Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy
|
|
- Franciszek Przybysz
- 8 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy dr Wojciech Filipkowski Katedra Prawa Karnego Wydział Prawa Uniwersytet w Białymstoku
2 Przestępczość gospodarcza 1. Przestępczość białych kołnierzyków white collar crimes (...) cieszą się uznaniem i wysoką pozycją społeczną oraz dopuszczają się przestępstw w toku wykonywanej działalności zawodowej 2. Podejście systemowe zorientowane na czyn, nie na sprawcę (...) kładzie się nacisk na negatywne oddziaływanie na system gospodarczy jako całość. Przestępczość ta podważa społeczne zaufanie do systemu; atakuje ponadindywidualne dobra prawne w postaci m.in. zaufania do konkretnych instytucji gospodarczych, co powoduje niepewność obrotu gospodarczego i w konsekwencji doprowadza do zaburzenia procesu podejmowania decyzji gospodarczych 2
3 Charakterystyka: - brak elementu przemocy,, co pozwala na ukrycie jej pod pozorem lub przy okazji legalnych działań gospodarczych; trudnej jest ją wykryć, gdyż wymaga odpowiedniej wiedzy i dokładnej kontroli, - poważne straty materialne i niematerialne, - ofiarami są albo anonimowe osoby fizyczne, albo całe gałęzie lub poszczególne instytucje systemu finansowego i gospodarczego; powoduje wrażenie braku ofiar, a społeczeństwo nie uświadamia sobie stopnia zagrożenia tym zjawiskiem, - znaczna liczba sprawców pochodzi z wyższych (bogatszych, lepiej wykształconych) warstw społecznych; cecha ta przejawia się w dobrym przygotowaniu zawodowym do popełniania przestępstw oraz większą świadomością przysługujących im praw i środków ochrony 3 prawnej w ewentualnym procesie.
4 Definicja przestępczości gospodarczej: 1. Wg O. Górniok (...) czyny karalne godzące lub zagrażające ponadindywidualnym dobrom w sferze życia gospodarczego, polegające na naruszeniu zaufania, związanego z pozycją sprawcy lub instytucji życia gospodarczego, grożące utratą zaufania społecznego do systemu gospodarczego lub jego podstawowych instytucji. 2. Definicje dwuzakresowe Zakres szerszy zachowania, które godzą w ponadindywidualne interesy gospodarcze i nadużywają zaufanie. Zakres węższy wskazanie dodatkowego kryterium, np. postępowanie wbrew porządkowi lub regułom gospodarowania wyrażonym bezpośrednio w przepisach prawa, kodeksach etyki zawodowej lub obowiązujących obyczajach. 4
5 Zorganizowana przestępczość gospodarcza działania określonego, względnie trwałego układu organizacyjno-ekonomicznego, mającego strukturę rzeczową i osobową, powstałego w celu popełnienia jedno- lub różnorodnych przestępstw, prowadzących do pozyskiwania wartości materialnych,, a niekiedy również wpływu na władzę, przestępczość ta może całkowicie lub częściowo nakładać się na legalne struktury gospodarcze, czy polityczne jednego państwa lub wielu państw albo występować tylko poza nimi (np. nielegalna produkcja i obrót narkotykami). 5
6 Cechy procederu: 1. zachowania godzące głównie w funkcjonowanie sektora bankowego, 2. nie istnieją zindywidualizowane ofiary tego przestępstwa proceder ten godzi w całość systemu finansowego państwa, w prawidłowe funkcjonowanie rządzących nim reguł (np. wolnej konkurencji), 3. proceder przynosi ogromne zyski dla przestępców, i generuje straty w gospodarce państwa, 4. wymaga istnienia odpowiedniej struktury organizacyjnej oraz zasobów ludzkich i rzeczowych podział zadań pomiędzy określone osoby, ze względu na etap i formę legalizacji, 5. utajnienie operacji finansowych łączeniu dochodów legalnych i nielegalnych, 6
7 6. sprawcy dysponują odpowiednią wiedzą ekonomiczną i prawniczą albo korzystają z usług osób posiadających takie kwalifikacje, 7. cecha charakterystyczna pranie pieniędzy musi zostać poprzedzone popełnieniem innego (przynajmniej jednego) przestępstwa. Dwie fazy główne: Pierwsza polega na uzyskaniu niezgodnych z prawem korzyści (w drodze tzw. przestępstwa pierwotnego lub bazowego). Druga polega na jego zalegalizowaniu. Ten właśnie charakterystyczny modus operandi jest podstawą wyodrębnienia tego typu czynów spośród innych przestępstw gospodarczych. 7
8 Zarządzenie Nr 16/92 Prezesa NBP Definicja prania pieniędzy w 1 pkt 1 (...) sytuacja, która zachodzi wówczas, gdy ujawnione okoliczności wskazują, że lokowane w banku środki pieniężne lub inne wartości majątkowe pochodzą z przestępstwa lub uczestnictwa w jego popełnieniu,, albo że ich pochodzenie, stan lub przeznaczenie mają zostać ukryte z przyczyn mających związek z przestępstwem. Nie zostało sprecyzowane: jakiego rodzaju okoliczności chodzi, kto miałby je ujawnić - bank czy organy ścigania, posługiwanie się pojęciem przestępstwa, a nie czynu zabronionego, mnogość możliwych interpretacji 8 nieefektywna regulacja
9 Ustawa o ochronie obrotu gospodarczego Art. 5 1 w celu wprowadzenia do legalnego obrotu, środków płatniczych, papierów wartościowych lub wartości dewizowych, pochodzących ze zorganizowanej przestępczości, powiązanej z obrotem środkami odurzającymi lub psychotropowymi, fałszowaniem pieniędzy lub papierów wartościowych, wymuszaniem okupu albo handlem bronią (katalog( przestępstw pierwotnych), przyjmuje je, przenosi własność lub posiadanie, przekazuje lub wywozi za granicę albo podejmuje inne działanie, które może udaremnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia, wykrycie albo orzeczenie przepadku. 9
10 Wady regulacji zawartej w art. 5 1 zawężenie zakresu przestępstw pierwotnych, posłużono się terminem zorganizowana przestępczość, które nie miało i nie ma swojej definicji legalnej, i jest przedmiotem rozbieżności w doktrynie, przestępstwo celowe. przepis martwy. W czasie półtora roku obowiązywania ustawy zarejestrowano w prokuraturze około 20 spraw. W większości przypadków bądź odmówiono wszczęcia postępowania, bądź umorzono je. W okresie od 1995 do 1998 roku zarzuty zostały przedstawione jedynie w 3 sprawach spośród 54 prowadzonych. Zapadł tylko 1 wyrok skazujący. 10
11 Art. 2 pkt 9 Ustawy o GIIF wprowadzanie do obrotu wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł : a). zamianie lub przekazaniu wartości majątkowych pochodzących z działalności o charakterze przestępczym pochodzących lub z udziału w takiej działalności, w celu ukrycia lub zatajenia bezprawnego pochodzenia tych wartości majątkowych albo udzieleniu pomocy osobie, która bierze udział w takiej działalności w celu uniknięcia przez nią prawnych konsekwencji tych działań, b). ukryciu lub zatajeniu prawdziwego pochodzenia charakteru, źródła, miejsca przechowywania, faktu przemieszczenia lub praw związanych z wartościami majątkowymi pochodzącymi z działalności o charakterze przestępczym lub udziału w takiej działalności, 11
12 c). nabyciu, objęciu w posiadanie albo używanie wartości majątkowych, pochodzących z działalności o charakterze przestępczym lub udziału w takiej działalności, d). współdziałaniu, usiłowaniu popełnienia, pomocnictwie lub podżeganiu w przypadkach zachowań określonych w lit. a-c - również jeżeli działania, w ramach których uzyskano wartości majątkowe będące przedmiotem wprowadzenia do obrotu finansowego wartości pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, były prowadzone na terytorium innego państwa. 12
13 Art KK tekst pierwotny kto środki płatnicze, papiery wartościowe lub inne wartości dewizowe, prawa majątkowe albo mienie ruchome lub nieruchome, pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem przestępstwa przez inne osoby, w szczególności polegającego na wytwarzaniu lub obrocie środkami odurzającymi lub psychotropowymi, przemycie, fałszowaniu pieniędzy lub papierów wartościowych, rozboju albo popełnieniu innego przestępstwa przeciwko mieniu wielkiej wartości, wymuszaniu okupu albo handlu bronią, amunicją lub materiałami wybuchowymi albo rozszczepialnymi, przyjmuje, przekazuje albo wywozi za granicę, pomaga do przenoszenia ich własności lub posiadania albo podejmuje inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycia, zajęcia albo 13 orzeczenia przepadku.
