REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2012 Rzeszów, dnia 23 lipca 2012 r. Pan Stefan Rysak Wójt Gminy Wadowice Górne WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie od dnia 4 kwietnia 2012 r. do dnia 22 czerwca 2012 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Wadowice Górne. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli, podpisanym w dniu 28 czerwca 2012 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, szczególnie w zakresie rozrachunków, realizacji dochodów i wydatków budŝetowych, zamówień publicznych oraz gospodarki majątkiem rzeczowym. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŝy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŝ przypadki zaniedbania obowiązków słuŝbowych przez pracowników Urzędu. W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, wskazując osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie ustaleń ogólno-organizacyjnych Nieaktualizowanie wewnętrznych uregulowań Urzędu Gminy w Wadowicach Górnych zawartych w Instrukcji obiegu i kontroli finansowej dokumentów i dowodów księgowych, w związku ze zmianą przepisów prawnych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Wadowice Górne Pan Stefan Rysak. Wniosek nr 1. Instrukcję obiegu i kontroli finansowej dokumentów i dowodów księgowych obowiązującą w Urzędzie Gminy dostosować do aktualnie obowiązujących przepisów prawa. Nierealizowanie obowiązków w zakresie kontroli zarządczej dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, skutkujące m.in. niewykonaniem wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie z dnia 19 maja 2008 r. znak WK /5/2008, dotyczących: - ustalenia w formie pisemnej procedur kontroli finansowej,

2 2 - uzupełnienia dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości o zapisy odnośnie daty rozpoczęcia eksploatacji programów komputerowych, określenia wykazu stosowania ochrony danych i sposobu zapewnienia właściwego stosowania programów, oraz daty rozpoczęcia eksploatacji programów. Wniosek nr 2. Zapewnić funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej zgodnie z art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.), z zastosowaniem standardów kontroli zarządczej określonych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 3 z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 15, poz. 84). Wniosek nr 3. Wnioski pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej wykonywać zgodnie z treścią wystąpienia pokontrolnego. Przedkładać Izbie pełną informację o wykonaniu wniosków, bądź o przyczynach ich niewykonania. W zakresie gospodarki kasowej Nieprawidłowości w zakresie ewidencji kasowej Urzędu, polegające na: - nieoznaczaniu rozchodowych dowodów kasowych (delegacje, faktury, wnioski o zaliczki, listy płac) datą i numerem raportu kasowego, w którym objęte nimi wypłaty zostały zaewidencjonowane, - niewpisywaniu na listach płac wypłaty dodatków mieszkaniowych, kwoty (słownie) i daty otrzymania gotówki przez odbiorcę. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Podinspektor (kasjer) Referatu Finansowego, oraz z tytułu nadzory Skarbnik Gminy Pani Agnieszka Pluta. Wniosek nr 4. Wyeliminować nieprawidłowości w prowadzeniu ewidencji kasowej w kasie Urzędu, poprzez: a) wpisywanie na rozchodowych dowodach kasowych (delegacje, faktury, wnioski o zaliczki, listy płac) daty i numeru raportu kasowego, w którym objęte nimi wypłaty zostały zaewidencjonowane, b) zamieszczanie na listach płac wypłaty dodatków mieszkaniowych adnotacji dotyczących kwoty ( słownie) oraz daty otrzymania gotówki przez odbiorcę, zgodnie z 5 pkt 3 ppkt 1 oraz 8 pkt 4 Instrukcji gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Wadowicach Górnych, wprowadzonej Zarządzeniem Nr 280/2009 Wójta Gminy z dnia 27 listopada 2009 roku. Ponoszenie przez Urząd Gminy całości kosztów obsługi kasowej prowadzonej dla wyodrębnionej organizacyjnie instytucji kultury tj. Gminnego Ośrodka Kultury, Sportu i Rekreacji w Wadowicach Górnych. Wniosek nr 5. Spowodować by, Gminny Ośrodek Kultury, Sportu i Rekreacji w Wadowicach Górnych ponosił wszystkie koszty obsługi kasowej, zgodnie z art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizacji i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 406).

