Sprawozdanie finansowe

Transkrypt

1 Sprawozdanie finansowe Spis treêci Bilans str. 38 Rachunek zysków i strat str. 40 Rachunek przep ywu Êrodków pieni nych str. 42 Podstawowe zasady rachunkowoêci str. 44 Noty objaêniajàce do bilansu str. 51 Opinia Bieg ego Rewidenta dla Akcjonariuszy Banku Handlowego w Warszawie SA str. 92

2

3 Bilans w tys. z Nota AKTYWA Ârodki pieni ne w kasie i na rachunku bie àcym w NBP Nale noêci od sektora finansowego a vista terminowe* Nale noêci od sektora niefinansowego i sektora bud etowego a vista terminowe* D u ne papiery wartoêciowe 4, Akcje i udzia y w jednostkach zale nych 5, 8, Akcje i udzia y w jednostkach stowarzyszonych 6, 8, Akcje i udzia y w pozosta ych jednostkach 7, 8, Pozosta e papiery wartoêciowe i inne prawa majàtkowe 9, WartoÊci niematerialne i prawne Rzeczowy majàtek trwa y Inne aktywa, z tego: przej te aktywa - do zbycia pozosta e Rozliczenia mi dzyokresowe, z tego tytu u: odroczonego podatku dochodowego pozosta e rozliczenia mi dzyokresowe RAZEM * Odsetki od nale noêci sektora finansowego, niefinansowego i bud etowego zaliczone zosta y do nale noêci terminowych 38

4 w tys. z Nota PASYWA Zobowiàzania wobec banku centralnego Zobowiàzania wobec sektora finansowego a vista terminowe* Zobowiàzania wobec sektora niefinansowego i sektora bud etowego a vista terminowe* Zobowiàzania z tytu u sprzedanych papierów wartoêciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu Zobowiàzania z tytu u emisji w asnych papierów wartoêciowych Fundusze specjalne i inne pasywa Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrze one Rezerwy Kapita akcyjny Kapita zapasowy Kapita rezerwowy z aktualizacji wyceny Pozosta e kapita y rezerwowe Zysk netto RAZEM * Odsetki od zobowiàzaƒ sektora finansowego, niefinansowego i bud etowego zaliczone zosta y do zobowiàzaƒ terminowych w tys. z Nota POZYCJE POZABILANSOWE Pozabilansowe zobowiàzania warunkowe Zobowiàzania udzielone, z tego: dotyczàce finansowania gwarancyjne Zobowiàzania otrzymane, z tego: dotyczàce finansowania gwarancyjne Zobowiàzania zwiàzane z realizacjà operacji kupna/sprzeda y Pozosta e, z tego: wartoêç gruntów u ytkowanych wieczyêcie zabezpieczenia otrzymane przez Bank RAZEM

5 Rachunek zysków i strat w tys. z Nota Przychody z tytu u odsetek Koszty odsetek 29 ( ) ( ) Wynik z odsetek Przychody z tytu u prowizji Koszty z tytu u prowizji (45 343) (39 572) Wynik z prowizji Przychody z akcji i udzia ów, pozosta ych papierów wartoêciowych i innych praw majàtkowych Wynik z operacji finansowych (47 579) Wynik z pozycji wymiany Wynik na dzia alnoêci bankowej Pozosta e przychody operacyjne Pozosta e koszty operacyjne 33 (27 809) (34 119) Koszty dzia ania banku 34 ( ) ( ) Amortyzacja Êrodków trwa ych oraz wartoêci niematerialnych i prawnych (96 040) (72 831) Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartoêci 35 ( ) ( ) Rozwiàzanie rezerw i zmniejszenia dotyczàce aktualizacji wartoêci Ró nica wartoêci rezerw i aktualizacji ( ) ( ) Wynik na dzia alnoêci operacyjnej Wynik na operacjach nadzwyczajnych (132) (19) Zysk brutto Podatek dochodowy 37 ( ) ( ) ZYSK NETTO

