ZARZADZENIE WEWNcTRZNE NR B- 0151/93/10 BURMISTRZA MIASTA BIERUN z dnia r.

Transkrypt

1 ZARZADZI WWcTRZ R B- 151/9/1 BURMISTRZA MIASTA BIRU z dni r. w sprwie: wprwdzeni Krty udytu wewngtrzneg w Urzedzie Miejskim w Bieruniu rz jednstkch rgnizcyjnych mist Bierun. pdstwie rt. ust.1 ustwy smrzdzie gminnym (Dz. U. r 14, pz z 1 r. z zm.) w zwiqzku z rt. 74 ust. rz rt. 76 ustwy z dni 7 sierpni 9 r. finnsch publicznych (Dz. U. r 157, pz. 14 z zm.), zrzgdz sig c nstgpuje: 1 Wprwdz sig Krtg udytu wewngtrzneg w Urzgdzie Miejskim w Bieruniu rz jednstkch rgnizcyjnych mist Bierun, stnwiqcq ztqcznik d niniejszeg zrzqdzeni. Trci mc zrzqdzenie r B/9/5 Burmistrz Mist Bieruni z dni luteg 5r. w sprwie Krty udytu wewngtrzneg rz Prcedur udytu wewngtrzneg w jednstkch rgnizcyjnych mist Bieruh. Wyknnie zrzgdzeni pwierz sig Audytrwi Wewngtrznemu. 4 Zrzqdzenie wchdzi w zycie z dniem pdpisni. Kpie trzymujq: x wszystkie kmrki rgnizcyjne BU T R Z lx wszystkie jednstki lx / in DA RAD PRAWY i/rkj.nn ibeh1411

2 Krt udytu wewnetrzneg w Urzedzie Miejskim w Bieruniu Krt Audytu Wewnetrzneg w Urzgdzie i zkres dzilni udytu wewnetrzneg, wewnetrzneg w Urzedzie Miejskim w Bieruniu 1 Miejskim w Bieruniu krel cel, uprwnieni tkie prw i bwiqzki, niezlezn e udytr i jednstkch rgn izcyjnych Urzedu. Ilekr w niniejszym dkumencie jest mw : 1) Urzgdzie- nlezy przez t rzumiee Urzqd Miejski w Bieruniu, ) Burmistrzu- nlezy przez t rzumiee Burmistrz Urzedu Miejskieg w Bieruniu, ) jednstce- nlezy przez t rzumiee gminne jednstki rgnizcyjne Urzedu Miejskieg w Bieruniu 4) udycie wewngtrznym- nley przez t rzumiee dzitln e niezleznq i biektywnq, ktrej celem jest wspiernie Burmistrz w relizcji celw i zdti przez systemtycznq ()eerie kntrli zrzqdczej rz czynnki drdcze, 4) udytrze wewngtrznym- nlezy przez t rzumied sbe upwzninq d wyknywni zdni udytweg, 5) kmrk udytwn- nlezy przez t rzumie wydzity, referty i smdzielne stnwisk Urzedu rz jednstki w ktrych przeprwdzny jest udyt wewnetrzny. 6) zdniu udytwym- nlezy przez t rzumiee zdnie zpewnijqce i czynnki drdcze, 7) bszrze ryzyk- nlezy przez t rzumiee wszystkie zidentyfikwne bszry dzitlnki Urzedu rz jednstek rgnizcyjnych. I. Audyt wewnctrzny w Urzedzie wyknywny jest przez udytr wewnetrzneg, ktry pd leg bezp redni Burm istrzwi.. Audytr jest niezlezny w wyknywniu swich zdti i pstcpuje zgdnie z przepismi prw, stndrdmi udytu wewnetrzneg w jednstkch sektr finnsw publicznych, kdeksem udytu wewngtrzneg w jednstkch sektr finnsw publicznych rz uznnq prktyk udytu wewnetrzneg.. Audytr wewnetrzny jest niezlezny w zkresie identyfikcji bszrw ryzyk. 4. Audytr wewnctrzny nie mze bre udzitu w dzillnki percyjnej Urzcdu. IZALZMAe L I ZADAIA AUDYTU WWTRZG 4 I. elem udytu wewnetrzneg jest wspiernie Burmistrz w relizcji zdti, pprzez: dstrczenie niezleznej i biektywnej ceny dekwtnki, i efektywnki kntrli zrzqdczej w Urzedzie i jednstkch w skutecznki zkresie ich dzilni drdcze mjqce n celu usprwnienie funkcjnwni Urzedu rz jednstek.. Audyt wewnetrzny pmg kmrce udytwnej siqgnqe jej cele pprzez systemtyczne, uprzqdkwne pdejkie dtyczqce ceny i pprwy skutecznki zrzqdzni ryzykiem, systemu kntrli i ldu rgnizcyjneg. 5 Audytr wewngtrzny nie dpwid z dzillng percyjnq Urzedu, z rgnizcje systemu finnsw- ksicgweg rz nie przyjmuje n siebie zdrt lub uprwnien wchdzqcych w zkres zrzqdzni Urzcdem.

