Dotyczy: protokółu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia r.

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ( ) , , Fax. RIO Adres, ul. Koszykowa 6a, Warszawa Wydz. Kontroli ( ) , , Fax. RIO Adres, ul. śurawia 24 a, Warszawa RIO - II /134/2006 Warszawa, dnia r. Pan Henryk Ruszczyk Burmistrz Gminy Zakroczym Zakroczym ul. Warszawska 7 Dotyczy: protokółu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia r. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz.U. Nr 55 z 2001 r., poz. 577 z późn. zm.) i Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz.U. Nr 167 z 2004 r., poz. 1747) przeprowadzona została w dniach od r. do dnia r. kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres 2004 r., zgodnie z programem kontroli. Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 w/w ustawy wnioskuję co następuje: 1.Nie były wykonywane czynności kontrolne w podległych i nadzorowanych jednostkach organizacyjnych w zakresie przestrzegania realizacji procedur, o których mowa w art.35a ust.2 pkt.1 w związku z art.127 ust.2 i 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2003r., Nr 15, poz. 148 ze zm.) obejmujące co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. (strona 7, załącznik nr 3) 1

2 Zgodnie z dyspozycją art.46 ustawy z dnia 20 grudnia 2005r. o finansach publicznych ( Dz.U. z 2005r. Nr 249, poz.2104 ze zm.), w kaŝdym roku dokonywać kontroli co najmniej 5% wydatków nadzorowanej jednostki. Czynności te dokumentować w sposób umoŝliwiający sprawdzenie sposobu realizacji powyŝszego obowiązku. 2.Nie sporządzono dokumentu źródłowego na podstawie, którego wprowadzono bilans otwarcia kont organu finansowego i kont Urzędu jednostki budŝetowej na dzień r. (strona 8, załącznik nr 4) Bilans otwarcia wprowadzać na konta po uprzednim sporządzeniu stosownego źródła mając na uwadze art. 20 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). 3.Według stanu na dzień r. wystąpiła niezgodność między ewidencją analityczną i syntetyczną w zakresie kont: 901 Dochody budŝetu o kwotę ,54zł i 902 Wydatki budŝetu o kwotę zł. (strona 10, załącznik 6) Ewidencję analityczną (konta ksiąg pomocniczych), stanowiącą uszczegółowienie zapisów kont księgi głównej, prowadzić w sposób zapewniający jej zgodność z saldami i zapisami na kontach księgi głównej, stosownie do art.16 ust.1 ustawy o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002r. Nr 76, poz.694 ze zm.). 4.W wyniku analizy wybranych 10 dokumentów źródłowych przeprowadzonej pod kątem terminowości regulowania zobowiązań stwierdzono, Ŝe nie dotrzymano terminów płatności w 7 przypadkach. Zobowiązania były płacone z opóźnieniem od 4 do 118 dni po terminie umownym. (strona 16, załącznik nr 10) Dokonywać wydatków zgodnie z art.35 ust.3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych ( Dz.U. z 2005r. Nr 249, poz. 2104) oraz przestrzegać terminów płatności przez Urząd, zwracając uwagę na art. 481 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz.U Nr 16 poz. 93 ze zm.), według którego wierzyciel moŝe Ŝądać odsetek za czas opóźnienie, jeŝeli dłuŝnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia pienięŝnego. 5.Lokaty z tytułu zabezpieczenia robót budowlanych ewidencjonowano na nie istniejącym w obowiązującym planie kont koncie 132. (strona 19, załącznik 13) Lokaty środków z tytułu zabezpieczenia naleŝytego wykonania umów ewidencjonować na koncie 139 Inne rachunki bankowe, zgodnie z zapisami w załączniku Nr 2 Zakładowy plan kont wprowadzonym Zarządzeniem Nr 85 Burmistrza Gminy w 2005r. oraz stosownie do załącznika Nr 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 2