6 Zestawienie zmian w kapitale w asnym Stan kapita u w asnego na poczàtek okresu zmiany przyj tych zasad rachunkowoêci - ( ) Stan kapita u w asnego na poczàtek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych Stan kapita u akcyjnego na poczàtek okresu zwi kszenia stanu kapita u akcyjnego z tytu u zamiany Specjalnych Partycypacyjnych Obligacji Zamiennych na akcje Stan kapita u akcyjnego na koniec okresu Stan kapita u zapasowego na poczàtek okresu zwi kszenie stanu kapita u zapasowego z tytu u podzia u zysku (ponad wymaganà ustawowo minimalnà wartoêç) Stan kapita u zapasowego na koniec okresu Stan kapita u rezerwowego z aktualizacji wyceny na poczàtek okresu zmiany stanu kapita u rezerwowego z aktualizacji wyceny (2 401) (2 289) zmiana z tytu u korekty - (0) zmniejszenie z tytu u sprzeda y i likwidacji Êrodków trwa ych (2 401) (2 289) Stan kapita u rezerwowego z aktualizacji wyceny na koniec okresu Stan funduszu ogólnego ryzyka bankowego na poczàtek okresu zwi kszenie z tytu u podzia u zysku Stan funduszu ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu Stan funduszu na dzia alnoêç maklerskà na poczàtek okresu zmiany stanu funduszu na dzia alnoêç maklerskà ( ) zwi kszenie z tytu u przeniesienia z kapita u rezerwowego zmniejszenie z tytu u przeniesienia na kapita rezerwowy ( ) - Stan funduszu na dzia alnoêç maklerskà na koniec okresu Stan innych sk adników pozosta ych kapita ów rezerwowych na poczàtek okresu zmiany stanu innych sk adników pozosta ych kapita ów rezerwowych zwi kszenia, z tego z tytu u: podzia u zysku zrealizowania rezerwy rewaluacyjnej przeniesienia cz Êci funduszu ryzyka na kapita rezerwowy przeniesienia z funduszu na dzia alnoêç maklerskà zaliczenia Specjalnych Partycypacyjnych Obligacji Zamiennych do funduszy uzupe niajàcych zmniejszenia, z tego z tytu u: (15 190) ( ) przeniesienia na fundusz na dzia alnoêç maklerskà - ( ) zamiany Specjalnych Partycypacyjnych Obligacji Zamiennych na akcje (15 190) (4 480) Stan innych sk adników pozosta ych kapita ów rezerwowych na koniec okresu Zysk netto Stan kapita u w asnego na koniec okresu Stan kapita u w asnego na poczàtek 1998 r. oraz 1999 r. nie obejmuje, odpowiednio, wyniku netto za 1997 r. oraz wyniku netto za 1998 r., których podzia wykazany jest w zmianach stanu poszczególnych kapita ów, odpowiednio w 1998 r. oraz w 1999 r. 41

7 Rachunek przep ywu Êrodków pieni nych sporzàdzony metodà poêrednià A. PRZEP YWY PIENI NE NETTO Z DZIA ALNOÂCI OPERACYJNEJ (I +/ II) ( ) ( ) I. Zysk netto II. Korekty razem: ( ) ( ) Amortyzacja Zyski/straty z tytu u ró nic kursowych (15 151) Odsetki i dywidendy (18 488) Strata z tytu u dzia alnoêci inwestycyjnej ( ) (3 705) Zmiany stanu pozosta ych rezerw Podatek dochodowy (wykazany w rachunku zysków i strat) Podatek dochodowy zap acony ( ) ( ) Zmiana stanu d u nych papierów wartoêciowych ( ) Zmiana stanu nale noêci od sektora finansowego ( ) Zmiana stanu nale noêci od sektora niefinansowego i sektora bud etowego ( ) ( ) Zmiana stanu akcji, udzia ów i innych papierów wartoêciowych o zmiennej kwocie dochodu (5 972) (15 565) Zmiana stanu zobowiàzaƒ wobec sektora finansowego ( ) ( ) Zmiana stanu zobowiàzaƒ wobec sektora niefinansowego i sektora bud etowego Zmiana stanu zobowiàzaƒ z tytu u sprzedanych papierów wartoêciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (20 133) Zmiana stanu zobowiàzaƒ z tytu u papierów wartoêciowych ( ) ( ) Zmiana stanu innych zobowiàzaƒ Zmiana stanu rozliczeƒ mi dzyokresowych Zmiana stanu przychodów przysz ych okresów (29 353) (64 915) Pozosta e korekty