3 ZAKRS AUDYTU WWFTRZG 6 Audyt wewnctrzny bejmuje bdnie i cenc dekwtnki, skutecznki i efektywnki dzilti pdejmwnych dl zpewnieni relizcji celw i zdti Urzedu, w szczeglnki: 1) zgdnk dzillnki z przepismi prw, regulcjmi wewnetrznymi rz prcedurmi, stndrdmi ustnwinymi przez wikiwe rgny, ) ustnwine mechnizmy kntrli wewnctrznej rz wirygdnk i rzetelnk infrmcji percyjnych, zrzqdczych i finnswych, ) spsb chrny zsbw, 4) efektywnk i skutecznk przeplywu infrmcji, 5) dzilni pdejmwne dl przestrzegni i prmwni zsd etyczneg pstepwni, 6) system zrzqdzni ryzykiem, 7) dstswnie dziln d przedstwinych wcze niej zlecen udytu lub kntrli. 7 Audyt wewngtrzny me bjq zkresem swjeg bdni wszystkie bszry dzilni Urzedu i jednstek rgnizcyjnych. 8 Audytr relizuje plnwe zdni udytwe (zpewnijqce i drdcze) zwrte w plnie udytu n dny rk rz w uzsdninych przypdkch, pzplnwe zdni udytwe uzgdnine z Burmistrzem Urzedu. 9 Audytr mte pdejmwe czynnki sprwdzjqce plegjqce n cenie dziln kmrki udytwnej, pdjctych w celu relizcji zleceti sfrmulwnych w wyniku przeprwdznych zdti udytwych. PRAWA I BWIAZK1 1 Audytr w zkresie wyknywnych zdti: 1) m zgwrntwne prw wstepu d pmieszczeti kmrki udytwnej rz wglqdu d dkumentw, infrmcji i dnych rz d innych mterilw zwiqznych z funkcjnwniem kmrki udytwnej, w tym utrwlnych n elektrnicznych n nikch dnych, jk rwniet sprzqdzni ich kpii, dpisw, wyciqgw, zestwien lub wydrukw, z zchwniem przepis6w tjemnicy slutbwej, ) n pdstwie imienneg upwtnieni Burmistzr jest uprwniny d przeprwdzni udytu wewnetrzneg we wszystkich bszrch dzilln ci Urzedu rz jednstek rgnizcyjnych, ) m prw iqdk d kierwnik i prcwnik6w km6rki udytwnej infrmcji rz wyj nieti w celu zpewnieni wlkiweg i efektywneg prwdzeni udytu wewnetrzneg, 4) m prw krzystni z bstugi prwnej rz pmcy innych specjlistw Urzedu, 5) nie jest dpwiedzilny z prcesy zrzqdzni ryzykiem i prcesy kntrli zrzdczej w Urzedzie i jednstkch rgnizcyjnych, le pprzez ustleni i zleceni pczynine w wyniku przeprwdzni udytu wewnetrzneg, wspmg kierwnik kmrki udytwnej we wtkiwej relizcji tych prces6w, 6) nie jest dpwiedzilny z wykrywnie przestepstw, le pwinien pside wiedze pzwljqcq zidentyfikwe znmin przestepstw, 7) nie mte wyknywe czynnki, kt6re prwdzq d przyjeci przez nieg bwiqzkw, dpwiedzilnki lub uprwnien wchdz4cych w zkres zrzqdzni kmrkq udytwnq, 8) w zkresie wyknywni swich zdti wsplprcuje z udytrmi wewnetrznymi innych jednstek sfery finnsw publicznych, udytrmi zewnetrznym, tke w rzie ptrzeby z innymi specjlistmi zewnetrznymi,