14 Wady art KK sformułowanie przez inne osoby uniemożliwiało skazanie za pranie własne, pochodzące z przestępstw potrzebny jest uprzednie skazanie za jedno z przestępstw pierwotnych, trudności interpretacyjne związane z katalogiem przestępstw pierwotnych. 14
15 Art KK stan obecny kto środki płatnicze, papiery wartościowe lub inne wartości dewizowe, prawa majątkowe albo mienie ruchome lub nieruchome, pochodzące z korzyści związanych z popełnieniem czynu zabronionego, przyjmuje, przekazuje albo wywozi za granicę, pomaga do przenoszenia ich własności lub posiadania albo podejmuje inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycia, zajęcia albo orzeczenia przepadku. 15
16 Art KK stan obecny Kto będąc c pracownikiem banku, instytucji finansowej lub kredytowej albo innego podmiotu,, na którym z mocy przepisów prawa ciąż ąży obowiązek rejestracji transakcji i osób dokonujących transakcji: przyjmuje w gotówce,, wbrew przepisom, pieniądze lub inne wartości dewizowe, dokonuje ich transferu lub konwersji albo przyjmuje je w innych okolicznościach ciach wzbudzających uzasadnione podejrzenie, że e stanowią one przedmiot czynu określonego w 11 art. 299 KK, albo świadczy inne usługi ugi mające ukryć ich przestępne pne pochodzenie lub usługi ugi w zabezpieczeniu przed zajęciem 16 kara pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 3. 3
17 Art KK projekt Karze określonej w 1 podlega, kto działaj ając w imieniu lub na rzecz banku, instytucji finansowej lub kredytowej albo innego podmiotu,, na którym z mocy przepisów prawa ciąż ąży obowiązek rejestracji transakcji i osób dokonujących transakcji, przyjmuje w gotówce, wbrew przepisom, środki płatniczep atnicze, papiery wartościowe i inne wartości dewizowe, dokonuje ich transferu lub konwersji albo przyjmuje je w innych okolicznościach ciach wzbudzających uzasadnione podejrzenie, że e stanowią one przedmiot czynu określonego w 1, albo świadczy inne usługi ugi mające ukryć ich przestępne pne pochodzenie lub usługi ugi w zabezpieczeniu przed 17 zajęciem ciem.
18 Art , 4, 5 i 6 KK projekt uchyla Kto, będąc c odpowiedzialnym w banku, instytucji finansowej lub kredytowej za informowanie zarządu lub organu nadzoru finansowego o przeprowadzeniu operacji finansowej, nie czyni tego niezwłocznie w formie przewidzianej przepisami prawa, mimo że e okoliczności ci przeprowadzenia operacji finansowej wzbudzają uzasadnione podejrzenie, że e chodzi o źródło o ich pochodzenia określone w 1 kara pozbawienia wolności do lat 3. 3 Kto w banku, instytucji finansowej lub kredytowej, będąc odpowiedzialny za wyznaczenie osoby uprawnionej do przyjmowania informacji, o których mowa w 3, lub udzielania ich osobie uprawnionej, nie czyni zadość obowiązuj zującym przepisom kara pozbawienia wolności do lat 3. 3 Typy kwalifikowane działanie anie w porozumieniu z innymi osobami, osiągni gnięcie znacznej korzyści majątkowej 18 kara pozbawienia wolności od 1 do 10 lat.
19 Art KK obowiązuj zująca redakcja Nie podlega karze za przestępstwo pstwo określone w 1-4, kto dobrowolnie ujawnił wobec organu powołanego do ścigania przestępstw pstw informacje dotyczące ce osób uczestniczących cych w popełnieniu przestępstwa pstwa oraz okoliczności ci jego popełnienia, jeżeli eli zapobiegło o to popełnieniu innego przestępstwa pstwa; jeżeli eli sprawca czynił starania zmierzające do ujawnienia tych informacji i okoliczności, ci, sąd s d stosuje nadzwyczajne złagodzenie z kary. projekt Nie podlega karze za przestępstwo pstwo określone w 1 i 2, kto dobrowolnie ujawnił wobec organu powołanego do ścigania przestępstw pstw nieznane temu organowi informacje dotyczące ce osób uczestniczących cych w popełnieniu przestępstwa pstwa oraz okoliczności ci jego popełnienia, jeżeli eli zapobiegło o to popełnieniu innego 19 przestępstwa pstwa lub przestępstwa pstwa skarbowego.
20 Dane statystyczne (1) Rok: Liczba przestępstw stwierdzonych:
21 Prawomocne skazania osób dorosłych 1998 ( ) Dane statystyczne (2): art kk art kk art kk art kk w zw. z 1 art kk w zw. z 2 art kk w zw. z 1 Łącznie: Źródło: strona internetowa Ministerstwa Sprawiedliwości 218
22 Przedmiot przestępstwa 1. Przedmiot rodzajowy obrót gospodarczy,, czyli relacje zachodzące pomiędzy podmiotami prowadzącymi stałą działalność gospodarczą (profesjonalną), albo między tymi podmiotami a innymi osobami (osobami fizycznymi klientami). 2. Przedmiot indywidualny prawidłowe funkcjonowanie obrotu,, czyli ochrona przed powstaniem sytuacji patologicznej, w której to następuje zachwianie zasad swobodnej konkurencji podmiotów uczestniczących w obrocie, np. uzyskanie w sposób niezgodny z prawem przewagi jednego uczestnika obrotu nad drugim, a także wprowadzenie elementu niepewności w relacjach między nimi. 3. Inne ochrona wymiaru sprawiedliwości,, w przypadkach gdy poszczególne zachowania mogą udaremniać lub znacznie utrudniać stwierdzenie przestępczego 22 pochodzenia mienia lub orzeczenia przepadku.
23 Strona przedmiotowa Przyjęcie oznacza uzyskanie faktycznej możliwości dysponowania, na podstawie porozumienia pomiędzy przekazującym a przyjmującym: przyjęcie do sejfu bankowego określonej wartości, przejęcie kluczyka do sejfu bankowego, dokonanie księgowania lokaty terminowej, sporządzenie dokumentacji finansowej dotyczącej przelewu w rozliczeniach międzybankowych, przyjęcie przez trezor nocny określonej kwoty w gotówce z utargu dziennego. Przekazania lub wywozu za granicę obejmuje wszystkie te czynności, w wyniku których określone składniki majątkowe znajdą się poza terytorium Polski. Może to nastąpić w wyniku powierzenia lub oddania ich innej osobie, bez względu na tytuł prawny np. sporządzenie komunikatu dotyczącego przelewu telegraficznego do banku korespondenta, wymianę walut i przekazanie ich na rachunek w banku zagranicznym, dokonanie płatności za 23 towary importowane przez podmiot gospodarczy.
