Zarządzenie Nr 90/11 Rektora Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu z dnia 22 grudnia 2011 roku
|
|
- Szczepan Pawłowski
- 7 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu DOP-184/11 Zarządzenie Nr 90/11 Rektora Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu z dnia 22 grudnia 2011 roku w sprawie ustalenia Polityki zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Medycznym im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu i Procedury systemu kontroli zarządczej w Uniwersytecie Medycznym im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu Na podstawie 43 ust. 2 Statutu Uniwersytetu Medycznego im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu w związku z art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z poźn. zm.) zarządza się, co następuje: 1 Ustala się Politykę zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Medycznym im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu, która stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2 Ustala się Procedury systemu kontroli zarządczej w Uniwersytecie Medycznym im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu, które stanowią załącznik nr 2 do niniejszego zarządzenia. 3 Wykonanie zarządzenia powierza się Rektorowi i Głównemu Specjaliście ds. Kontroli Zarządczej. 3 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Rektor prof. dr hab. Jacek Wysocki
2 załącznik nr 1 do zarządzenia nr 90/11 z dnia 22 grudnia 2011 r. POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W UNIWERSZTECIE MEDYCZNYM IM. KAROLA MARCINKOWSKIEGO W POZNANIU Rozdział I Definicje 1 Użyte w Polityce zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Medycznym w Poznaniu określenia oznaczają: 1) ryzyko według Glosariusza Międzynarodowych Standardów Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego, możliwość zaistnienia zdarzenia, które będzie miało wpływ na realizację celów jednostki, 2) zarządzanie ryzykiem logiczną i systematyczną metodę identyfikacji, analizy, oceny, działania, nadzoru oraz informowania o ryzyku w sposób, który umożliwi jednostce minimalizację start i maksymalizację możliwości, 3) identyfikacja ryzyka wskazanie wszystkich zagrożeń związanych z realizacją celów jednostki, 4) analiza ryzyka określenie prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka i możliwych jego skutków, 5) apetyt na ryzyko inaczej akceptowalny poziom ryzyka - wartość ryzyka, jaką dana jednostka jest w stanie zaakceptować przy realizacji danego celu, 6) właściciel ryzyka jednostka organizacyjna lub osoba, która odpowiada w Uniwersytecie Medycznym za realizację danego celu oraz zarządzanie ryzykiem, 7) reakcja na ryzyko wskazanie działań, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowalnego poziomu (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie). Rozdział II Cel zarządzania ryzykiem 2 1. Celem zarządzania ryzykiem jest maksymalne ograniczanie ryzyka oraz zabezpieczanie Uniwersytetu Medycznego przed jego negatywnymi skutkami a także działania zwiększające prawdopodobieństwo osiągnięcia zakładanych celów.
3 2. Wdrożenie procedur zarządzania ryzykiem ma na celu: 1) zapewnienie ram systemowych, dzięki którym działalność będzie prowadzona w sposób spójny i kontrolowany, 2) usprawnienie procesu podejmowania decyzji, planowania i określania priorytetów, 3) efektywniejsze wykorzystanie zasobów Uniwersytetu Medycznego, 4) ochronę i budowanie wizerunku Uniwersytetu Medycznego, 5) rozwój potencjału wiedzy, 6) poprawę efektywności działania, 7) poprawę jakości świadczenia usług, 8) skuteczne zarządzanie projektami, 9) zapewnienie mechanizmów kontroli proporcjonalnie do ryzyka, 10) propagowanie etycznych zachowań w bieżącej pracy, 11) zapewnienie zasad rzetelności i gospodarności zapobiegającym oszustwom i marnotrawstwu mienia Ograniczenie ryzyka prowadzone jest poprzez zaprojektowanie i wdrożenie odpowiednich mechanizmów kontrolnych na podstawie wyników monitoringu poziomu ryzyka oraz jego oceny, jak i podjęcie działań zmniejszających skutki zaistniałych negatywnych zdarzeń, tzw. planów awaryjnych. 2. Polityka zarządzania ryzykiem stanowi narzędzie zarządzania dla kadry kierowniczej Uniwersytetu Medycznego oraz wytyczne dla wszystkich pracowników. Rozdział III Główne cele Uniwersytetu Medycznego 4 1. Uniwersytet Medyczny im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu jest uczelnią publiczną. 2. Do podstawowych zadań Uniwersytetu Medycznego należy: 1) kształcenie studentów w celu zdobywania i uzupełniania wiedzy oraz umiejętności niezbędnych w pracy zawodowej, 2) wychowywanie studentów w poczuciu odpowiedzialności za państwo polskie, za umacnianie zasad demokracji i poszanowania praw człowieka, 3) prowadzenie badań naukowych i prac rozwojowych oraz świadczenie usług badawczych, 4) kształcenie i promowanie kadr naukowych,
4 5) upowszechnienie i pomnażanie osiągnięć nauki, kultury narodowej i techniki, w tym poprzez gromadzenie i udostępnianie zbiorów bibliotecznych i informacyjnych, 6) prowadzenie studiów podyplomowych, kursów i szkoleń w celu kształcenia nowych umiejętności niezbędnych na rynku pracy w systemie uczenia się przez całe życie, 7) stworzenie warunków do rozwoju kultury fizycznej studentów, 8) działalność na rzecz społeczności lokalnych i regionalnych, 9) stwarzanie osobom niepełnosprawnym warunków do pełnego udziału w procesie kształcenia i w badaniach naukowych, 9) uczestniczenie w sprawowaniu opieki zdrowotnej w ramach systemu ochrony zdrowia. Rozdział IV Zakres procedur zarządzania ryzykiem 5 Polityka zarządzania ryzykiem odnosi się do jednostek organizacyjnych Uniwersytetu Medycznego oraz do pracowników zatrudnionych w Uniwersytecie. 6 Zarządzania ryzykiem dokonywane jest na poziomie : 1) strategicznym, 2) operacyjnym, 3) projektu. 7 Podstawę zarządzania ryzykiem na poziomie strategicznym stanowi roczna identyfikacja i analiza ryzyka.(załącznik nr 1). 8 Zarządzanie ryzykiem na poziomie operacyjnym i projektu dotyczy bieżącej identyfikacji, oceny ryzyka i podejmowania działań zaradczych Analiza ryzyka na każdym z poziomów zawiera następujące etapy: 1) identyfikację ryzyka, które może oddziaływać na realizację celów Uniwersytetu Medycznego, 2) ocenę istniejących środków wykorzystywanych do utrzymania ryzyka pod kontrolą, 3) analizę i hierarchizację ryzyka wg oddziaływania i prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, 4) zdefiniowanie działań wymaganych do postępowania z ryzykiem nie akceptowalnym,
5 5) wskazanie osób z kierownictwa, odpowiedzialnych za podjęcie działań zaradczych oraz wyznaczenie terminu podjęcia działań, 6) monitorowanie i raportowanie o podjętych działań. 2. Zarządzenie ryzykiem przebiega w dwóch etapach: 1) na poziomie strategicznym odnosi się do rocznej identyfikacji i analizy ryzyka; 2) na poziomie operacyjnym odnosi się do bieżącej identyfikacji, oceny ryzyka i podejmowana działań zaradczych. Zarządzanie ryzykiem Senat Uniwersytetu Medycznego ustala strategię rozwoju, która podlega uszczegółowieniu w rocznych planach działalności. 2. Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem na poziomie strategicznym ponosi Rektor poprzez: 1) kształtowanie i wdrażanie polityki zarządzania ryzykiem oraz nadzór nad nią, 2) identyfikację czynników ryzyka i ocenę ryzyka na poziomie strategicznym, 3) określenie poziomu akceptowalnego ryzyka, 4) ogłaszanie i wdrażanie procedur zarządzania ryzykiem, w tym monitorowanie skuteczności mechanizmów kontroli, 5) wyznaczanie właścicieli ryzyka, w fazie strategicznego zarządzenia ryzykiem. 3. W procesie identyfikacji i oceny ryzyka na poziomie strategicznym uczestniczą Prorektorzy, Kanclerz, zastępcy Kanclerza w tym Kwestor. 4. Rektor może powołać Zespół ds. oceny ryzyka. 5. Rektor może przypisać odpowiedzialność za zarządzanie kluczowym ryzykiem - dotyczącym głównych celów Uniwersytetu Medycznego - właściwemu merytorycznie Prorektorowi, Kanclerzowi, Zastępcom Kanclerza w tym Kwestorowi Uniwersytetu Na poziomie operacyjnym za zarządzanie ryzykiem odpowiadają Dziekani Wydziałów, Kierownicy Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Dyrektor Biblioteki, Kierownicy komórek administracyjnych poprzez: 1) identyfikację i udokumentowanie czynników ryzyka istotnych dla osiągnięcia celów operacyjnych,
6 2) ocenę istotności czynników ryzyka w odniesieniu do realizowanych celów, z uwzględnieniem prawdopodobieństwa oraz potencjalnych skutków ryzyka wywołanego tymi czynnikami, 3) monitoring poziomu ryzyka operacyjnego, w tym funkcjonowania mechanizmów kontrolnych pod kątem ich adekwatności i skuteczności, a także wszelkich odstępstw od istniejących procedur, 4) prowadzenie rejestru odstępstw od obowiązujących zasad i procedur w odniesieniu do polityki zarządzania ryzykiem oraz ich analizę (Załącznik nr 3), 5) projektowanie działań zaradczych w zakresie swojego obszaru działalności lub zgłaszanie bezpośredniemu przełożonemu pisemnych propozycji rozwiązań, które przyczynią się do ograniczenia ryzyka do poziomu akceptowalnego. 2. Dziekani Wydziałów w ramach swoich uprawnień mogą zobowiązać Kierowników wydziałowych jednostek organizacyjnych do zarządzania i monitorowania ryzyka w obszarze im podległym, wg zasad opisanych w polityce zarządzania ryzykiem. 12 Na poziomie projektu za zarządzanie ryzykiem odpowiada Kierownik projektu poprzez: 1) identyfikację czynników ryzyka związanego z projektem, 2) zdefiniowanie ryzyka i ocenę jego prawdopodobieństwa zaistnienia oraz skutków, przy uwzględnieniu istniejących mechanizmów kontrolnych, 3) zaprojektowanie mechanizmów kontrolnych, które ograniczą poziom ryzyka w odniesieniu do ryzyka nieakceptowanego, 4) zgłaszanie bezpośredniemu przełożonemu istotnych przeszkód w realizacji celu projektu. Rozdział VI Identyfikacja i analiza czynników ryzyka 13 Identyfikacji ryzyka w Uniwersytecie Medycznym dokonuje się co najmniej raz do roku, po opracowaniu planu działalności Uniwersytetu. 14 Identyfikacji ryzyka dokonuje się w odniesieniu do celów i zadań Uniwersytetu Medycznego, określonych w planie działalności. 15 Identyfikacji ryzyka dokonuje się na poziomie strategicznym i operacyjnym.
