WAŻNE PROPOZYCJE ZMIAN W CENACH TRANSFEROWYCH W POLSCE

Transkrypt

1 WARSZTATY PODATKOWE WAŻNE PROPOZYCJE ZMIAN W CENACH TRANSFEROWYCH W POLSCE 16 czerwca, WARSZAWA 27 kwietnia 2015 roku opublikowany został projekt rządowych zmian w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie dokumentacji cen transferowych. Zmiany te mają wejść w życie 1 stycznia 2016 roku. Zakres szkolenia: Rozszerzony zakres dokumentacji cen transferowych; Nowe rodzaje dokumentacji do przygotowania; Obowiązki przedsiębiorców związane z dokumentacją cen transferowych (w tym konieczność składania oświadczenia o kompletności dokumentacji); Obowiązek przygotowywania pełnych analiz ekonomicznych (benchmarking) dla dużej grupy podatników; Zwiększenie zakresu podatników objętych obowiązkiem przygotowania dokumentacji cen transferowych (zniesienie progu wartości transakcji, spółki osobowe); Nowe terminy na przygotowanie kompletnej dokumentacji cen transferowych ZGŁOSZENIA/KONTAKT: tel , kom , fax , info@certge.pl więcej informacji

2 ZAKRES MERYTORYCZNY WARSZTATÓW 27 kwietnia 2015 roku opublikowany został projekt rządowych zmian w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych i Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie dokumentacji cen transferowych. Zmiany te mają wejść w życie 1 stycznia 2016 roku. Zmiany zaproponowane w projekcie w bardzo głęboki sposób modyfikują dotychczasowe regulacje w zakresie obowiązków dokumentacyjnych dla transakcji z podmiotami powiązanymi i mają istotne znaczenie dla przedsiębiorców. Projektowana nowelizacja jest pierwszą tak fundamentalną zmianą od momentu wprowadzenia obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Najistotniejsze zmiany obejmują: Rozbudowanie zakresu wymaganej dokumentacji o nowe elementy, takie jak opis otoczenia konkurencyjnego czy przeprowadzonych w przeszłości restrukturyzacji; Wprowadzenie obowiązku przygotowania analiz porównawczych (tzw. benchmarking study) jako obowiązkowego elementu dokumentacji dla podmiotów, których obroty przekraczają 10 mln EUR rocznie; W miejsce dotychczasowych progów, warunkujących powstanie obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych uzależnionych od wartości transakcji z podmiotami powiązanymi, uzależnienie tego obowiązku od wysokości całkowitych rocznych przychodów lub kosztów danego podmiotu (bez względu na wartość transakcji z podmiotami powiązanymi); Objęcie obowiązkiem dokumentacyjnym spółek, niebędących osobami prawnymi do tej pory obowiązkiem tym objęci byli podatnicy podatku dochodowego (a więc nie spółki osobowe, a ich wspólnicy); Wprowadzenie obowiązku załączania do dokumentacji cen transferowych dokumentacji grupowej (tzw. masterfile), jak również dla części podmiotów informacji o wysokości dochodu i podatku zapłaconego przez podmioty zależne (jeśli polski podmiot jest jednostką dominującą w grupie kapitałowej); Zmianę definicji podmiotów powiązanych kapitałowo dotychczasowy próg 5% bezpośredniego lub pośredniego udziału zostaje powiększony do 20%.