24 Pomoc w przeniesieniu własności wszelkie czynności, ułatwiające przeniesienie prawa własności składników majątkowych. Polegają one na świadczeniu różnego rodzaju usług prawnych, np. sporządzaniu przez notariusza umowy (np. sprzedaży, darowizny, zamiany lub innej umowy zobowiązującej do przeniesienia własności), przygotowaniu dokumentów z ksiąg wieczystych, usług biur maklerskich, doradców inwestycyjnych, pracowników urzędów skarbowych. Pomoc w przeniesieniu posiadania polega np. na wydaniu rzeczy, wydaniu dokumentów umożliwiających rozporządzanie rzeczą, wydanie środków, które dają faktyczną władzę nad rzeczą, a także zmianę kategorii władania rzeczą jako posiadania samoistnego, zależnego lub dzierżenia. Od strony technicznej może to przybrać postać: czasowego użyczenia konta do wpłaty gotówki lub przelewu, przesunięcie pewnej ilości akcji pomiędzy różnymi rachunkami inwestycyjnymi. Katalog czynności 24jest otwarty.
25 Inne czynności, które mogą udaremnić lub znacznie utrudnić: stwierdzenie przestępnego pochodzenia (np. możliwość ustalenia określonych faktów, dotyczących przedmiotów przestępstwa przez uprawnione organy) lub miejsca umieszczenia (np. określenie instytucji finansowej, w której był lub jest otwarty rachunek z brudnymi pieniędzmi) albo wykrycie (ogół działań podejmowanych przez organy ścigania nastawionych na ujawnienie przedmiotów przestępstwa), zajęcie (na podstawie orzeczenia sądu w postępowaniu karnym, cywilnym, bądź na podstawie decyzji określonego organu administracyjnego lub komornika) lub orzeczenie przepadku (orzeczenie przepadku prze sąd w postępowaniu karnym lub cywilnym); np. tworzeniu fikcyjnych osób prawnych, zmianę postaci wartości dewizowych, zawieranie umów kompensacyjnych pomiędzy grupami przestępczymi, zaniżanie lub zawyżanie wartości towarów lub usług w wystawionych fakturach, działalności tzw. bankowości podziemnej. 25
26 Przez korzyść majątkową zgodnie z definicją zawartą w art kk należy rozumieć: korzyść zarówno dla siebie, jak i dla innego podmiotu osoby fizycznej, prawnej, jednostki organizacyjnej nie mającej osobowości prawnej oraz grupy osób prowadzącej zorganizowaną działalność przestępczą. Może ona przyjąć postać: zapłaty za przyjęcie pieniędzy na konto bankowe, prowizję od dokonanej transakcji, zysk z operacji finansowych (np. giełdowych) dokonywanych za pomocą pieniędzy pochodzących z przestępczej działalności. Korzyść ta jest wymieniana w art kk jako znamię kwalifikujące osiąga znaczną korzyść majątkową. Określenie to jest zdefiniowane pośrednio w art kk, jako zbliżona swoją wartością do dwustukrotności najniższego miesięcznego 26 wynagrodzenia w chwili popełnienia czynu zabronionego.
27 Przez środki płatnicze należy rozumieć znaki pieniężne (banknoty i monety) emitowane przez Narodowy Bank Polski, których wzór i wartość ustala Prezes Narodowego Banku Polskiego (art.( 8 i 9 ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o Narodowym Banku Polskim). W związku z tym, że polska ustawa karna rozróżnia: środek płatniczy od dokumentu uprawniającego do otrzymania sumy pieniężnej lub zawierającego obowiązek wypłaty kapitału, odsetek, udziału w zyskach lub stwierdzenie uczestnictwa w spółce (art oraz art kk), dokument taki nie może być uważany za środek płatniczy w rozumieniu art kk. 27
28 Papier wartościowy należy interpretować te pojęcie zgodnie z obowiązującą w prawie polskim zasadą numerus clausus papierów wartościowych są nimi: akcje, weksle, czeki, obligacje, konosamenty, dowody składowe, przekazy oraz certyfikaty inwestycyjne zamkniętych funduszy inwestycyjnych wg przepisów prawa cywilnego. Wartości dewizowe określa art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. prawo dewizowe: - zagraniczne środki płatnicze waluty obce i dewizy (w tym również papiery wartościowe wystawione w walutach obcych); - złoto i platyna kruszce dewizowe, 28
29 Prawa majątkowe należą one do tzw. praw podmiotowych i obejmują wszelkie możliwe prawa majątkowe na rzeczach, jak i na dobrach niematerialnych, np. prawa rzeczowe, wierzytelności opiewające na świadczenia majątkowe, prawa związane z własnością intelektualną, a także zbywalne prawa majątkowe wynikające z papierów wartościowych, a także te prawa, których wartość lub cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od określonych instrumentów bazowych (instrumenty lub prawa pochodne futures, opcje, swap). Mienie ruchome i nieruchome znaczenie tych pojęć należy wyprowadzić z analizy art. 44 kc i następnych w powiązaniu z art kk. 29
30 Środki pochodzące z korzyści Pranie dotyczy nie tylko pieniędzy (środków płatniczych), p ale także: papierów wartościowych, wartości dewizowych, praw majątkowych, mienia ruchomego i nieruchomego. Korzyść (majątkowa) to nie tylko powiększanie aktywów, ale także zmniejszanie pasywów. Paserka a pranie. Zwrot środki pochodz pochodzącece z korzyści związanych zanych z popełnieniem czynu zabronionego różni się od zwrotu rzecz uzyskana za pomocą czynu zabronionego art. 291 kk sugeruje to, iż i środki są s wtórne względem korzyści uzyskanych w wyniku przestępstwa pstwa (przetworzenie, konwersja)? Art. 299 kk zaczyna się po umiejscowieniu? czyn rzecz korzyść środki Natomiast 45 kk stanowi, iż i korzyść może bezpośrednio lub pośrednio wynikać z popełnienia przestępstwa. pstwa. Legalizować można korzyści pochodzące ce z czynu zabronionego bezpośrednio lub pośrednio? Wymienione w art. 299 kk środki są s formą materialną uzyskiwanych korzyści? 30 czyn korzyść bezpośrednia korzyść pośrednia
31 Konwencja Wiedeńska art. 3 pkt 1 lit. b i c - zamianę lub przekazanie mienia, wiedząc,, że mienie to pochodzi z przestępstwa pierwotnego związanego handlem środkami odurzającymi i substancjami psychotropowymi lub ze współudziału w takim przestępstwie lub przestępstwach, w celu ukrycia lub zamaskowania nielegalnego pochodzenia tego mienia lub też w celu udzielenia pomocy jakiejkolwiek osobie, która współdziałała w popełnieniu takiego przestępstwa lub przestępstw po to, aby osoba ta uniknęła skutków prawnych swego postępowania; - ukrywanie lub maskowanie rzeczywistej istoty, źródła, umiejscowienia, sposobu rozporządzania, przemieszczania, praw lub tytułu własności do mienia, wiedząc,, że pochodzi ono z określonego przestępstwa lub przestępstw pierwotnych lub z udziału w takim przestępstwie lub przestępstwach; 31
32 - z zastrzeżeniem postanowień swej konstytucji i podstawowych zasad swego systemu prawnego: - nabywanie, posiadanie lub użytkowanie mienia, o którym wiadomo w chwili jego otrzymania, że pochodzi z określonego przestępstwa lub przestępstw pierwotnych lub z udziału w takim przestępstwie lub przestępstwach; - udział, współudział lub jednoczenie się w zmowie; mające na celu popełnienie lub próbę popełnienia któregokolwiek przestępstwa określonego w niniejszym artykule, a także udzielanie pomocy, nakłanianie, ułatwianie i doradztwo w popełnieniu lub próbie popełnienia takiego przestępstwa. Podobną treść zawiera w art. 6 ust. 1 Konwencja z Palermo,, ale nie ogranicza się do przestępstw narkotykowych. 32
33 Konwencja Strasburska art. 6 ust 1 - konwersji lub transferze mienia - ze świadomością,, iż stanowi ono dochód - w celu zatajenia lub ukrycia nielegalnego źródła pochodzenia tego mienia lub też udzielenia pomocy jakiejkolwiek osobie, która jest zaangażowana w popełnienie przestępstwa głównego, aby mogła ona uniknąć prawnych konsekwencji swoich działań; - zatajeniu lub ukryciu prawdziwej natury mienia - jego pochodzenia, miejsca położenia, dysponowania nim, faktów przemieszczania, własności lub innych praw jego dotyczących - ze świadomością, iż mienie to stanowi dochód. Dodatkowo uwzględniając porządek konstytucyjny sygnatariuszy oraz podstawowe koncepcje rządzące jego systemem prawnym za przestępstwo należy uznać czyny polegające na: - nabyciu, posiadaniu lub korzystaniu z mienia, ze świadomością, w chwili jego otrzymania, iż mienie to stanowi dochód; - współudziale w popełnieniu któregokolwiek z przestępstw zdefiniowanych w art. 6 Konwencji Strasburskiej, związku lub zmowy 33 w celu jego popełnienia oraz pomocnictwo, podżeganie, ułatwianie i doradztwo przy jego popełnianiu.