3 3 W zakresie księgowości i sprawozdawczości budŝetowej Nieprawidłowości w organizacji polityki rachunkowości jednostek organizacyjnych gminy oraz Urzędu Gminy, polegające na: - ustaleniu przez Wójta Gminy dokumentacji przyjętych zasadach (polityki) rachunkowości dla jednostek organizacyjnych gminy, - nieokreśleniu daty rozpoczęcia eksploatacji księgowych programów komputerowych Urzędu Gminy. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Kierownicy jednostek organizacyjnych gminy oraz Wójt Gminy Wadowice Górne. Wniosek nr 6. Spowodować, by kaŝdy z Kierowników jednostek organizacyjnych gminy opracował dokumentację przyjętych zasadach (polityki) rachunkowości dla własnej jednostki, stosownie do przepisu art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Wniosek nr 7. Dokumentację przyjętych zasadach (polityki) rachunkowości Urzędu Gminy uzupełnić o daty rozpoczęcia eksploatacji programów komputerowych stosownie do przepisu art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy o rachunkowości. W sprawozdaniu z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę Wadowice Górne za 2010 rok: a) błędne wyliczenie i wykazanie sumy iloczynów średniorocznej liczby etatów i średnich wynagrodzeń, o których mowa w art. 30 ust. 3 Karty Nauczyciela, ustalonych dla okresów obowiązywania poszczególnych kwot bazowych (kolumna 8 Sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez j.s.t.), powodujące nieprawidłowe ustalenie kwoty róŝnicy, o której mowa w art.30a ust. 2 Karty Nauczyciela (kolumna 9 cyt. sprawozdania), b) nieprawidłowe ustalenie wysokości jednorazowego dodatku uzupełniającego dla nauczycieli staŝystów i nauczycieli dyplomowanych wskutek przyjęcia do obliczeń nieprawidłowych kwot stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela na pełnym etacie (zamiast stawkę wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela na pełnym etacie, przyjmowano średnie wynagrodzenie nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w okresach obowiązywania poszczególnych kwot bazowych), a takŝe c) nie przedłoŝenie w/w sprawozdania organowi stanowiącemu jednostki samorządu terytorialnego, dyrektorom szkół prowadzonych przez tę jednostkę oraz związkom zawodowym zrzeszającym nauczycieli, d) nieterminowe dokonanie wypłat jednorazowego dodatku uzupełniającego dla nauczycieli staŝystów i nauczycieli dyplomowanych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości wymienione w punktach a) c) ponosi były Podinspektor ds. oświaty, a w punkcie d) były Skarbnik Gminy Wadowice Górne. Wniosek nr 8. Kwotę róŝnicy, o której mowa w art. 30a ust. 2 Karty Nauczyciela, ustalać zgodnie z zasadami zawartymi w załączniku Nr 2 do Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 r. w sprawie sposobu opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych

4 4 stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 6, poz. 35 z późn. zm.). Wniosek nr 9. Wysokość jednorazowego dodatku uzupełniającego dla nauczycieli ustalać zgodnie z załącznikiem Nr 1 do Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 r. w sprawie sposobu opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego. Wniosek nr 10. Wypłaty jednorazowego dodatku uzupełniającego dokonywać w terminie do dnia 31 stycznia roku kalendarzowego następującego po roku, dla którego wyliczono kwotę róŝnicy, w formie jednorazowego dodatku uzupełniającego ustalanego proporcjonalnie do okresu zatrudnienia oraz osobistej stawki wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela, w myśl przepisu art. 30a ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz.674 z późn. zm.). Wniosek nr 11. Dokonać ponownego przeliczenia wysokości jednorazowego dodatku uzupełniającego dla nauczycieli staŝystów i nauczycieli dyplomowanych oraz wypłacić w prawidłowych kwotach. Wniosek nr 12. Sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego przedkładać w terminie 7 dni od jego sporządzenia, regionalnej izbie obrachunkowej, a takŝe organowi stanowiącemu jednostki samorządu terytorialnego, dyrektorom szkół prowadzonych przez tę jednostkę oraz związkom zawodowym zrzeszającym nauczycieli stosownie do art. 30a ust. 5 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela. Wykazanie w sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych oraz w sprawozdaniach Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych j.s.t. na dzień r. zaniŝonej 71,00 zł, kwoty skutków z tytułu decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa Umorzenie zaległości podatkowych w podatku rolnym i w podatku leśnym (kolumna 5 sprawozdania Rb-PDP i kolumna 14 Rb-27S). Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor ds. wymiaru podatków, rolnego, od nieruchomości i leśnego. Wniosek nr 13. W sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych oraz sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych wykazywać kwoty skutków finansowych zgodnie z przepisami 3 ust. 1 pkt 9, 10 załącznika Nr 39 do rozporządzenia z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103), oraz 7 ust. 3 tego rozporządzenia. Wniosek nr 14. Dokonać korekty sprawozdań Rb-PDP, Rb-27S według stanu na dzień roku i przekazać do RIO w Rzeszowie z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej. W zakresie inwentaryzacji Nieobjęcie inwentaryzacją roczną przeprowadzoną na koniec 2010 r. i 2011 roku zobowiązań Urzędu Gminy Wadowice Górne.

