w sprawie szczegółowych zasad i trybu wykonywania budżetu miasta Bielska-Białej.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR ON BD PREZYDENTA MIASTA BIELSKA-BIAŁEJ Z DNIA 28 GRUDNIA 2015 R. w sprawie szczegółowych zasad i trybu wykonywania budżetu miasta Bielska-Białej. Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 1 i 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2015 r. poz. 1515), uwzględniając treść ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 roku w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. z 2015 r. poz. 1542). postanawiam Rozdział 1 Przepisy ogólne 1 1. Zarządzenie określa szczegółowe zasady wykonywania budżetu miasta Bielska-Białej, tryb opracowywania planów finansowych jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych oraz zasady pobierania dochodów i dokonywania wydatków budżetowych. 2. Zasady, tryb i terminy opracowywania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami oraz przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dotacji celowych na realizację tych zadań określają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 roku w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. z 2015 r. poz. 1542) oraz ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.). 2 Ilekroć w niniejszym Zarządzeniu jest mowa o uchwale budżetowej rozumie się przez to Uchwałę budżetową miasta Bielska-Białej na dany rok budżetowy.

2 2 Rozdział 2 Dysponenci środków budżetowych 3 Głównym dysponentem środków budżetowych jest Prezydent Miasta, który wykonuje czynności w tym zakresie przy pomocy Skarbnika Miasta oraz upoważnionych pracowników Wydziału Budżetu. Jednostkami budżetowymi bezpośrednio podległymi dysponentowi głównemu są: Urząd Miejski w Bielsku-Białej, Miejski Zarząd Dróg w Bielsku-Białej, Miejski Zarząd Oświaty w Bielsku-Białej, Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej, Dom Pomocy Społecznej dla Osób Starszych, Dom Pomocy Społecznej dla Przewlekle Chorych, Dom Pomocy Społecznej Hospicjum, Dom Pomocy Społecznej Dom Nauczyciela, Środowiskowe Centrum Pomocy w Bielsku-Białej, Środowiskowy Dom Samopomocy Podkowa w Bielsku-Białej, Zespół Placówek Opiekuńczo-Wychowawczych, Podbeskidzki Ośrodek Interwencji Kryzysowej w Bielsku-Białej, Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego dla Miasta Bielska - Białej, Powiatowy Urząd Pracy w Bielsku-Białej, Komenda Miejska Państwowej Straży Pożarnej w Bielsku-Białej, Straż Miejska w Bielsku-Białej, Bielsko-Bialski Ośrodek Sportu i Rekreacji, Ośrodek Przeciwdziałania Problemom Alkoholowym, Biuro Rozwoju Miasta w Bielsku-Białej, Miejskie Schronisko dla Bezdomnych Zwierząt w Bielsku-Białej, Żłobek Miejski. Rozdział 3 Rachunki bankowe 4 1. W zakresie obsługi budżetu miasta prowadzi się rachunki bankowe: 1) rachunek bieżący budżetu miasta, 2) rachunek dotacji, 3) rachunek dochodów Skarbu Państwa, 4) rachunki bieżące jednostek budżetowych, 5) rachunki bieżące samorządowych zakładów budżetowych, 6) rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia, 7) inne rachunki bankowe, 8) rachunek Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, które służą do: gromadzenia dochodów budżetowych, przekazywania środków jednostkom budżetowym, przeprowadzania operacji finansowych związanych z obsługą kredytów, pożyczek, emisją obligacji oraz udzielaniem pożyczek, przeprowadzania rozliczeń z budżetem państwa, innymi budżetami samorządowymi oraz funduszami, gromadzenia oraz przekazywania środków jednostkom budżetowym w ramach zawartych umów o dofinansowanie projektów.

3 3 2. Obsługę bankową rachunku bieżącego budżetu miasta oraz rachunków wymienionych w ust. 1 pkt 1-4 i 6-8 prowadzi bank wskazany przez Radę Miejską w Bielsku-Białej Jednostki budżetowe przyjmujące dochody do kasy obowiązane są do przekazania ich w dniu pobrania (wpływu) na właściwy rachunek bieżący jednostki. W uzasadnionych przypadkach, w zależności od wysokości przyjętej gotówki oraz właściwego jej zabezpieczenia, kierownik jednostki może podjąć decyzję określającą częstotliwość przekazywania gotówki do banku. 2. Przepis ust. 1 nie dotyczy stałego zapasu gotówki na bieżące wydatki (pogotowie kasowe). 3. Wpłaty należne jednostce budżetowej, dokonane na jej niewłaściwy rachunek bankowy, jednostka budżetowa przekazuje na właściwy rachunek we własnym zakresie. 4. Rachunki bieżące jednostek budżetowych służą rozliczeniu operacji finansowych związanych z realizacją dochodów i wydatków budżetowych. 5. Jednostki budżetowe przekazują na bieżąco, a co najmniej raz w tygodniu, dochody na rachunek bieżący budżetu miasta, za wyjątkiem dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami. 6. Z dochodów pobieranych przez jednostki budżetowe nie mogą być dokonywane żadne wypłaty, za wyjątkiem zwrotu nadpłat i kwot nienależnie pobranych. 7. Wpływy podatku należnego VAT uwzględnione są w łącznej wartości sprzedaży towarów i usług i zalicza się je na rachunek bieżący subkonta dochodów, do tego paragrafu klasyfikacji budżetowej dochodów, do którego zalicza się dochód dotyczący sprzedanej usługi lub towaru. Wydział Dochodów Budżetowych przekazuje podatek VAT należny z subkonta dochodów pomniejszając wpływy paragrafu dochodów, w którym sklasyfikowana została należność z tytułu sprzedaży, niezależnie od tego, czy ta należność została zapłacona, czy też nie, nawet gdyby wystąpiła wartość ujemna w tym paragrafie Rachunki bieżące samorządowych zakładów budżetowych służą do gromadzenia środków pieniężnych i pokrywania z tych środków kosztów tej działalności. 2. Odsetki od środków własnych, z wyłączeniem odsetek od dotacji z budżetu, zgromadzonych na rachunkach samorządowych zakładów budżetowych stanowią przychody tych zakładów.