34 III Dyrektywa UE z 2005 r. a) konwersje lub przekazywanie mienia, ze świadomością,, że pochodzi ono z działalności przestępczej lub z udziału w takiej działalności, w celu ukrywania lub zatajania nielegalnego pochodzenia tego mienia albo udzielenia pomocy osobie, która bierze udział w takiej działalności, dla umożliwienia jej uniknięcia prawnych konsekwencji takiego działania; b) ukrycie lub zatajenie prawdziwego charakteru mienia, jego źródła, miejsca położenia, rozporządzania nim, przemieszczania, własności lub praw do mienia, ze świadomością,, że źródłem tego mienia jest działalności o charakterze przestępczym, lub udział w takiej działalności; 34
35 c) nabycie, posiadanie lub korzystanie z mienia, ze świadomością w momencie jego otrzymania, że mienie to pochodzi z działalności o charakterze przestępczym lub z udziału w takiej działalności; d) udział lub współdziałanie w popełnieniu, usiłowanie popełnienia, jak też pomocnictwo, podżeganie, ułatwianie oraz doradzanie przy popełnieniu czynów określonych powyżej. Podobnie definiuje proceder Konwencja Rady Europy z dnia 16. maja 2005 r. w Warszawie o praniu, poszukiwaniu, zajmowaniu i konfiskacie korzyści z przestępstwa oraz o finansowaniu terroryzmu (CETS No. 198) art. 9 35
Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy
Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy dr Wojciech Filipkowski Katedra Prawa Karnego Wydział Prawa Uniwersytet w Białymstoku Przestępczość gospodarcza 1. Przestępczość białych kołnierzyków
Bardziej szczegółowoPrawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy dr Wojciech Filipkowski
Prawne aspekty procederu prania brudnych pieniędzy dr Wojciech Filipkowski Katedra Prawa Karnego Wydział Prawa Uniwersytet w Białymstoku Przestępczość gospodarcza 1. Przestępczość białych kołnierzyków
Bardziej szczegółowoGLOSA do wyroku Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z 21 lutego 2012 r., II AKa 338/11 1
ANETA MICHALSKA-WARIAS GLOSA do wyroku Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu z 21 lutego 2012 r., II AKa 338/11 1 TEZA Brzmienie art. 299 1 k.k. daje podstawę do przyjęcia, że przedmiotem czynności wykonawczych
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 59/2017 Wójta Gminy Osiek z dnia r.
ZARZĄDZENIE Nr 59/2017 Wójta Gminy Osiek z dnia 29.12.2017r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu w Urzędzie Gminy Osiek
Bardziej szczegółowoRozdział XXXVI. Przestępstwa przeciwko obrotowi gospodarczemu
Art. 296. 1. Kto, będąc obowiązany na podstawie przepisu ustawy, decyzji właściwego organu lub umowy do zajmowania się sprawami majątkowymi lub działalnością gospodarczą osoby fizycznej, prawnej albo jednostki
Bardziej szczegółowoZałącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 230/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 17 września 2010 r.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 230/2010/P Prezydenta Miasta Pabianic z dnia 17 września 2010 r. INSTRUKCJA postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w Urzędzie
Bardziej szczegółowoWydział do walki z Przestępczością Gospodarczą Komenda Wojewódzka Policji w Poznaniu
Pranie pieniędzy w obrocie paliwami. Wprowadzanie do obrotu gospodarczego nielegalnego paliwa z pominięciem opłat podatku akcyzowego, podatku VAT oraz opłat paliwowych Wydział do walki z Przestępczością
Bardziej szczegółowoBitcoin a przepisy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Bitcoin a przepisy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy 29 czerwca 2015 Jacek Czarnecki Prawnik II Digital Money & Currency Forum, Warszawa Bitcoin a AML Czym jest pranie pieniędzy? Przestępstwo prania
Bardziej szczegółowoZarządzenie 18/K/2010 Burmistrza Głuszycy
Zarządzenie 18/K/2010 w sprawie: procedury postępowania dotyczącego przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w zakresie wpłat gotówkowych dokonywanych w kasie Urzędu Miejskiego w
Bardziej szczegółowoBIULETYN INFOMACJI PRAWNEJ
SOKOŁOWSKI I PARTNERZY A D W O K A C I R A D C Y P R A W N I S P Ó Ł K A P A R T N E R S K A 20-026 LUBLIN, ul. FRYDERYKA CHOPINA 8 lok.5 TEL. 48 81 532 95 54 48 81 470 50 49 48 81 470 50 50 FAX 48 81
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 7/2019 STAROSTY GOLUBSKO-DOBRZYŃSKIEGO. z dnia 4 marca 2019 r.
ZARZĄDZENIE NR 7/2019 STAROSTY GOLUBSKO-DOBRZYŃSKIEGO z dnia 4 marca 2019 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji postępowania na wypadek sytuacji podejrzenia popełnienia przestępstwa prania pieniędzy lub
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 53/2012 Burmistrza Miasta Pieszyce z dnia 26 marca 2012 roku. Instrukcji w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i
Zarządzenie Nr 53/2012 w sprawie : wprowadzenia finansowaniu terroryzmu. Instrukcji w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i Na podstawie art. 15a ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu
Bardziej szczegółowoSpis treści Przedmowa Wykaz skrótów Część I. Podstawy odpowiedzialności karnej w obrocie gospodarczym Rozdział 1. Istota prawa karnego gospodarczego
Przedmowa... XIX Wykaz skrótów... XXV Część I. Podstawy odpowiedzialności karnej w obrocie gospodarczym... 1 Rozdział 1. Istota prawa karnego gospodarczego... 3 1.1. Źródła prawa karnego gospodarczego...
