być udokumentowany protokołem. 8. Kontrola bieżąca realizowana jest m in. poprzez sprawdzenie przez kasjera a następnie przez osoby weryfikujące dokumenty dotyczące operacji kasowych. 9. Z instrukcją zapoznane zostają osoby pełniące obowiązki kasjera oraz osoby wskazane do ich zastępstwa, co potwierdzają własnoręcznym podpisem. 10. Integralną częścią niniejszej instrukcji są wzory następujących dokumentów: 1) Deklaracja kasjera o przyjęciu pełnej odpowiedzialności materialnej załącznik nr.1 2) Protokół Nr.. z przekazania/przyjęcia kasy w dniu... - załącznik nr 2. 3) Protokół Nr... doraźnej kontroli kasy przeprowadzonej w dniu... - załącznik nr 3. 4) Protokół Nr... inwentaryzacji przeprowadzonej w kasie załącznik nr 4. Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 5

7 Załącznik nr 1 do Instrukcji kasowej D E K L A R A C J A kasjera o przyjęciu pełnej odpowiedzialności materialnej Ja niżej podpisana,... (imię i nazwisko) zamieszkała w... (adres zamieszkania) zatrudniona w... (nazwa jednostki i adres) na stanowisku... w związku z powierzeniem mi funkcji kasjera w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie oświadczam, co następuje: 1. Przyjmuję pełną odpowiedzialność materialną z obowiązkiem wyliczenia się z powierzonego mienia, a zwłaszcza za powierzone mi: pieniądze, papiery wartościowe i druki ścisłego zarachowania. 2. Zobowiązuję się do przestrzegania instrukcji kasowej i wszelkich przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych i ponoszenia odpowiedzialności w przypadku ich naruszenia.... (miejscowość i data)... (czytelny podpis pracownika) Potwierdzam przyjęcie oświadczenia... (data i podpis pracodawcy) Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 6

8 Załącznik nr 2 do Instrukcji kasowej Protokół Nr... z przekazania/przyjęcia kasy w dniu... przekazujący... przyjmujący... osoba obecna przy przekazaniu/przyjęciu kasy... W dniu... dokonano przeliczenia znajdujących się w kasie środków pieniężnych, druków ścisłego zarachowania dotyczących gospodarki kasowej tj. czeków gotówkowych, dowodów KP i KW, kwitariuszy przychodowych oraz innych wartości pieniężnych i ustalono co następuje: 1. Środki pieniężne a) Saldem raportów kasowych zamkniętych w dniu... Suma sald wg raportów... Stwierdzono stan gotówki w kasie b) banknoty... szt... zł... banknoty... szt... zł... c) bilon... zł d) Razem gotówka w kasie (b+c)... zł e) Po porównaniu stanu faktycznego gotówki z saldem raportów kasowych ustalono nadwyżkę niedobór... Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 7

9 2. Druki ścisłego zarachowania Czeki gotówkowe od nr... do nr... Druki KP od nr... do nr... Druki KW od nr... do nr... Kwitariusze...- od nr... do nr... Kwitariusze...- od nr...do nr Depozyty: - stan weksli zgodny/niezgodny z ewidencją w rejestrze - stan poręczeń i gwarancji bankowych zgodny/niezgodny z ewidencją w rejestrze - inne Uwagi: - dotyczące stanu zabezpieczenia gotówki oraz pomieszczenia, w którym znajduje się kasa - inne: 5. Protokół niniejszy sporządzony został w 3 egzemplarzach, z których jeden otrzymuje osoba przekazująca, drugi osoba przyjmująca a trzeci przekazano do księgowości. W związku z ustaleniami zawartymi w tym protokole, osoba materialnie odpowiedzialna nie wnosi zastrzeżeń co do treści merytorycznej protokołu. Podpis osoby Podpis osoby przekazującej przyjmującej Podpis osoby obecnej przy przekazaniu/przyjęciu:... Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 8

10 Komisja w składzie: Załącznik nr 3 do Instrukcji kasowej Protokół Nr... doraźnej kontroli kasy przeprowadzonej w dniu... Przewodniczący:... Członek:... Członek:... w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej:... W dniu... dokonała przeliczenia znajdujących się w kasie środków pieniężnych, druków ścisłego zarachowania dotyczących gospodarki kasowej tj. czeków gotówkowych, dowodów KP i KW, kwitariuszy przychodowych oraz innych wartości pieniężnych i ustaliła co następuje: 1. Środki pieniężne a) Saldo raportów kasowych zamkniętych w dniu... Suma sald wg raportów... Stwierdzony stan gotówki w kasie b) banknoty... szt... zł... banknoty... szt... zł... c) bilon... zł d)razem gotówka w kasie (b+c)... zł e) Po porównaniu stanu faktycznego gotówki z saldem raportów kasowych ustalono nadwyżkę niedobór... Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 9

11 2. Druki ścisłego zarachowania Czeki gotówkowe od nr... do nr... Druki KP od nr... do nr... Druki KW od nr... do nr... Kwitariusze...- od nr... do nr... Kwitariusze...- od nr...do nr Depozyty: - stan weksli zgodny/niezgodny z ewidencją w rejestrze - stan poręczeń i gwarancji bankowych zgodny/niezgodny z ewidencją w rejestrze - inne Uwagi: - dotyczące stanu zabezpieczenia gotówki oraz pomieszczenia, w którym znajduje się kasa - inne: 5. Protokół niniejszy sporządzony został w 2 egzemplarzach, z których jeden przekazano do księgowości a drugi pozostawiono w kasie. W związku z ustaleniami zawartymi w tym protokole, osoba materialnie odpowiedzialna nie wnosi zastrzeżeń co do treści merytorycznej protokołu. Podpisy członków komisji: Podpis osoby materialnie odpowiedzialnej:... Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 10

12 Załącznik nr 4 do Instrukcji kasowej Protokół Nr... inwentaryzacji przeprowadzonej w kasie... nazwa placówki, adres w dniu...od godziny... do godziny... przez Zespół w składzie: Przewodniczący:... Członek:... Członek:... w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej:... W toku inwentaryzacji stwierdzono, co następuje: 1. Środki pieniężne a) Saldo raportów kasowych zamkniętych w dniu... Suma sald wg raportów... Stwierdzony stan gotówki w kasie: b) banknoty... szt... zł... banknoty... szt... zł... c) bilon... zł d)razem gotówka w kasie (b+c)... zł e) Po porównaniu stanu faktycznego gotówki z saldem raportów kasowych ustalono nadwyżkę niedobór... Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 11

13 2. Druki ścisłego zarachowania Czeki gotówkowe od nr... do nr... Druki KP od nr... do nr... Druki KW od nr... do nr... Kwitariusze...- od nr... do nr... Kwitariusze...- od nr...do nr Depozyty: - stan weksli zgodny/niezgodny z ewidencją w rejestrze - stan poręczeń i gwarancji bankowych zgodny/niezgodny z ewidencją w rejestrze - inne Uwagi: - dotyczące stanu zabezpieczenia gotówki oraz pomieszczenia, w którym znajduje się kasa - inne: 5. Protokół niniejszy sporządzony został w 3 egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w kasie, drugi przekazano do księgowości, a trzeci pozostawiono w aktach inwentaryzacji. W związku z ustaleniami zawartymi w tym protokole, osoba materialnie odpowiedzialna nie wnosi zastrzeżeń co do treści merytorycznej protokołu. Podpisy członków zespołu spisowego: Podpis osoby materialnie odpowiedzialnej:... Id: D9-FA83-471D-A5B0-AA18F18C7B79. Przyjęty Strona 12