4 9) w uzsdninych przypdkch m prw, p uzgdnieniu z Burmistrzem, pwle rzeczznwc4 d udzilu w relizcji zdni udytweg, 1) m bwiqzek sznwe wrtk i wtsn e infrmcji, ktre trzymt i nie mte ujwni6 ich bez dpwiednieg upwnieni, chyb t istnieje prwny i zwdwy bwigzek ich ujwn ien i, 11) m bwiqzek wyknywni zdni z nlytq strnngc4, 1) m bwiqzek pszerzni swjej wiedzy, umiejetn ci, kwlifikcji pprzez stte dsknlenie zwdwe. RGAIZAJA PRZPRWADZAIA AUDYTU WWTRZG 11 Audyt wewnctrzny przeprwdz sic n pdstwie rczneg plnu udytu prcwneg n pdstwie nlizy ryzyk. 1 Audytr przedstwi Burmisrzwi: d klic grudni kmeg rku- pln udytu n rk nstepny, d ktic styczni kmeg rku- sprwzdnie z wyknni plnu udytu z rk pprzedni 1 Sprwzdnie z przeprwdznych zdn udytwych udytr wewnetrzny przekzuje kierwnikwi kmrki udytwnej i Burmistrzwi. 14 Audytr wewnctrzny sprz4dz sprwzdnie z przeprwdznych zdti udytwych zgdnie z bwiqzujqcymi przepismi. ZYSI DRADZ 15 zynn ci drdcze wyknywne przez udytr wewnctrzneg mjg n celu usprwnienie funkcjnwni Urzedu rz jeg jednstek rgnizcyjnych, w zkresie: I) ldu rgnizcyjneg ) kntrli zrzqdczej, w tym zrzqdzni ryzykiem. 16 Przebieg rz wyniki czynn ci drdczych sq dkumentwne przez udytr wewnctrzneg. PRAWA 1 BWIAZKI KIRWIKW I PRAWIKW KMRK AYDYTWAYH 17 sby kieruj4ce kmrkg Urzedu Miejskieg lub jednstk4 rgnizcyjnq rz pzstli prcwnicy mjq bwiqzek: 1) wsptprcwe z udytrem wewnetrznym w zkresie identyfikcji i ceny ryzyk, ) udziele infrmcji i wyj nieli, tkie sprzgdz i ptwierdze kpie, dpisy, wyciggi lub zestwieni, ktrych mw w 1 punkt 1, ) udziele infrmcji i przedklde dkumenty w frmie i terminie kre lnym przez udytr. 18 Kierwnicy kmrek udytwnych mjq prw d czynneg uczestnictw w relizcji zdni, w szczeglnki d: 1) zpznni sic n kmym etpie relizcji zdni z ustlenimi dknnymi przez udytr, ) zglszni uwg i zstrzeeti d ustlen udytr,