Bardziej szczegółowoWybrane regulacje karne. Wykład nr 6
PRAWNE I EKONOMICZNE ASPEKTY PROCEDERU PRANIA PIENIĘDZY dr Wojciech Filipkowski Wybrane regulacje karne 1. Wprowadzenie 2. Przepadek 3. Odwrócony ciężar dowodu 4. Postanowienie o zabezpieczeniu majątkowym
Bardziej szczegółowoSpis treści Przedmowa Wykaz skrótów Część I. Podstawy odpowiedzialności karnej w obrocie gospodarczym Rozdział 1. Istota prawa karnego gospodarczego
Przedmowa... XIX Wykaz skrótów... XXV Część I. Podstawy odpowiedzialności karnej w obrocie gospodarczym... 1 Rozdział 1. Istota prawa karnego gospodarczego... 3 1.1. Źródła prawa karnego gospodarczego...
Bardziej szczegółowoBurmistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 23 LISTOP ADA 2016 r.
Zarządzenie Nr 74/2016 z dnia 23 LISTOP ADA 2016 r. w sprawie wprowadzenia "Instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu" Na podstawie art. 15a ust.
Bardziej szczegółowoUSTAWA z dnia 26 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy Prawo dewizowe oraz innych ustaw 1)
Kancelaria Sejmu s. 1/10 USTAWA z dnia 26 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy Prawo dewizowe oraz innych ustaw 1) Opracowano na podstawie: Dz.U. z 2007 r. Nr 61, poz. 410. Art. 1. W ustawie z dnia 27 lipca
Bardziej szczegółowoSpis treści Rozdział I. Przestępstwa przeciwko mieniu. Zagadnienia ogólne 1. Wprowadzenie 2. Ujęcie historyczno-prawne 3. Ujęcie prawno-porównawcze
str. Przedmowa..................................................... V Wykaz skrótów.................................................. XV Rozdział I. Przestępstwa przeciwko mieniu. Zagadnienia ogólne........
Bardziej szczegółowoSpis treści Rozdział I. Przestępstwa przeciwko mieniu. Zagadnienia ogólne 1. Wprowadzenie 2. Ujęcie historyczno-prawne 3. Ujęcie prawno-porównawcze
str. Przedmowa... V Wykaz skrótów... XV Rozdział I. Przestępstwa przeciwko mieniu. Zagadnienia ogólne... 1 1. Wprowadzenie... 3 2. Ujęcie historyczno-prawne... 8 I. Geneza i rozwój karnoprawnej ochrony
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR WÓJTA GMINY LUBICZ. z dnia 9 stycznia 2019r.
ZARZĄDZENIE NR 0050.2.4.2019 WÓJTA GMINY LUBICZ z dnia 9 stycznia 2019r. w sprawie wprowadzenia instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Na podstawie
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA. SSN Przemysław Kalinowski (przewodniczący) SSN Dorota Rysińska SSN Włodzimierz Wróbel (sprawozdawca)
Sygn. akt I KZP 20/13 UCHWAŁA Dnia 18 grudnia 2013 r. Sąd Najwyższy w składzie: SSN Przemysław Kalinowski (przewodniczący) SSN Dorota Rysińska SSN Włodzimierz Wróbel (sprawozdawca) Protokolant: Ewa Sokołowska
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 96/2014 Wójta Gminy Lubiszyn z dnia 4 grudnia 2014 r.
Zarządzenie Nr 96/2014 w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania określającej zasady i procedury współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 27 marca 2015 r. Poz. 4. KOMUNIKAT Nr 169 KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA DORADCÓW INWESTYCYJNYCH. z dnia 16 marca 2015 r.
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 27 marca 2015 r. Poz. 4 KOMUNIKAT Nr 169 KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA DORADCÓW INWESTYCYJNYCH z dnia 16 marca 2015 r. w sprawie zakresu tematycznego
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 307/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 13 lipca 2018 r. w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
ZARZĄDZENIE NR 307/18 PREZYDENTA MIASTA SZCZECIN z dnia 13 lipca 2018 r. w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Na podstawie art. 83 ust. 1 w związku z art. 2 ust. 2 pkt
Bardziej szczegółowoINIME na żywo. matematyka/ekonomia/kawa. kawiarnia Cudowne lata
INIME na żywo matematyka/ekonomia/kawa kawiarnia Cudowne lata Ewolucja wymiany walut Poznaj specyfikę polskiego rynku kantorów internetowych. Emil Policha i Marcin Mazgaj Kantory internetowe Produkt polski,
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE Nr 17/10 Burmistrza Miasta Szczecinek z dnia 19 lutego 2010r.
ZARZĄDZENIE Nr 17/10 w sprawie wprowadzenia Instrukcji w sprawie przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w mieście Szczecinek Na podstawie art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada
Bardziej szczegółowoCzęść IV. Pieniądz elektroniczny
s. 51, tabela elektroniczne instrumenty płatnicze karty płatnicze instrumenty pieniądza elektronicznego s. 71 Część IV. Pieniądz elektroniczny utrata aktualności Nowa treść: Część IV. Pieniądz elektroniczny
Bardziej szczegółowoUSTAWA. z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny
USTAWA z dnia 6 czerwca 1997 r. Kodeks karny Rozdział XXXV Przestępstwa przeciwko mieniu Art. 278. 1. Kto zabiera w celu przywłaszczenia cudzą rzecz ruchomą, podlega karze pozbawienia wolności od 3 miesięcy
Bardziej szczegółowoPieniądz w regulacjach prawnych. dr Jarosław Wierzbicki
Pieniądz w regulacjach prawnych dr Jarosław Wierzbicki Pieniądz jako kategoria ekonomiczna Środek płatniczy; Miernik wartości; Środek tezauryzacji; Zainteresowanie władzy pieniądzem Uzasadnienia polityczne
Bardziej szczegółowoKomenda Stołeczna Policji 00-150 Warszawa ul.nowolipie2
Komenda Stołeczna Policji 00-150 Warszawa ul.nowolipie2 Punkt Obsługi Interesanta 22 603-66-26 (08.00-16.00) Dyżurny KSP 22 603-65-55 24 h tel. 112 24 h http://www.policja.waw.pl/portal/pl/ Wydział do
Bardziej szczegółowoSpis treści. Część I. Prawnokarna ochrona obrotu gospodarczego
Wykaz skrótów... 13 Wstęp... 17 Część I. Prawnokarna ochrona obrotu gospodarczego Wprowadzenie... 21 Rozdział I. Obrót gospodarczy w kodeksowym prawie karnym... 36 1. Przestępstwa menadżerów (nadużycie
Bardziej szczegółowoHandlem ludźmi jest werbowanie, transport, dostarczanie, przekazywanie, przechowywanie lub przyjmowanie osoby z zastosowaniem:
Źródło: http://handelludzmi.eu/hl/baza-wiedzy/przepisy-prawne/polskie/6283,kompilacja-najwazniejszych-przepisow-prawa-polskiego -zwiazanych-z-problematyka-h.html Wygenerowano: Niedziela, 7 lutego 2016,
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 6 września 2010 r. Nr 6
DZIENNIK URZĘDOWY KOMISJI NADZORU FINANSOWEGO Warszawa, dnia 6 września 2010 r. Nr 6 TREŚĆ: Poz.: KOMUNIKATY KOMISJI EGZAMINACYJNEJ DLA AGENTÓW FIRM INWESTYCYJNYCH: 27 Komunikat Nr 20 Komisji Egzaminacyjnej
Bardziej szczegółowoo zmianie ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii
Projekt Ustawa z dnia 2017 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii Art. 1. W ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii (Dz.U. z 2017 r. poz. 783) wprowadza się następujące
Bardziej szczegółowoSpis treści. 8. Uwagi końcowe...