5 5 Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej oraz Skarbnik Gminy. Wniosek nr 15. Inwentaryzacji zobowiązań dokonywać zgodnie z Instrukcją w sprawie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji aktywów i pasywów wprowadzonej Zarządzeniem Nr 18/2001 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2001 r. oraz art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości. W zakresie gospodarki pienięŝnej i rozrachunków Nieprawidłowości w zakresie ewidencji księgowej rozrachunków, a w szczególności: a) nieprowadzenie ewidencji szczegółowej do konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych według dłuŝników i podziałek klasyfikacji budŝetowej, b) księgowanie kaucji gwarancyjnej na koncie 240 Pozostałe rozrachunki zamiast na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. c) księgowanie dochodów z tytułu najmu/dzierŝawy na koncie 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych (syntetyka) bez ewidencji szczegółowej według dłuŝników i podziałek klasyfikacji budŝetowej, zamiast na koncie 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor Referatu Organizacyjno - Administracyjnego oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Gminy. Wniosek nr 16. Ewidencję analityczną do konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych prowadzić zgodnie z postanowieniami przyjętych zasad (polityki) rachunkowości wprowadzonych Zarządzeniem Wójta Nr 304/2010 z dnia 20 stycznia 2010 r. Wniosek nr 17. Księgowań: a) kaucji gwarancyjnych dokonywać na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, b) dochodów z tytułu najmu/dzierŝawy na koncie 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych dokonywać zgodnie z ustaleniami przyjętymi w zasadach (polityki) rachunkowości. Nieprawidłowości w zakresie udzielania i rozliczania zaliczek na realizacje wydatków bieŝących dla pracowników Urzędu Gminy i jednostek organizacyjnych gminy, polegające na: - niewpisywaniu terminu rozliczenia zaliczki na wnioskach o zaliczkę intendentki przedszkola, - przypadkach wypłacania i rozliczenia zaliczek pomimo braku akceptacji zaliczki przez Wójta Gminy, - nieprzypisaniu zakresem czynności pracownikowi prowadzenia spraw związanych z udzielaniem i rozliczaniem zaliczek na wydatki. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą Podinspektor (kasjer) Referatu Finansowego, Dyrektor i Sekretarka Szkoły Podstawowej w Wadowicach Górnych oraz Wójt Gminy. Wniosek nr 18. Na wnioskach o zaliczkę wpisywać terminy rozliczenia zaliczki zgodnie z Instrukcją obiegu i kontroli finansowej dokumentów i dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Wadowicach Górnych wprowadzonej Zarządzeniem Nr 16/2001 Wójta Gminy z dnia 31 grudnia 2001 r.