4 4 7 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia służą do obsługi: Zakładowych Funduszy Świadczeń Socjalnych. Odsetki od środków gromadzonych na rachunkach zakładowych funduszy socjalnych stanowią dochody tych funduszy Inne rachunki bankowe prowadzi się do rachunków bieżących budżetu miasta i jednostek budżetowych, jeżeli istnieją takie potrzeby. 2. W budżecie miasta rachunki te mogą służyć między innymi do obsługi wydatków niewygasających, rozliczenia kredytów zagranicznych lub środków pochodzących z obcych źródeł otrzymanych na podstawie umów lub porozumień jeżeli zapisy w nich zawarte to przewidują. 3. W jednostkach organizacyjnych miasta rachunki te mogą służyć między innymi do przechowywania sum depozytowych (np. wadia, kaucje, zabezpieczenia pieniężne, sumy stanowiące przedmiot sporu) Rachunek Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych służy do obsługi powiatowych zadań Funduszu. 2. Odsetki od środków na rachunku Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych stanowią dochody Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Rozdział 4 Uruchamianie środków budżetowych Uruchomienie środków budżetowych odbywa się w drodze przekazania środków przez dysponenta głównego z rachunku bieżącego budżetu lub pomocniczego na rachunki bieżące/pomocnicze jednostek budżetowych na podstawie wniosków o uruchomienie środków. 2. Jednostki budżetowe z otrzymanych środków pokrywają swoje wydatki Poszczególne Wydziały Urzędu Miejskiego realizujące wydatki składają szczegółowe miesięczne wnioski o uruchomienie środków z zadań własnych (Załącznik Nr 1), w podziale na dni, do Wydziału Finansowo-Księgowego

5 5 w terminie do 17-go dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, na który przygotowane jest zapotrzebowanie. 2. Poszczególne jednostki budżetowe składają szczegółowe miesięczne wnioski o uruchomienie środków z zadań własnych (Załącznik Nr 1), w podziale na dni, w terminie do 20-go dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, na który przygotowane jest zapotrzebowanie. 3. Środki powinny być zapotrzebowywane w wysokości niezbędnej do bieżącego funkcjonowania wydziału/jednostki, nie mogą być pobierane w nadmiernej wysokości i przechowywane na rachunkach jednostek budżetowych Środki otrzymane od innych podmiotów na podstawie porozumień, wpływające na rachunek rozliczeniowy dotacji, przekazuje się na bieżąco, niezwłocznie po ich otrzymaniu do właściwych jednostek, z podaniem daty ich wpływu w tytule przelewu. 2. Wydziały i jednostki zobowiązane są na bieżąco monitorować realizację płatności wynikających z umów i porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego dotyczących zadań tych wydziałów i jednostek. Odsetki wynikające z opóźnień w realizacji płatności należne budżetowi gminy od nieterminowych wpłat wynikające z wystawionych not księgowych, powinny być obliczane przez wydział lub jednostkę prowadzącą daną umowę, czy porozumienie. Oryginał noty odsetkowej powinien zostać przekazany dłużnikowi, a jego kopia Wydziałowi Budżetu Uruchomienie środków w ramach zawartych umów o dofinansowanie projektów (dla projektów finansowanych zaliczkowo), odbywa się po otrzymaniu przez dysponenta głównego środków dla danego projektu od właściwych instytucji. Środki uruchamia się na podstawie informacji przedłożonych przez jednostki budżetowe, wskazujących numer umowy o dofinansowanie, nazwę oraz klasyfikację budżetową projektu. Stosowne informacje (np. wniosek o zaliczkę) należy przedkładać dysponentowi głównemu w terminie umożliwiającym identyfikację wpływających na rachunek bieżący bądź inne rachunki bankowe środków oraz niezwłoczne ich uruchamianie. 2. Uruchomienie środków w ramach zawartych umów o dofinansowanie projektów (dla projektów finansowanych w formie refundacji), odbywa się zgodnie z zapisami 10 i 11 niniejszego zarządzenia. 14 Uruchomienie środków zaplanowanych w ramach dotacji celowych następuje niezwłocznie po otrzymaniu tych środków od dysponenta wyższego stopnia podając w tytule przelewu rodzaj dotacji, klasyfikację z paragrafem dochodowym poszczególnych dotacji oraz pozycję budżetu w układzie zadaniowym. W przypadku dotacji przydzielonych z rezerw celowych: nr decyzji przyznającej środki i jej datę

6 6 oraz pozycje rezerwy. Natomiast jeżeli warunki przyznania i rozliczenia dotacji są uregulowane w umowie z dysponentem wyższego stopnia to również nr umowy i data jej zawarcia W przypadku zwrotu nadmiernie pobranych środków na wydatki, jednostki budżetowe w swoich przelewach na rachunek organu winny opisać jakiego źródła środków to dotyczy. Przelewy, które nie będą zawierać kompletnego opisu będą zwracane na rachunek jednostki, z którego zostały wysłane. 2. Równocześnie ze zwrotem środków, o których mowa w 13 i 14 powinna być skierowana do Wydziału Budżetu pisemna informacja od jednostek o terminach rozliczenia tych środków wynikających z umów. 3. Dopuszcza się możliwość rozliczenia wszystkich środków pochodzących z różnych źródeł z budżetem po zakończeniu roku budżetowego do dnia 10 stycznia następnego roku chyba, że umowy o finansowanie tych zadań stanowią inaczej. 4. Wszelkie dokonywane zwroty środków przeznaczonych na wydatki powinny być dokonywane na rachunki, z których jednostka otrzymała te środki. Rozdział 5 Zasady i zakres materiałów informacyjnych do opracowania projektu budżetu miasta Prezydent Miasta w oparciu o obowiązujące przepisy prawne przygotowuje projekt budżetu i załączników w formie projektu uchwały budżetowej, w szczegółowości określonej przepisami ustawy o finansach publicznych wraz z uzasadnieniem i materiałami informacyjnymi. 2. Jednym z elementów materiałów informacyjnych jest informacja o planowanych dochodach na rok następny (Załącznik Nr 2). W celu przygotowania dla Prezydenta Miasta informacji o planowanych dochodach na rok następny, jednostki organizacyjne miasta składają do Wydziału Budżetu w terminie do dnia 20 września, prognozę dochodów na rok następny. Ustalenie projektowanych kwot dochodów budżetowych na następny rok budżetowy następuje w oparciu między innymi o przewidywane wykonanie dochodów w roku bieżącym, prognozy podstawowych wskaźników makroekonomicznych, wprowadzone i planowane zmiany systemowe w podatkach, przepisy podatkowe i prognozowane stawki podatków i opłat lokalnych itp. 3. Wydziały Urzędu Miejskiego, informację o której mowa w ust. 2, składają do Wydziału Dochodów Budżetowych, w terminie do dnia 10 września. 4. Wydział Dochodów Budżetowych, analizuje informacje o planowanych dochodach na rok następny, złożone przez wydziały Urzędu Miejskiego. Analiza powinna polegać głównie na porównaniu i ocenie dochodów zaplanowanych przez te komórki