Wykaz skrótów... XIII Wykaz aktów prawnych i dokumentów... XVII Wykaz literatury... XXIII Wykaz orzecznictwa... XXXIX Wykaz tabel i rysunków... XLI Wprowadzenie... XLV Rozdział I. Znak towarowy: geneza,
Bardziej szczegółowoOśrodek Badań, Studiów i Legislacji
Lublin, 6 czerwca 2016 r. Opinia Ośrodka Badań, Studiów i Legislacji Krajowej Rady Radców Prawnych do projektu z dnia 23 maja 2016 r. ustawy o zmianie ustawy Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw Opiniowany
Bardziej szczegółowoProceder prania brudnych pieniędzy, międzynarodowe inicjatywy w zakresie jego zwalczania oraz polskie regulacje prawne
Maciej Krzewski, Sławomir Michalak Proceder prania brudnych pieniędzy, międzynarodowe inicjatywy w zakresie jego zwalczania oraz polskie regulacje prawne część druga Etymologia zwrotu money laundering,
Bardziej szczegółowoTom II: prawo bankowe, obrót instrumentami finansowymi, fundusze inwestycyjne, ochrona konkurencji.
WSPÓLNOTOWE I POLSKIE PUBLICZNE PRAWO GOSPODARCZE. Tom II: prawo bankowe, obrót instrumentami finansowymi, fundusze inwestycyjne, ochrona konkurencji. Autor: Marian Zdyb CZĘŚĆ I DZIAŁALNOŚĆ BANKÓW W POLSCE.
Bardziej szczegółowoPolityka działania w najlepiej pojętym interesie Klientów Banku w zakresie świadczenia usług inwestycyjnych i obrotu instrumentami finansowymi przez
Polityka działania w najlepiej pojętym interesie Klientów Banku w zakresie świadczenia usług inwestycyjnych i obrotu instrumentami finansowymi przez Bank BPS S.A. Spis treści: Rozdział 1. Postanowienia
Bardziej szczegółowoZa jakie przestępstwa nie może być skazany członek zarządu spółki z o.o.
Zgodnie z art. 18 1 KSH tylko osoba fizyczna z pełną zdolnością do czynności prawnych może być członkiem zarządu. Inne ograniczenie wynika z 2 tego przepisu, w którym zapisane jest, że osoba skazana prawomocnym
Bardziej szczegółowoRynek kapitałowopieniężny. Wykład 1 Istota i podział rynku finansowego
Rynek kapitałowopieniężny Wykład 1 Istota i podział rynku finansowego Uczestnicy rynku finansowego Gospodarstwa domowe Przedsiębiorstwa Jednostki administracji państwowej i lokalnej Podmioty zagraniczne
Bardziej szczegółowo- podżeganie - pomocnictwo
FORMY WSPÓŁDZIAŁANIA PRZESTĘPNEGO (ZJAWISKOWE FORMY POPEŁNIENIA PRZESTĘPSTWA) sprawcze - sprawstwo pojedyncze - współsprawstwo - sprawstwo kierownicze - sprawstwo polecające niesprawcze - podżeganie -
Bardziej szczegółowoPRAWO BANKOWE. 8. wydanie
PRAWO BANKOWE 8. wydanie Stan prawny na 22 lutego 2013 r. Wydawca: Magdalena Przek-Ślesicka Redaktor prowadzący: Roman Rudnik Opracowanie redakcyjne: Ilona Iwko, Dorota Wiśniewska Skład, łamanie: Faktoria
Bardziej szczegółowoUSTAWA z dnia 16 kwietnia 2004 r. o zmianie ustawy - Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw 1)
Kancelaria Sejmu s. 1/7 USTAWA z dnia 16 kwietnia 2004 r. o zmianie ustawy - Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw 1) Opracowano na podstawie: Dz.U. z 2004 r. Nr 93, poz. 889. Art. 1. W ustawie z dnia
Bardziej szczegółowoPrzeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu wybrane problemy prawne
Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu wybrane problemy prawne Jacek Jurzyk Dyrektor ds. Strategii Bezpieczeństwa i Przeciwdziałania Przestępczości Biuro Bezpieczeństwa Centrali PZU
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ 1. POSTANOWIENIA OGÓLNE. Polityka została opracowana na podstawie obowiązujących przepisów prawa, w tym:
Polityka działania w najlepiej pojętym interesie Klientów Banku w zakresie świadczenia usług inwestycyjnych i obrotu instrumentami finansowymi przez Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. ROZDZIAŁ 1. POSTANOWIENIA
Bardziej szczegółowoSpis treści Wykaz tabel i schematów Wykaz skrótów Wykaz orzeczeń sądowych Wykaz literatury Wprowadzenie
Wykaz tabel i schematów... XIII Wykaz skrótów... XV Wykaz orzeczeń sądowych... XXI Wykaz literatury... XXIII Wprowadzenie... 1 Rozdział I. Świadczenie i pieniądz zagadnienia ogólne... 7 1. Ogólne uwagi
Bardziej szczegółowoKomunikat Rzecznika Prasowego. Akt oskarżenia AP V Ds 62/12, w sprawie malwersacji w obrocie nieruchomościami i prania pieniędzy.
PROKURATURA APELACYJNA w GDAŃSKU WYDZIAŁ I ORGANIZACJI PRACY PROKURATUR RZECZNIK PRASOWY ul. Wały Jagiellońskie 38 80 853 Gdańsk Gdańsk, dnia 09 lipca 2014 r. Komunikat Rzecznika Prasowego. Akt oskarżenia
Bardziej szczegółowoWPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Fundusz jest osobą prawną i działa pod nazwą, zwany dalej Funduszem. Fundusz może używać skróconej nazwy SKOK FIO Obligacji. Fundusz został zarejestrowany w Rejestrze
Bardziej szczegółowoc) sprawca musi obejmować swoją działalnością zajmowania się sprawami majątkowymi i działalnością gospodarczą innej osoby
15 11 Czy "pranie brudnych pieniędzy" zaliczane jest jako: a) paserstwo b) poplecznictwo, c) odrębne, szczególne przestępstwo według własnej kwalifikacji prawnej. 9 Czy korupcja w obrocie gospodarczym
Bardziej szczegółowoUstawa z dnia 2018 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii
projekt Ustawa z dnia 2018 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii Art. 1. W ustawie o przeciwdziałaniu narkomanii (Dz. U. z 2017 r. poz. 783, 1458, 2439 oraz z 2018 r. poz. 650) wprowadza się
Bardziej szczegółowo., dnia.. r ZARZADZENIE
., dnia.. r ZARZADZENIE. W związku z zmianą ustawy z dnia 16 listopada 2000 r o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
Bardziej szczegółowoAspekty prawne wykorzystania nowych technologii w celu bezprawnego skopiowania danych z kart płatniczych
Aspekty prawne wykorzystania nowych technologii w celu bezprawnego skopiowania danych z kart płatniczych Damian Klimas, Uniwersytet Wrocławski Rafał Nagadowski, Uniwersytet Opolski Rafał Prabucki, Uniwersytet
Bardziej szczegółowoU Z A S A D N I E N I E. I. Potrzeby i cele związania Rzeczypospolitej Polskiej Konwencją
U Z A S A D N I E N I E I. Potrzeby i cele związania Rzeczypospolitej Polskiej Konwencją Konwencja Rady Europy o praniu, ujawnianiu, zajmowaniu i konfiskacie dochodów pochodzących z przestępstwa oraz o
Bardziej szczegółowoKomunikat Nr 13 Komisji Egzaminacyjnej dla agentów firm inwestycyjnych z dnia 10 lutego 2009 r.
Komunikat Nr 13 Komisji Egzaminacyjnej dla agentów firm inwestycyjnych z dnia 10 lutego 2009 r. w sprawie ustalenia zakresu tematycznego egzaminu na agenta firmy inwestycyjnej Na podstawie art. 128 ust.
