Ulga na działalność B+R. Informacje podstawowe Propozycja współpracy

Transkrypt

1 Ulga na działalność Informacje podstawowe Propozycja współpracy Warszawa, marzec-kwiecień

2 2 Ulga Informacje podstawowe Działalność badawczo rozwojowa co to jest? Działalność twórcza obejmująca badania naukowe, prace rozwojowe, które są podejmowane w celu tworzenia nowych rozwiązań, ulepszenia danych procesów, usług produktów występujących lub będących w ofercie danego przedsiębiorstwa Istota Ulgi Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga ) pozwala na dokonanie odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową zwanych kosztami kwalifikowanymi Nowe zasady Od 1 stycznia 2017 r. weszła w życie zmiana regulacji związanych z ulgą, która znacząco zwiększyła kwoty podlegające odliczeniu, oraz poszerzyła katalog kosztów kwalifikowanych Większe korzyści i oszczędności w podatku CIT dla przedsiębiorców

3 3 Ulga Koszty kwalifikowane Koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu Wynagrodzenia i składki na ubezpieczenia społeczne pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności Koszty materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne oraz nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową na potrzeby działalności Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz WNIP wykorzystywanych w działalności Koszty uzyskania patentu na wynalazek, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa rejestracji wzoru przemysłowego Nowość obowiązuje od 1 stycznia 2017 r. Zmiana wysokości odliczenia od 2017 r. MŚP Koszty pracownicze do 50% z 30% Pozostałe koszty kwalifikowane do 50% z 20% Duże przedsiębiorstwa Koszty pracownicze do 50% z 30% Pozostałe koszty kwalifikowane do 30% z 10% 50% Limity odliczenia kosztów kwalifikowanych Sektor MŚP

4 Ulga Korzyści Ulga dotyczy wszystkich przedsiębiorstw, niezależnie od wielkości i branży Ulga umożliwia odliczenie kosztów projektów będących w toku Ulga nie wymaga zastosowania ewidencji w podziale na dane projekty, a jedynie na rodzaje kosztów Wynik prowadzonych prac badawczo rozwojowych nie jest brany pod uwagę możliwe jest kwalifikowanie kosztów projektów, które nie zakończyły się sukcesem lub które zostały zamknięte Możliwość rozliczenia ulgi w przeciągu 6 lat od poniesienia kosztów kwalifikowanych Brak dodatkowych konkursów oraz oceny ekspertów Brak ograniczeń w ustawie sposobów komercjalizacji i wykorzystywania wyników prowadzonych prac Zwrot gotówkowy dla nowych przedsiębiorstw prowadzących działalność Wyłączenie możliwości skorzystania z ulgi Prowadzenie działalności na terenie specjalnej strefy ekonomicznej Otrzymanie zwrotu kosztów kwalifikowanych w jakiejkolwiek formie (np. dotacja) 4

5 Ulga Propozycja i zakres możliwej współpracy 1 Identyfikacja działań 3 Rekomendacja zmian 5 Wsparcie we wdrożeniach Identyfikacja podejmowanych działań badawczo-rozwojowych pod kątem możliwości zastosowania ulg Dodatkowe analizy identyfikujące inne procesy kwalifikujące się pod działalność pod kątem możliwości zastosowania ulgi Analiza zasadności i opłacalności skorzystania z ulgi na działalność 2 Mapowanie kosztów Skatalogowanie zadań, czynności, procesów pod kątem kwalifikowalności pod działalność Określenie miejsc powstawania kosztów oraz odpowiednia ich kwalifikacja zgodna z katalogiem kosztów kwalifikowanych Analiza stanu obecnego oraz rekomendacja zmian w polityce podatkowej i rachunkowej Spółki pod kątem możliwości zastosowania ulgi Analiza oraz rekomendacje dotyczące zmian w innej dokumentacji (regulaminy, umowy o pracę) 4 Zabezpieczenie Przygotowanie wniosku o uzyskanie interpretacji indywidualnej potwierdzającej prawo do skorzystania z ulgi Analiza obecnie dostępnych interpretacji indywidualnych Identyfikacja ewentualnych ryzyk Wsparcie we wdrożeniu niezbędnych zmian związanych z zastosowaniem ulgi (np. ewidencja prac ) 6 Bieżące wsparcie Bieżące wsparcie w przypadku ewentualnych czynności sprawdzających oraz kontroli podatkowych związanych z odliczeniem 5

6 Ulga Case Study przykładowa kalkulacja oszczędności Założenia Spółka z sektora MŚP Poniesione koszty kwalifikowane Pracownicze 900 tys. PLN Koszty materiałów i surowców 250 tys. PLN Koszty ekspertyz i opinii naukowych 200 tys. PLN Pozostałe koszty kwalifikowane 500 tys. PLN Oszczędność podatkowa na poziomie 176 tys. PLN rocznie = realna korzyść dla przedsiębiorstwa 6

7 Ulga Kim jesteśmy Nasz Zespół Jesteśmy zespołem doświadczonych specjalistów w swoich dziedzinach menedżerów, analityków finansowych, inżynierów, doradców podatkowych, prawników realizujących projekty biznesowe dla naszych Klientów Specjalizujemy się w projektach przynoszących wartość dodaną dla naszych Klientów doradzamy przy pozyskaniu finansowania, nowych partnerów biznesowych, przy projektach M&A, MBO, LBO oraz przy niekonwencjonalnych sposobach pozyskania środków pieniężnych (np. doradztwo przy pozyskaniu tzw. Białych Certyfikatów) Nasze dotychczasowe doświadczenie obejmuje około 60 zrealizowanych projektów o zróżnicowanym profilu. Naszymi klientami są podmioty o zróżnicowanym profilu działalności, najczęściej z sektora MŚP Wśród naszych największych projektów wyróżnić można: Doradztwo finansowe przy pozyskaniu środków na sfinansowanie budowy nieruchomości biurowej o wartości ponad 200 mln PLN Doradztwo finansowe przy pozyskaniu finansowania na budowę stadionu miejskiego w Bytomiu Doradztwo transakcyjne przy sprzedaży Spółki w branży spożywczej Doradztwo biznesowe przy ubieganiu się o Białe Certyfikaty (wartość największego projektu ok. 4 mln PLN) Liczne projekty optymalizujące działalność operacyjną Spółek oraz poprawiające efektywność zarządzania Do grona naszych Klientów należą: Solan Investment Sp. z o.o., RCA Małopolska Sp. z o.o. Hortex, Cedrob, Filtron, Bytomski Sport Makarony Polskie, Praska Giełda Spożywcza, Miasto Mława, Polska Meat Nasz partner biznesowy Ellipsis Innovation jest Ośrodkiem Innowacji z akredytacją Ministerstwa Rozwoju 7

8 Ulga Kontakt Dane Kontaktowe BeCorp Sp. z o.o. Ul. Nowogrodzka 40/ Warszawa biuro@becorp.pl Michał Pietrewicz Partner Zarządzający m.pietrewicz@becorp.pl Zastrzeżenie Niniejsza Prezentacja nie stanowi oferty w rozumieniu przepisów Kodeksu Cywilnego oraz. Niniejsza prezentacja ma charakter jedynie informacyjny. Niniejsza Prezentacja ma charakter poufny i jest adresowana wyłącznie do zainteresowanego podmiotu. Wszelkie prawa autorskie nalezą do Agencji Projektów Biznesowych BeCorp Sp. z o.o. i nie mogą być rozpowszechniane bez zgody BeCorp Sp. z o.o. 8