6 6 Wniosek nr 19. Zaliczki wypłacać po uzyskaniu akceptacji przez Wójta Gminy zgodnie z częścią C lit. a pkt 2 Instrukcji obiegu i kontroli finansowej dokumentów i dowodów księgowych w Urzędzie Gminy w Wadowicach Górnych. Wniosek nr 20. Przypisać zakresem czynności prowadzenie przez pracownika Urzędu spraw związanych z udzielaniem i rozliczaniem zaliczek na wydatki bieŝące, zgodnie z art. 94 pkt 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (tekst jednolity: Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.). W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budŝetu gminy Nieegzekwowanie od osób prawnych, będących podatnikami podatku rolnego i leśnego, obowiązku terminowego składania deklaracji podatkowych na formularzach sporządzonych według wzoru ustalonego przez Radę Gminy. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor d.s. wymiaru podatków, rolnego, od nieruchomości i leśnego. Wniosek nr 21. Od osób prawnych lub jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej egzekwować obowiązek składania deklaracji podatkowych na podatek rolny i leśny na formularzach sporządzonych według wzoru ustalonego przez Radę Gminy oraz w terminach określonych w przepisach art. 6a ust. 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.), oraz art. 6 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (Dz. U. Nr 200, poz z późn. zm.). Przypadki nieopodatkowania podatkiem od nieruchomości powierzchni nowo oddanych budynków mieszkalnych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor d.s. wymiaru podatków, rolnego od nieruchomości i leśnego. Wniosek nr 22. Od podatników będących osobami fizycznymi, posiadających nowo oddane budynki mieszkalne egzekwować obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, zgodnie z art. 3 oraz art. 6 ust. 2, ust. 6 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn. zmianami). Nieegzekwowanie od podatników podatku od środków transportowych obowiązku złoŝenia deklaracji na podatek od środków transportowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor d.s. podatku od środków transportowych i opłat lokalnych. Wniosek nr 23. Od podatników podatku od środków transportowych egzekwować obowiązek przedkładania deklaracji podatkowych w terminie określonym w art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Wniosek nr 24. śądać złoŝenia wyjaśnień w sprawie przyczyn niezłoŝenia deklaracji i wzywać do jej złoŝenia, jeŝeli deklaracja nie została złoŝona mimo takiego obowiązku, zgodnie z art. 274a 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 749).

7 7 Wniosek nr 25. O uchylaniu się podatników od obowiązku złoŝenia stosownych deklaracji podatkowych oraz informacji o zaistnieniu okoliczności mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego zawiadamiać właściwe urzędy skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie za popełnienie czynu określonego w trybie art. 54 i 56 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.). Nieprawidłowa klasyfikacja budŝetowa dochodów z tytułu opłaty eksploatacyjnej: do działu 756, rozdz Wpływy z róŝnych rozliczeń 0460, zamiast do rozdziału Wpływy z innych opłat stanowiących dochody jednostek samorządu terytorialnego na podstawie ustaw. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Organizacyjno Administracyjnego. Wniosek nr 26. Klasyfikacji dochodów i wydatków budŝetowych dokonywać zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207). Wykonywanie obowiązków członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych przez osoby nieposiadające stosownych przeszkoleń w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Przewodniczący GKRPA, oraz Starszy Inspektor Referatu Organizacyjnego. Wniosek nr 27. Od członków gminnych komisji rozwiązywania problemów alkoholowych egzekwować obowiązek posiadania odpowiednich szkoleń w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych zgodnie z przepisem art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 70, poz. 473 z późn. zm.). W zakresie dochodów z majątku gminy Niewyegzekwowanie od nabywcy nieruchomości gminnej ozn. nr 331 połoŝonej w miejscowości Piątkowiec zapłaty pełnej ceny sprzedaŝy przed dniem zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Organizacyjno Administracyjnego. Wniosek nr 28. Od nabywców nieruchomości gminnych egzekwować obowiązek zapłaty pełnej ceny sprzedaŝy nieruchomości przed dniem zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości zgodnie z art. 70 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.). Ustanowienie trwałego zarządu nieruchomości gminnych wykorzystywanych przez jednostki organizacyjne gminy bez wydania decyzji administracyjnej.