3 grudnia 2001r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U z 2001r. Nr 153 poz. 1752). 6.Nie weryfikowano deklaracji składanych przez podatników podatku od nieruchomości osoby fizyczne. Podatnik o nr konta złoŝył informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych, podając grunty pozostałe o powierzchni 668 m 2, a decyzję wymiarową wystawiono na grunty pozostałe o powierzchni 659m 2. (strona 34, załącznik nr 20) Poddawać analizie otrzymane od podatników deklarację oraz dokonywać czynności sprawdzających deklaracje podatkowe stosownie do art.272 i 274 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa ( Dz.U z 1997r. Nr 137 poz.926 ze zm). 7.Osoba prowadząca działalność gospodarczą pod numerem ewidencyjnym 20/2004 nie została opodatkowana podatkiem od nieruchomości zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. W trakcie prowadzonej kontroli podatnik został wezwany i złoŝył wykaz nieruchomości na 2004r, i 2005r., w którym wykazał zajmowaną powierzchnię lokalu pod działalność gospodarczą. (strona 33, załącznik nr 22) W celu zapewnienia powszechności opodatkowania wykorzystywać uprawnienia kontrolnego organu podatkowego wynikające z art. 281 cytowanej ustawy Ordynacja podatkowa. 8.Decyzje wymiarowe na 2004r. właścicielom budynków mieszkalnych o nr kont i wystawiono na podstawie zaświadczeń Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Nowym Dworze Mazowieckim. Od ww. podatników do dnia kontroli tj r. Urząd Gminy nie wyegzekwował złoŝenia deklaracji na podatek od nieruchomości. (strona 34, załącznik nr 23) Przestrzegać art.6 pkt 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( tekst jednolity Dz.U. z 2002r. Nr 9 poz. 84 ze zm.). 9.W przypadku pojazdu o nr rej. WFG 766C ciągnik siodłowy o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów 24 tony i liczbie osi 2 zastosowano nieprawidłowo stawkę podatku, tj. niezgodnie z Uchwałą Rady Gminy Nr 72/XIII/2003 z dnia 27 listopada 2003r. (strona 45, załącznik nr 29) Przy pobieraniu podatku od środków transportowych stosować stawki podatkowe ustalone przez Radę Gminy w stosownej uchwale. 3

4 10.Nieprawidłowe zastosowanie klasyfikacji budŝetowej dla dochodów z tytułu wpływu opłaty za dzierŝawę obwodów rewirów łowieckich, które zaliczono do dz. 700 Gospodarka mieszkaniowa rozdz RóŜne jednostki obsługi mieszkaniowej. ( strona 47, załącznik nr 30) Dochody klasyfikować zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2003r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. z 2003r. Nr 68 poz. 634 ze zm.) i tak z tytułu opłaty za rewiry łowieckie w dz. 020 Leśnictwo rozdz Pozostała działalność. 11.W sprawozdaniu Rb-NDS o nadwyŝce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004r. w pozycji przychodów i rozchodów dotyczących kredytów i poŝyczek nie wykazano kwoty zł zaciągniętego i spłaconego kredytu w rachunku bieŝącym, który to zapis wyraźnie wynika z obrotów konta 134 Kredyty bankowe. (strona 51, załącznik nr 34) Przestrzegać 10 ust.1 pkt 6a i pkt 7 załącznika nr 32 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz.U z 2005r. Nr 170, poz.1426 ze zm.), zgodnie, z którymi dane po stronie wykonania dotyczące przychodów z tytułu kredytów, poŝyczek oraz wyemitowanych obligacji powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy, zaś dane dotyczące rozchodów jednostek samorządu terytorialnego po stronie wykonania powinny być zgodne z faktycznie wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy. 12.Zobowiązania z tytułu składek wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za miesiące: styczeń, kwiecień. maj, lipiec, sierpień, wrzesień, październik i listopad 2004r. zostały odprowadzone z opóźnieniem 1 do 8 dni po terminie płatności. (strona 56 załącznik nr 42). Przestrzegać terminów płatności zobowiązań z tytułu składek wobec ZUS zwracając uwagę na art. 47 ust. 1 pkt.2 ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U z 1998r. Nr 137, poz. 887 ze zm.). 13.Towarzystwo Przyjaciół Dzieci i Ludowy Klub Sportowy Wisła tj. podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych, otrzymujące w 2004r. dotacje z budŝetu Gminy składały sprawozdania z otrzymanych środków, na których nie odnotowano daty wpływu do Urzędu. Rozliczenie dotacji sporządzono za okresy niezgodnie z określonymi w zawartych umowach, ponadto LKS Wisła sprawozdanie za 2004r. złoŝył w dniu r. (strona 63 67, załącznik nr 52, 55). Przestrzegać zapisów zawartych, w tym przypadku postanowień umów Nr 8/2004 i 53/2004, zawartych z TPD i umów Nr 7/2004 i 53b/2004 zawartych z LKS Wisła, w których strony ustaliły sporządzenie rozliczenia dotacji za okresy r. do 4

