Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 51/951/09 Burmistrza Dąbrowy Tarnowskiej z dnia 26 lutego 2009 r.

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr 51/951/09 Burmistrza Dąbrowy Tarnowskiej z dnia 26 lutego 2009 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Dąbrowa Tarnowska Data utworzenia Numer aktu 51 Kadencja Kadencja Na podstawie art.33 ust.3 ustawy z dnia 8 marca 1990r o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001r Nr 142 poz.1591 z późn. zm.) w związku z Rozdziałem 6 ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości (Dz.U. z 2002r Nr 76 poz.694 z późn. zm.) oraz 15 pkt.4, 16 ust.1, 17 ust.1,3 i 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142 poz.1020 z późn.zm.) z a r z ą d z a m co następuje: Wprowadza się instrukcję sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Dąbrowa Tarnowska stanowiącą załącznik Nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2. Ustala się wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem Gminy Dąbrowa Tarnowska stanowiący załącznik Nr 2 do niniejszego Zarządzenia Zobowiązuje się : Kierowników i Dyrektorów jednostek organizacyjnych Gminy oraz Referat Finansowo-Budżetowy i Podatków Urzędu Miejskiego do sporządzenia wykazu zobowiązań i należności do konsolidacji między jednostkami organizacyjnymi Gminy objętych bilansem skonsolidowanym. - Zarząd MPEC do sporządzenia bilansu rocznego wraz z informacją dodatkową i objaśnieniami, uzupełnionego o wykaz należności i zobowiązań wobec jednostek organizacyjnych objętych skonsolidowanym bilansem. 2. Dokumenty te należy dostarczyć do Urzędu Miejskiego w Dąbrowie Tarnowskiej w terminie do dnia 31 marca 2009 roku. 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 51/951/09 Burmistrza Dąbrowy Tarnowskiej z dnia 26 lutego 2009 r. Instrukcja sporządzania skonsolidowanego bilansu Gminy Dąbrowa Tarnowska.

2 1. Jednostką dominującą jest Gmina Dąbrowa Tarnowska. 2. Dniem bilansowym jest ostatni dzień roku budżetowego Konsolidacja to łączenie w bilansie Gminy Dąbrowa Tarnowska jako jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań finansowych gminnych jednostek sektora finansów publicznych oraz innych osób prawnych (Spółki komunalne; instytucje kultury, publiczne zakłady opieki zdrowotnej) przez sumowanie odpowiednich pozycji sprawozdań jednostki dominującej, jednostek zależnych i nie będących spółkami handlowymi jednostek współzależnych, z uwzględnieniem niezbędnych wyłączeń i korekt. 2. Grupa kapitałowa to Gmina Dąbrowa Tarnowska jako jednostka samorządu terytorialnego czyli jednostka dominująca wraz z jednostkami zależnymi i niebędącymi spółkami handlowymi jednostkami współzależnymi*. 3. Jednostka dominująca według ustawy o rachunkowości to spółka handlowa sprawująca kontrolę lub współkontrolę nad inną jednostką, a w szczególności: - uprawniona do kierowania polityką finansową i operacyjną innej jednostki (zależnej ) - uprawniona jako udziałowiec do powoływania albo odwoływania większości organów zarządzających lub nadzorczych innej jednostki (zależnej) 4. Jednostka zależna to spółka komunalna, która kontrolowana jest przez jednostkę dominującą. 5. Jednostki podporządkowane to jednostki zależne od jednostki dominującej. 4. Konsolidacją są objęte bilanse : 1) jednostek budżetowych : - Urząd Miejski w Dąbrowie Tarnowskiej - Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Dąbrowie Tarnowskiej - Miejsko Gminny Ośrodek Sportu i Rekreacji w Dąbrowie Tarnowskiej - Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli w Dąbrowie Tarnowskiej - Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 1 w Dąbrowie Tarnowskiej - Publiczna Szkoła Podstawowa Nr 2 w Dąbrowie Tarnowskiej - Zespół Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Gruszowie Wielkim - Publiczna Szkoła Podstawowa w Nieczajnej Górnej - Publiczna Szkoła Podstawowa w Laskówce Chorąskiej - Publiczna Szkoła Podstawowa w Lipinach - Publiczna Szkoła Podstawowa w Smęgorzowie - Publiczna Szkoła Podstawowa w Sutkowie - Publiczna Szkoła Podstawowa w Szarwarku - Publiczna Szkoła Podstawowa w Żelazowce - Publiczne Gimnazjum Nr 1 w Dąbrowie Tarnowskiej - Publiczne Gimnazjum Nr 2 w Dąbrowie Tarnowskiej - Publiczne Przedszkole Nr 1 w Dąbrowie Tarnowskiej - Publiczne Przedszkole Nr 2 w Dąbrowie Tarnowskiej - Publiczne Przedszkole w Nieczajnej Górnej - Publiczne Przedszkole w Smęgorzowie 2) zakładów budżetowych : - Gminny Zakład Gospodarki Komunalnej w Dąbrowie Tarnowskiej