8 8 Wniosek nr 29. Trwały zarząd nieruchomościami gminnymi pozostającymi we władaniu jednostek organizacyjnych gminy ustanawiać w drodze decyzji administracyjnej, zgodnie z 1 pkt 15 Uchwały Rady Gminy Nr XVIII/97/08 z dnia 26 maja 2008 r. w sprawie ustalenia zasad nabywania, zbywania i obciąŝania nieruchomości gruntowych wchodzących w skład gminnego zasobu nieruchomości Gminy oraz ich wydzierŝawiania lub najmu na okres dłuŝszy niŝ trzy lata lub na czas nieoznaczony. Przypadki niezamieszczenia w umowach najmu postanowień zakazujących poddzierŝawiania lub podnajmowania nieruchomości komunalnej lub ich części bez pisemnej zgody wydzierŝawiającego (wynajmującego). Odpowiedzialność z tego tytułu ponosi Wójt Gminy Wadowice Górne. Wniosek nr 30. W umowach najmu zamieszczać wszystkie zapisy określone w pkt 19 ppkt 2 Uchwały Rady Gminy Nr XVIII/97/2008 z dnia 26 maja 2008 r. w sprawie ustalenia zasad nabywania, zbywania i obciąŝania nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy oraz ich wydzierŝawiania lub najmu na okres dłuŝszy niŝ trzy lata lub na czas nieoznaczony. Nieterminowe ewidencjonowanie zmian w stanie środków trwałych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Młodszy Referent Referatu Finansowego. Wniosek nr 31. Zmiany w stanie środków trwałych ewidencjonować w terminach określonych w przepisach art. 16d, ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 z późn. zm.) i art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. W zakresie wydatków budŝetowych Finansowanie w 2011 roku ze środków Gminnego Programu Profilaktyki, Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Narkomanii zadań niezgodnie z planem wydatków programu przyjętym Uchwałą Nr IV/10/2010 Rady Gminy w Wadowicach Górnych z dnia 29 grudnia 2010 r. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starszy inspektor Referatu Organizacyjnego, a tytułu nadzoru Sekretarz Gminy Wadowice Górne Pani Józefa Kozioł. Wniosek nr 32. Wydatków na finansowanie zadań związanych z profilaktyką rozwiązywania problemów alkoholowych i narkomanii dokonywać zgodnie z Gminnym Programem Profilaktyki, Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Narkomanii uchwalanym przez Radę Gminy. W zakresie zamówień publicznych i inwestycji Zastosowanie do opisu przedmiotu zamówienia pn. Dowóz szkolny dzieci i młodzieŝy z terenu Gminy Wadowice Górne do placówek oświatowych w roku szkolnym 2010/2011, nieaktualnego kodu (CPV), tj usługi regularnego transportu osób, zamiast kodu: usługi w zakresie publicznego transportu drogowego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Sekretarz Gminy Wadowice Górne.

9 9 Wniosek nr 33. Do opisu przedmiotu zamówienia stosować aktualne kody (CPV) zgodnie z art. 29 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych ( tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). Niezawiadomienie wykonawców, którzy złoŝyli oferty zamówienia publicznego na Dowóz szkolny dzieci i młodzieŝy z terenu Gminy Wadowice Górne do placówek oświatowych w roku szkolnym 2010/2011, o wyborze najkorzystniejszej oferty. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Sekretarz Gminy Wadowice Górne. Wniosek nr 34. O wyborze najkorzystniejszej oferty zawiadamiać wykonawców, którzy złoŝyli oferty w postępowaniu o zamówienie publiczne, zgodnie z art.92 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Niezamieszczenie na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych ogłoszenia o udzieleniu zamówienia na wykonanie usługi Dowóz szkolny dzieci i młodzieŝy z terenu Gminy Wadowice Górne do placówek oświatowych w roku szkolnym 2010/2011. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Sekretarz Gminy Wadowice Górne. Wniosek nr 35. Niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego, zamieszczać ogłoszenie o udzielonym zamówieniu w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Niepodanie przez zamawiającego, bezpośrednio przed otwarciem ofert, kwoty jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia pn. Budowa sieci gazowej średniopręŝnej wraz z przyłączami w miejscowości Zabrnie, gmina Wadowice Górne. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Infrastruktury, Rolnictwa i Ochrony Środowiska. Wniosek nr 36. Bezpośrednio przed otwarciem ofert podawać kwotę, jaką zamierza się przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia publicznego, zgodnie z przepisem art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Ustalenie wartości zamówień publicznych pn. Przebudowa drogi gminnej Wadowice Górne - Wampierzów i Budowa zasilania awaryjnego dla Gminy Wadowice Górne oraz budowa odcinka sieci wodociągowej DN 225 w Woli Wadowskiej, wcześniej niŝ 6 miesięcy przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Referatu Organizacyjno Administracyjnego oraz Główny Księgowy GZGK w Wadowicach Górnych. Wniosek nr 37. Wartość zamówienia publicznego ustalać nie wcześniej niŝ 6 miesięcy przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, zgodnie z przepisem art. 35 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.