5 r. i r. do r. oraz obowiązującej w tym zakresie Uchwały Nr 107/XXI/2004 z dnia r. Rady Gminy Zakroczym w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie dotacji podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych. Według zapisów zawartych w cytowanej Uchwale sprawozdania z wykonania zadania publicznego określonego w umowie naleŝy sporządzić w terminie 30 dni, po upływie terminu, w którym umowa została zawarta. 14. Analiza terminowości i prawidłowości wypłat dodatków mieszkaniowych wykazała, iŝ dodatki mieszkaniowe z list o numerach: 351, 359, 353, 352, 356, 355, 354, 357, 358 za V/2004 wypłacono przelewem w dniu r., 378 za VIII/2004 wypłacono przelewem w dniu r., 384, 385, 386, 388, 387 za IX/2004 wypłacono przelewem w dniu r., tj. po ustawowym terminie. (strona 62, załącznik nr 50). Przestrzegać zasad określonych w art.8 ust.1 ustawy o dodatkach mieszkaniowych (Dz. U. z 2001r. Nr 71, poz.734), zgodnie z którym dodatki wypłaca się do 10-go kaŝdego miesiąca z góry Zarządcy domu lub osobie uprawnionej. 15.W przetargu przeprowadzonym w trybie negocjacje bez ogłoszenia (o wartości szacunkowej poniŝej EURO) na modernizację kotłowni w Szkole Podstawowej, w zaproszeniu do składania ofert ustalono 45 dni termin związania ofertą, a w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia ustalono termin 30 dni. (strona 75, załącznik nr 60) Zobowiązać odpowiednich pracowników do dołoŝenia większej staranności przy przeprowadzaniu postępowań przetargowych. Bezwzględnie przestrzegać art.85 ust.1 cytowanej wyŝej ustawy Prawo Zamówień Publicznych. 16.Analiza realizacji umowy Nr 65/04 zawartej z firmą Budowlaną OZBUD Zakroczym na remont dachu budynku komunalnego wykazała, iŝ: - zgodnie z 2 pkt.2 umowy Wykonawca robót nie przedłoŝył w dniu podpisania umowy tj r. wykupionej polisy ubezpieczeniowej OC z tytułu prowadzonej działalności. W dokumentacji znajduje się kserokopia polisy Serii C Nr wykupiona przez Wykonawcę w dniu r. z okresem waŝności od r. do r. tj. 6 dni po podpisaniu umowy. - zgodnie z 8 umowy Zamawiający nie powołał inspektora nadzoru oraz sporządzony został protokół odbioru robót bez udziału kierownika robót. (strona 73, załącznik nr 61) Przestrzegać zapisów zwartych umów, w tym przypadku 2 pkt.2 i 8 cyt. Umowy z dnia r., w których strony ustaliły: przedłoŝenie w dniu podpisania umowy przez Wykonawcę waŝnej polisy ubezpieczeniowej OC z tytułu prowadzonej działalności oraz powołania inspektora nadzoru oraz podpisania protokółu odbioru robót przez Komisję w skład, której wchodzi między innymi Kierownik budowy. 5