5 ) zglszni wlsnych prpzycji dtyczqcych pprwy funkcjnwni bdneg bszru rz prcedur z nim zwiqznych. DKUMTAJA AUDYTU 19 Audytr dkumentuje wszystkie isttne dl wynikw udytu czynnki i zdrzeni, ktre stnwiq dkumentcje udytwq, prwdznq w frmie kt stlych i kt bieiqcych udytu. Pln udytu rz sprwzdnie z wyknni plnu udytu stnwiq infrmcje publicznq i sq udstepnine n wnisek. 1 Infrmcji publicznej nie stnwiq inne dkumenty sprzqdzne przez udytr wewnetrzneg. Szczeglne zsdy przeprwdzni i dkumentwni udytu wewnetrzneg kre l Rzprzqdzenie Ministr Finnsw z dni 1 luteg 1 r. w sprwie przeprwdzni i dkumentwni udytu wewnetrzneg. PSTAWIIA KW Ztcznikmi d Krty udytu wewnetrzneg sq: 1) Ztqcznik nr 1 upwznienie d przeprwdzni udytu ) Zlqcznik nr pln udytu wewnetrzneg ) Zlqcznik nr sprwzdnie z relizcji rczneg plnu udytu wewnetrzneg 4 W zkresie nieuregulwnym niniejszq Krtq Audytu Wewnetrzneg mjq pndt zstswnie: 1) Ustw z dni 7 sierpni 9 r. finnsch publicznych, ) Miedzynrdwe Stndrdy Prfesjnlnej Prktyki Audytu Wewnetrzneg, ktrych mw w Kmunikcie r 1 Ministr Finnsw z dni 19 luteg 9 r., ) Kdeks etyki udytr wewnetrzneg w jednstkch sektr finnsw publicznych, ktrych mw w Kmunikcie r 16 Ministr Finnsw z dni 18 lipc 6 r. MISTRZ UDW JAGDA 4

6 Zlqcznik nr 1 Bierun, dni (pieczc ngtwkw jednstki sektr finnsw publicznych) (dt i miejsce wystwieni) (numer upwnieni) UpwZnienie d przeprwdzeni udytu wewngtrzneg pdstwie rt. 87 ust. 1 ustwy z dni 7 sierpni 9 r. finnsch publicznych (Dz. U. r 157, pz. 14) w zwiqzku z rt. 119 ust. 1 ustwy z dni 7 sierpni 9 r. Przepisy wprwdzjce ustwy finnsch publicznych (Dz. U. r 157, pz. 141) rz ust. Rzprzqdzeni Ministr Finnsw z dni 1 kwietni 8 r. w sprwie szczegtweg spsbu i trybu przeprwdzni udytu wewngtrzneg (Dz. U. r 66, pz. 46) upwznim Pniq (imie i nzwisk rz stnwisk sfutbwe) d przeprwdzeni udytu wewngtrzneg zgdnie z Plnem udytu wewngtrzneg n rk (nzw i dres jednstki, w ktrej jest przeprwdzny udyt wewnetrzny) Upwznienie jest wzne z kzniem dwdu sbisteg nr rz pwidczeni bezpieczenstw nr, upwnijceg d dstgpu d infrmcji niejwnych stnwicych tjemnicc slubwq. Termin wznki upwznieni uptyw z dniem (pieczqtk i pdpis kierwnik jednstki) \Zne upwznieni przedfu SiQ d dni (pieczqtk i pdpis kierwnik jednstki) Sprzqdzn w egzemplrzch, ktre trzymujq: gz. r 1 AW gz. r D