7 7 z dochodami przez nie realizowanymi, wynikającymi z zaksięgowanych wpływów, przypisów zaległości i nadpłat. W przypadku stwierdzenia, że wykazane dochody są zaniżone lub zawyżone, Wydział Dochodów Budżetowych uzgadnia kwoty z poszczególnymi wydziałami Urzędu Miejskiego w celu dokonania ich ewentualnej korekty. 5. Wydział Dochodów Budżetowych, na podstawie przeanalizowanych informacji z innych wydziałów Urzędu Miejskiego oraz przygotowanej informacji w zakresie podatków i opłat, w terminie do dnia 20 września, składa do Wydziału Budżetu łączną informację o planowanych dochodach Urzędu Miejskiego jako jednostki budżetowej, na rok następny. 6. Wydział Budżetu, na podstawie otrzymanych informacji, o których mowa w ust. 2 i 5, przygotowuje zbiorczą informację o planowanych dochodach na rok następny, która jest jednym z elementów stanowiących podstawę do ustalenia poziomu wydatków na rok następny. 7. Wydziały Urzędu Miejskiego i jednostki budżetowe składają do Wydziału Budżetu w terminie do dnia 30 września wstępny plan jednostkowy wydatków bieżących na rok następny. Samorządowe zakłady budżetowe składają do Wydziału Budżetu w terminie do dnia 30 września projekt planu finansowego. Ustalenie projektowanych kwot następuje w oparciu o rzetelne przeanalizowanie realizacji bieżącego roku i potrzeb na następny rok budżetowy. 8. Wydział Budżetu analizuje otrzymane plany, o których mowa w ust.7, analiza ta polega głównie na porównaniu wydatków zaplanowanych przez te jednostki organizacyjne/wydziały z wydatkami przez nie realizowanymi. Następnie sporządza zbiorcze zestawienie danych, z uwzględnieniem kwot dotacji przedmiotowych dla samorządowych zakładów budżetowych. 9. Wydział Budżetu otrzymuje z Wydziału Strategii i Rozwoju Gospodarczego informację o planowanych do realizacji na rok następny zadaniach inwestycyjnych, zgłoszonych przez wydziały Urzędu Miejskiego i jednostki organizacyjne, w terminie do dnia 31października. 10. W zależności od sytuacji finansowej miasta oraz prowadzonej polityki finansowej, o ostatecznym kształcie inwestycji decyduje Prezydent Miasta. 11. Po ustaleniu wydatków ogółem na rok następny oraz zbilansowaniu przychodów i rozchodów budżetu miasta, Wydział Budżetu przygotowuje informację dotyczącą propozycji do projektu budżetu i przedkłada ją Prezydentowi Miasta. Termin przekazania informacji uzależniony jest od czasu trwania prowadzonych uzgodnień i ustaleń, głównie w zakresie planowanych do realizacji inwestycji. 12. Po zaakceptowaniu przez Prezydenta Miasta przedłożonej informacji, Wydział Budżetu przygotowuje informacje dla każdej z jednostek realizującej budżet o zaplanowanych wydatkach bieżących na rok następny. 13. Jednostki realizujące budżet przygotowują podział przyznanej kwoty wydatków na rok następny i składają go do Wydziału Budżetu, w terminie ustalonym przez ten Wydział. 14. Wydział Budżetu przygotowuje projekt uchwały budżetowej miasta wraz z uzasadnieniem i materiałami towarzyszącymi oraz projekt uchwały w sprawie wieloletniej prognozy finansowej, na rok następny.

8 8 Rozdział 6 Zasady i tryb sporządzania planów finansowych Wydział Budżetu w terminie 7 dni od dnia przekazania Radzie Miejskiej w Bielsku-Białej projektu uchwały budżetowej, przekazuje jednostkom organizacyjnym miasta i wydziałom Urzędu Miejskiego informacje o kwotach dochodów i wydatków budżetowych przyjętych w projekcie uchwały budżetowej oraz o projektowanej kwocie dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, które podlegają przekazaniu do budżetu państwa. 2. Na podstawie otrzymanych informacji: a) kierownicy jednostek organizacyjnych miasta opracowują projekty planów finansowych w terminie 30 dni od otrzymania informacji, nie później jednak niż do dnia 22 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy i przekazują do Wydziału Budżetu, b) naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego opracowują projekty planów finansowych w terminie do 15 dni od otrzymania informacji, nie później jednak niż do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok budżetowy i przekazują (w formie papierowej i kopii elektronicznej) do Wydziału Finansowo-Księgowego, który sporządza plan finansowy Urzędu Miejskiego jako jednostki budżetowej i przekazuje go do Wydziału Budżetu w terminie określonym w ust. 2a. 3. Projekty planów finansowych sporządza się w szczegółowości do działu, rozdziału, grupy paragrafów i paragrafu klasyfikacji budżetowej, z wyszczególnieniem zadań inwestycyjnych oraz podziałem na rodzaje zadań (własne, zlecone, itp.), a także z wyodrębnieniem zawartych umów o dofinansowanie projektów. Dodatkowo w projektach planów finansowych należy wyodrębnić wydatki związane z realizacją zadań z zakresu ochrony środowiska i gospodarki wodnej, wydatki realizowane z opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi oraz środki własne z budżetu miasta przeznaczone na dopłatę do zadań zleconych. 4. Projekty planów opracowuje się na następujących drukach: jednostki budżetowe (w tym Wydziały Urzędu Miejskiego) druki Bt 1(Załącznik Nr 3) i Bt 2 (Załącznik Nr 4), samorządowe zakłady budżetowe Bt2(Załącznik Nr 4), Bt 5(Załącznik Nr 5). 5. Projekty planów finansowych stanowią podstawę gospodarki finansowej w okresie od 1 stycznia roku budżetowego do dnia opracowania planów finansowych na podstawie informacji o kwotach dochodów i wydatków wynikających z uchwały budżetowej.