3 Konsekwencje proponowanych zmian dla podatników Proponowane w projekcie zmiany oznaczać będą znaczny wzrost obciążenia podatników zobowiązanych do spełnienia nowych wymogów, w szczególności dla podmiotów osiągających wysokie przychody. W tym zakresie warto w szczególności podkreślić: Konieczność dołączenia do zeznania podatkowego oświadczenia zarządu o kompletności przygotowanej dokumentacji cen transferowych za dany rok podatkowy oraz sprawozdania z transakcji z podmiotami powiązanymi, co wiązać się będzie z koniecznością przygotowania kompletnej dokumentacji za dany rok podatkowy najpóźniej w momencie złożenia zeznania. W przypadku, kiedy dokumentacja nie będzie kompletna na moment złożenia zeznania, członkowie zarządu zagrożeni będą sankcjami; Konieczność zebrania i przygotowania nowych dokumentów, wcześniej niewymaganych, takich jak dokumentacja masterfile czy też informacja na temat dochodów i podatków płaconych przez podmioty zależne. Tego rodzaju dokumentacja przygotowywana jest na poziomie grupy kapitałowej, co oznacza znaczne dodatkowe obciążenie dla polskich grup kapitałowych; Przygotowanie analiz porównawczych w oparciu o dane finansowe polskich podmiotów (co wyraźnie preferowane jest w projekcie zmian), co spowoduje konieczność dostosowania sporządzonych na poziomie grupy kapitałowej analiz porównawczych lub przygotowania nowych; Ograniczenie terminu na sporządzenie dokumentacji powinna zostać przygotowana nie później niż do dnia złożenia zeznania za dany rok podatkowy (co potwierdzone ma być oświadczeniem zarządu, dołączanym do rocznego zeznania podatkowego). Jednocześnie, utrzymany został termin 7 dni na przedstawienie dokumentacji cen transferowych w przypadku doręczenia takiego żądania przez organy podatkowe. Z uwagi na znaczną kompleksowość nowej dokumentacji przygotowanie jej od zera w terminie 7 dni będzie mało prawdopodobne, a w praktyce niewykonalne, w szczególności dla podmiotów zobowiązanych do przygotowania dodatkowych elementów dokumentacji (analizy porównawczej czy masterfile). Projekt zmian ma za zadanie dostosować polskie regulacje w zakresie dokumentacji cen transferowych do propozycji OECD, w szczególności w zakresie Działania 13 (Country-by-Country Reporting) w ramach prac dotyczących BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Opublikowany projekt rządowy w trakcie prac legislacyjnych ulegnie zapewne modyfikacjom i udoskonaleniom (obecnie zawiera błędy i usterki). Nie spodziewamy się jednak, żeby w istotny sposób zmieniły one treść i charakter nowych przepisów oraz ich znaczenie dla przedsiębiorców. Biorąc pod uwagę charakter i zakres zmian, podatnicy objęci nowymi wymogami powinni zatem już teraz rozpocząć przygotowania do sporządzenia nowej dokumentacji i towarzyszących jej dokumentów.

4 PROWADZĄCY Artur Klęsk Partner, Enodo Advisors Ekonomista, jeden z najbardziej doświadczonych ekspertów w dziedzinie cen transferowych w Polsce. Posiada ponad 15 lat doświadczenia w doradztwie podatkowym: w tym ponad 9 lat w firmach tzw. Wielkiej Czwórki (Deloitte, Ernst&Young od 2004 jako Manager ). W okresie jako Manager w Ernst & Young w Monachium. Przez 4 lata kierował praktyką cen transferowych w polskiej spółce doradczej wchodzącej w skład sieci Taxand. W latach 2010 oraz 2011, praktyka kierowana przez Artura została uznana przez prestiżowe wydawnictwo branżowe International Tax Review za najlepszą w Polsce firmę doradztwa w zakresie cen transferowych uzyskując tytuł Poland Transfer Pricing Firm of the Year podczas gali w Londynie. Specjalizuje się w zakresie cen transferowych (krajowe i międzynarodowe projekty, w tym planowanie efektywnych podatkowo modeli biznesowych i transakcji wewnątrzgrupowych, wycena i zarządzanie ryzykiem, restrukturyzacje, ekspansja zagraniczna) oraz projektach z zakresu optymalizacji efektywności funkcji podatkowej w przedsiębiorstwach. Posiada rozległe doświadczenie w branżach: paliwowo-energetycznej, sektor