7 16 Identyfikacji ryzyka na poziomie projektu dokonuje się na etapie wnioskowania. 17 Ustala się następujące kategorie/czynniki ryzyka dla Uniwersytetu Medycznego, według których należy dokonać identyfikacji ryzyka: 1) czynniki zewnętrzne (zmiany przepisów prawa, klienci, dostawcy, infrastruktura, presja społeczna, zmiany demograficzne, zapotrzebowanie społeczne na określone kierunki kształcenia), 2) czynniki finansowe (dysponowanie środkami pochodzącymi z budżetu UE, wielkość dotacji, budżet zadaniowy, wzrost kosztów działalności zmiana parametrów ustalania wielkości dotacji), 3) czynniki operacyjne (wielkość jednostki, skomplikowanie realizowanych zadań, etyka pracowników, przepływ informacji, rotacja kadry, profesjonalizm pracowników, informatyzacja, ochrona i zabezpieczenie danych), 4) czynniki związane z zarządzaniem (zmiany organizacyjne, kompetencje kadry zarządzającej, szkolenia i rozwój zawodowy, system motywacyjny, delegowanie uprawnień, nadzór i kontrola ). 18 Właścicielami zidentyfikowanego ryzyka w poszczególnych kategoriach na poziomie operacyjnym są Dziekani Wydziałów, Kierownicy Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Dyrektor Biblioteki, Kierownicy komórek administracyjnych. 19 Właścicielem zidentyfikowanego ryzyka w poszczególnych kategoriach na poziomie strategicznym jest Rektor Uniwersytetu. 20 Zidentyfikowane ryzyka należy poddać analizie, mającej na celu określenie prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka i określenia jego skutków. 21 Dla określenia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka przyjmuje się następującą skalę: 1) 1 ryzyko minimalne lub nie występuje (0-20%), 2) 2 ryzyko mało prawdopodobne (21-40%),
8 3) 3 średnie ryzyko wystąpienia (41-60%), 4) 4 ryzyko prawdopodobne (61-80%), 5) 5 wystąpienie ryzyka pewne (81-100%). 22 Dla określenia skutków ryzyka przyjmuje się następującą skalę: 1) 1 nieznaczne krótkotrwałe zakłócenia w działalności, 2) 2 małe niewielkie zakłócenia w działalności, 3) 3 średnie zakłócenia w działalności, 4) 4 poważne brak realizacji kluczowego celu, 5) 5 katastrofalne brak realizacji kluczowych celów Poziom akceptowalnego ryzyka dla zidentyfikowanego i poddanego analizie ryzyka w Uniwersytecie Medycznym określa Rektor. 2. Po przekroczeniu wartości poziomu akceptowalnego ryzyka Dziekani Wydziałów, Kierownicy Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Dyrektor Biblioteki, Kierownicy komórek administracyjnych zobowiązani są do natychmiastowego zgłoszenia tego faktu Rektorowi, właściwemu merytorycznie Prorektorowi, Kanclerzowi lub Kwestorowi Uniwersytetu oraz wskazania konkretnych działań zaradczych, ograniczających wystąpienie ryzyka i jego skutki. Celem podjęcia działań zaradczych lub akceptacji poziomu ryzyka. 3. Decyzję o akceptacji każdego poziomu ryzyka i nie podejmowaniu działań zaradczych może podjąć Rektor. Rozdział VII Raportowanie Po dokonaniu identyfikacji i analizy ryzyka Dziekani Wydziałów, Kierownicy Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Dyrektor Biblioteki, Kierownicy komórek administracyjnych zobowiązani są do sporządzenia zestawienia ryzyka (według wzoru określonego w załączniku Nr 2) i przekazania tego dokumentu do zatwierdzenia Rektorowi Uniwersytetu w terminie do końca pierwszego kwartału roku, którego dotyczy.
9 2. Po zatwierdzeniu dokumentu, o którym mowa w ust. 1 jeden egzemplarz przekazywany jest Głównemu Specjaliście ds. Kontroli Zarządczej, a drugi Audytorowi Wewnętrznemu. 3. W przypadku zwiększenia się prawdopodobieństwa zaistnienia ryzyka w projekcie do poziomu zagrażającego realizacji projektu, kierownik projektu niezwłocznie zgłasza ten fakt w formie pisemnej, do bezpośredniego przełożonego wraz z propozycją działań zaradczych. Rozdział VIII Monitorowanie ryzyka Proces monitorowania ryzyka ma charakter ciągły i winien być wykonywany na każdym szczeblu zarządzania w ramach sprawowania kontroli zarządczej. 2. Pracownicy Uniwersytetu Medycznego mają prawo i obowiązek zgłaszania przełożonym istniejące ryzyka na ich stanowisku pracy a kadra kierownicza wspiera działania pracowników zmierzające do zminimalizowania potencjalnego ryzyka. 3. W trakcie trwania projektu, kierownik projektu monitoruje zidentyfikowane czynniki ryzyka oraz mechanizmy kontrolne pod kątem ich efektywności dokonując na bieżąco oceny prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka i jego skutków. 4. Oceny sposobu zarządzania ryzykiem dokonuje audytor wewnętrzny podczas realizacji zadań audytowych. 5. Na pracownikach Uniwersytetu Medycznego ciąży obowiązek przestrzegania procedur zawartych w Polityce Zarządzania Ryzykiem. Rozdział IX Postanowienia końcowe W sytuacji zmiany przepisów prawnych, zmian organizacyjnych, nałożenia dodatkowych zadań oraz zaistnieniu innych ważnych okoliczności w trakcie roku, Dziekani Wydziałów, Kierownicy Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Dyrektor Biblioteki, Kierownicy komórek administracyjnych zobowiązani są do natychmiastowego podjęcia działań w celu identyfikacji i analizy ryzyka oraz złożenia raportu Rektorowi Uniwersytetu. 2. Polityka Zarządzania Ryzykiem jest weryfikowania i aktualizowana przez Rektora raz do roku w terminie do 15 czerwca danego roku. 3. Zmiany w polityce i procedurze zarządzania ryzykiem zatwierdzane są przez Rektora.