6 17.Oryginał ubezpieczeniowej gwarancji wadialnej złoŝony przez firmę ENERGY INVESTORS Sp.z o.o. Warszawa waŝny od dnia do dnia r. przechowywany był w dokumentacji przetargowej i po upływie waŝności nie został zwrócony. W Urzędzie Gminy nie jest prowadzona ewidencja przyjętych i wydanych depozytów. (strona 76, załącznik nr 64). Przestrzegać dz. VII pkt.1"depozyty" - Instrukcji kontroli finansowej, zasad rachunkowości, zakładowego planu kont oraz obiegu dowodów finansowo-księgowych będącego załącznikiem do Zarządzenia Nr 9 z dnia r. zmienionej Zarządzeniem Nr 28/2005 z dnia r. Burmistrza Gminy Zakroczym. 18.W dokumentacji dotyczącej zamówienia publicznego w trybie negocjacji bez ogłoszenia poniŝej EURO na wykonanie kotłowni gazowej kontenerowej na potrzeby Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Zakroczymiu, brak jest pisma świadczącego o zaproszeniu firmy P.H.U. "PĘKUL", Łomianki do składania oferty. (strona 75, załącznik nr 62) Przestrzegać zapisu art.59 ust 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004r. Nr 19, poz. 177) zgodnie z którym Zamawiający zaprasza do składania ofert wykonawców, z którymi prowadził negocjacje. 19.Umowa Nr 111/04 zawarta w dniu r. w dniu r. z firmą EKO- INSTAL Płock wybraną w wyniku postępowania w trybie negocjacje bez ogłoszenia (poniŝej EURO) na wykonanie modernizacji kotłowni w Szkole Podstawowej i Gimnazjum róŝni się w treści od wzoru umowy stanowiącej załącznik 3 do specyfikacji istotnych warunków zamówienia. W umowie z Wykonawcą nie uwzględniono między innymi: - bowiązków Wykonawcy wynikających z 3 wzoru umowy (prowadzenie dziennika budowy, zorganizowania zaplecza budowy na własny koszt, posiadanie ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej z tytułu prowadzonej działalności i przedłoŝenia jej Zamawiającemu), - rozliczenia za wykonanie przedmiotu umowy wynikającego z 5 wzoru umowy tj. faktury końcowej na podstawie protokółu odbioru podpisanego przez nadzór obu stron, płatnej w ciągu 14 dni od daty jej złoŝenia w siedzibie Zamawiającego, a w zawartej umowie sposób rozliczenia ustalono w 8 następująco: faktur przejściowych po zakończeniu określonego etapu robót oraz faktury końcowej poprzedzonej spisaniem protokółu odbioru robót płatnych w ciągu 21 dni od dnia przedłoŝenia faktury, - wykonanie przedmiotu umowy przez Wykonawcę przy uŝyciu materiałów własnych, które winny posiadać kartę gwarancyjną, certyfikaty, atesty i być zgodne z polskimi normami lub aprobatą techniczną wynikającego z 7 wzoru umowy. (strona 77, załącznik nr 66 ) Przestrzegać art.144 ust 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004r. Nr 19, poz. 177), wg którego zakazuje się zmian postanowień zawartej umowy w stosunku do treści oferty, na podstawie której 6

7 dokonano wyboru wykonawcy. W prowadzenie zmian jest dopuszczalne pod warunkiem wyniknięcia okoliczności, których nie moŝna było przewidzieć w chwili zawarcia umowy lub zmiany te są korzystne dla zamawiającego. 20.W dokumentacji przetargowej przeprowadzonej w trybie zapytanie o cenę (o wartości szacunkowej poniŝej EURO) na dostawę gazu propan butan na potrzeby ogrzewania Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w akroczmiu stwierdzono: - Zapytanie o cenę (zaproszenie do składania ofert) z dnia r., nie zostało podpisane przez kierownika zamawiającego Burmistrza Gminy. - Brak potwierdzenia dostarczenia zapytań o cenę do wybranych firm, (strona 81-82, załącznik nr 71) Przestrzegać, wynikającego z art.71 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2004r. Nr 19, poz.177 ze zm.), który stanowi, iŝ Zamawiający wszczynając postępowanie w trybie zapytania o cenę, zaprasza do składania ofert taką liczbę wykonawców, która zapewnia konkurencję oraz wybór najkorzystniejszej oferty, nie mniej niŝ W postępowaniu o zamówienie publiczne na dostawę gazu propan butan na potrzeby ogrzewania Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Zakroczymiu Burmistrz Gminy nie złoŝył oświadczenia o braku lub istnieniu okoliczności wyłączających moŝliwość wykonywania czynności w ww. postępowaniu. (strona 81, załącznik nr 71) Przestrzegać, wynikającego z art.17 ust.2 cytowanej ustawy Prawo zamówień publicznych obowiązku składania przez osoby wykonujące czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia pisemnych oświadczeń o braku lub istnieniu okoliczności wyłączających moŝliwość wykonywania czynności w postępowaniu. 22.Analiza realizacji umowy Nr 127/2004 z dnia r. zawartej na dostawę gazu propan butan na potrzeby ogrzewania Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Zakroczymiu wykazała, iŝ umowę zawarto na warunkach innych niŝ przewidywały SIWZ i treść wybranej oferty tj. w umowie zawarto zapis, Ŝe cena moŝe ulec zmianie wzrosnąć nie więcej niŝ 10% w stosunku do warunków zaproponowanych w postępowaniu przetargowym. (strona 82, załącznik nr 71) Przestrzegać przepisów określonych art.144 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r.- Prawo zamówień publicznych(dz.u. z 2004r. Nr 19, poz. 177 ze zm.), z którego wynika, Ŝe zakazuje się zmian postanowień zawartej umowy w stosunku do treści oferty na podstawie, której dokonano wyboru Wykonawcy, chyba Ŝe konieczność wprowadzenia takich zmian wynika z konieczności, których nie moŝna przewidzieć w chwili zawarcia umowy lub zmiany te są korzystne dla Zamawiającego. 7