budowlany, nieruchomości, infrastruktura kolejowa i drogowa, transport i logistyka, FMCG, branża alkoholowa oraz telekomunikacyjna. Cyklicznie prowadzi wykłady dotyczące cen transferowych zarówno w Polsce, jak i za granicą i jest autorem artykułów w tym zakresie w prasie krajowej i zagranicznej. Współautor globalnego przewodnika dotyczącego cen transferowych opracowanego we współpracy z IBFD, współautor komentarza do zapytania OECD dotyczącego zmian do Wytycznych OECD w zakresie cen transferowych dla przedsiębiorstw międzynarodowych i administracji podatkowych Przemysław Gruchała Associate, Enodo Advisors Absolwent Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie. Posiada ponad 5 letnie doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego, w tym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień z zakresu cen transferowych. Swoją karierę rozpoczął w Accreo Taxand, w której należał do zespołu cen transferowych nagrodzonego w latach 2010 i 2011 przez prestiżowe wydawnictwo branżowe International Tax Review. Przemysław posiada szerokie doświadczenie w obszarach m.in.: wsparcia i zarządzania ryzykiem w zakresie cen transferowych, postępowań i kontroli; dokonywania analiz ekonomicznych; wsparcia w zakresie przygotowywania dokumentacji uzasadniającej ponoszone koszty w ramach usług świadczonych przez spółkę dominującą na rzecz spółki lokalnej (tzw. defence file);

5 przygotowywania dokumentacji cen transferowych; międzynarodowych optymalizacji podatkowych. W swojej karierze realizował projekty związane m.in. z analizą i opiniowaniem czynności restrukturyzacyjnych w ramach wprowadzenia nowego modelu biznesowego dla jednego z liderów na rynku dostaw węgla i biomasy w Polsce; przeprowadzeniem analizy rynkowego charakteru rozliczeń pomiędzy spółkami z Grupy w związku z restrukturyzacją i wprowadzeniem opłat licencyjnych; przygotowaniem narzędzi typu defence file na potrzeby uzasadnienia kosztów w ramach usług wewnątrzgrupowych dla spółki należącej do jednej z największych światowych grup w branży paliwowo-surowcowej; strukturyzacją modelu rozliczeń w ramach transakcji dotyczących zmiany modelu dystrybucji towaru dla jednej z czołowych Grup w branży alkoholowej w Polsce. Przemysław posiada doświadczenie w takich sektorach branżowych jak: nieruchomości, FMCG, sektor budowlany, branża alkoholowa, telekomunikacyjna, IT oraz branża paliwowo-energetyczna. Jego doświadczenie wsparte jest również realizacją projektu optymalizacyjnego z zakresu doradztwa biznesowego dla podmiotu z branży budowlanej. Grzegorz Garbarczyk Senior Associate Ekonomista, doradca podatkowy, specjalista w zakresie cen transferowych. Posiada ponad 10 lat doświadczenia w doradztwie podatkowym, od początku zajmując się tematyką transakcji wewnątrzgrupowych. Doświadczenie zawodowe zbierał w firmach tzw. Wielkiej Czwórki (PwC, EY) oraz polskich firmach doradczych od roku 2013 zajmował stanowisko managera w zespole cen transferowych PwC. Od 1 lipca 2014 dołączył do zespołu Enodo na stanowisku Senior Associate. Specjalizuje się w doradztwie dotyczącym cen transferowych, obejmującym w szczególności: przygotowanie dokumentacji cen transferowych zarówno z perspektywy przepisów obowiązujących w Polsce jak również tzw. lokalizacji dokumentacji grupowej, planowanie efektywnych podatkowo struktur i modeli biznesowych, zarządzanie ryzykiem transakcji wewnątrzgrupowych z perspektywy cen transferowych, wsparcie w postępowaniach i kontroli dotyczących cen transferowych, wykorzystanie znaków towarowych, wycenę wartości rynkowej transakcji i dokumentowanie wewnątrzgrupowych transakcji usługowych. Posiada doświadczenie w branży paliwowo-energetycznej, budowlanej, nieruchomości, infrastruktury, transporcie i logistyce, przemysł ciężki, IT, FMCG oraz branża telekomunikacyjna. Prowadzi wykłady dotyczące cen transferowych i jest autorem licznych artykułów w tym zakresie. Posiada uprawnienia licencjonowanego doradcy podatkowego.