10 10 Podanie do wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy ogłoszenia o zamówieniu pn. Przebudowa drogi gminnej Wadowice Górne - Wampierzów, przed zamieszczeniem ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych. Wniosek nr 38. Ogłoszenia o zamówieniu publicznym podawać do wiadomości na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy po zamieszczeniu ogłoszenia w Biuletynie Zamówień Publicznych zgodnie z art. 40 ust. 6 pkt 11 ustawy Prawo zamówień publicznych. Niedokonanie zwrotu na rzecz Przedsiębiorstwa Robót Drogowo-Mostowych z Opatowa wniesionego zabezpieczenia naleŝytego wykonania umowy zamówienia pn. Przebudowa drogi gminnej Wadowice Górne Wampierzów, w kwocie ,70 zł w ciągu 30 dni od dnia wykonania zamówienia, z jednoczesnym uznaniem przez Zamawiającego robót za naleŝycie wykonane. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Wadowice Górne. Wniosek nr 39. Dokonać zwrotu Przedsiębiorstwu Robót Drogowo Mostowych z Opatowa zabezpieczenia naleŝytego wykonania umowy zamówienia pn. Przebudowa drogi gminnej Wadowice Górne Wampierzów w wysokości ,70 zł, zgodnie z 7 ust. 3 umowy Nr D/1/2011 z dnia r. o wykonanie przedmiotowego zamówienia. Nieustalenie procedur udzielania zamówień, których wartość nie przekracza wyraŝonych w złotych równowartości kwoty euro przez Dyrektora Gminnego Zakładu Gospodarki Komunalnej w Wadowicach Górnych i Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury Sportu i Rekreacji w Wadowicach Górnych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Dyrektor GZGK i GOKSiR. Wniosek nr 40. Spowodować, by dyrektorzy GZGK i GOKSiR ustalili procedury związanych z udzieleniem zamówień publicznych na dostawy, roboty i zakupy, których wartość nie przekracza wyraŝonej w złotych równowartości euro i do których nie stosuje się przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, zgodnie z art. 44 i art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Nieterminowe przekazanie placu budowy Przedsiębiorstwu WielobranŜowemu STAND z Łąk wykonawcy zadania inwestycyjnego pn. Budowa zasilania awaryjnego dla Gminy Wadowice Górne oraz budowa odcinka sieci wodociągowej DN 225 w Woli Wadowskiej. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor GZGK w Wadowicach Górnych. Wniosek nr 41. Spowodować, by kierownicy jednostek organizacyjnych przekazywali plac budowy wykonawcom robót budowlanych zgodnie z ustaleniami umowy. Udzielenie wykonawcy robót budowlanych zadania pn. Remont budynku GOKSiR w Wadowicach Górnych z/s Wadowicach Dolnych, wraz z zagospodarowaniem terenu przyległego plac spotkań i rekreacji, oraz wykonanie ogólnodostępnych placów zabaw w Wadowicach Dolnych i Przebendowie, tj. Firmie Budowlanej Mazur z Mielca, w trybie zamówienia z wolnej ręki, zamówień do-

11 11 datkowych nieobjętych zamówieniem podstawowym o łącznej wartości ,10 zł, co stanowi 68,61% wartości zamówienia podstawowego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor GOKSiR. Wniosek nr 42. Spowodować, by Dyrektor GOKSiR w trybie zamówienia z wolnej ręki udzielał dotychczasowemu wykonawcy wykonania robót dodatkowych nieobjętych zamówieniem podstawowym tylko w okolicznościach określonych w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Prawo zamówień publicznych. Nieprzekazanie Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich ogłoszenia o zamówieniu publicznym pn. Udzielenie i obsługę kredytu długoterminowego zł, o wartości zamówienia zł, tj ,40 euro. Wniosek nr 43. W przypadku jeŝeli wartość zamówień jest równa lub przekracza wyra- Ŝoną w złotych równowartość kwoty euro, przekazywać ogłoszenia o zamówieniu Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich, zgodnie z art. 11 ust. 8 Prawo zamówień Publicznych, oraz 1 pkt 2 lit. a rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2009 r. w sprawie kwot wartości zamówień oraz konkursów, od których jest uzaleŝniony obowiązek przekazywania ogłoszeń Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich (Dz. U. Nr 224, poz. 1795). NiezłoŜenie przez Wójta