Bardziej szczegółowoo rządowym projekcie ustawy o zmianie ustawy - Prawo dewizowe oraz ustawy - Kodeks karny skarbowy (druk nr 775)
SEJM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ V kadencja Druk nr 1280 S P R A W O Z D A N I E KOMISJI FINANSÓW PUBLICZNYCH o rządowym projekcie ustawy o zmianie ustawy - Prawo dewizowe oraz ustawy - Kodeks karny skarbowy
Bardziej szczegółowoMateriał porównawczy do ustawy z dnia 20 stycznia 2011 r.
BIURO LEGISLACYJNE/ Materiał porównawczy Materiał porównawczy do ustawy z dnia 20 stycznia 2011 r. o zmianie ustawy Kodeks karny, ustawy Kodeks postępowania karnego oraz ustawy Kodeks karny skarbowy (druk
Bardziej szczegółowoRegulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. ( Regulamin wymiany)
Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska S.A. ( Regulamin wymiany) 1 Postanowienia ogólne 1. Niniejszy Regulamin wymiany walutowej Domu Maklerskiego Banku Ochrony Środowiska
Bardziej szczegółowoNależności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
01 02 03 04 05 06 09 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków. (Dz. U. Nr 152, poz. 1727) Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy
Bardziej szczegółowoStrona 1 z 8. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy
Rozporządzenie ministra finansów z dnia 15 października 2008 w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków, Dz. U. z 30.10.2008 r. nr 195, poz. 1202. ZESPÓŁ 0 Aktywa trwałe 1 Dotacje 10 Dotacje
Bardziej szczegółowoKomunikat nr 108. Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. w sprawie zmiany Taryfy opłat i prowizji za usługi świadczone. przez Dom Maklerski Banku BPS S.A.
Komunikat nr 108 Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. w sprawie zmiany Taryfy opłat i prowizji za usługi świadczone przez na podstawie 14 ust. 3 Regulaminu świadczenia usług maklerskich przez Dom Maklerski
Bardziej szczegółowoTaryfa opłat i prowizji Domu Inwestycyjnego BRE Banku S.A. (DI BRE) dla Klientów banków
Taryfa opłat i prowizji Domu Inwestycyjnego BRE Banku S.A. (DI BRE) dla Klientów banków (obowiązuje od kwietnia 2013 r.) 1 1. Taryfa opłat 1.1 Za prowadzenie rachunku inwestycyjnego (opłata półroczna )1
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 19 maja 2009 r.
Warszawa, dnia 19 maja 2009 r. Opinia do ustawy o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o
Bardziej szczegółowoKilka uwag z rynku DLT blockchain i walut wirtualnych okiem eksperta
Kilka uwag z rynku DLT blockchain i walut wirtualnych okiem eksperta dr Magdalena Marucha-Jaworska Expert Prawa Nowych Technologii Dynamiczny rozwój społeczeństwa cyfrowego na świecie Distributed Ledger
Bardziej szczegółowoJednolity europejski dokument zamówienia (ESPD)
Jednolity europejski dokument zamówienia (ESPD) Część I: Informacje dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia oraz instytucji zamawiającej lub podmiotu zamawiającego Informacje na temat publikacji
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ZARZĄDZANIA KONFLIKTAMI INTERESÓW. w Domu Maklerskim ALFA Zarządzanie Aktywami Spółka Akcyjna
REGULAMIN ZARZĄDZANIA KONFLIKTAMI INTERESÓW w Domu Maklerskim ALFA Zarządzanie Aktywami Spółka Akcyjna Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1 1. Zgodnie z 3 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24
Bardziej szczegółowo1) otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, 2) przyjmuje wkłady oszczędnościowe w tym lokaty terminowe,
Dotychczasowe brzmienie 5 ust. 3 i ust.4 Statutu: 5. 3.Bank wykonuje następujące czynności bankowe: 1) otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicą, 2) przyjmuje wkłady oszczędnościowe w tym
Bardziej szczegółowoWYDZIAŁ ZARZĄDZANIA KATEDRA RACHUNKOWOŚCI. Aktywa inwestycyjne. Aktywa pieniężne - uzupełnienie
WYDZIAŁ ZARZĄDZANIA KATEDRA RACHUNKOWOŚCI Aktywa inwestycyjne Aktywa pieniężne - uzupełnienie Aktywa inwestycyjne dodatkowy slajd III. Inwestycje krótkoterminowe w bilansie 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
Bardziej szczegółowoKomunikat nr 121. Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. w sprawie zmiany Taryfy opłat i prowizji za usługi świadczone. przez Dom Maklerski Banku BPS S.A.
Komunikat nr 121 Domu Maklerskiego Banku BPS S.A. w sprawie zmiany Taryfy opłat i prowizji za usługi świadczone przez na podstawie 14 ust. 3 Regulaminu świadczenia usług maklerskich przez Dom Maklerski
Bardziej szczegółowoWyciąg z Regulaminu zarządzania konfliktem interesów w ramach świadczenia usług inwestycyjnych przez Bank Gospodarstwa Krajowego
Wyciąg z Regulaminu zarządzania konfliktem interesów w ramach świadczenia usług inwestycyjnych przez Bank Gospodarstwa Krajowego Warszawa, czerwiec 2014 r. Rozdział 1 Postanowienia ogólne 1. 1. Regulamin
Bardziej szczegółowo9718/17 bc/jw/mak 1 DG D 2B
Rada Unii Europejskiej Bruksela, 30 maja 2017 r. (OR. en) Międzyinstytucjonalny numer referencyjny: 2016/0414 (COD) 9718/17 JAI 551 DROIPEN 76 COPEN 181 CT 55 CODEC 930 NOTA Od: Do: Prezydencja Rada Nr
Bardziej szczegółowoJednolity europejski dokument zamówienia (ESPD)
Strona 1 z 12 Jednolity europejski dokument zamówienia (ESPD) Część I: Informacje dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia oraz instytucji zamawiającej lub podmiotu zamawiającego Informacje na temat
Bardziej szczegółowoSpis treści. Spis skrótów... 11 Wprowadzenie... 15. Część I. Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające
Spis skrótów... 11 Wprowadzenie... 15 Część I. Przestępczość zorganizowana. Zagadnienia wprowadzające Rozdział I. Problemy definicyjne (E.W. Pływaczewski)... 21 1. Problem definicji przestępczości zorganizowanej...
Bardziej szczegółowoPRAWO A EMITOWANIE TOKENÓW I KRYPTOWALUT. Zuzanna Walczyk Warszawa
PRAWO A EMITOWANIE TOKENÓW I KRYPTOWALUT Zuzanna Walczyk 25.04.2018 Warszawa AGENDA AGENDA 1. Definicja czy istnieje? 2. Przepisy o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
Bardziej szczegółowoWPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO. Cel inwestycyjny Subfunduszu. Przedmiot lokat Subfunduszu
WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Fundusz jest osobą prawną i działa pod nazwą SKOK Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty z wydzielonymi Subfunduszami. Subfundusz SKOK Akcji, zwany
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA I. Podstawy prawne II. Cel Instrukcji III. Podstawowe pojęcia, w rozumieniu ww. wymienionych przepisów oraz niniejszej Instrukcji
INSTRUKCJA Zapobiegania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł lub finansowaniu terroryzmu dla pracowników RRP, ustalona na podstawie
Bardziej szczegółowoPOLITYKA ZARZĄDZANIA KONFLIKTAMI INTERESÓW W BANKU PEKAO SA
POLITYKA ZARZĄDZANIA KONFLIKTAMI INTERESÓW W BANKU PEKAO SA Rozdział 1 Cel polityki W związku z wejściem w życie nowelizacji Ustawy oraz nowych aktów wykonawczych, implementujących zapisy Dyrektywy MiFID
Bardziej szczegółowoTaryfa Opłat i Prowizji Domu Maklerskiego mbanku S.A. (DM mbanku) dla Klientów banków. Warszawa, styczeń 2014 r.