10 Załącznik nr 1 do Polityki zarządzenia ryzykiem w UMP Wzór raportu z identyfikacji i analizy ryzyka w UMP Lp. Zidentyfikowane ryzyko według kategorii I. Czynniki zewnętrzne II. Czynniki finansowe III. Czynniki operacyjne (P) Skutek (S) Prawdopodobieństwo Akceptowalny poziom w stosunku do prawdopodobieństwa Wynik (PxS) Właściciel ryzyka Mechanizmy ograniczające ryzyko IV. Czynniki związane z zarządzaniem
11 Załącznik nr 2do Polityki zarządzenia ryzykiem w UMP Rejestr czynników ryzyka i ryzyka do projektu Nazwa projektu: Nazwa jednostki organizacyjnej: Lp. Obszar działania 1. Czynnik ryzyka Ryzyko Prawdopodobieństwo Skutek Uwagi Data i podpis kierownika projektu Data i podpis przełożonego
12 Załącznik nr 3 do Polityki zarządzenia ryzykiem w UMP Rejestr odstępstw od zasad i procedur Nazwa komórki organizacyjnej: Lp. Rodzaj odstępstwa, naruszona zasada, procedura Data ujawnienia Stanowisko, osoba zgłaszająca Komórka, której ujawniono odstępstwo w Skutki Przyczyny odstępstwa
13 załącznik nr 2 do zarządzenia nr 90/11 z dnia 22 grudnia 2011 roku PROCEDURY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W UNIWERSYTECIE MEDYCZNYM IM. KAROLA MARCINKOWSKIEGO W POZNANIU Poznań 2011
14 Rozdział I PRZEPISY OGÓLNE 1 1. Kontrola zarządcza w Uniwersytecie Medycznym im. Karola Marcinkowskiego w Poznaniu, zwanym dalej Uczelnią, stanowi ogół działań podejmowanych przez Rektora, Prorektorów, Kanclerza i jego zastępców, Dziekanów Wydziałów, Kierowników Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Kierowników jednostek organizacyjnych, a także pozostałych pracowników dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 2. Cele i zadania realizowane są w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami prawa, Uchwałami Senatu, Zarządzeniami i decyzjami Rektora i Kanclerza. 3. Kontrola zarządcza stwarza podstawy efektywnego zarządzania, dostarcza niezbędne informacje do podejmowania decyzji, sygnalizuje naruszenie prawa, zaniedbania i nieprawidłowości a także ewentualne nadużycia i inne uchybienia Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w Uczelni: 1) zgodności działań z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi; 2) skuteczności i efektywności działania w realizacji zadań poprzez oszczędne i efektywne wykorzystanie zasobów osobowych, majątkowych i rzeczowych; 3) wiarygodności sprawozdań, 4) ochrony zasobów poprzez zabezpieczenie majątku przed zniszczeniem, utratą i defraudacją oraz danych osobowych i informacji niejawnych, 5) przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, 6) efektywności i skuteczności przepływu informacji niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych oraz skutecznej komunikacji wewnętrznej i zewnętrznej, 7) zarządzania ryzykiem dla zwiększenia prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań poprzez zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności Uczelni, wskazanie sposobu i środków zapobiegających powstaniu nieprawidłowości oraz ich likwidacji.
15 3 1. Odpowiedzialnym za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej jest Rektor. 2. Odpowiedzialność za funkcjonowanie właściwego systemu kontroli zarządczej w zakresie posiadanych kompetencji oraz realizowanych zadań ponoszą także Prorektorzy, Kanclerz i jego zastępcy Dziekani Wydziałów, Kierownicy Jednostek Międzywydziałowych i Ogólnouczelnianych, Kierownicy jednostek organizacyjnych i Kierownicy Projektów. 3. Ocenę systemu kontroli zarządczej dokonuje Audytor Wewnętrzny podczas realizacji zadań audytowych. 4 Kontrola zarządcza wykonywana jest z uwzględnieniem przestrzegania podstawowych zasad prowadzenia gospodarki finansowej, na podstawie następujących kryteriów: 1) zgodność z prawem w ramach którego pracownicy Uczelni zobowiązani są do zapewnienia zgodności wszelkich działań z obowiązującymi w danym czasie przepisami prawa, 2) rzetelności w ramach którego realizowane są obowiązki przez pracowników Uczelni z należytą starannością, sumiennie i terminowo z dokumentowaniem określonych działań zgodnie ze stanem rzeczywistym, 3) celowości w ramach którego pracownicy badają, czy działalność Uczelni jest zgodna z celami i zadaniami określonymi w statucie i przyjętymi planami działalności, 4) gospodarności - w ramach którego pracownicy optymalizują metody i sposoby oszczędnego i efektywnego wydatkowania oraz gospodarowania majątkiem Uczelni, a ponadto realizują działania zapobiegające wystąpieniu szkód i ich ograniczeniu, 5) przejrzystości w ramach którego klasyfikuje się dochody i wydatki publiczne, sporządza sprawozdania finansowe, stosuje zasady rachunkowości, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, a ponadto sprawdza się czy opis dokumentów księgowych umożliwia identyfikację zrealizowanego zadania, 6) jawności w ramach którego Uczelnia posiada Biuletyn Informacji Publicznej i udostępnia materiały zgodnie z ustawą z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. Nr 112, poz ze zm). 5 Kontrola zarządcza w Uczelni prowadzona jest poprzez: 1) samokontrolę kontrolę prawidłowości wykonywania własnej pracy przez wszystkich pracowników, zgodnie z zakresami obowiązków,
16 2) kontrolę funkcjonalną kontrolę sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach kierowniczych, 3) kontrolę wstępną kontrolę przeprowadzaną przed podjęciem operacji gospodarczych, 4) kontrolę następczą kontrolę przeprowadzaną po zaistnieniu zdarzenia rzeczywistego, mającą na celu wykrycie nieprawidłowości. 6 W Uczelni wdraża się standardy kontroli zarządczej w następujących obszarach: 1) środowisko wewnętrzne, 2) cele i zarządzanie ryzykiem, 3) mechanizmy kontroli, 4) informacja i komunikacja, 5) monitorowanie i ocena. ROZDZIAŁ II STANDARD A ŚRODOWISKO WEWNĘTRZNE 7 1. Odpowiednie warunki wewnętrzne w Uczelni wyrażać się mają w: 1) przestrzeganiu ustalonych wartości etycznych, 2) posiadaniu odpowiednich kompetencji zawodowych przez pracowników, 3) istnieniu odpowiedniej struktury organizacyjnej, 4) właściwym delegowaniu obowiązków. 8 Przestrzeganie wartości etycznych Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych przyjętych w Uczelni i przestrzegać ich przy wykonywaniu powierzonych zadań. Kierownictwo Uczelni powinno swoim postępowaniem podejmowanymi decyzjami wspierać i promować przestrzeganie wartości etycznych. 9 Kompetencje zawodowe i struktura organizacyjna 1. Organizacja i zadania Uczelni zostały uregulowane w Statucie, Uchwałach Senatu, Zarządzeniach i Decyzjach Rektora i Kanclerza Uczelni.
17 2. Rejestr aktów wewnętrznych, o których mowa w ust 1 prowadzi Dział Organizacyjny UMP. 3. Zapewnieniu właściwego środowiska wewnętrznego w Uczelni służą w szczególności procedury wewnętrzne, wprowadzone w drodze Uchwał Senatu, Zarządzeń Rektora i Kanclerza, dotyczące: 1) organizacji i funkcjonowania Uczelni, 2) zasad naboru na wolne stanowiska nauczycieli akademickich, 3) podnoszenia kwalifikacji zawodowych, 4) prowadzenia oceny pracowników 4. Aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności powinien być określony dla każdego pracownika w sposób adekwatny do wagi podejmowanych decyzji. 5. Proces zatrudniania powinien być prowadzony w sposób zapewniający wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy. Należy zapewnić także rozwój kompetencji zawodowych pracowników Uczelni. 10 Delegowanie obowiązków 1. W Uczelni zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności powierza się w formie pisemnej. 2. Uprawnienia deleguje się w zakresie adekwatnym do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego. 3. Przyjęcie delegowanych uprawnień potwierdza się podpisem. 4. Rejestr wydanych upoważnień i udzielonych pełnomocnictw prowadzi Dział Organizacyjny UMP. 5. W Uczelni prowadzony jest rejestr pełnomocnictw i upoważnień, którego wzór stanowi załącznik nr 1 do Procedur Systemu Kontroli Zarządczej. ROZDZIAŁ III STANDARD B CELE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM Szczegółowy podział zadań pomiędzy jednostki organizacyjne Uczelni zapisany jest w Statucie i Regulaminie Organizacyjnym UMP 2. Weryfikacja realizacji zadań następuje przez Senat.