Gminy Wadowice Górne oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania o zamówienie publiczne pn. Udzielenie i obsługę kredytu długoterminowego zł, w którym występował jako kierownik zamawiającego. Wniosek nr 44. Od osób wykonujących czynności w postępowaniu o udzielenie zamówienia egzekwować, pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania pisemne oświadczenie o braku lub istnieniu okoliczności do wyłączenia z postępowania, o których mowa w art. 17 ust. 1, zgodnie z art. 17 ust. 2 i art. 18 ust. 1 ustawy Prawo zamówień. W zakresie dotacji i poŝyczek Przekazanie bez zawarcia umów, dotacji celowej dla: - Gminnego Zakładu Gospodarki Komunalnej w Wadowicach na budowę zasilania awaryjnego dla Gminy Wadowice Górne oraz budowę odcinka sieci wodociągowej DN 225 w Woli Wadowskiej w wysokości zł w 2010 r., - Gminnego Ośrodka Kultury Sportu i Rekreacji w Wadowicach Górnych na remont budynku i zagospodarowanie terenu w wysokości ,88 zł w 2010 roku, - Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Wadowicach Górnych na zadanie Remont budynku Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Wadowicach Górnych : w 2010 r. w wysokości ,45zł i w 2011 r. w wysokości ,13 zł.

12 12 Wniosek nr 45. Dotacje celowe udzielać po zawarciu umowy, zgodnie z art. 250 ustawy o finansach publicznych. Zawarcie w 2010 r. umów poŝyczek dla Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Wadowicach i Gminnego Ośrodka Kultury Sportu i Rekreacji w Wadowicach Górnych bez uzyskania kontrasygnaty Skarbnika Gminy. Udzielenie w 2010 r. poŝyczki dla Gminnego Zakładowi Gospodarki Komunalnej w Wadowicach na budowę zasilania awaryjnego dla Gminy Wadowice Górne oraz budowę odcinka sieci wodociągowej DN 225 w Woli Wadowskiej w wysokości zł, bez zawarcia umowy. Wniosek nr 46. Czynności prawne polegające na udzielaniu poŝyczek z budŝetu gminy podejmować po uzyskaniu na umowach o poŝyczkę kontrasygnaty Skarbnika Gminy zgodnie z art. 262 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych W zakresie rozliczenia finansowego jednostki samorządu terytorialnego z jej jednostkami organizacyjnymi Nieprawidłowe dokonywanie wpisów w rejestrze instytucji kultury polegające na niewpisywaniu do działu III Mienie instytucji kultury rejestru otrzymanych środków finansowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Sekretarz Gminy. Wniosek nr 47. Wpisów do rejestru kultury dokonywać zgodnie z przepisem 2 pkt 1 ppkt 3 lit. b rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego 1992 r. w sprawie sposobu prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz. U. Nr 20, poz. 80). Nieaktualizowanie Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Wadowicach Górnych w związku ze zmianą przepisów dotyczących gospodarki finansowej instytucji kultury. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Gminnej Biblioteki Publicznej w Wadowicach Górnych. Wniosek nr 48. Spowodować aktualizację Statutu Gminnej Biblioteki Publicznej w Wadowicach Górnych stosownie do zasad funkcjonowania instytucji kultury określonych przepisami ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej, oraz ustawy o finansach publicznych. Prowadzenie ksiąg rachunkowych Instytucji kultury (GOKSiR i GBP) oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, przez pracowników Urzędu Gminy Wadowice Górne. Zatwierdzanie do wypłaty dowodów księgowych gminnych instytucji kultury oraz jednostek oświatowych przez Skarbnika Gminy Wadowice Górne. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Wadowice Górne, oraz Skarbnik Gminy.

13 13 Wniosek nr 49. Spowodować, by gminne instytucje kultury oraz GOPS samodzielnie prowadziły swoją rachunkowość stosownie do art. 53 i art. 54 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, i art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Przedstawiając powyŝsze wnioski Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłoŝenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝeń moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Wadowice Górne