9 Jednostki budżetowe opracowują odrębne plany finansowe dla zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych j.s.t. ustawami. 2. Projekty planów finansowych jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych po zaparafowaniu pod względem merytorycznym przez Wydział sprawujący nadzór nad jednostką organizacyjną akceptuje Prezydent Miasta lub jego Zastępcy. 19 Wydział Budżetu w terminie 21 dni od podjęcia uchwały budżetowej: a) przekazuje jednostkom organizacyjnym wykonującym budżet informacje o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków tych jednostek oraz wysokości dotacji i wpłat do budżetu, które dostosowują projekty planów finansowych do uchwały budżetowej w szczegółowości określonej w 17 ust. 3; b) opracowuje plany finansowe zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami, przyjmując jako podstawę dla tych planów kwoty dotacji przyznanych w danym roku budżetowym oraz wielkość dochodów związanych z realizacją tych zadań, które podlegają przekazaniu do budżetu państwa Podstawą gospodarki finansowej samorządowego zakładu budżetowego jest roczny plan finansowy, obejmujący przychody, w tym dotacje z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, koszty i inne obciążenia, stan środków obrotowych, stan należności i zobowiązań na początek i koniec okresu oraz rozliczenia z budżetem jednostki samorządu terytorialnego. 2. Samorządowy zakład budżetowy może otrzymywać z budżetu jednostki samorządu terytorialnego: 1) dotacje przedmiotowe; 2) dotacje celowe na zadania bieżące finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych; 3) dotacje celowe na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji. 3. W zakresie określonym w odrębnych ustawach samorządowy zakład budżetowy może otrzymywać dotację podmiotową. 4. Nowo tworzonemu samorządowemu zakładowi budżetowemu może być przyznana jednorazowa dotacja z budżetu jednostki samorządu terytorialnego na pierwsze wyposażenie w środki obrotowe. 5. Dotacje dla samorządowego zakładu budżetowego, z wyłączeniem dotacji, o których mowa w ust. 2 pkt 2 i 3, nie mogą przekroczyć 50% kosztów jego działalności. 6. W planie finansowym samorządowego zakładu budżetowego mogą być dokonywane zmiany w ciągu roku w przypadku realizowania wyższych od

10 10 planowanych przychodów i kosztów, pod warunkiem, że nie spowoduje to zmniejszenia wpłat do budżetu jednostki samorządu terytorialnego ani zwiększenia dotacji z budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 7. Samorządowe zakłady budżetowe prowadzą ewidencję kosztów realizacji inwestycji umożliwiającą ustalenie źródeł finansowania inwestycji, wielkości zaangażowanych środków zakładu, w tym otrzymanych z budżetu dotacji. 8. Dotacje celowe udzielone samorządowemu zakładowi budżetowemu z budżetu jednostki samorządu terytorialnego mogą być wykorzystane wyłącznie na cele, na które zostały przyznane, dotacje te w części, w jakiej nie zostały wykorzystane w roku budżetowym, podlegają zwrotowi do budżetu jednostki samorządu terytorialnego do dnia 31 stycznia następnego roku. 9. Samorządowy zakład budżetowy opracowuje odrębny plan finansowy dla zadań inwestycyjnych (Załącznik Nr 6), w tym z dotacji celowej oraz z innych środków. Zakres planowanych do finansowania ze środków własnych kosztów realizacji inwestycji wymaga akceptacji Prezydenta Miasta. 10. Plan finansowy i zadań inwestycyjnych samorządowego zakładu budżetowego, zaparafowany pod względem merytorycznym przez Wydział sprawujący nadzór nad zakładem składany jest do Wydziału Budżetu. 11. Plany finansowe zakładu dotyczące działalności bieżącej i inwestycyjnej akceptuje Prezydent Miasta lub jego Zastępcy. Rozdział 7 Dokonywanie zmian w budżecie oraz w planach finansowych jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych Zmiany w budżecie miasta dokonywane są przez Radę Miejską oraz Prezydenta Miasta. 2. Projekty uchwał Rady Miejskiej zmieniające uchwałę w sprawie uchwalenia budżetu Miasta opracowywane są w szczegółowości: po stronie dochodów: dział, źródło (tytuł) dochodu, po stronie wydatków: dział, rozdział, grupa wydatków. 3. Prezydent Miasta dokonuje zmian na podstawie upoważnienia: ustawowego, udzielonego przez Radę Miejską. 4. Zmiana budżetu miasta w formie Uchwały Rady Miejskiej lub Zarządzenia Prezydenta Miasta wymaga przygotowania Zarządzenia Prezydenta Miasta w sprawie zmian w planie finansowym. 5. Wszystkie uchwały Rady Miejskiej, zmieniające uchwałę w sprawie uchwalenia budżetu Miasta, podlegają przekazaniu do Regionalnej Izby Obrachunkowej. 6. Zarządzenia Prezydenta Miasta, w sprawie zmian w planie dochodów i wydatków, sporządzane w szczegółowości określonej w ust. 2, podlegają przekazaniu do Regionalnej Izby Obrachunkowej.

11 11 7. Dokonywanie zmian w budżecie miasta odbywa się na podstawie: a) zawiadomień Ministra Finansów o zmianach kwot subwencji oraz wpływów z tytułu udziału w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa, b) zawiadomień dysponentów środków budżetu państwa o kwotach dotacji celowych, c) porozumień i umów przyznających miastu dotacje oraz o dofinansowanie realizacji zadań miasta, d) pisemnych wniosków jednostek realizujących budżet (wydziałów Urzędu Miejskiego oraz jednostek organizacyjnych) o dokonanie zmian w budżecie oraz w planie finansowym. 8. Niedopuszczalne jest dokonywanie wydatków przekraczających plan ustalony dla danego działu, rozdziału, paragrafu i zadania, jak również dokonywanie wydatków bez ustalonego planu. W przypadku konieczności dokonania wydatków nie przewidzianych w planie finansowym, których obowiązkowe płatności wynikają z tytułów egzekucyjnych, odsetek, konieczne jest niezwłoczne wnioskowanie o dokonanie odpowiednich przeniesień planowanych wydatków z innych podziałek klasyfikacji budżetowej w ramach środków będących w dyspozycji danej jednostki lub wydziału. 9. Wniosek o dokonanie zmian w budżecie i w planie finansowym powinien zawierać dane podstawowe, tj.: nazwę jednostki organizacyjnej realizującej zadanie, źródła finansowania wydatku lub źródła dochodu, pełną klasyfikację budżetową, nazwę zadania inwestycyjnego lub/i nazwę projektu w ramach zawartych umów o dofinansowanie, kwotę wnioskowanej zmiany (zwiększenie, zmniejszenie), uzasadnienie proponowanych zmian w budżecie. 10. Wnioski o dokonanie zmian w budżecie miasta składane przez wydziały Urzędu Miejskiego oraz jednostki organizacyjne powinny być sporządzone odrębnie dla zmian wymagających wprowadzenia uchwałą Rady Miejskiej oraz zarządzeniem Prezydenta Miasta. 11. Wniosek składany przez jednostkę organizacyjną miasta powinien być złożony do Prezydenta Miasta (za pośrednictwem Wydziału nadzorującego tę jednostkę), po akceptacji przez nadzorującego Wiceprezydenta Miasta. 12. W przypadku zmiany budżetu polegającej na wprowadzeniu środków zewnętrznych, m.in.: dotacji celowych z budżetów innych jednostek samorządu terytorialnego, pomocy finansowej, środków z budżetu Unii Europejskiej we wniosku należy podać (oprócz klasyfikacji wydatkowej) pełną klasyfikację dochodową wprowadzanego zadania. Wniosek winien zawierać dodatkowo kopię stosownej umowy lub porozumienia. 13. W zakresie wniosków jednostek organizacyjnych obejmujących nowe zadania inwestycyjne, należy uzyskać akceptację nadzorującego daną jednostkę wydziału merytorycznego Urzędu Miejskiego. 14. W przypadku zmiany w budżecie polegającej na wprowadzeniu nowego zadania budżetowego, którego jednostką realizującą ma być inny wydział Urzędu Miejskiego lub inna jednostka organizacyjna niż wnioskodawca, należy