18 3. Dla zapewnienia realizacji zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, a także zgodny z celami Uczelni wyznacza się: 1) działania priorytetowe wyznaczone na dany rok, 2) cele ogólne, 3) cele operacyjne określone dla realizacji poszczególnych zadań, 4) cele jakościowe. 4. Zarządzanie ryzykiem służyć ma zwiększeniu prawdopodobieństwa osiągnięcia celów Uczelni. 5. W ramach zarządzania ryzykiem należy: 1) określić misję Uczelni, 2) określić cele i zadania Uczelni, 3) monitorować i oceniać realizację zadań, 4) dokonywać identyfikacji ryzyka (przynajmniej raz w roku), 5) analizować ryzyko, 6) określać reakcję na ryzyko i działania zaradcze. 6. Zarządzanie ryzykiem polega na właściwym zarządzaniu zasobami, ochronie, pracowników, dbaniu o majątek oraz utrzymaniu reputacji Uczelni. 7. Nie rzadziej niż raz w roku, należy dokonywać identyfikacji ryzyka związanego z realizacją przyjętych celów, dotyczących zarówno działalności całej Uczelni jak i realizowanych przez komórki organizacyjne określonych zadań. 8. Zidentyfikowane ryzyko należy poddawać analizie mającej na celu określenie możliwych skutków i prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka. Rektor powinien określić akceptowany poziom ryzyka. 9. W wyniku identyfikacji ryzyka określa się rodzaj reakcji w stosunku do każdego istotnego ryzyka. Podjęta reakcja może polegać na tolerowaniu, przeniesieniu, wycofaniu się lub podjęcia określonych działań. ROZDZIAŁ IV STANDARD C MECHANIZMY KONTROLI 12 Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej 1. Jednym z elementów kontroli zarządczej jest system wprowadzonych mechanizmów kontroli, na który składają się procedury wewnętrzne, instrukcje, zarządzenia, dokumenty
19 określające zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników oraz inne dokumenty wewnętrzne stanowiące dokumentację systemu kontroli zarządczej. Wprowadzane dokumenty powinny być przejrzyste, spójne i dostępne dla wszystkich pracowników dla których są niezbędne w pracy. 2. Dla pełnej dokumentacji w Uczelni tworzy się wykaz aktów prawnych dotyczących kontroli zarządczej. Prowadzony jest on przez głównego specjalistę ds. kontroli zarządczej. Wzór wykazu stanowi on załącznik nr W Uczelni funkcjonuje także rejestr uchwał Senatu oraz zarządzeń Rektora i Kanclerza prowadzony przez Dział Organizacji a dostępny w formie BIP na stronach internetowych. 13 Nadzór 1. Każde postępowanie kontrolne jest czynnością powtarzalną odbywającą się według określonych kryteriów w zależności od rodzaju kontroli. 2. Podczas realizacji czynności kontrolnych należy zwrócić uwagę na przestrzeganie zasad legalności, gospodarności, celowości, rzetelności i zgodności z planem i harmonogramem realizowanych zadań. 3. Nadzór kierowniczy obejmuje w szczególności jasne komunikowanie obowiązków, zadań i odpowiedzialności każdemu pracownikowi oraz prowadzenie systematycznej oceny ich pracy. 14 Ciągłość działalności 1. Utrzymanie w każdym czasie i okolicznościach ciągłości działalności, w szczególności operacji finansowych i gospodarczych uzyskuje się dzięki delegowaniu uprawnień do podejmowania decyzji, zwłaszcza dotyczących bieżącej działalności jednostki. 2. Pracownicy udający się na urlop wskazują na wniosku urlopowym osobę, która będzie ich zastępowała podczas nieobecności. 3. Pracownicy pozostający na zwolnieniach lekarskich lub z powodu innych długotrwałych nieobecności zastępowani są przez osoby wyznaczone przez właściwego kierownika jednostki.
20 15 Ochrona zasobów 1. W celu ochrony zasobów Uczelni następuje określenie dostępu do zasobów jednostki wyłącznie dla upoważnionych osób a powierzenie mienia pracownikowi potwierdzane jest własnoręcznym podpisem. 2. Pracownicy są zobowiązani do dochowania tajemnicy ustawowo chronionej, w szczególności w zakresie dostępu do informacji publicznej i ochrony danych osobowych. 3. W Uczelni prowadzone są okresowe porównania stanu zasobów z zapasami w rejestrach środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z obowiązującymi zasadami przeprowadzania inwentaryzacji. 4. Uczelnia dysponuje Archiwum, w którym zgodnie z instrukcją archiwalną i jednolitym rzeczowym wykazem akt, przechowywane są dokumenty wytworzone i otrzymane. 5. Budynki Uczelni są odpowiednio zabezpieczone, a także chronione przez ochronę fizyczną. 16 Mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych 1. Przedmiotem kontroli zarządczej są w szczególności: 1) procesy związane z pobieraniem i gromadzeniem środków publicznych, 2) zaciąganiem zobowiązań finansowych i dokonywaniem wydatków ze środków publicznych oraz zwrotem środków publicznych, 3) działania polegające na przygotowaniu i realizacji operacji gospodarczych dotyczących pobierania i wydatkowania środków, ich ewidencji i sprawozdawczości. 2. Wprowadzenie określonych mechanizmów kontrolnych dotyczących operacji finansowych i gospodarczych ma za zadanie: 1) rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych, 2) zatwierdzanie operacji finansowych przez Rektora lub osoby przez niego upoważnione, 3) podział kluczowych obowiązków, 4) weryfikacja operacji finansowych i gospodarczych przed i po realizacji.
21 17 Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych W Uczelni wprowadza się mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych (kontrola dostępu do zasobów informatycznych, sprzętu, systemu, aplikacji, danych) mające na celu ochronę przed nieautoryzowanym dostępem i zmianami. ROZDZIAŁ V STANDARD D INFORMACJA I KOMUNIKACJA 18 Bieżąca informacja 1. W Uczelni zapewnia się kierownictwu wyższego szczebla i pozostałym pracownikom dostęp do informacji niezbędnych do prawidłowego wykonywania przez nich obowiązków poprzez: internet, system informacji prawnej LEX, elektroniczną pocztę pracowniczą. 19 Komunikacja wewnętrzna 1. W Uczelni funkcjonuje elektroniczny i papierowy obieg informacji i dokumentów. 2. System komunikacji powinien umożliwiać przepływ niezbędnych informacji wewnątrz Uczelni, zarówno w kierunku pionowym jak i poziomym. 3. Przekaz informacji następuje poprzez BIP, pocztę elektroniczną i drogą papierową. 4. Za upowszechnianie procedur wewnętrznych odpowiada Dział Organizacji. 20 Komunikacja zewnętrzna 1. Informacje dotyczące obowiązujących procedur przy załatwianiu spraw zamieszczono na stronach internetowych Uczelni. 2. Uczelnia wydaje materiały promocyjne i informacyjne, organizuje drzwi otwarte, konferencje, szkolenia. 3. We wszystkich siedzibach uczelni znajdują się tablice informacyjne.
22 ROZDZIAŁ VI STANDARD E MONITOROWANIE I OCENA Rektor a także pracownicy pełniący funkcje kierownicze odpowiedzialni są za dokonywanie oceny funkcjonowania systemu kontroli zarządczej, w zakresie realizowanych zadań i posiadanych kompetencji. 2. W Uczelni prowadzona jest samoocena systemu kontroli zarządczej oraz kontrola we wszystkich fazach działalności w formie kontroli wstępnej, bieżącej i następczej. 3. Dokumentowanie poprawności realizacji zadań wykonywanych przez poszczególne jednostki organizacyjne Uczelni prowadzi Dział Kontroli Wewnętrznej. 4. Oceny funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej dokonuje Audytor Wewnętrzny. 5. Źródłem zapewnienia o stanie kontroli zarządczej w Uczelni są następujące informacje: 1) wyniki kontroli i audytów zewnętrznych, 2) wyniki kontroli i audytów wewnętrznych, 3) wyniki kontroli instytucjonalnej Uczelni, 4) monitorowanie i samoocena 5) informacje pochodzące z zewnątrz Uczelni, 6) informacje pochodzące z organów nadrzędnych i Ministerstwa. 6. Rektor corocznie potwierdza uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej w formie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok. 7. Wzór Kwestionariusza do Samooceny w Uczelni stanowi załącznik nr Wykonanie powyższych zapisów powierza się do realizacji Głównego Specjalisty ds. Kontroli Zarządczej.
23 Załącznik Nr 1 Rejestr pełnomocnictw i upoważnień Lp. Zakres pełnomocnictwa/upoważnienia wydanego przez Rektora UMP Data Podpis osoby przyjmującej pełnomocnictwo/ upoważnienie
24 Załącznik Nr 2 WYKAZ AKTÓW PRAWNYCH DOTYCZĄCYCH KONTROLI ZARZĄDCZEJ Lp. STANDARDY KONTROLI Lp. RODZAJ DOKUMENTU ZARZĄDCZEJ I. ŚRODOWISKO WEWNĘTRZNE 1. Przestrzeganie wartości etycznych 2. Kompetencje zawodowe 3. Struktura organizacyjna 4. Delegowanie uprawnień II. CELE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM 1. Misja 2. Określanie celów i zadań, określenie i ocena ich realizacji 3. Identyfikacja ryzyka 4. Analiza ryzyka 5. Reakcja na ryzyko III. MECHANIZMY KONTROLI 1. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej 2. Nadzór 3. Ciągłość działalności 4. Ochrona zasobów 5. Mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych
25 IV. 6. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych INFORMACJA I KOMUNIKACJA 1. Bieżąca informacja V. 2. Komunikacja wewnętrzna 3. Komunikacja zewnętrzna MONITOROWANIE I OCENA 1. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej Samoocena Audyt wewnętrzny Uzyskane zapewnienie o stanie kontroli zarządczej
26 KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY Załącznik Nr 3 Lp. Standardy kontroli zarządczej TAK NIE NIE W PEŁNI UWAGI/DODAT KOWE INFORMACJE ODNIESIENIE DO DOKUMENTÓW, PROCEDUR, REGULACJI wewn I. ŚRODOWISKO WEWNĘTRZNE standardy: Przestrzeganie wartości etycznych Kompetencje zawodowe Struktura organizacyjna Delegowanie uprawnień 1. Czy i jakie wartości etyczne stosowane / przestrzegane / przyjęte są w jednostce 2. Czy osoby zarządzające jednostką posiadają odpowiednią wiedzę i doświadczenie pozwalające efektywnie realizować zadania? 3. Czy pracownicy jednostki są odpowiednio przygotowani do realizacji powierzonych zadań? o ocenie kierownictw, bezpośrednich przełożonych? 4. Czy pracownicy jednostki uczestniczą w szkoleniach podwyższających kompetencje i umiejętności? 5. Czy w jednostce istnieje plan szkoleń? 6. Czy w procesie kierowania na szkolenia uwzględniane są preferencje pracowników związane z realizowanymi na danym stanowisku zadaniami?