8 23.Do kosztów inwestycji: - budowa wodociągu w ul.gałachy Utrata w Zakroczymiu wraz z przyłączeniami domowymi nie zaliczono wynagrodzenia firmy GEOCOM Usługi Geodezyjno Projektowe Nowy Dwór Mazow i rachunku do umowy o dzieło Nr 107/2003 z dnia r.(ogółem kwota 6.803,74zł bez podatku VAT). (strona 86, załącznik nr 72) - modernizacja kotłowni w Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Zakroczymiu nie zaliczono wynagrodzenia firmy Shell Gas Polska, Warszawa i firmy ENERGY INVESTORS Warszawa (ogółem kwota zł brutto). (strona 91 załącznik nr 78) Przestrzegać art.28 ust.8 ustawy o rachunkowości, zgodnie z którym koszt wytworzenia środka trwałego obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy. 24.Analiza realizacji umowy nr 65/04 na remont dachu budynku komunalnego połoŝonego przy ul. O.H.Koźmińskiego 29 w Zakroczymiu wykazała, Ŝe łącznie Wykonawca wystawił faktury, a Gmina dokonała zapłaty za wykonane roboty w kwocie ,78zł brutto, podczas gdy zgodnie z 6 umowy wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy winno wynosić ,78zł co spowodowało nadpłatę wynagrodzenia w kwocie 1.070zł. (strona 88, załącznik nr 74) Rozliczeń za wykonane roboty dokonywać zgodnie z zawartymi umowami. Ponadto zapewnić faktyczne sprawdzenie dowodów księgowych, tj. faktur pod kątem zgodności z zawartymi umowami, co jest wymogiem wynikającym z art.22 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002r. Nr 76, poz.694 ze zm.). Spowodować zwrot do budŝetu gminy kwoty 1.070zł z tytułu zawyŝonego wynagrodzenia za remont dachu budynku komunalnego. 25.Zabezpieczenie naleŝytego wykonania umowy wniesione przez Wykonawcę zadania inwestycyjnego pn. Kotłownia gazowa w Szkole Podstawowej i Gimnazjum w Zakroczymiu zostało zwrócone wcześniej w stosunku do terminu określonego w umowie Nr 111/0437/2002 tj 70% zwrócono w dniu r., a według 9 pkt 5 umowy zwrot winien być dokonany w ciągu 30 dni po ostatecznym odbiorze, który odbył się w dniu r. (strona 90, załącznik nr 75). Przestrzegać terminu zwrotu zabezpieczenia naleŝytego wykonania umowy, zgodnie z zapisami art. 151 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004r. Nr 19, poz. 177). 26.W dniu r. zawarto umowę pomiędzy Szkołą, a LZS Zakroczym na dzierŝawę wolnostojącego budynku przy Szkole Podstawowej w Zakroczymiu przy ul.o.h.koźmińskiego na czas nieokreślony pomimo braku stosownej uchwały Rady Gminy Zakroczym. (strona 104, załącznik nr 105) 8