8 B. PRZEP YWY PIENI NE NETTO Z DZIA ALNOÂCI INWESTYCYJNEJ (I-II) (60 426) I. Wp ywy z dzia alnoêci inwestycyjnej Sprzeda wartoêci niematerialnych i prawnych Sprzeda sk adników rzeczowego majàtku trwa ego Sprzeda akcji i udzia ów w jednostkach zale nych Sprzeda akcji i udzia ów w jednostkach stowarzyszonych Sprzeda akcji i udzia ów w innych jednostkach, pozosta ych papierów wartoêciowych (w tym równie przeznaczonych do obrotu) i innych praw majàtkowych Pozosta e wp ywy II. Wydatki z tytu u dzia alnoêci inwestycyjnej ( ) ( ) Nabycie wartoêci niematerialnych i prawnych (37 444) (6 003) Nabycie sk adników rzeczowego majàtku trwa ego ( ) ( ) Nabycie akcji i udzia ów w jednostkach zale nych ( ) (35 004) Nabycie akcji i udzia ów w jednostkach stowarzyszonych (96 688) ( ) Nabycie akcji i udzia ów w innych jednostkach, pozosta ych papierów wartoêciowych (w tym równie przeznaczonych do obrotu) i innych praw majàtkowych ( ) ( ) Pozosta e wydatki (71 100) ( ) C. PRZEP YWY PIENI NE NETTO Z DZIA ALNOÂCI FINANSOWEJ (I-II) I. Wp ywy z dzia alnoêci finansowej Zaciàgni cie d ugoterminowych kredytów od banków II. Wydatki z tytu u dzia alnoêci finansowej ( ) ( ) Sp ata d ugoterminowych kredytów na rzecz banków (5 229) - Wykup obligacji lub innych papierów wartoêciowych od innych instytucji finansowych ( ) - P atnoêci dywidend i innych wyp at na rzecz w aêcicieli (93 000) ( ) Wydatki na cele spo ecznie u yteczne (3 600) (3 000) Pozosta e wydatki ( ) (89 137) D. PRZEP YWY PIENI NE NETTO, RAZEM (A+/-B+/-C) (65 961) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ÂRODKÓW PIENI NYCH (65 961) - w tym zmiana stanu Êrodków pieni nych z tytu u ró nic kursowych od walut obcych F. ÂRODKI PIENI NE NA POCZÑTEK OKRESU G. ÂRODKI PIENI NE NA KONIEC OKRESU (F+/- D)

