ZARZĄDZENIE Nr ORG a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE Nr ORG a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości dla zadania Przebudowa Wiejskiego Ośrodka Kultury w Jakubowicach w ramach działania Odnowa i rozwój wsi objętego PROW na lata Na podstawie przepisów art. 10 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223) i szczególnych ustaleń zawartych w art. 17 ustawy z 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz z późn.zm.) oraz w: - rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, poz z późn.zm.); - rozporządzeniu Ministra Finansów z 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 115, poz. 781 z późn.zm.); - rozporządzeniu Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 107, poz. 726 z późn.zm.) w celu prawidłowej realizacji projektu z dofinansowaniem środków unijnych i przestrzegania przepisów, a w szczególności: - rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 z 11 lipca 2006 r. ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności i uchylające rozporządzenie (WE) nr 1260/1999 (Dz.U. UE L z 31 lipca 2006 r.); - rozporządzenia Komisji (WE) nr 1828/2006 z 8 grudnia 2006 r. ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 (Dz.U. UE L 371 z 27 grudnia 2006 r.); - krajowych przepisów zawartych w ustawie z dnia 7 marca 2007 r. o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich z udziałem środków EFRROW (Dz.U. Nr 64, poz. 427); - krajowych przepisów zawartych w Rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 17 października 2007 r. w sprawie szczegółowych warunków i trybu przyznawania pomocy finansowej w ramach działania Odnowa i rozwój wsi objętego Programem Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata (Dz.U. Nr 200. poz.1443 z późn.zm.) Wójt Gminy Wilków zarządza, co następuje: Dla realizacji zadania wprowadza się, jako obowiązujące zasady (politykę) rachunkowości projektu Przebudowa Wiejskiego Ośrodka Kultury w Jakubowicach oraz zakresy odpowiedzialności dla poszczególnych komórek i pracowników Urzędu Gminy. 2. Projekt realizowany jest w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata , współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich. 2. Za nadzór nad realizacją projektu odpowiada Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej, Komunikacji i Rolnictwa, w tym w szczególności za: 1) koordynację zadań wynikających z projektu w ramach struktury wewnętrznej Urzędu;

2 2 2) koordynację obowiązujących procedur związanych z realizacją zadania; 3) dostępność do dokumentów merytorycznych i rachunkowych i ich ochronę przed niekontrolowanymi zmianami; 4) prawidłowe przechowywanie całości dokumentacji związanej z realizacją projektu i przyznaną pomocą zarówno w trakcie realizacji projektu, jak i po jego zakończeniu. 3. Zgodnie z zawartą umową o przyznanie pomocy Nr UM /09 z Instytucją Zarządzającą programem, podinspektor ds. integracji europejskiej, promocji i komunikacji społecznej Pan Szymon Matuszczyk odpowiada za: 1) realizację zadania zgodnie z harmonogramem rzeczowo - finansowym projektu; 2) sporządzenie wniosku o płatność; 3) monitorowanie projektu, oraz niezwłoczne informowanie Instytucji Zarządzającej programem o zaistniałych nieprawidłowościach; 4) sporządzanie sprawozdań z realizacji projektu i przedłożenie ich Instytucji Zarządzającej; 5) przekazywanie do Instytucji Zarządzającej programem wszystkich dokumentów, informacji i wyjaśnień związanych z realizacją projektu; 6) udostępnienie dokumentacji związanej z projektem, a będącej w posiadaniu Urzędu Gminy podmiotom uprawnionym do przeprowadzania kontroli; 7) promowanie projektu zgodnie z postanowieniami umowy. 4. Skarbnik Gminy odpowiada za: 1) organizacyjne wyodrębnienie w ewidencji księgowej dla realizacji projektu; 2) wskazanie rachunku bankowego dla realizowanego projektu; 3) współpracę z podinspektorem ds. integracji europejskiej, promocji i komunikacji społecznej w zakresie sporządzania wymaganych dokumentów do wniosku o płatność; 4) przekazywanie do Instytucji Zarządzającej programem wszystkich dokumentów finansowych związanych z realizacją projektu. 5. Podinspektor ds. działalności gospodarczej i zamówień publicznych Pani Agata Gieroń odpowiedzialna jest za wszystkie czynności dotyczące wyłonienia wykonawcy, w oparciu o obowiązujące przepisy dotyczące ustawy prawo zamówień publicznych Rachunkowość projektu prowadzona jest według ogólnych zasad przyjętych w Urzędzie Gminy ustalonych zarządzeniem Nr ORG /08 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 stycznia 2008 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości oraz z późniejszymi zmianami. 2. Ewidencja księgowa w zakresie zadania objętego dofinansowaniem jest zgodna z załącznikiem do niniejszego zarządzenia 7. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem wydania