12 12 uzyskać jej akceptację poprzez złożony podpis wraz z pieczątką naczelnika lub dyrektora. 15. Dokonanie zmiany w zakresie wydatków na realizację zadań związanych z ochroną środowiska i gospodarką wodną wymaga akceptacji Wydziału Ochrony Środowiska. Brak pisemnej akceptacji Wydziału Ochrony Środowiska wstrzymuje zmiany wydatków w tym zakresie. W przypadku zmniejszenia lub zwiększenia tych wydatków, Wydział Ochrony Środowiska składa odpowiedni wniosek w sprawie zmiany dochodów z tytułu opłat i kar za korzystanie ze środowiska. 16. Wnioski dotyczące zmian w planie przychodów i kosztów samorządowych zakładów budżetowych powinny być składane do Prezydenta Miasta, po zaopiniowaniu przez Wydział merytorycznie nadzorujący. 17. Wnioski o dokonanie zmian w budżecie miasta wprowadzane w formie uchwały Rady Miejskiej należy składać do Prezydenta Miasta nie później niż 20 dni roboczych przed terminem sesji Rady Miejskiej. 18. Wnioski złożone po terminie określonym w ust. 17 będą uwzględnione przy opracowywaniu kolejnego projektu uchwały Rady Miejskiej w sprawie zmian w budżecie. 19. Na podstawie otrzymanych wniosków, Wydział Budżetu przygotowuje odpowiednio projekt uchwały Rady Miejskiej lub zarządzenia Prezydenta Miasta, uzyskuje opinię radcy prawnego Urzędu Miejskiego, a następnie projekt przekazuje Prezydentowi Miasta. 20. Prezydent Miasta, projekt uchwały po jego zaakceptowaniu, przedkłada Radzie Miejskiej, a zarządzenie podpisuje. 21. Na podstawie podjętych przez Radę Miejską uchwał oraz podjętych przez Prezydenta Miasta zarządzeń, Wydział Budżetu niezwłocznie sporządza zarządzenie w sprawie zmiany planów finansowych. 22. Zarządzenie w sprawie zmiany planów finansowych, po podpisaniu przez Prezydenta Miasta, Wydział Budżetu przekazuje do wydziałów Urzędu Miejskiego oraz jednostek budżetowych, których zmiany objęte są zarządzeniem. 23. Zarządzenia w sprawie zmiany planów finansowych stanowią podstawę do dokonania zmian w planie finansowym jednostki budżetowej. 24. Wydział Budżetu prowadzi ewidencję planu uchwalonego oraz ewidencję zmian planu dochodów i wydatków z podziałem na poszczególnych dysponentów. 25. Po zaksięgowaniu wszystkich zmian z danego miesiąca, Wydział Budżetu przekazuje w formie pliku w formacie programu Budżet RB przesłanego za pomocą poczty lub Elektronicznej Skrzynki Podawczej Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej zaktualizowane plany finansowe do jednostek budżetowych, do Wydziału Dochodów Budżetowych (w zakresie dochodów Urzędu Miejskiego) oraz do Wydziału Finansowo-Księgowego (w zakresie wydatków Urzędu Miejskiego). Przekazywany plan stanowi dla jednostki budżetowej element pomocniczy - dla celów sprawozdawczych. Jednostki budżetowe sprawdzają zgodność przekazanego przez Wydział Budżetu planu z otrzymanymi zarządzeniami Prezydenta Miasta w sprawie zmiany planów finansowych.

13 13 Rozdział 8 Sprawozdawczość i ocena przebiegu realizacji budżetu Jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe składają w Wydziale Budżetu, sprawozdania jednostkowe i łączne sporządzane zgodnie z zasadami i terminami określonymi w przepisach, w formie papierowej oraz dodatkowo w formie pliku w formacie programu Budżet RB przesłanego za pomocą poczty lub Elektronicznej Skrzynki Podawczej Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej. 2. Zasady i terminy sporządzania sprawozdawczości budżetowej określają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz.119, z późn. zm.), rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz. 289) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z 4 marca 2010 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1773). Dodatkowo jednostki budżetowe miasta sporządzają co miesiąc sprawozdanie Rb-23 z podziałem na rodzaje zadań w terminie do dnia 10 każdego miesiąca. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu w sprawozdaniu Rb-28S. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione, a w następnym okresie sprawozdawczym rozliczone. 3. Wydziały Urzędu Miejskiego przedkładają do Wydziału Finansowo-Księgowego faktury, rachunki i inne dokumenty księgowe zawierające w opisie klasyfikację wydatków strukturalnych, na podstawie których Wydział Finansowo-Księgowy sporządza roczne jednostkowe sprawozdanie Rb-WSa o wydatkach strukturalnych Urzędu Miasta. 4. Jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe przekazują do Wydziału Budżetu jednostkowe, kwartalne sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prawnego w terminie 15 dni po zakończeniu każdego kwartału. Wydział Finansowo-Księgowy sporządza sprawozdanie Rb-Z-PPP o zobowiązaniach wynikających z umów partnerstwa publiczno-prawnego dotyczące Urzędu Miejskiego. 5. Wydziały Urzędu Miejskiego, jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe przekazują do Wydziału Budżetu kwartalną informację o udzielonych umorzeniach niepodatkowych należności budżetowych, o których mowa w art. 60 ustawy o finansach publicznych (tj. niepodatkowych należnościach o charakterze publiczno-prawnym) w terminie do 25 dni po zakończeniu każdego kwartału (Załącznik Nr 7). Dane w informacji kwartalnej należy wykazywać narastająco, tj. od początku roku do końca danego kwartału.