9 Podstawowe zasady rachunkowoêci Sprawozdanie finansowe Banku Handlowego w Warszawie SA ( Bank ) sporzàdzone zosta o zgodnie z: Ustawà z dnia 29 wrzeênia 1994 r. o rachunkowoêci (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z póêniejszymi zmianami). Uchwa à Nr 1/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 3 czerwca 1998 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoêci banków i sporzàdzania informacji dodatkowej (Dz. Urz. NBP Nr 14, poz. 27). Rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie rodzaju, formy i zakresu informacji bie àcych i okresowych oraz terminów ich przekazywania przez emitentów papierów wartoêciowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Dz. U. Nr 163, poz. 1160). Sprawozdanie sporzàdzone zosta o na podstawie ksiàg rachunkowych, w których operacje gospodarcze grupowane sà wed ug Planu Kont Banku opracowanego w oparciu o Wzorcowy Plan Kont Banków wprowadzony zarzàdzeniem Nr 4/95 Prezesa Narodowego Banku Polskiego z dnia 22 lutego 1995 r. (Dz. Urz. NBP Nr 6, poz. 11 z póêniejszymi zmianami). Dzia alnoêç Banku Bank Handlowy w Warszawie SA zosta powo any aktem notarialnym z dnia 13 kwietnia 1870 roku. Bank w dniu 27 marca 1954 roku zosta wpisany przez Sàd Rejonowy dla m. st. Warszawy do rejestru handlowego pod numerem RHB Bank dzia a na podstawie obowiàzujàcych przepisów oraz Statutu Banku. Przedmiotem dzia alnoêci Banku jest wykonywanie czynno- Êci bankowych w obrocie krajowym i zagranicznym oraz, w granicach dopuszczonych prawem, wszelkich innych czynnoêci powiàzanych z czynnoêciami bankowymi. Zgodnie ze Statutem, Bank wykonuje nast pujàce czynnoêci bankowe: otwiera i prowadzi rachunki bankowe w kraju i za granicà, przyjmuje wk ady oszcz dnoêciowe w tym lokaty terminowe, przeprowadza rozliczenia pieni ne we wszystkich formach przyj tych w krajowych i mi dzynarodowych stosunkach bankowych, udziela kredytów i po yczek pieni nych w kraju i za granicà, wykonuje operacje czekowe i wekslowe, przyjmuje lokaty pieni ne, udziela por czeƒ i gwarancji bankowych, wykonuje czynnoêci obrotu dewizowego, emituje bankowe papiery wartoêciowe, wykonuje zlecone czynnoêci zwiàzane z emisjà papierów wartoêciowych, przechowuje przedmioty i papiery wartoêciowe oraz udost pnia skrytki sejfowe, wydaje karty p atnicze oraz wykonuje operacje przy ich u yciu, nabywa i zbywa wierzytelnoêci, wykonuje terminowe operacje finansowe, wykonuje czynnoêci bankowe na zlecenie innych banków. Ponadto Bank mo e: obejmowaç i nabywaç akcje i prawa z akcji banków oraz akcje i udzia y przedsi biorców Êwiadczàcych us ugi na rzecz Banku, prowadziç obs ug po yczek paƒstwowych, wykonywaç czynnoêci powiernicze w tym funkcj banku- depozytariusza dla funduszy emerytalnych i inwestycyjnych, organizowaç i obs ugiwaç leasing finansowy, Êwiadczyç us ugi faktoringowe, dokonywaç obrotu papierami wartoêciowymi na w asny rachunek oraz poêredniczyç w obrocie papierami wartoêciowymi, Êwiadczyç us ugi maklerskie i prowadziç konta depozytowe papierów wartoêciowych przez w asne biuro maklerskie, Êwiadczyç us ugi konsultacyjno-doradcze w sprawach finansowych, zaciàgaç zobowiàzania zwiàzane z emisjà papierów wartoêciowych, obejmowaç lub nabywaç akcje i prawa z akcji, udzia y innej osoby prawnej nie b dàcej bankiem lub jednostki uczestnictwa, pe niç funkcj banku reprezentanta w rozumieniu ustawy o obligacjach, nabywaç i zbywaç nieruchomoêci oraz wierzytelnoêci zabezpieczone hipotekà, rozliczaç obrót papierami wartoêciowymi, prawami majàtkowymi oraz pochodnymi instrumentami finansowymi, dokonywaç na warunkach uzgodnionych z d u nikiem zamiany wierzytelnoêci na sk adniki majàtku d u nika, nabywaç i zbywaç pochodne instrumenty finansowe na w asny rachunek oraz poêredniczyç w obrocie tymi instrumentami, Êwiadczyç us ugi finansowe polegajàce na prowadzeniu dzia- alnoêci akwizycyjnej w rozumieniu ustawy o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, wspó pracowaç z bankami krajowymi i zagranicznymi oraz z innymi instytucjami zgodnie z przedmiotem dzia alnoêci Banku. W zwiàzku ze swojà dzia alnoêcià, Bank ma prawo posiadania wartoêci dewizowych i obrotu tymi wartoêciami. Zgodnie z klasyfikacjà EKD podstawowym przedmiotem dzia alnoêci Banku jest Pozosta e poêrednictwo walutowe. 44