7 Ziqcznik nr (nzw i dres jednstki sektr finnsw publicznych, w ktrej jest ztrudniny udytr wewnctrzny) PLA AUDYTU A RK 1. Jednstki sektr finnsw publicznych bjgte udytem wewnetrznym 1) Lp. zw jednstki. Wyniki nlizy bszrw ryzyk - bszry dzitlntci jednstki zidentyfikwne przez udytr wewnetrzneg z kretleniem szcwneg pzimu ryzyk w dnym bszrze Lp. zw bszru Typ bszru bszr dzitlntci pis bszru (ze wskzniem nzw y dzitlntci zwiqzny dziflntci jednstki, jezeli t z dyspnwniem wspmgjqcer ) knieczne) srdkmi, ktrych mw w rt. 5 ust. ustwy z dni 7 sierpni 9 r. finnsch publicznych 1.. Plnwne temty udytu wewnetrzneg Pzim ryzyk w bszrze Lp. 1. Temt zdni zpewnijce g zw bszru (nzw bszru z klumny w tbeli ) Plnwn liczb udytrw wewnetrznych przeprwdzkcych zdnie (w ettch) Plnwny czs przeprwdzeni zdni (w dnich) wentuln ptrzeb pwlni rzeczznwcy Uwgi 1. Plnwne zdni zpewnijgce. Plnwne czynntci drdcze Lp. Plnwn liczb udytrw wewnetrznych przeprwdzjqcych czynntci drdcze Plnwny czs przeprwdzeni czynnsci drdczych (w ettch) (w dnich) Uwgi 4. Plnwne czynntci sprwdzjqce Lp. 1. Temt zdni zpewnijgceg, ktreg dtyczq czynntci sprwdzjgce zw bszru Plnwn liczb udytr6w wewnqtrznych przeprwdzkcych czynntci sprwdzj.ce (w ettch) Plnwny czs przeprwdzeni czynntci sprwdzjcych (w dnich) Uwgi 1)lezy wskze jednstke, w ktrej jest ztrudniny udytr wewnetrzny rz jednstki bjete udytem wewngtrznym. ) ieptrzebne skretli. DzillnS pdstww bejmuje dziflnt merytryczn, sttutwg chrkterystyczn di dnej jednstki. DziflnS wspmgjc bejmuje glnie rzuminy prces zrzgdzni jednstkq; zpewni sprwn(a i skutecznk dziln w bszrze dzillnsci pdstwwej, np. zm6wieni publiczne, zrzgdznie kdrmi. ieptrzebne Klumn 5 nlety wypelnie tylk w przypdku wskzni w klumnie : Dzillnt Wspmgjgc". Wwczs nleiy wybr dpwiedni: Gspdrk finnsw" lb Zkupy", lb Zrzdzenie mieniem", lb Bezpieczeristw", lb Systemy infrmtyczne", lb Zrzdznie".

8 5. Plnwne bszry ryzyk, kt6re pwinny zst bjqte udytem wewnqtrznym w klejnych ltch Lp. zw bszru (nzw bszru z klumny w tbeli ) Plnwny rk przeprwdzeni udytu wewngtrzneg Uwgi 6. Infrmcje isttne dl prwdzeni udytu wewngtrzneg, uwzglcdnijgce specyfikc jednstki (np. zminy rgnizcyjne) (dt) (dt) (piecztk i pdpis udytr wewngtrzneg/ krdyntr kmdrki udytu wewngtrzneg) (piecztk i pdpis kierwnik jednstki, w kt6rej jest ztrudniny udytr wewngtrzny )

9 - -.)..) D.) M I) (1) 1 4= ) c 5 7 Ztqcznik nr F- sl 6 - n-.6) _., L,,, ( ) Lc) Z c c c ry & V TA c W_ 4:( >_. < < -J - \ 1. ' Q (/) c s4 e n c = (-) c W ) 'F.. > () ) c ct- 5, c id c < _ ) c < z (/) c 7, :, _P._ (.9 c - * ) mz w i dres jednstki sektr finnsw publicznych, w ktrej jest ztrudniny udytr wewngtrzny) z Jednstki sektr finns6w pu blicznyc h bjete udytem wewnetrzny m 1) zw jednstki Pdstwwe infrmcje km 6rce udytu wewnctrzneg um er te lefnu zw st nwisk Im ig i nzwis k -J U ) ) _lc s. V ) ) P,.....5% : ( D TA tj I).-.) (1" I PI -. >^ 7 ) ' - > r - t 5 ) c,c) f, c zs 5 Z > ( M r c > c -m1. i V cf) L._, ) -c -c, ni. 7n -. 6, - l) mf) Yp U ). -= c (J) )U. u: ly - ) D WI - Tc,t,c Z Z Z cu