27 7. Czy kadra zarządzająca uczestniczy w szkoleniach podnoszących kwalifikacje? 8. Czy w jednostce istnieje sformalizowany proces naboru pracowników? 9. Czy proces naboru pracowników stosowany w jednostce pozwala na wybór najlepszego kandydata? 10. Czy struktura jednostki jest dostosowana do jej celów i zadań? 11. Czy jednostka posiada wewnętrzny regulamin organizacyjny określający zakres uprawnień i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych? 12. Czy pracownicy jednostki posiadają, określony w formie pisemnej, zakres zadań i obowiązków? 13. Czy zakres obowiązków pracowników jednostki jest aktualny? 14. Czy zakres obowiązków pracowników jest określony w formie pisemnej? 15. Czy zostały w sposób precyzyjny określone uprawnienia, które są delegowane osobom zarządzającym na różnych szczeblach? 16. Czy delegowanie uprawnień w jednostce jest potwierdzane podpisem osób przyjmujących delegowane uprawnienia? II. CELE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM Standardy: Misja Określanie celów i zadań, monitorowanie i
28 ocena ich realizacji Identyfikacja ryzyka Analiza ryzyka Reakcja na ryzyko 1. Czy jednostka ma określoną / opisaną misję / cel istnienia jednostki? 2. Czy cele i zadania jednostki zostały określone? 3. Czy cele i zadania zostały określone w rocznej perspektywie? 4. Czy cele i zadania są znane pracownikom jednostki? 5. Czy dla poszczególnych celów i zadań zostały określone komórki organizacyjne / osoby odpowiedzialne za ich realizację? 6. Czy w jednostce dokonywana jest identyfikacja ryzyk? 7. Jak często dokonywana jest identyfikacja ryzyk w jednostce? 8. Czy zidentyfikowane ryzyka są poddawane analizie? 9. Czy proces związany z identyfikacją i analiza ryzyka jest dokumentowany? 10. Czy w przypadku istotnych zidentyfikowanych ryzyk jednostka podejmuje działania celem zmniejszenia danego ryzyka? 11. Czy w jednostce podejmowane były działania związane z wdrożeniem procesu zarządzania ryzykiem? 12. Czy zarządzanie ryzykiem było przedmiotem szkoleń / warsztatów / kursów w których uczestniczyła kadra zarządzająca / pracownicy
29 jednostki? 13. Czy w Państwa ocenie istnieje potrzeba szkolenia z zakresu zarządzania ryzykiem? III. MECHANIZMY KONTROLI Standardy: Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej Nadzór Ciągłość działalności Ochrona zasobów Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych 1. Czy jednostka posiada wewnętrzne procedury, instrukcje, wytyczne, inne dokumenty regulujące działalności jednostki i realizację zadań? 2. Czy wdrożone w jednostce procedury, instrukcje, itp. zostały zakomunikowane pracownikom jednostki w sposób umożliwiający im zapoznanie się? 3. Czy ww. procedury, itp. są dostępne dla wszystkich pracowników jednostki? 4. Czy kadra kierownicza różnego szczebla zapewnia odpowiedni nadzór nad realizacja zadań przez pracowników? 5. Czy w jednostce wprowadzony został system zastępstw zapewniający
30 ciągłość realizacji zadań? 6. Czy jednostka posiada plany awaryjne na wypadek wystąpienia sytuacji nadzwyczajnych? 7. Czy system zastępstw określony został w sposób formalny i ma odzwierciedlenie w opisach stanowisk, zakresach czynności, innych dokumentach? 8. Czy zasoby jednostki są chronione przed dostępem osób nieuprawnionych? 9. Czy dokumentacja jednostki jest w odpowiedni sposób zabezpieczona? 10. Czy w jednostce są rejestrowane i dokumentowane operacje finansowe i gospodarcze? 11. Czy istnieją mechanizmy zapewniające, iż operacje finansowe są zatwierdzane przez kierownika jednostki lub osobę upoważnioną? 12. Czy w jednostce zapewniony jest podział kluczowych obowiązków pomiędzy różne osoby? 13. Czy zapewniona jest w jednostce weryfikacja operacji finansowych przed i po ich realizacji? 14. Czy istnieją w jednostce procedury służące zapewnieniu bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych?
31 IV. INFORMACJA I KOMUNIKACJA Standardy: Bieżąca informacja Komunikacja wewnętrzna Komunikacja zewnętrzna 1. Czy istniejący w jednostce system przekazywania informacji zapewnia osobom zarządzającym i pracownikom otrzymywanie informacji w odpowiedniej formie i czasie? 2. Czy w Państwa ocenie system komunikacji istniejący w jednostce jest efektywny? 3. Czy w jednostce istnieją mechanizmy które zapewniają przekazywanie ważnych informacji wewnątrz jednostki? 4. Czy w Państwa ocenie system wymiany informacji z podmiotami zewnętrznymi jest efektywny? 5. Czy w Państwa ocenie system komunikacji z jednostką nadrzędną jest efektywny i sprawny? 6. Czy wymiana informacji z podmiotami zewnętrznymi ma wpływ na osiąganie celów i realizację zadań w jednostce? 7. Czy pracownicy mają możliwość swobodnego zgłaszania sugestii w zakresie usprawnienia kontroli zarządczej? 8. Czy w ramach jednostki / komórki organizacyjne organizowane są spotkania kadry kierowniczej z pracownikami, podczas których omawiane są istotne problemy, ryzyka, słabości
32 kontroli zarządczej? V. MONITOROWANIE I OCENA Standardy: Monitorowanie systemu kontroli zarządczej Samoocena Audyt wewnętrzny Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej 1. Czy w jednostce dokonywana była analiza systemu kontroli zarządczej w formie samooceny? 2. Czy proces samooceny (w przypadku, gdy był przeprowadzany) był dokumentowany? 3. Czy prowadzony był / jest w jednostce proces bieżącego monitorowania realizacji zadań? 4. Czy wyniki audytu wewnętrznego są wykorzystywane przez kadrę zarządzającą jednostki w procesie usprawniania? 5. Czy zalecenia audytu wewnętrznego są przez kierownictwo jednostki wdrażane? 6. Czy w jednostce analizowane są wyniki kontroli zewnętrznych? 7. Czy w jednostce znane są Standardy kontroli zarządczej? 8. Czy w jednostce podejmowane były / są działania mające na celu wdrożenie standardów kontroli zarządczej?
33
Zarządzenie Nr 18/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Koninie z dnia 29 marca 2011 r.
Zarządzenie Nr 18/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Koninie z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie ustanowienia Polityki zarządzania ryzykiem w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Koninie
Bardziej szczegółowoZARZADZENIE NR 82/2010 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 15 listopada 2010 roku
ZARZADZENIE NR 82/2010 Rektora Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie z dnia 15 listopada 2010 roku w sprawie wprowadzenia Polityki zarządzania ryzykiem w Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskim w Olsztynie
Bardziej szczegółowoZałącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY Lp. Standardy kontroli zarządczej TAK NIE NIE W PEŁNI UWAGI/DOD ATKOWE INFORMACJE ODNIESIENIE DO DOKUMENTÓW, PROCEDUR,
Bardziej szczegółowoDOKUMENT OPISUJĄCY PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ ROZDZIAŁ I PRZEPISY OGÓLNE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 84 z dnia 15 listopada 2010 roku DOKUMENT OPISUJĄCY PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ ROZDZIAŁ I PRZEPISY OGÓLNE 1 1. Kontrola zarządcza w Uniwersytecie Warmińsko-Mazurskim
Bardziej szczegółowoKontrola zarządcza stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.
