Wydział do walki z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu

Transkrypt

1 Pranie pieniędzy w obrocie paliwami. Wprowadzanie do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa z pominięciem opłat podatku akcyzowego, podatku VAT oraz opłat paliwowych Wydział do walki z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu

2 Pranie brudnych pieniędzy art. 299 K.K. Kto środki płatnicze, papiery wartościowe lub inne wartości dewizowe, prawa majątkowe albo mienie ruchome lub nieruchome, pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, przyjmuje, przekazuje lub wywozi za granicę, pomaga do przenoszenia ich własności lub posiadania albo podejmuje inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku podlega karze pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 8

3 Fazy prania brudnych pieniędzy FAZA LOKOWANIA (np. wprowadzanie do obrotu środków finansowych pochodzących z przestępstwa), FAZA MASKOWANIA (np. realizacja bardzo dużej ilości transakcji), FAZA INTEGRACJI (np. traktowanie środków pochodzących z przestępstwa już jako legalne dochody, deklarowanie dużych dochodów, transakcje kupna sprzedaży),

4 PODATEK AKCYZOWY Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym z dnia 06 grudnia 2008 r., wyroby akcyzowe to wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe oraz wyroby tytoniowe określone w załączniku nr 1 do ustawy. Zgodnie z art. 86 ust. 2 ww. ustawy paliwami silnikowymi w rozumieniu ustawy są wyroby energetyczne przeznaczone do użycia, oferowane na sprzedaż lub używane do napędu silników spalinowych, Stosownie do ust. 3 ww. artykułu paliwami opałowymi w rozumieniu ustawy są wyroby energetyczne przeznaczone do użycia, oferowane na sprzedaż lub używane do celów opałowych z wyłączeniem paliw silnikowych,

5 PODATEK AKCYZOWY Przedmiotem opodatkowania akcyzą zgodnie z dyspozycją art. 8 ust 1 pkt 1 i 2 oraz ust 2 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym jest: Produkcja wyrobów akcyzowych; wprowadzanie wyrobów akcyzowych do składu podatkowego; użycie wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie albo określoną stawką akcyzy związaną z ich przeznaczeniem, jeżeli ich użycie: a) było niezgodne z przeznaczeniem uprawniającym do zwolnienia od akcyzy albo zastosowania tej stawki lub b) nastąpiło bez zachowania warunków uprawniających do zastosowania tej stawki akcyzy

6 Przesłanki generujące wyodrębnienie analiz dotyczących transakcji podejrzanych na rachunkach podmiotów ogromna suma strat Skarbu Państwa, bardzo duża suma środków pieniężnych wyprowadzanych/wprowadzanych, zagrożenie związane z dalszym wykorzystywaniem wypranych pieniędzy w innych obszarach działalności przestępczej, szeroka skala zjawiska oraz ewoluowanie problemu metodologii działania sprawców, olbrzymia ilość zawiadomień kierowanych do GIIF przez instytucje zobowiązane obejmujące podejrzane transakcje,

7 Działalność przestępcza w obszarze wprowadzania do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa współdziałanie wielu podmiotów w zakresie przepływu towarów, faktur, środków płatniczych, bardzo duża rotacja podmiotów poprzez zastępowanie nowymi bezpiecznymi firmami stare np. spółki z o.o., relacja krótkiego obiegu towaru w stosunku do długiego obiegu dokumentacji (faktury),

8 Działalność przestępcza w obszarze wprowadzania do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa korzystanie firm wchodzących w zakres danej grupy przestępczej z tych samych punktów doradztwa finansowego, podatkowego i kancelarii notarialnych, hierarchia zależności podmiotów (tzw. struktura mafijna), podmioty zaangażowane w przestępczy proceder mają swoje siedziby na terenie całego kraju ma to na celu utrudnianie działania organów ścigania, częste zmiany siedzib firm,

9 SCHEMAT Wydłużenie obiegu faktur ma na celu: Utrudnienie pracy organom skarbowym, Ukrycie momentu przeklasyfikowania dokumentacyjnego, Stworzenie pozorów legalnej działalności gospodarczej, Opóźnienie ewentualnego wykrycia przestępstwa,

10 PODSUMOWANIE I WNIOSKI Przedstawione przykłady stanowią prawdopodobnie jedynie wycinek przestępczego procederu związanego z obrotem paliwem, który udało się ujawnić, a straty Skarbu Państwa w przedstawionych (w tylko tejże prezentacji) przykładach sięgają kilkudziesięciu milionów złotych!!!, Na gruncie województwa wielkopolskiego udało się nawiązać ścisłą współpracę zarówno z Urzędem Kontroli Skarbowej jak i Izbą Celną co przekłada się na wyraźny podział zadań i ścisłą koordynację działań prowadzącą do efektywnego zrealizowania danego zagadnienia np. likwidacji punktu odbarwiania,

11 PODSUMOWANIE I WNIOSKI Brak porozumienia Policji z odpowiednimi organami, instytutami, w zakresie możliwości przechowywania zabezpieczonego przez Policję paliwa, stanowiącego niejednokrotnie dowód popełnienia przestępstwa, nastręcza poważne problemy w zakresie dozoru takiego dowodu rzeczowego. Jest to element niezbędny bowiem wartość takiego dowodu jest znaczna. Również koszty dozorowania przez Policję takiego przedmiotu są wymierne,

12 PODSUMOWANIE I WNIOSKI Przy dużej intensyfikacji działań przestępczych i ich ewoluowaniu, w tym zakresie tematycznym trudno jest każdorazowo dogłębnie i kompleksowo opracować daną grupę przestępczą co przekłada się na dowodowe wykazanie dokonanych przestępstw. Modelem wzorcowym jest rozpracowanie grupy przestępczej objętej rozpracowaniem operacyjnym Ziemia, jednakże wiąże się to z zaangażowaniem i pracą wielu osób (problemy kadrowe na gruncie policyjnym). Ważnym w tym przypadku jest nie tylko zebranie materiału dowodowego w szczególności dokumentacji - odnoszącego się do całego czasokresu dokonywania przestępstw ale także zebranie materiałów w zakresie mienia i ulokowania pieniędzy pochodzących z przestępstw. Dla zapewnienia prawidłowego toku spraw o takim charakterze powinna być przyjęta praktyka powołania grup procesowo-operacyjnych,

13 PODSUMOWANIE I WNIOSKI Słabość prawa - konieczność zmiany przepisów lub ich uzupełnienia w zakresie: współpracy i wymiany informacji pomiędzy odpowiednimi służbami, realizacji zagadnień związanych z egzekucją szybka sprzedaż zabezpieczonego nielegalnego paliwa,

14 DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ kom. Maciej Maćkowiak Ekspert Wydziału dw. z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu tel. 61/ sekretariat 61/ maciej.mackowiak@wielkopolska.policja.gov.pl Wykonał/Opracował: kom. Maciej Maćkowiak, kom. Jakub Nagórski