10 ' 5 -c >, c. vt 5, - c f t D. ri 11 8, I' n.c l ; )., c, (,.., V) w >", ' -X n r.i ' 1: U - ' c - / D,'". n._.1-,.m rn >, c - ' 1.= ( ci 5, 17 ; '.c n-, <, t) D c, v... >. 5,,.,F SI -!V' ,,M. I:- c6.--1 M 5.) c >, - M D,,,, QY n.- >.. <5.,, F, > c.' 45-1:, c nl n, :InIU.nI ).... ny 5.,.,.,..<. c ''' w. c.r. 5.7,,,- 7 - M rd.4).,...).-- ; ln >, -e in, c c -.c T mu --- (t,.," >, t.n:y, '... iv. 7, 5,. -', v"'. c ) ' m -. cn,' -. 4) <, c) 5.' <7 j, 1. ) - > tz 7 I-- -. ni >,... >,..., Qv >, c c - ) ) Ts; D c-. 8 U - f ; c r -.,... >, '- M M c c 7 c ; ) )..' <5,, - 7 F-. _J. c.:,-; - c, M D - u l'i..--, M -t >,.. c ) ', c... >. -1 c,- r. cc cc L -c c\i Wyd ne z lecen i lu b p in ie w rmc h p rzeprw dznyc h zdri u dytwyc h 8.) ) T D Y I.c u -. - c4 Pdstwwe z lecen i lu b p in ie i wn is k i ) -r,. Q QI g g mi ) - u cyr I Tz - cv 7 7_ >, t - _.. M > U (', 7 t rc.1-1 1:1 D F-. ( 1-- Przeprw dzne czy n nsc i sp rwdzjce w r ku sprwzdwczy m >, ' V >, u c. > - '. -. ( m. c f' V V _.c - ( ) " ) ) c.) n7 ;. d. _J c _ s - g,, (-) dt- ' 1-- iez relizwn e zplnwne zd n i u dytwe Przyczyn n iez re lizw n i z dn i zpewn ijceg lu b czyn nsci drdczej W U n:y ' -,.c./) t c 5, _ 7 ) : r - 5 cc,,,, 1-6 g., F- U 1 cl.) _ Tz - U cc ) ) - 'r.) > _, I) ) - T c%.5, > - -,--,,, - - (i> (75. c >, c..--, U' 7 (. (1 Y ( ( / j F.,..c c; _ ( - >, L- W') (1) -M :(7' (1) >-,. -.Y. r:-.' ).) S ' P _ c -. c c Q.) - = r,. ',1' ) T 5',.. Q), - "r' 4-= (1) 7. (" 1 Y L- ' _e c i_ n.1, - ' mcc c c _ - - U.) _ - -9 D -l 7 - c%.c ict 7,. g _g m- 1 ' c , >1 -. ri J.?... r-' 7 (../ y D? 1,... (1. I.,,,,,..5, _,D -"'".' (,).._, ct - '"8 -. -,--',..,-, (15' - --` :r 5, c l >, c ;,-' - Y'. ) '_.5,, ,,..) V) e9- u,- -,, ---> - ) ) c - - > c), 4,--, ' 9. ' ' L.-, c u9 - ei. 6:, >>. R7 ' ' T!- ' (1..).. V) -." T.6 >' ''..) -(7 Lc) 7 (1 ' U.'..'-' ) --,..! ' Q.' ::Q) i - c c -. '. c 7,, _,'7,, '"'. im.- F:4,c Hi:..:- _; --..): l! :c 1) ' :, RI c c " _ Li' c 9,. n -. _T 7'-'i ' 7. > M RI -5, l- - ' 7 (( - ) (1 - >,. -,..7. > 7, - '.-., 14 -,, -P >.,- c - iii - l' r`s '6 ' --,--..Y. u.. 7: 17 U.) 5 _!., _..m..,,tu.m: 5., (1),,,. 1p TI> : D. >'' V) :.Y >,,-P L.. cr, l? 11) c --.! -'(,) S - '. UM ) -. ) = f c.l.) 7/,..., 1,- 1,., c.c -,.., c ---.,. _-'-'. ' " - > s. Z.' ' (1) _ II c r.- cu c c -.. z Y cu`,., Z

11 - c c ) ) c n ft - (-) Q f _ r- w c _ ) r - ) ) ) ) " _c 4.. (.7..