ANKIETA / KWESTIONARIUSZ DLA JEDNOSTEK PODLEGŁYCH / NADZOROWANYCH PRZEZ MINISTRA NAUKI I SZKOLNICTWA WYŻSZEGO W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ Kontrola zarządcza stanowi ogół działań
Bardziej szczegółowoKWESTIONARIUSZ SAMOOCENY W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik nr 2 do zasad kontroli zarządczej II poziomu w powiatowych jednostkach organizacyjnych L.p. KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ TAK NIE NIE W PEŁN I
Bardziej szczegółowoPolityka kontroli zarządczej w Bibliotece Publicznej im. Jana Pawła II w Dzielnicy Rembertów m.st. Warszawy
Załącznik do Zarządzenia nr 5/12/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. Dyrektora Biblioteki Publicznej im. Jana Pawła II w Dzielnicy Rembertów m.st. Warszawy Polityka kontroli zarządczej w Bibliotece Publicznej
Bardziej szczegółowoRektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Tarnowie z dnia 30 grudnia 2013 roku
Zarządzenie Nr 89/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Tarnowie z dnia 30 grudnia 2013 roku w sprawie wprowadzenia zasad kontroli zarządczej i zarządzania ryzykiem w Państwowej Wyższej Szkole
Bardziej szczegółowoStandardy kontroli zarządczej
Zespół Szkół Integracyjnych w Siemianowicach Śląskich Standardy kontroli zarządczej Podstawa prawna: 1. Ustawa o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009r. (Dz.U. z 2009 r. nr 157, poz. 1240). 1 Zarządzenie
Bardziej szczegółowo2 Użyte w niniejszym dokumencie określenia oznaczają: 1. Procedura Procedura kontroli zarządczej obowiązująca w Miejskiej Bibliotece
Zarządzenie nr 12/11 Dyrektora Miejskiej Biblioteki Publicznej im. prof. Władysława Studenckiego w Bytomiu z dnia 15-09 - 2011 r. w sprawie ustalenia procedury kontroli zarządczej w Miejskiej Bibliotece
Bardziej szczegółowoZbiór wytycznych do kontroli zarządczej w Akademii Pedagogiki Specjalnej im. Marii Grzegorzewskiej
Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 203/14-15 Rektora APS z dnia 17 lutego 2015 r. Zbiór wytycznych do kontroli zarządczej w Akademii Pedagogiki Specjalnej im. Marii Grzegorzewskiej 1. Zbiór wskazówek do
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 19/2011/2012 DYREKTORA PRZEDSZKOLA KRÓLA Maciusia I w Komornikach z dnia w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE NR 19/2011/2012 DYREKTORA PRZEDSZKOLA KRÓLA Maciusia I w Komornikach z dnia 30.11.2011 w sprawie przyjęcia regulaminu kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r.
ZARZĄDZENIE NR 483/14 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr ZEAS 0161/-5/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu
Zarządzenie nr ZEAS 0161/-5/2010 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Sandomierzu z dnia 28.04.2010 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej Na podstawie art. 53 w zw. z art.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 24/2012 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie Polityki zarządzania ryzykiem
Zarządzenie Nr 24/2012 Rektora Uniwersytetu Wrocławskiego z dnia 28 marca 2012 r. w sprawie Polityki zarządzania ryzykiem Na podstawie art. 66 ust. 2 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie
Bardziej szczegółowoZasady sprawowania kontroli finansowej
Zarządzenie nr 11/11 Rektora Uniwersytetu Medycznego w Białymstoku z dnia 07.03.2011 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej w Uniwersytecie Medycznym w Białymstoku Na podstawie art. 53 w zw.
Bardziej szczegółowoPROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ. Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej
PROCEDURA KONTROLI ZARZĄDZCZEJ Szkoły Podstawowej w Ligocie Małej I. Postanowienia ogólne 1. Procedury kontroli zarządczej zostały opracowane na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury
Załącznik do zarządzenia Nr 5/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Dębnicy Kaszubskiej z dnia 9 listopada 2011 r. Regulamin kontroli zarządczej w Gminnym Ośrodku Kultury w Dębnicy Kaszubskiej 1 Kontrolę
Bardziej szczegółowoZarządzenie wewnętrzne Nr 1 / 2011
D/BK-K 02003 1 /11 Zarządzenie wewnętrzne Nr 1 / 2011 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Namysłowie z dnia 14.02.2011r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej w Powiatowej
Bardziej szczegółowoR /11. Zobowiązuję wszystkich pracowników do zapoznania się z treścią zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
R-0300-62/11 Zarządzenie Nr../2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Płocku z dnia... 2011r. w sprawie Regulaminu Kontroli Zarządczej w Państwowej Wyższej Szkole Zawodowej w Płocku Na podstawie
Bardziej szczegółowoSprawozdanie. I. Środowisko wewnętrzne
Sprawozdanie Przepisy ustawy o finansach publicznych wprowadziły obowiązek utworzenia kontroli zarządczej na dwóch poziomach. Podstawowym poziomem funkcjonowania kontroli zarządczej jest jednostka sektora
Bardziej szczegółowoI. Postanowienia ogólne.
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ Załącznik Nr 1 do zarządzenia nr 291/11 Prezydenta Miasta Wałbrzycha z dnia 15.03.2011 r. I. Postanowienia ogólne. 1 Procedura kontroli zarządczej została opracowana na podstawie
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 128/2012 BURMISTRZA ŻNINA. z dnia 25 września 2012 r.
ZARZĄDZENIE Nr 128/2012 BURMISTRZA ŻNINA z dnia 25 września 2012 r. w sprawie funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych Gminy Żnin Na podstawie art. 30 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca
Bardziej szczegółowoKONTROLA ZARZĄDCZA. Ustawa z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz.
KONTROLA ZARZĄDCZA Podstawa prawna Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, ze zm.) Ustawa z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny
Bardziej szczegółowoPolityka Zarządzania Ryzykiem
Polityka Zarządzania Ryzykiem Spis treści 1. Wprowadzenie 3 2. Cel 3 3. Zakres wewnętrzny 3 4. Identyfikacja Ryzyka 4 5. Analiza ryzyka 4 6. Reakcja na ryzyko 4 7. Mechanizmy kontroli 4 8. Nadzór 5 9.
Bardziej szczegółowoProcedura zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy Damasławek
Załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr Or. 0152-38/10 Wójta Gminy Damasławek z dnia 31 grudnia 2010 r. Procedura zarządzania ryzykiem w Urzędzie Gminy Damasławek celem procedury jest zapewnienie mechanizmów
Bardziej szczegółowoSKZ System Kontroli Zarządczej
SKZ System Kontroli Zarządczej KOMUNIKAT Nr 23 MINISTRA FINANSÓW z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych Na podstawie art. 69 ust. 3 ustawy z
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 98/2012. Wójta Gminy Żórawina z dnia 26 stycznia 2012 w sprawie wprowadzenia standardów kontroli zarządczej w Gminie Żórawina
Zarządzenie nr 98/2012 Wójta Gminy Żórawina z dnia 26 stycznia 2012 w sprawie wprowadzenia standardów kontroli zarządczej w Gminie Żórawina Na podstawie art. 53 ust. 1, art. 68 ust. 1 i art. 69 ust. 1
Bardziej szczegółowoRozdział I Postanowienia ogólne
ZARZĄDZENIE NR 178/11 PREZYDENTA MIASTA ZDUŃSKA WOLA z dnia 21 kwietnia 2011 r. w sprawie ustalenia organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Zduńska Wola oraz w pozostałych jednostkach
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku
Zarządzenie nr 28/2014 z dnia 21 października 2014 roku Dyrektora Młodzieżowego Ośrodka Wychowawczego w Jaworku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej.
Zarządzenie Nr 38/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 24 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia wytycznych kontroli zarządczej. Na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej im.t.j.działyńskich w Plewiskach z dnia 14 stycznia 2011r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej im.t.j.działyńskich w Plewiskach z dnia 14 stycznia 2011r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 w powiązaniu z art.
Bardziej szczegółowoKwestionariusz samooceny kontroli zarządczej
Kwestionariusz samooceny kontroli zarządczej załącznik Nr 6 do Regulaminu kontroli zarządczej Numer pytania Tak/nie Odpowiedź Potrzebne dokumenty Środowisko wewnętrzne I Przestrzeganie wartości etycznych
Bardziej szczegółowoS Y S T E M K O N T R O L I Z A R Z Ą D C Z E J W U NI WE RSYTECIE JANA KO CHANOWS KIE GO W KIE LCACH
Załącznik do zarządzenia Rektora UJK nr 67 /2017 z 30 czerwca 2017 r. S Y S T E M K O N T R O L I Z A R Z Ą D C Z E J W U NI WE RSYTECIE JANA KO CHANOWS KIE GO W KIE LCACH 1 Przepisy ogólne Niniejszy dokument
Bardziej szczegółowoSYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU
P OLITECHNIK A W AR S Z AWSKA FILIA W PŁOCKU ul. Łukasiewicza 17, 09-400 Płock SYSTEM ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W DZIAŁALNOŚCI POLITECHNIKI WARSZAWSKIEJ FILII w PŁOCKU Opracowano na podstawie załącznika do
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia r.
Zarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia 29.10.2010 r. w sprawie określenia organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Domu Pomocy Społecznej w Machowinie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku
Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Tarnowskim Organizatorze Komunalnym Na podstawie
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 60/2011/2012 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 2 kwietnia 2012 r.
Zarządzenie Nr 60/2011/2012 Rektora Uniwersytetu Kazimierza Wielkiego z dnia 2 kwietnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia i funkcjonowania w Uniwersytecie Kazimierza Wielkiego Systemu zarządzania ryzykiem
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr OR.0050.40. 2012.OR Burmistrza Gminy i Miasta Lwówek Śląski z dnia 30 lipca 2012r.