6 ORGANIZATOR Certified Global Education Sp. z o.o. jest firmą szkoleniową od kilku lat obecną na polskim rynku kładącą nacisk na edukację biznesową popartą certyfikatami. Dąży do tego by być platformą szkoleniową udostępniającą klientom najwyższej jakości certyfikowane szkolenia ze wszystkich dziedzin zarówno w rozumieniu funkcjonalnym biorąc pod uwagę funkcje/działy w organizacji jak i branżowym uwzględniając specyfikę poszczególnych sektorów gospodarczych. Naszym celem nadrzędnym jest spełniane potrzeb biznesowych naszych klientów poprzez realizację szkoleń o najwyższych standardach jakości bazujących na międzynarodowym know-how w zakresie edukacji biznesowej. Wszystkie budowane przez nas programy przygotowywane są w oparciu o szczegółowe badania rynku i analizowane są pod kątem ich praktycznej przydatności w biznesie. Trenerzy i prelegenci, których zapraszamy wywodzą się przede wszystkim ze środowisk biznesowych, nie brakuje wśród nich również prawników, autorytetów naukowych jak i przedstawicieli administracji publicznej. Jest dla nas niezwykle ważne aby być postrzeganym przez naszych klientów przez pryzmat najwyższej jakości usług i prestiż. Właśnie dzięki prestiżowi oraz temu, że jesteśmy całkowicie niezależną i neutralną instytucją, możemy liczyć na wsparcie partnerów biznesowych wspierających i certyfikujących nasze projekty, którzy pełnią kluczowe role w swoich dziedzinach. W razie dodatkowych pytań proszę o kontakt: Mariusz Kowalski Certified Global Education Sp. z o. o. m.kowalski@cge.edu.pl Tel Fax SZKOLENIE ZAMKNIĘTE W przypadku zainteresowania tym szkoleniem większej liczby osób z Państwa organizacji z przyjemnością przygotujemy je dla Państwa w wersji szkolenia zamkniętego. Prosimy o kontakt anna.milewska@certge.pl Serdecznie zapraszamy! PARTNER WARSZTATÓW Enodo Advisors doradztwo podatkowe dla efektywnego i bezpiecznego biznesu Enodo Advisors specjalizuje się w usługach z zakresu doradztwa podatkowego. Swoim partnerom biznesowym zapewnia najwyższej jakości usługi oraz rozwiązania zorientowane na ich potrzeby przy uwzględnieniu specyfiki danej branży. Zespół Enodo Advisors składa się z ekspertów posiadających rozległe doświadczenie w wybranych dziedzinach prawa podatkowego, nabyte podczas wieloletniej pracy w największych międzynarodowych firmach konsultingowych (zarówno w Polsce jak i zagranicą). Enodo Advisors działa jako zaufany doradca podatkowy, stosując zasadę: najpierw biznes, potem podatki. Świadczy praktyczne doradztwo podatkowe. Nie rekomenduje działań, które nie są konieczne. Stale aktywnie zapewnia wsparcie w podejmowaniu decyzji biznesowych na bieżąco kontrolując wiążące się z nimi ryzyko. Eksperci Enodo Advisors wykorzystują doświadczenie w pracy dla klientów z wielu branż, takich jak: budownictwo infrastruktura kolejowa i drogowa transport i logistyka usługi medyczne branża energetyczna i paliwowa nieruchomości komercyjne i działalność deweloperska FMCG telekomunikacja wina i napoje alkoholowe Zdobyte doświadczenie i specjalizacje ekspertów Enodo Advisors mają również charakter ponadnarodowy (ceny transferowe, opodatkowanie międzynarodowe, restrukturyzacje biznesu, VAT, wsparcie w postępowaniach podatkowych). Pozwala to doradzać w sprawach wykraczających poza polską praktykę, w tym we wspieraniu polskich firm podczas ich ekspansji na rynki zagraniczne. Enodo Advisors działa jako firma zapewniająca wysoko wyspecjalizowane doradztwo podatkowe, skupiająca się na wybranych kompetencjach, zorientowana na biznes klienta, długoletnią relację i zaufanie. Dzięki unikalnemu podejściu do rozwiązywanych problemów, jest w stanie reagować szybciej na potrzeby klientów niż duże korporacje doradcze. Wszelkie prawa zastrzeżone. Kopiowanie, powielanie i wykorzystywanie części lub całości informacji, programów kursów i szkoleń zawartych w ofercie Certified Global Education Sp. z o.o. w formie elektronicznej lub jakiejkolwiek innej bez zgody autora zabronione. Niniejsza publikacja podlega ochronie na mocy ustawy z dnia 4 lutego 1994 roku Certified Global Education Sp. z o.o.