Taryfa Opłat i Prowizji Domu Maklerskiego mbanku S.A. (DM mbanku) dla Klientów banków Warszawa, styczeń 2014 r. Spis treści 1. Taryfa opłat... 34 Zasady naliczania i pobierania opłat... 35 2. Taryfa prowizji
Bardziej szczegółowoRadosław Kowalski Doradca Podatkowy. 1
Radosław Kowalski Doradca Podatkowy www.rstk.pl 1 Zagrożenia podatkowe i karne wynikające z naruszenia zasad podatkowych Przesłanki pociągnięcia odpowiedzialności karnej za uchybienie prawu podatkowemu
Bardziej szczegółowoPROCEDER PRANIA BRUDNYCH PIENIĘDZY - ROZMIARY, PRZYCZYNY I SKUTKI. - udział w wykonywaniu czynności wymienionych
Rafał Jankowski Rafał Jankowski Wykładowca Zakładu Prawa Centralnego Ośrodka Szkolenia Straży Granicznej w Koszalinie PROCEDER PRANIA BRUDNYCH PIENIĘDZY - ROZMIARY, PRZYCZYNY I SKUTKI Pochodzenie terminu
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 34/2017 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO z dnia 1 sierpnia 2017r.
ZARZĄDZENIE NR 34/2017 WÓJTA GMINY CZERNIKOWO z dnia 1 sierpnia 2017r. w sprawie wprowadzenia instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Na podstawie
Bardziej szczegółowoWYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ. Protokolant Jolanta Grabowska
Sygn. akt IV KK 318/14 WYROK W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 5 lutego 2015 r. SSN Andrzej Siuchniński (przewodniczący, sprawozdawca) SSN Jerzy Grubba SSN Jacek Sobczak
Bardziej szczegółowoJednolity europejski dokument zamówienia (ESPD)
Jednolity europejski dokument zamówienia (ESPD) Część I: Informacje dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia oraz instytucji zamawiającej lub podmiotu zamawiającego Informacje na temat publikacji
Bardziej szczegółowoZmiany Statutu wchodzą w życie w dniu ogłoszenia
Warszawa, 17 stycznia 2018 r. MetLife Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. będące organem MetLife Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Parasol Światowy (Fundusz), działając na podstawie
Bardziej szczegółowoSzczegółowy spis treści
Wykaz skrótów 13 Przedmowa 15 Zagadnienia ogólne 17 1. Uwagi wprowadzające 17 2. Dobro prawne w przypadku przestępstw z ustawy o przeciwdziałaniu narkomanii 18 2.1. Zdrowie publiczne 20 2.2. Indywidualne
Bardziej szczegółowoJednolity europejski dokument zamówienia (ES
Jednolity europejski dokument zamówienia (ES Część I: Informacje dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia oraz instytucji zamawiającej lub podmiotu zamawiającego Informacje na temat publikacji W
Bardziej szczegółowoInstrukcja w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu
Instrukcja w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Rozdział I Zakres instrukcji i podstawy prawne 1. Instrukcja, zwana dalej Instrukcją określa sposób wykonywania środków
Bardziej szczegółowoPOSTANOWIENIE. SSN Wiesław Kozielewicz
Sygn. akt IV KK 155/15 POSTANOWIENIE Sąd Najwyższy w składzie: Dnia 3 lipca 2015 r. SSN Wiesław Kozielewicz po rozpoznaniu na posiedzeniu w dniu 3 lipca 2015 r. sprawy A. S. skazanego z art. 55 ust. 3
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 539/18 Burmistrza Andrychowa z dnia 28 sierpnia 2018 roku
Zarządzenie Nr 539/18 Burmistrza Andrychowa z dnia 28 sierpnia 2018 roku w sprawie: Instrukcji postępowania na wypadek sytuacji podejrzenia popełnienia przestępstwa prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.
Bardziej szczegółowoWYROK Z DNIA 27 CZERWCA 2012 R. V KK 112/12
WYROK Z DNIA 27 CZERWCA 2012 R. V KK 112/12 Nie stanowi poświadczenia nieprawdy w rozumieniu art. 271 1 k.k. sporządzenie umowy nieodpowiadającej rzeczywistej treści istniejącego między stronami tej umowy
Bardziej szczegółowoJednolity europejski dokument zamówienia (ESPD)
Jednolity europejski dokument (ESPD) Część I: Informacje dotyczące postępowania o udzielenie oraz instytucji zamawiającej lub podmiotu zamawiającego Informacje na temat publikacji W przypadku postępowań
Bardziej szczegółowoUCHWAŁA NR 1430/2018 ZARZĄDU POWIATU NOWOSĄDECKIEGO. z dnia 17 października 2018 r.
UCHWAŁA NR 1430/2018 ZARZĄDU POWIATU NOWOSĄDECKIEGO z dnia 17 października 2018 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji postępowania na wypadek sytuacji podejrzenia popełnienia przestępstwa prania pieniędzy
Bardziej szczegółowoJakie są konsekwencje podatkowe związane z emisją i realizacją tych warrantów?
Jakie są konsekwencje podatkowe związane z emisją i realizacją tych warrantów? Katalog praw pochodnych na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej UPDOP) ma charakter otwarty z zastrzeżeniem,
Bardziej szczegółowoPOLITYKA ZARZĄDZANIA KONFLIKTAMI INTERESÓW W BANKU PEKAO SA
POLITYKA ZARZĄDZANIA KONFLIKTAMI INTERESÓW W BANKU PEKAO SA Rozdział 1 Cel polityki Celem Polityki jest wskazanie okoliczności mogących skutkować powstaniem konfliktu interesów lub stanowiących źródło
Bardziej szczegółowoPrzeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu obowiązki dealera
Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu obowiązki dealera U S T A W A z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Celem ustawy jest zwiększenie
Bardziej szczegółowoRGW Rocławski Graczyk i Wspólnicy Adwokacka Spółka Jawna. Audyt prawnokarny
RGW Rocławski Graczyk i Wspólnicy Adwokacka Spółka Jawna Audyt prawnokarny - diagnostyka zarządzania przedsiębiorstwem w zakresie odpowiedzialności karnej 18 marca 2014 r. Śniadanie tematyczne Przestępstwa
Bardziej szczegółowoJednolity europejski dokument zamówienia (ESPD)
Jednolity europejski dokument zamówienia (ESPD) Część I: Informacje dotyczące postępowania o udzielenie zamówienia oraz instytucji zamawiającej lub podmiotu zamawiającego Informacje na temat publikacji
Bardziej szczegółowoWPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
WPROWADZENIE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Fundusz jest osobą prawną i działa pod nazwą SKOK Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 1, zwany dalej Funduszem. Fundusz może używać
Bardziej szczegółowoMateriał porównawczy do ustawy z dnia 26 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy Prawo dewizowe oraz innych ustaw
BIURO LEGISLACYJNE/ Materiał porównawczy Materiał porównawczy do ustawy z dnia 26 stycznia 2007 r. o zmianie ustawy Prawo dewizowe oraz innych ustaw USTAWA z dnia 27 lipca 2002 r. PRAWO DEWIZOWE (Dz. U.
Bardziej szczegółowoOPINIA KRAJOWEJ RADY SĄDOWNICTWA z dnia 23 czerwca 2016 r. w przedmiocie projektu ustawy o zmianie ustawy Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw
OPINIA KRAJOWEJ RADY SĄDOWNICTWA z dnia 23 czerwca 2016 r. w przedmiocie projektu ustawy o zmianie ustawy Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw Krajowa Rada Sądownictwa w pełni podziela argumentację
Bardziej szczegółowo