3 3) samodzielnych instytucji kultury : - Miejska Biblioteka Publiczna w Dąbrowie Tarnowskiej - Dąbrowski Dom Kultury w Dąbrowie Tarnowskiej 4) zakładów opieki zdrowotnej : - Samodzielny Gminny Zakład Opieki Zdrowotnej w Dąbrowie Tarnowskiej 5) spółek prawa komunalnego, w których Gmina Dąbrowa Tarnowska posiada 100 % udziałów : - Miejskie Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej w Dąbrowie Tarnowskiej 6) bilans wykonania budżetu Gminy Jednostka dominująca Gmina Dąbrowa Tarnowska sporządza bilans skonsolidowany grupy kapitałowej w ten sposób jakby grupa kapitałowa stanowiła jedną jednostkę. 2. Bilanse jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej łączy się poprzez dodawanie poszczególnych pozycji bilansowych tych jednostek. 3. Poszczególne aktywa i pasywa bilansów jednostkowych ( w kolumnie stan na początek i na koniec roku) należy dostosować odpowiednio do aktywów i pasywów wzoru skonsolidowanego bilansu stanowiącego załącznik Nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z 28 lipca 2006r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.Nr 142.poz.1020 z późn.zm.) 4. Dane jednostki zależnej łączy się z danymi jednostki dominującej metodą konsolidacji pełnej. Metoda konsolidacji pełnej polega na sumowaniu w pełnej wartości, poszczególnych pozycji bilansowych jednostki dominującej i jednostek zależnych oraz dokonaniu wyłączeń i korekt.wyłączeniu podlega wyrażona w cenie nabycia wartość udziałów posiadanych przez jednostkę dominującą i inne jednostki objęte konsolidacją w jednostkach z tą częścią wycenionych według wartości godziwej aktywów netto jednostek zależnych, która odpowiada udziałom jednostki dominującej innych jednostek grupy kapitałowej objętych konsolidacją w jednostkach zależnych. Wyłączeniu podlegają również w całości wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją, a także inne aktywa i pasywa (środki trwałe, materiały). Do wyłączeń i korekt należy stosować zasady Rozdziału 6 ustawy o rachunkowości 6. Dokumentację konsolidacyjną zawiera : 1) bilans skonsolidowany sporządzony zgodnie z załącznikiem Nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142.poz.1020), 2) zestawienie bilansów jednostek wchodzących w skład jednostki dominującej wraz z bilansem z wykonania budżetu Gminy przed dokonaniem wyłączeń w układzie pozycji bilansu skonsolidowanego, 3) zestawienie bilansów jednostki dominującej i jednostek zależnych z uwzględnieniem wyłączeń w układzie pozycji bilansu skonsolidowanego, 4) arkusz wyłączeń wzajemnych należności i zobowiązań między jednostkami wchodzącymi w skład jednostki dominującej i jednostek zależnych zawierający :

4 - kwotę wyłączenia, - pozycję aktywów i pasywów bilansu jednostkowego - pozycję aktywów i pasywów bilansu skonsolidowanego, - uwagi. 5) arkusz wyłączeń składników aktywów trwałych sporządzony jak w punkcie 4. 6) arkusz wyłączeń udziałów w spółce. 7. Skonsolidowany bilans Gminy Dąbrowa Tarnowska jako jednostki samorządu terytorialnego jest sporządzany z złotych i groszach, w terminie 3-ch miesięcy od otrzymania ostatniego sprawozdania podlegającego konsolidacji. Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr 51/951/09 Burmistrza Dąbrowy Tarnowskie z dnia 26 lutego 2009 r.. Wykaz jednostek objętych skonsolidowanym bilansem Gminy Dąbrowa Tarnowska. W rozumieniu definicji jednostki dominującej Gmina Dąbrowa Tarnowska jako jednostka samorządu terytorialnego jest jednostką dominująca. W jej skład wchodzą jako jednostki zależne: 1) jednostki budżetowe : - Urząd Miejski w Dąbrowie Tarnowskiej - Miejsko Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej - Miejsko Gminny Ośrodek Sportu i Rekreacji - Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli 2) zakłady budżetowe : - Gminny Zakład Gospodarki Komunalnej 3) samodzielne instytucje kultury: - Miejska Biblioteka Publiczna - Dąbrowski Dom Kultury 4) zakłady opieki zdrowotnej: - Samodzielny Gminny Zakład Opieki Zdrowotnej 5) spółki prawa komunalnego, w których Gmina Dąbrowa Tarnowska posiada 100 % udziałów: - Miejskie Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Powiązane artykuły Akty zmienione: Budżet 2009

5 Liczba odwiedzin: 24 Podmiot udostępniający informację: Osoba wprowadzająca informację: Osoba odpowiedzialna za informację: Urząd Miejski w Dąbrowie Tarnowskiej Administrator Podmiotu Skarbnik UM Czas wytworzenia: :38:34 Czas publikacji: :38:34 Data przeniesienia do archiwum: Brak