9 Przy zawieraniu umów dzierŝawy na okres dłuŝszy niŝ 3 lata przestrzegać przepisu art.18 ust.2 pkt. 9a ustawy z dnia 08 marca 1990r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity z 2001r., Dz.U. Nr 142, poz ze zm.). 27. Brak potwierdzenia salda konta 030 Długoterminowe aktywa finansowe na dzień r. na kwotę zł z tytułu posiadanych akcji spółki PEWEX Warszawa. (strona107, załączniki nr 94) Przestrzegać zapisów zawartych w art.26 ust.1 ustawy o rachunkowości (tj. Dz.U. z 2002r.Nr 76, poz.694 ze zm.), zgodnie z którym jednostki przeprowadzają na ostatni dzień kaŝdego roku obrotowego inwentaryzację, m. in. akcji oraz Instrukcji inwentaryzacji aktywów i pasywów wprowadzoną Zarządzeniem Nr 28/2005 Burmistrz Gminy Zakroczym. 28.W toku przeprowadzonej inwentaryzacji na dzień r. na arkusze spisowe naniesiono inwentaryzowane środki trwałe stanowiące własność Gminy Zakroczym na łączną wartość ,96zł. Według stanu księgowego na koncie 011 Środki trwałe na ww. dzień inwentaryzacji znajdowały się równieŝ środki trwałe o wartości ,55zł, których nie naniesiono na arkusze spisowe środków trwałych. (strona , załącznik nr 97) W zakresie przeprowadzania, dokumentowania i rozliczania inwentaryzacji przestrzegać przepisów art.26 i art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości oraz wydanej na ich podstawie Instrukcji wewnętrznej w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów (pkt.viii) wprowadzonej Zarządzeniem Nr 28/2005 Burmistrza Gminy Zakroczym z dnia r. 29.W wyniku analizy przekazywania wpływów z opłat za dowody osobiste do budŝetu państwa w losowo wybranych miesiącach wrzesień, październik 2004r. stwierdzono, iŝ dochody przekazywane były z naruszeniem zasad przekazywania ich według stanu środków za 10 dzień miesiąca w terminie do 15 dnia danego miesiąca i na 20 dzień miesiąca w terminie do 25 dnia danego miesiąca. (strona , załącznik nr 98) Przy przekazywaniu pobranych dochodów budŝetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostką samorządu terytorialnego ustawami ściśle przestrzegać zasad ustalonych w 7 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 listopada 2000r. w sprawie szczególnych zasad, trybu i terminów opracowania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostek samorządu terytorialnego dotacji celowych na realizację tych zadań (Dz.U. z 200r. Nr 100, poz.1077 ze zm.). 9

10 30. W statutach 3 Szkół Podstawowych (w Zakroczymiu, w Emolinku i w Wojszczycach) i Gimnazjum nie określono formy organizacyjno-prawnej w/w jednostek będących jednostkami organizacyjnymi Gminy. (strona , załącznik nr 99). Zgodnie z wymogiem art.79 ust.1 dotyczących finansowania szkół i placówek publicznych ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 1996r. Nr 67, poz.329 ze zm.) określić w statutach szkół i przedszkola ich formę organizacyjnoprawną oraz stosownie do zasad zawartych w art.20 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005r. Nr 249, poz ze zm.). 31.W urządzeniach księgowych budŝetu Gminy nie było prowadzone konto 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych. (strona , załącznik nr 100) Rozliczeń z jednostkami budŝetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów budŝetowych dokonywać na koncie 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych stosownie do zasad określonych w załączniku Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości (Dz.U.Nr 153, poz ze zm.) oraz przyjętych w Zakładowym Planie Kont dla budŝetu Gminy. 32.Urząd Gminy jednostka samorządu terytorialnego nie sporządzała w 2004r. sprawozdań jednostkowych (dla jednostki budŝetowej i organu) Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych i Rb-28S z wykonania planu wydatków budŝetowych. Referat Oświaty Kultury i sportu obsługujący Szkoły Podstawowe w Zakroczymiu, Emolinku, Wojszycach i Gimnazjum w Zakroczymiu nie sporządzał w 2004r. sprawozdań jednostkowych Rb-27S z wykonania dochodów budŝetowych i Rb-28S z wykonania wydatków budŝetowych dla ww. jednostek. (strona , załącznik nr 101) Sporządzać sprawozdania jednostkowe Rb-27S i Rb-28S stosownie do przepisów 3 w związku z 4 pkt 2 ppkt b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz.U z 2005r.Nr 170, poz.1426), według którego kierownicy jednostek budŝetowych są obowiązani do sporządzania i przekazywania sprawozdań jednostkowych. Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest: - Burmistrz Miasta i Gminy (Kierownik Urzędu, Organ Podatkowy) - Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Urzędu) Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Tekst jednolity Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 z 2001r. z późn. zm.) Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje w (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. 10

11 Przekazując powyŝsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego Radnych na najbliŝszej sesji Rady Gminy. Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy jw. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Burmistrzowi Gminy prawo zgłoszenia zastrzeŝenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝenia moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej /-/ mgr Jerzy Urbaniak Do wiadomości: Rada Gminy Zakroczym 11