14 14 6. Jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe są zobowiązane sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.). 7. Wydział Budżetu, w okresach kwartalnych, do sprawozdania zbiorczego włącza sprawozdanie łączne z urzędów skarbowych, sporządzone na podstawie informacji udostępnianej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych w dziale: Finanse publiczne. 8. Sprawozdania roczne (jednostkowe i łączne) sporządzane przez jednostki budżetowe, samorządowe zakłady budżetowe w oparciu o opinię Skarbnika Miasta przyjmuje Prezydent Miasta Zarządzeniem, które stanowi podstawę do włączenia tych sprawozdań do sprawozdań zbiorczych. 9. Wydział Budżetu na podstawie sprawozdań jednostkowych i łącznych sporządza sprawozdanie zbiorcze z wykonania budżetu miasta. 10. Wydział Budżetu zawiadamia kierowników jednostek organizacyjnych Miasta o przyjęciu przez Prezydenta Miasta rocznych sprawozdań jednostkowych i łącznych. Zawiadomienie to stanowi podstawę do dokonania księgowań, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz. 289) komentarz do kont 820 i Kierownicy jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych oraz naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego zobowiązani są na bieżąco do dokonywania oceny przebiegu wykonania zadań oraz dochodów i wydatków budżetowych. 2. Kierownicy jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych po zakończeniu I półrocza, a także po zakończeniu roku budżetowego zobowiązani są do sporządzenia sprawozdania opisowego i przekazania go do Wydziału Budżetu w następujących terminach: - za półrocze - do 31 lipca roku budżetowego, - po zakończeniu roku budżetowego - do 28 lutego roku następnego. 3. Naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego po zakończeniu I półrocza, a także po zakończeniu roku budżetowego zobowiązani są do sporządzenia sprawozdania opisowego w następujących terminach: - za półrocze - do 20 lipca roku budżetowego, - po zakończeniu roku budżetowego - do 15 lutego roku następnego. Sprawozdania przekazywane są (w formie papierowej i kopii elektronicznej): 1) w zakresie dochodów: do Wydziału Dochodów Budżetowych, który sporządza sprawozdanie opisowe Urzędu Miejskiego jako jednostki

15 15 budżetowej i przekazuje go do Wydziału Budżetu, w terminach określonych w ust. 2; 2) w zakresie wydatków: do Wydziału Finansowo-Księgowego, który sporządza sprawozdanie opisowe Urzędu Miejskiego jako jednostki budżetowej i przekazuje go do Wydziału Budżetu, w terminach określonych w ust Sprawozdania opisowe winny być sporządzone wg poniższych zasad: 1) Należy sporządzać oddzielny egzemplarz dla części opisowej w zakresie dochodów oraz oddzielny egzemplarz dla części opisowej w zakresie wydatków. 2) Realizacja dochodów: Dz. Rozdz. Szczegółowe omówienie tytułów wpłat do budżetu Plan po zmianach Wykonanie Wskaźnik % (kol.6:5) Przyczyny odchyleń wykonania (+),(-) w każdym paragrafie W sprawozdaniu należy wyjaśnić szczegółowo przyczyny różnic (zarówno dodatnich jak i ujemnych) między planem a wykonaniem w poszczególnych tytułach dochodów w stosunku do planu rocznego. Na przykład, czy różnice wynikają z nietrafnego planowania dochodów, są wynikiem upływu czasu, wynikiem zaniedbań w egzekwowaniu należności budżetowych, czy też są spowodowane różnego rodzaju przyczynami zewnętrznymi. 3) Realizacja wydatków: Należy przedstawić strukturę wydatków budżetowych w podziale na dział, rozdział wg poniższego schematu: Plan po zmianach Wykonanie % Wydatki ogółem z tego: a) Wydatki bieżące: w tym: a) wydatki jednostek budżetowych w tym: - wynagrodzenia i składki od nich naliczane - wydatki związane z realizacją ich zadań statutowych w tym: - zakup usług remontowych - pozostałe wydatki b) dotacje na zadania bieżące c) świadczenia na rzecz osób fizycznych d) wydatki na programy finansowane z udziałem środków o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach

16 16 publicznych, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego e) wypłaty z tytułu poręczeń i gwarancji udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego, przypadające do spłaty w danym roku budżetowym f) obsługa długu jednostki samorządu terytorialnego b) Wydatki majątkowe w tym: a) inwestycje i zakupy inwestycyjne, w tym na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, w części związanej z realizacją zadań jednostki samorządu terytorialnego; Należy wykazać zadania inwestycyjne wg działów i rozdziałów z podaniem następujących danych: a. nazwa zadania inwestycyjnego, b. plan pierwotny, c. plan po zmianach środki z budżetu miasta, d. plan po zmianach środki własne samorządowego zakładu budżetowego, e. poniesione wydatki w okresie sprawozdawczym, f. opis przebiegu realizacji danego zadania inwestycyjnego b) zakup i objęcie akcji i udziałów; c) wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego. Klasyfikacja wydatków jest czterocyfrowa. Czwartą cyfrą jest cyfra 0 lub odpowiednia cyfra wymieniona w załączniku Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1053, z późn. zm.). Należy wyjaśnić odchylenia faktycznych wydatków od planu ze szczegółowym uzasadnieniem. 5. Kierownicy jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych oraz naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego po zakończeniu I półrocza roku budżetowego zobowiązani są do sporządzenia sprawozdania ze stopnia realizacji przedsięwzięć wieloletnich zawartych w Wieloletniej Prognozie Finansowej, które powinno zawierać: nazwę przedsięwzięcia, limit wydatków na dany rok, wykonanie za I półrocze, procent wykonania w stosunku do założonego limitu, opis stopnia przebiegu realizacji poszczególnych przedsięwzięć oraz czynników determinujących ten przebieg lub zagrożeń w przypadku niskiego wykonania z wyszczególnieniem czynników, które mają wpływ na to wykonanie w terminie do 31 lipca roku budżetowego.