7 Wypełnij i wyślij zgłoszenie faksem lub em info@certge.pl Do: Certified Global Education Sp. z o. o. tel , kom C0398 Ważne propozycje zmian w CENACH TRANSFEROWYCH w Polsce 16 czerwca 2015, Warszawa Imię i nazwisko:... Imię i nazwisko:... Stanowisko:... Dział:... Stanowisko:... Dział:... Tel.:... Tel.: DANE DO FAKTURY Firma: NIP: Ulica/skr. poczt.: Osoba akceptująca udział: Imię i nazwisko:... Stanowisko / Dział: Tel.: Faks: . Oświadczam, że zapoznałem się z warunkami uczestnictwa* i akceptuję je. Data.. Podpis. Osoba do kontaktu - podanie jej danych ułatwi kontakt w sprawach organizacyjnych: Imię i nazwisko:.. Stanowisko / Dział: Tel.: Faks:... Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji od CGE na podane adresy (zgodnie z ustawą z dn. 29 sierpnia 1997 o ochronie danych osobowych - Dz. U. z 2002r. Nr 101, poz. 926 z późn. zm.). Data:... Podpis:.. Kod pocztowy/miejscowość: * WARUNKI UDZIAŁU W SZKOLENIU 4 DNI: Do od PLN +23% VAT Oszczędzasz 200 PLN 995 PLN +23% VAT Cena obejmuje: udział w kursie, dokumentację, wyżywienie. Ceny nie zawierają kosztów parkingu i noclegów. Udział pracowników jednostek budżetowych w szkoleniach jest zwolniony z VAT w przypadku finansowania w przynajmniej 70% ze środków publicznych. Prosimy w takim przypadku o podpisanie poniższego oświadczenia. [ ] Oświadczam, że udział w zamówionym szkoleniu będzie opłacony w przynajmniej 70% ze środków publicznych. Podpis.. Sposób płatności: płatność na podstawie faktury proforma lub VAT PKO Bank Polski S.A.: Upoważniam firmę Certified Global Eductaion Sp. z o.o. do wystawiania faktury bez podpisu.w przypadku odwołania zgłoszenia w terminie krótszym niż 14 dni przed rozpoczęciem kursu uczestnik zostanie obciążony pełnymi kosztami szkolenia. Możliwe jest bezpłatne delegowanie zastępstwa nawet w dniu rozpoczęcia zajęć. W przypadku odwołania zgłoszenia w terminie dłuższym niż 14 dni przed szkoleniem organizator zwróci 100% dokonanej wpłaty. Organizator zastrzega sobie prawo do odwołania kursu z przyczyn niezależnych oraz dokonywania zmian w projekcie szkoleniowym. W przypadku odwołania kursu przez Organizatora zobowiązuje się on do zwrotu dokonanych wpłat.