Zarządzenie Nr OR.0050.40. 2012.OR Burmistrza Gminy i Miasta Lwówek Śląski z dnia 30 lipca 2012r. w sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy i Miasta Lwówek Śląski. Na
Bardziej szczegółowoDZENIE NR 16/12 DYREKTORA MIEJSKIEGO O
ZARZĄDZENIE NR 16/12 DYREKTORA MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY RODZINIE W TORUNIU z dnia 28 grudnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia Zasad samooceny kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Rodzinie w Toruniu.
Bardziej szczegółowoProcedura zarządzania ryzykiem w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej w Elblągu
Procedura zarządzania ryzykiem w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej w Elblągu Załącznik nr 2 do zarządzenia Celem procedury jest zapewnienie mechanizmów identyfikowania ryzyk zagraŝających realizacji
Bardziej szczegółowoDział I WSTĘP. Rozdział 1 Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr Or.0050.136.2014 Wójta Gminy Damasławek z dnia 31 grudnia 2014 r. Regulamin kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Damasławek Dział I WSTĘP Postanowienia ogólne 1. 1. Kontrola
Bardziej szczegółowoStandardy kontroli zarządczej
Standardy kontroli zarządczej Na podstawie Komunikatu nr 23 Ministra Finansów z 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych by Antoni Jeżowski, 2014 Cel
Bardziej szczegółowoANKIETA dla kadry kierowniczej samoocena systemu kontroli zarządczej za rok
ANKIETA dla kadry kierowniczej samoocena systemu za rok Załącznik nr 6 do Zarządzenia nr 0050.67.2016 Burmistrza Miasta Kościerzyna z dnia 31.05.2016r. Przedstawione poniżej pytania ankietowe są elementem
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 33/2011 zmieniające zarządzenie nr 23/2010 z dnia
Zarządzenie Nr 33/2011 zmieniające zarządzenie nr 23/2010 z dnia 10.12.2010 Dyrektora V Liceum Ogólnokształcącego im. Kanclerza Jana Zamoyskiego w Dąbrowie Górniczej z dnia 21.11.2011 r. w sprawie ustalenia
Bardziej szczegółowoZ A R Z Ą D Z E N I E Nr 3/2011
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 3/2011 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Trzeszczanach z dnia 9 marca 2011 r. w sprawie: ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej
Bardziej szczegółowoPolityka zarządzania ryzykiem na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu. Definicje
Załącznik do Zarządzenia nr 70/2015 Rektora UEP z dnia 27 listopada 2015 roku Polityka zarządzania ryzykiem na Uniwersytecie Ekonomicznym w Poznaniu 1 Definicje Określenia użyte w Polityce zarządzania
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 15/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Sączu z dnia 25 lutego 2011 roku
BR. 082-1/2011 Zarządzenie Nr 15/2011 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Nowym Sączu z dnia 25 lutego 2011 roku w sprawie zasad i trybu działania kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ustawy
Bardziej szczegółowoKWESTIONARIUSZ SAMOOCENY DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W DRYGAŁACH W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ
ZAŁĄCZNIK Nr 2 do Regulaminu kontroli zarządczej KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY DLA ZESPOŁU SZKÓŁ W DRYGAŁACH W ZAKRESIE STOSOWANIA STANDARDÓW KONTROLI ZARZĄDCZEJ CZĘŚĆ I ŚRODOWISKO WEWNĘTRZNE 5. 7. 9. 1 1 PRZESTRZEGANIE
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR BURMISTRZA TYCZYNA z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Tyczyn
ZARZĄDZENIE NR 31.2016 BURMISTRZA TYCZYNA z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Gminie Tyczyn Na podstawie art. 33 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 36/2016 BURMISTRZA KSIĄŻA WLKP. z dnia 22 marca 2016 r.
ZARZĄDZENIE NR 36/2016 BURMISTRZA KSIĄŻA WLKP. z dnia 22 marca 2016 r. w sprawie wprowadzenia procedury dokonywania samooceny kontroli zarządczej w Urzędzie Miejskim w Książu Wlkp. Na podstawie art. 33
Bardziej szczegółowoZASADY POLITYKI ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W AKADEMII PEDAGOGIKI SPECJALNEJ IM. MARII GRZEGORZEWSKIEJ.
Załącznik do Zarządzenia Nr 204/14-15 Rektora APS z dnia 17 lutego 2015r. ZASADY POLITYKI ZARZĄDZANIA RYZYKIEM W AKADEMII PEDAGOGIKI SPECJALNEJ IM. MARII GRZEGORZEWSKIEJ. Cel wprowadzenia polityki zarządzania
Bardziej szczegółowo2. Wykonanie zarządzenia powierza się pracownikom Szkoły Muzycznej. 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Podpis dyrektora szkoły
Zarządzenie Nr 1 KZ/2010 Dyrektora Szkoły Muzycznej I stopnia w Dobczycach Z dnia 30 października 2010 r. w sprawie kontroli zarządczej oraz standardów kontroli w Szkole Muzycznej I stopnia w Dobczycach
Bardziej szczegółowoZasady monitorowania i dokonywania samooceny systemu kontroli zarządczej oraz udzielania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej
Załącznik Nr 2 do zarządzenia w sprawie organizacji i funkcjonowania w Urzędzie Miejskim w Głogowie i pozostałych jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Głogów. Zasady monitorowania i dokonywania
Bardziej szczegółowoZasady kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Damasławek
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr Or. 0152-38/10 Wójta Gminy Damasławek z dnia 31 grudnia 2010 r. Zasady kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Damasławek Dział I WSTĘP Postanowienia ogólne 1. Urząd Gminy
Bardziej szczegółowoKwestionarisz samooceny
Kwestionarisz samooceny 1) Przynajmniej raz w roku należy przeprowadzić samoocenę systemu kontroli zarządczej przez osoby zarzadzające, tj. Dyrektora jednostki, Kierowników jednostek organizacyjnych. Proces
Bardziej szczegółowoZarządzenie NR 4/2013 Dyrektora Tarnowskiego Ośrodka Interwencji Kryzysowej i Wsparcia Ofiar Przemocy w Tarnowie, z dnia 7 stycznia 2013 r.
Zarządzenie NR 4/2013 Dyrektora Tarnowskiego Ośrodka Interwencji Kryzysowej i Wsparcia Ofiar Przemocy w Tarnowie, z dnia 7 stycznia 2013 r. w sprawie określenia zasad funkcjonowania i koordynowania kontroli
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011
Zarządzenie Nr 01/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury w Nieporęcie z dnia 23 marca 2011 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej. Na podstawie art. 69 ust. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 3/2011 Wójta Gminy Jaktorów z dnia 26 stycznia 2011r.
ZARZĄDZENIE NR 3/2011 Wójta Gminy Jaktorów z dnia 26 stycznia 2011r. w sprawie: wprowadzenia regulaminu kontroli zarządczej Na podstawie: art.69 ust.1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 558/2010 PREZYDENTA MIASTA KIELCE. z dnia 31 grudnia 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR 558/2010 PREZYDENTA MIASTA KIELCE w sprawie organizacji i zasad funkcjonowania oraz metod monitorowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Kielce Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt
Bardziej szczegółowoustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Zarządzenie Nr 1 /2010/2011 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2010 r. w sprawie : ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69, ust. 1 pkt.
Bardziej szczegółowoRegulamin stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor. mgr inż. Jerzy Bryś
Zarządzenie nr 71/10/2010 Dyrektora Zespołu Szkół nr 2 im. H. Kołłątaja w Myszkowie z dnia 25 października 2010 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy
Bardziej szczegółowo1. Wprowadzam Zasady kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Rodzinie w Toruniu, stanowiące załącznik do niniejszego zarządzenia.
ZARZĄDZENIE NR 71 /17 DYREKTORA MIEJSKIEGO OŚRODKA POMOCY RODZINIE W TORUNIU z dnia 28 listopada 2017 r. w sprawie wprowadzenia Zasad kontroli zarządczej w Miejskim Ośrodku Pomocy Rodzinie w Toruniu. Na
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 3 z dnia 20.10.214r REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ Nr 3 W PŁOŃSKU Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoRegulamin Kontroli Zarządczej
Regulamin Kontroli Zarządczej Podstawa prawna: art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych / Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 / Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego
Bardziej szczegółowoKWESTIONARIUSZ SAMOOCENY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK..
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 532011 Prezydenta Miasta Konina z dnia 11 sierpnia 2011roku KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK.. Lp. Pytanie Tak Nie Nie wiem Uwagi/wyjaśnienia
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr KU/ 13 /11 Wójta Gminy Bobrowice. z dnia 19 sierpnia 2011r. w sprawie kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE Nr KU/ 13 /11 Wójta Gminy Bobrowice z dnia 19 sierpnia 2011r. w sprawie kontroli zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.
Bardziej szczegółowoSAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ
Załącznik Nr 3 Do Zarządzenia Nr 56/10 STAROSTY KOSZALIŃSKIEGO z dnia 1 października 2010 r. SAMOOCENA SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W KOSZALINIE Do sporządzenia samooceny wykorzystano
Bardziej szczegółowoZ A R Z Ą D Z E N I E Nr 19 /11. Dyrektora Zarządu Budynków Mieszkalnych w Suwałkach z dnia r.
Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 19 /11 Dyrektora Zarządu Budynków Mieszkalnych w Suwałkach z dnia 12.04.2011r. W sprawie organizacji i funkcjonowania kontroli zarządczej w Zarządzie Budynków Mieszkalnych w Suwałkach.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 26/2011 Starosty Węgorzewskiego z dnia 27 września 2011 r.
Zarządzenie Nr 26/2011 Starosty Węgorzewskiego z dnia 27 września 2011 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej w Starostwie Powiatowym w Węgorzewie i jednostkach organizacyjnych Powiatu Węgorzewskiego
Bardziej szczegółowopublicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole
REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Podstawa prawna: Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz. 1240) wprowadza się w Szkole Podstawowej
Bardziej szczegółowoKontrola zarządcza w szkołach i placówkach oświatowych. Ewa Halska, Andrzej Jasiński, OSKKO
Kontrola zarządcza w szkołach i placówkach oświatowych. Ewa Halska, Andrzej Jasiński, OSKKO Istotną kwestią podjętą w w Ustawie z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157 poz. 1240) jest
Bardziej szczegółowoProcedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej
Procedury Kontroli Zarządczej Starostwa Powiatowego w Skarżysku-Kamiennej A. Środowisko wewnętrzne I. Przestrzeganie wartości etycznych. Osoby zarządzające i pracownicy powinni być świadomi wartości etycznych
Bardziej szczegółowoPrzedszkole Nr 30 - Śródmieście
RAPORT OCENA KONTROLI ZARZĄDCZEJ Przedszkole Nr 30 - Śródmieście raport za rok: 2016 Strona 1 z 12 I. WSTĘP: Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych
Bardziej szczegółowoMinimalne wymogi wdrożenia systemu kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych miasta Lublin
Minimalne wymogi wdrożenia systemu kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych miasta Lublin A. Środowisko wewnętrzne 1. Przestrzeganie wartości etycznych: należy zapoznać, uświadomić i promować
Bardziej szczegółowoW celu skutecznego zarządzania ryzykiem, wprowadzam zasady zarządzania ryzykiem w PWSZ w Ciechanowie.
Zarządzenie Nr 7/2015 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Ciechanowie z dnia 20 lutego 2015 roku w sprawie ustalenia procedur zarządzania ryzykiem Na podstawie art. 66 ust1 i 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoARKUSZ SAMOOCENY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ UWAGI/DODATKOW E INFORMACJE
Załącznik Nr 2 do zasad monitorowania i dokonywania samooceny systemu kontroli zarządczej oraz udzielania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej ARKUSZ SAMOOCENY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ w nazwa jednostki
Bardziej szczegółowoUstawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241)
Zenon Decyk Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241) Od 2001 roku funkcjonowała w postaci kontroli finansowej, która dotyczyła
Bardziej szczegółowoDokumenty, programy i czynności składające się na system kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Wierzbicy. A. Środowisko wewnętrzne.
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 18/2016 Wójta Gminy Wierzbica z dnia 31 marca 2016 r. Dokumenty, programy i czynności składające się na system kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Wierzbicy Standardy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej
Regulamin kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ PRZEDSZKOLA NR 4 NA 2010 ROK Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 Ustawy z 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI. Postanowienia ogólne
Załącznik nr 1 do zarządzenia nr 5/2011 z dnia 26 stycznia 2011 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ DLA ZACHODNIOPOMORSKIEGO CENTRUM DOKONALENIA NAUCZYCIELI Postanowienia ogólne 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 33/2012 Rektora Karkonoskiej Państwowej Szkoły Wyższej w Jeleniej Górze z dnia 11 maja 2012 roku
Zarządzenie nr 33/2012 Rektora Karkonoskiej Państwowej Szkoły Wyższej w Jeleniej Górze z dnia 11 maja 2012 roku w sprawie: ustalenia zasad kontroli zarządczej w Karkonoskiej Państwowej Szkoły Wyższej w
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 1/2016 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO z dnia 4 stycznia 2016r.
ZARZĄDZENIE NR 1/2016 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO z dnia 4 stycznia 2016r. w sprawie systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy w Czernikowie. Na podstawie art. 33 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 8 marca 1990r.
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SAMODZIELNYM PUBLICZNYM MIEJSKIM ZESPOLE PODSTAWOWEJ OPIEKI ZDROWOTNEJ W SANOKU POSTANOWIENIA OGÓLNE
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ W SAMODZIELNYM PUBLICZNYM MIEJSKIM ZESPOLE PODSTAWOWEJ OPIEKI ZDROWOTNEJ W SANOKU Niniejsze Procedury kontroli zarządczej opracowano na podstawie
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 8/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czekanowie z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Kontrola zarządcza Na podstawie: Zarządzenie nr 8/2010/2011 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czekanowie z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej - Ustawy o systemie
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli zarządczej
Regulamin kontroli zarządczej Zarządzenie Nr 4 Dyrektora Gimnazjum Nr 7z Oddziałami Integracyjnymi im J. Korczaka w Tarnowie z dnia 20 października 2010r. w sprawie: ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 14 /2013. w sprawie przeprowadzenia samooceny kontroli zarządczej
ZARZĄDZENIE Nr 14 /2013 Starosty Staszowskiego z dnia 26 kwietnia 2013 r. w sprawie przeprowadzenia samooceny kontroli zarządczej w Starostwie Powiatowym w Staszowie 1 Działając na podstawie art.34.ust.1
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ
PROCEDURY KONTROLI ZARZĄDCZEJ ROZDZIAŁ I PRZEPISY OGÓLNE 1 1. Kontrola zarządcza w Akademii Sztuk Pięknych im. Jana Matejki w Krakowie, zwanej dalej ASP lub Akademią stanowi ogół działań podejmowanych
Bardziej szczegółowo1. 1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Z 2013 r. Poz. 885, z późn. zm.).
Formalno-prawne podstawy kontroli zarządczej 1.1. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.). Komunikat Ministerstwa Finansów nr 23 z dn. 16 grudnia
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM CENTRUM POMOCY RODZINIE W LUBLINIE
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr z dnia Dyrektora PCPR w Lublinie REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W POWIATOWYM CENTRUM POMOCY RODZINIE W LUBLINIE ROZDZIAŁ I Przepisy ogólne 1 1. Regulamin określa: a) cele
Bardziej szczegółowoZasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin akceptowalny poziom ryzyka
w sprawie określenia zasad funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie Miasta Lublin i jednostkach organizacyjnych miasta Lublin - wydanie drugie Zasady funkcjonowania systemu kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 9/2010/2011 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ IM. STANISŁAWY GRELLI WE WROCANCE z dnia 22 grudnia 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR 9/2010/2011 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ IM. STANISŁAWY GRELLI WE WROCANCE z dnia 22 grudnia 2010 r. w sprawie kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej im. Stanisławy Grelli we Wrocance
Bardziej szczegółowoWłaściwe środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli zarządczej.
Samoocena może dotyczyć zarówno procesów zachodzących w jednostce, jak i poszczególnych elementów systemu jakie uwzględnia kontrola zarządcza. W procesie samooceny biorą udział pracownicy jednostki bezpośrednio
Bardziej szczegółowoS Y S T E M KO N T R O L I Z A R Z Ą D C Z E J PRZEDSZKOLA NR 8 W SKIERNIEWICACH
Załącznik nr 1 do Zarządzenie nr 9./2011 Dyrektora Przedszkola Nr 8w Skierniewicach z dnia 24.11.2011 S Y S T E M KO N T R O L I Z A R Z Ą D C Z E J PRZEDSZKOLA NR 8 W SKIERNIEWICACH Rozdział I Postanowienia
Bardziej szczegółowoPolityka zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu
Załącznik nr do zarządzenia nr 156 Rektora UMK z 15 listopada 011r. Polityka zarządzania ryzykiem w Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu 1 1. Polityka zarządzania ryzykiem, zwana dalej Polityką,
Bardziej szczegółowo2 Kontrola zarządcza w Gminnej Biblioteki Publicznej w Przyłęku to system realizowanych procedur oraz nastawienie kierownictwa i pracowników.
ZARZĄDZENIE NR 12/2016. Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Przyłęku z dnia 31.12.2016 r. w sprawie zasad prowadzenia i procedur kontroli zarządczej w Gminnej Bibliotece Publicznej w Przyłęku 1
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK 2013. W Gimnazjum im. Ojca Ludwika Wrodarczyka w Radzionkowie
S t r o n a 1.... (pieczęć miejskiej jednostki organizacyjnej ) SPRAWOZDANIE Z FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ZA ROK 2013 W Gimnazjum im. Ojca Ludwika Wrodarczyka w Radzionkowie I. Działania podjęte
Bardziej szczegółowoKWESTIONARIUSZ SAMOOCENY KONTROLI ZARZĄDCZEJ dla pracowników. Komórka organizacyjna:... A. Środowisko wewnętrzne
KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY KONTROLI ZARZĄDCZEJ dla pracowników Komórka organizacyjna:... A. Środowisko wewnętrzne Środowisko wewnętrzne to: zarówno struktury wspierające zarządzanie (odpowiednia struktura
Bardziej szczegółowo