3 3 Załącznik do zarządzenia Nr ORG a/09 Wójta Gminy Wilków z dnia 7 października 2009 r. Ewidencja księgowa dla zadania Przebudowa Wiejskiego Ośrodka Kultury w Jakubowicach w ramach działania Odnowa i rozwój wsi objętego PROW na lata Środki finansowe na realizację projektu zarówno po stronie dochodów i wydatków zostają ujęte w klasyfikacji budżetowej: dział 921 (Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego), rozdziale (Domy i ośrodki kultury, świetlice i kluby) i w paragrafie, który zostanie utworzony w następujący sposób: 1) dla dochodów: a) których źródłem są środki z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich należy klasyfikować poprzez dopisanie jako czwartej cyfry paragrafu cyfry 8; w budżecie Gminy na rok 2010 należy wprowadzić wpływ środków w paragrafie 6298 (75% kosztów kwalifikowanych projektu); 2) dla wydatków: a) ponoszonych na realizację projektu, którego źródłem są środki z Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich należy klasyfikować poprzez dopisanie jako czwartej cyfry paragrafu cyfry 8; b) ponoszonych jako wkład własny 25% kosztów kwalifikowanych należy klasyfikować poprzez dopisanie jako czwartej cyfry paragrafu cyfry 9; c) ponoszonych w trakcie realizacji projektu jako koszty niekwalifikowane należy klasyfikować poprzez dopisanie jako czwartej cyfry paragrafu cyfry Wyodrębnienia się ewidencję księgową projektu, która polega na wprowadzeniu kont analitycznych założonych na operacje dotyczące realizowanego projektu ze szczególnością odpowiednio do kategorii kosztowych zawartych we wniosku o dofinansowanie projektu. 3. Do realizacji projektu nie wyodrębnia się rachunków bankowych. Do realizacji wydatków projektu służy rachunek bieżący Urzędu Gminy, natomiast do dochodów rachunek budżetu. 4. Wykaz kont księgowych do ewidencji operacji gospodarczych projektu: 1) dla budżetu: Rachunek budżetu Rachunek budżetu wyodrębniony analitycznie dla potrzeb projektu Rozliczenie wydatków ze środków własnych dot. zadania Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych Wydatki budżetu w części środków własnych Dochody z funduszy pomocowych Wydatki z funduszy pomocowych 960 Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu 961 Niedobór lub nadwyżka budżetu Fundusze pomocowe 991 Planowane dochody budżetu 992 Planowane wydatki budżetu

4 4 2) dla jednostki realizującej projekt: 011 Środki trwałe 013 Pozostałe środki trwałe Inwestycje Rachunek bieżący jednostki (wydatki związane z projektem) Rachunek bieżący jednostki (dochody związane z projektem) Należności z tytułu dochodów budżetowych Rozliczenie wydatków budżetowych Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych 240 Pozostałe rozrachunki(kontrahent realizujący zadanie) Pozostałe przychody i koszty 800 Fundusz jednostki Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych bieżącego roku 5. Księgowania w budżecie: 1) przekazanie środków własnych na rachunek wydatków jednostki w części dotyczącej finansowania ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich: Wn Ma ) przekazanie środków własnych na rachunek wydatków jednostki w części dotyczącej finansowania udziału własnego: Wn Ma ) sprawozdanie Rb 28S dotyczące wydatków projektu: część EFRROW Wn Ma część gminy Wn Ma ) wpływ środków z EFRROW: Wn Ma Wn Ma ) przeksięgowanie wydatków na dzień 31 grudnia: część EFRROW Wn Ma część gminy Wn 961 Ma ) przeksięgowanie dochodów na dzień 31 grudnia w roku realizacji zadania: Wn 901 Ma 961 7) przeksięgowanie dochodów na dzień 31 grudnia w roku otrzymania środków finansowych: Wn Ma ) przeksięgowanie wydatków poniesionych w latach poprzednich (w paragrafach z cyfrą 0 ) ujęte we wniosku o płatność jako wydatki kwalifikowane i zrefundowane przez EFRROW w roku otrzymania środków finansowych: Wn Ma 960

5 5 6. Księgowania na kontach Urzędu Gminy (jednostka realizująca projekt): 1) wpływ środków finansowych na rachunek wydatków: 2) otrzymanie faktury od wykonawcy: Wn Ma Wn Ma Wn Ma 240 3) zapłata faktury: Wn 240 Ma Wn Ma 800 4) zakończenie zadania OT: Wn 011 Ma Wn 013 Ma ) przeksięgowanie dochodów z EFRROW na dzień 31 grudnia wg Rb 27S z organu: Wn Ma Wn Ma