17 17 6. Kierownicy jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego po zakończeniu roku budżetowego zobowiązani są do sporządzenia sprawozdania ze stopnia realizacji przedsięwzięć wieloletnich zawartych w Wieloletniej Prognozie Finansowej, które powinno zawierać: nazwę przedsięwzięcia, limit wydatków na dany rok, wykonanie za rok, procent wykonania w stosunku do założonego limitu, opis stopnia przebiegu realizacji poszczególnych przedsięwzięć oraz czynników determinujących ten przebieg lub zagrożeń w przypadku niskiego wykonania z wyszczególnieniem czynników, które mają wpływ na to wykonanie w terminie do 28 lutego roku następnego. 7. Sprawozdania opisowe samorządowych zakładów budżetowych powinny być zgodne z ostatnim planem finansowym. W sprawozdaniu opisowym należy przedstawić realizację przychodów i rozchodów zgodnie z ust. 4 pkt. 2 i 3 niniejszych zasad, natomiast realizację inwestycji zgodnie z ust. 4 pkt. 3 niniejszych zasad. 8. Kierownicy jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych i naczelnicy wydziałów składają sprawozdania półroczne (w terminie do 20 lipca roku budżetowego) i roczne (po zakończeniu roku budżetowego - do 10 lutego roku następnego) z udzielonych umorzeń należności pieniężnych zgodnie z Uchwałą Nr LIV/1241/2010 Rady Miejskiej w Bielsku-Białej z dnia 27 kwietnia 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad, sposobu i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat należności pieniężnych Miasta Bielska-Białej i jego jednostek podległych, mających charakter cywilnoprawny, ze zmianami, wg załączonego wzoru (Załącznik Nr 8). 9. Sprawozdania należy sporządzać w złotych i groszach. 10. W sprawozdaniach opisowych dotyczących dochodów i wydatków jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych należy przedstawić zadania, które zasługują na szczególne wyeksponowanie w sprawozdaniach przedkładanych Radzie Miejskiej. 11. Zobowiązuje się dyrektorów jednostek organizacyjnych oraz naczelników wydziałów Urzędu Miejskiego do bieżącego monitorowania realizowanych dochodów i wydatków. W przypadku wszelkich zmian dochodów i wydatków w trakcie roku budżetowego, odbiegających od uchwalonych w uchwale budżetowej lub w niej nie uwzględnionych, jednostka/wydział niezwłocznie występuje z wnioskiem do Prezydenta Miasta o zwiększenie bądź zmniejszenie planu dochodów lub wydatków. 12. W trzecim kwartale danego roku budżetowego Skarbnik Miasta dokonuje analizy aktualnej sytuacji finansowej miasta, głównie w oparciu o przewidywane wykonanie dochodów i wydatków budżetowych, oszacowane przez miejskie jednostki budżetowe. Celem analizy jest dokonanie oceny, czy będzie konieczność zaciągnięcia przez Miasto kredytu długoterminowego na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu miasta w danym roku. W celu dokonania przez Skarbnika Miasta analizy budżetu, dyrektorzy jednostek budżetowych oraz naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego dokonują szczegółowej analizy realizowanych dochodów i wydatków.

18 18 Sporządzoną informację w powyższym zakresie przekazują: a) dyrektorzy jednostek organizacyjnych do Wydziału Budżetu w terminie ustalonym przez ten Wydział, b) naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego - w zakresie dochodów: do Wydziału Dochodów Budżetowych, w zakresie wydatków: do Wydziału Finansowo-Księgowego. 13. Wydział Dochodów Budżetowych Urzędu Miejskiego dokonuje analizy dochodów wykazanych w informacjach, o których mowa w ust. 12, składanych przez wydziały Urzędu Miejskiego, polegającej głównie na weryfikacji oszacowanych dochodów do uzyskania w danym roku z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych z uwzględnieniem należności z lat ubiegłych. W przypadku stwierdzenia niezgodności lub niepewności co do wykazanych kwot, Wydział Dochodów Budżetowych uzgadnia dane z odpowiednim Wydziałem. Na podstawie przeanalizowanych i zweryfikowanych informacji, Wydział Dochodów Budżetowych sporządza informację w zakresie dochodów Urzędu Miejskiego jako jednostki budżetowej (w tym z podatków i opłat) i przekazuje ją do Wydziału Budżetu w terminie ustalonym wcześniej przez ten Wydział. 14. Wydział Finansowo-Księgowy Urzędu Miejskiego dokonuje analizy wydatków wykazanych w informacjach, o których mowa w ust. 12, składanych przez wydziały Urzędu Miejskiego, polegającej głównie na ich weryfikacji z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych (m.in.: analiza wydatków, które z jakichś powodów nie będą realizowane lub okres ich realizacji zostanie przesunięty na następny rok budżetowy, lub oszczędności wynikające z niższych kosztów realizacji danego zadania). W przypadku stwierdzenia niezgodności lub niepewności co do wykazanych kwot, Wydział Finansowo-Księgowy uzgadnia dane z odpowiednim Wydziałem. Na podstawie przeanalizowanych i zweryfikowanych informacji, Wydział Finansowo-Księgowy sporządza informację w zakresie wydatków Urzędu Miejskiego jako jednostki budżetowej i przekazuje ją do Wydziału Budżetu w terminie ustalonym wcześniej przez ten Wydział. Rozdział 9 Rozliczenie samorządowych zakładów budżetowych Rozliczenia samorządowego zakładu budżetowego z budżetem jednostki samorządu terytorialnego są planowane w dziale i rozdziale działalności właściwym dla przeważającego rodzaju działalności samorządowego zakładu budżetowego określonego w przepisach o klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi. 2. Planowany stan środków obrotowych działalności samorządowego zakładu budżetowego na koniec roku nie może przekraczać 1/6 rocznych planowanych na rok następny kosztów wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń. 3. Dotacje celowe udzielone samorządowemu zakładowi budżetowemu z budżetu jednostki samorządu terytorialnego mogą być wykorzystywane wyłącznie na

19 19 cele, na które zostały przyznane; dotacje te, w części, w jakiej nie zostały wykorzystane w roku budżetowym, podlegają zwrotowi do budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 4. Dotacje przedmiotowe oraz dotacje na pierwsze wyposażenie w środki obrotowe przekazywane są w wysokości odpowiedniej do stopnia realizacji finansowanych zadań. 5. Kierownik samorządowego zakładu budżetowego przekazuje w terminie do 31 stycznia następnego roku, rozliczenie wykorzystania dotacji (Załącznik Nr 9). Dotacje udzielone z budżetu jednostki samorządu terytorialnego wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem lub pobrane w nadmiernej wysokości podlegają zwrotowi do budżetu wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych, w ciągu 15 dni od dnia stwierdzenia wykorzystania niezgodnie z przeznaczeniem lub pobrania w nadmiernej wysokości. 6. Kierownicy samorządowych zakładów budżetowych sporządzają sprawozdanie Rb 30S za I, II, III i IV kwartał zgodnie z zasadami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 119, z późn. zm.). 7. Samorządowe zakłady budżetowe ustalają i wpłacają nadwyżki środków obrotowych zgodnie z uchwałą Nr XXI/533/2012 Rady Miejskiej w Bielsku-Białej z dnia 28 sierpnia 2012 roku oraz Nr XXI/535/2012 Rady Miejskiej w Bielsku-Białej z dnia 28 sierpnia 2012 roku. Rozdział 10 Gromadzenie dochodów i dokonywanie wydatków przez jednostki organizacyjne miasta i Wydziały Urzędu Miejskiego 25 Realizacja dochodów i wydatków budżetowych w poszczególnych działach, rozdziałach i paragrafach budżetu miasta należy do właściwości jednostek organizacyjnych miasta i wydziałów Urzędu Miejskiego. 26 Kierownicy jednostek budżetowych oraz naczelnicy wydziałów Urzędu Miejskiego: 1. prowadzą na bieżąco ewidencję wydatków uwzględniając klasyfikację paragrafów wydatków, określoną w przepisach o klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, a także klasyfikację wydatków strukturalnych, określoną w przepisach w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych umożliwiającą ustalenie wysokości poniesionych wydatków, wielkości zaangażowanych środków oraz ich zgodności z planem finansowym. 2. realizują wydatki w ramach zawartych umów o dofinansowanie projektów zgodnie z zapisami tych umów, aneksów - uwzględniając klasyfikację

20 20 paragrafów wydatków, określoną w przepisach o klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, a także klasyfikację wydatków strukturalnych, określoną w przepisach w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych - umożliwiającą ustalenie wielkości zaangażowanych środków i wysokości poniesionych wydatków oraz ich zgodności z planem finansowym Kierownicy jednostek budżetowych dokonują wydatków do wysokości kwot ujętych w planie finansowym jednostki, przeznaczonych na dany cel, projekt lub zadanie. 2. Wydatki jednostek budżetowych dokonywane są w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskania najlepszych efektów z poczynionych nakładów. 28 Jednostki budżetowe prowadzą ewidencję kosztów realizacji inwestycji umożliwiającą ustalenie źródeł finansowania inwestycji oraz wielkości zaangażowania środków. 29 Jednostka budżetowa może zaciągać zobowiązania na realizację zadań do wysokości kwot wydatków ujętych w zatwierdzonym planie finansowym Jednostki organizacyjne miasta oraz wydziały Urzędu Miejskiego realizujące dochody obowiązane są: 1) prawidłowo i terminowo ustalać należności z tytułu realizowanych dochodów budżetowych oraz gromadzonych dochodów własnych, 2) pobierać wpłaty i terminowo dokonywać zwrotów nadpłat, 3) prowadzić ewidencję dochodów budżetowych oraz dochodów własnych wg klasyfikacji budżetowej, 4) terminowo wysyłać do zobowiązanych wezwania do zapłaty faktury z tytułu świadczonych usług, upomnienia oraz wdrażać w stosunku do nich środki egzekucyjne przewidziane prawem, 5) umarzać i odpisywać należności nieściągalne w granicach przysługujących uprawnień, bądź kierować w tym zakresie wnioski do Prezydenta Miasta na zasadach określonych Uchwałą Nr LIV/1241/2010 Rady Miejskiej w Bielsku-Białej z dnia 27 kwietnia 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad, sposobu i trybu umarzania, odraczania lub rozkładania na raty spłat należności pieniężnych Miasta Bielska-Białej i jego jednostek podległych, mających charakter cywilnoprawny, ze zmianami.

21 21 2. Kwoty dochodów nienależnie wpłaconych (pobranych) lub orzeczonych do zwrotu stanowią nadpłaty. 3. Jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej, jednostka budżetowa zalicza nadpłaty na inne wymagalne należności przypadające od tego samego dłużnika, a w razie braku takich należności zwraca je uprawnionej osobie. 4. Nadpłaty w dochodach, powstałe zarówno w bieżącym roku budżetowym, jak i w ubiegłych latach budżetowych, zwraca się z tej podziałki klasyfikacji budżetowej dochodów, na które zalicza się bieżące wpływy tego samego rodzaju. Podstawą dokonywania zwrotu nadpłaty jest pisemne polecenie zwrotu, podpisane przez kierownika i głównego księgowego. Opłaty przekazów pocztowych i opłaty bankowe związane ze zwrotem nadpłat obciążają wydatki budżetowe jednostki dokonującej zwrotu nadpłaty. Polecenie zwrotu zawiera uzasadnienie zwrotu i wskazanie daty wypłacenia zwracanej kwoty. Jeżeli w jednostce dokonującej zwrotu nadpłaty jest dowód przychodowy, w wyniku realizacji którego wystąpiła nadpłata, na dowodzie tym należy umieścić adnotację o dokonanym zwrocie, ze wskazaniem daty i pozycji zaksięgowania zwrotu. 5. Uzyskane przez jednostki budżetowe miasta zwroty wydatków (między innymi wpłaty za prywatne rozmowy telefoniczne, refundacje wynagrodzeń przez Powiatowy Urząd Pracy) dokonanych w tym samym roku budżetowym przyjmuje się na subkonto wydatków i zmniejszają one wykonanie wydatków tego roku budżetowego. 6. Uzyskane przez jednostki budżetowe miasta zwroty wydatków dokonanych w poprzednich latach budżetowych są przyjmowane na dochody budżetu miasta, w roku w którym dokonano zwrotu tych wydatków. 7. Oprocentowanie sum depozytowych oraz sum na zlecenie, stanowiących własność osób fizycznych, prawnych i innych jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej powiększa ich wartość, chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej W jednostkach organizacyjnych miasta powinien obowiązywać obrót bezgotówkowy, za towary i usługi należy płacić przelewem lub korzystać z kart płatniczych. 2. Należy ograniczyć do niezbędnego minimum obrót gotówkowy, zaliczki i stały zapas gotówki na bieżące wydatki pogotowie kasowe. 3. Nieplanowane kontrole kasy (stanów gotówki) powinny być przeprowadzane co najmniej raz w miesiącu. 4. Zaliczki na wydatki do rozliczenia mogą być wypłacone pracownikom: na niezbędne koszty podróży służbowej na obszarze kraju, na niezbędne koszty podróży służbowej i pobytu poza granicami kraju w wysokości wynikającej ze wstępnej kalkulacji tych kosztów.