10 Okres prezentowania danych finansowych Sprawozdanie finansowe Banku sporzàdzone zosta o za okres od 1 stycznia 1999 roku do 31 grudnia 1999 roku. Porównywalne dane finansowe prezentowane sà za okres od 1 stycznia 1998 roku do 31 grudnia 1998 roku. Przekszta cenia danych finansowych za 1998 rok Sprawozdanie finansowe za 1998 rok uleg o pewnym reklasyfikacjom celem zachowania porównywalnoêci danych z uj ciem bie àcego okresu. Reklasyfikacje te nie majà wp ywu na prezentowanà za ten okres sum bilansowà, zysk i kapita y. Zasady rachunkowoêci Rzeczowy majàtek trwa y oraz wartoêci niematerialne i prawne R zeczowy majàtek trwa y oraz wartoêci niematerialne i prawne wykazywane sà wed ug ceny nabycia pomniejszonej o naliczone umorzenie. WartoÊç Êrodków trwa ych podlega a w przesz oêci okresowym aktualizacjom wed ug wskaêników publikowanych przez Prezesa G ównego Urz du Statystycznego. Wynik aktualizacji Êrodków trwa ych odnoszony by bezpoêrednio na kapita y Banku. Od 31 grudnia 1995 roku nie dokonywano aktualizacji Êrodków trwa ych. Umorzenie naliczane jest metodà liniowà przy zastosowaniu stawek okreêlonych w zatwierdzonym przez Zarzàd Banku planie amortyzacji, zgodnych z rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 17 stycznia 1997 r. w sprawie amortyzacji Êrodków trwa- ych oraz wartoêci niematerialnych i prawnych (Dz. U. Nr 6, poz. 35 z póêniejszymi zmianami). Ârodki trwa e i wartoêci niematerialne i prawne o wartoêci poczàtkowej nie przekraczajàcej z umarzane sà w ca oêci pod datà wydania do u ywania. Waluty obce Pozycje bilansowe i pozabilansowe wyra one w walutach obcych wycenione sà wed ug Êredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Prezesa NBP na dzieƒ sporzàdzenia bilansu. Ró nice kursowe wynikajàce z rewaluacji operacyjnych pozycji walutowych bilansu zaliczane sà do wyniku z pozycji wymiany. Ró nice kursowe wynikajàce z rewaluacji strukturalnych pozycji walutowych bilansu nie sà zaliczane do wyniku z pozycji wymiany. Zosta y one wykazane w pasywach bilansu jako dochody zastrze one w pozycji Przychody przysz ych okresów. Jako walutowe pozycje strukturalne kwalifikowane sà pozycje uznane za trwa e sk adniki bilansu. Do pozycji tych zaliczono: udzia y wniesione w walutach obcych do zagranicznych instytucji finansowych i niefinansowych, niezbywalne papiery wartoêciowe z prawem do udzia u w zyskach, emitowane przez Mitteleuropäische Handelsbank AG. Inne pozycje nominowane w walutach obcych traktowane sà jako pozycje operacyjne. Stosowane przez Bank roczne stawki amortyzacji: Budynki i budowle 1,5 % - 4,0 % Ârodki transportu 7,0 % - 20,0 % Komputery 34,0 % Inne Êrodki trwa e 14,0 % - 25,0 % Oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie 10,0 % - 50,0 % Pozosta e wartoêci niematerialne i prawne 2,5 % - 20,0 % 45

11 Kursy podstawowych walut zastosowane przy sporzàdzaniu niniejszego sprawozdania finansowego z dnia 31 grudnia wz USD 4,1483 3, DEM 2,1315 2, GBP 6,7062 5, CHF 2,5954 2, BEF 10, , FRF 0,6355 0, ATS 0,3030 0, NLG 1,8918 1, EUR 4,1689 4,0925 Kredyty i pozosta e nale noêci Kredyty i pozosta e nale noêci wykazywane sà w bilansie jako ró nica pomi dzy ich wartoêcià nominalnà, powi kszonà o odsetki nale ne, a wartoêcià rezerw celowych utworzonych na pokrycie ryzyka kredytowego. Rezerwy celowe utworzone sà wed ug zasad okreêlonych w uchwale Nr 13/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwiàzane z dzia alnoêcià banków (Dz. Urz. NBP Nr 29, poz. 65 z póêniejszymi zmianami) - w pe nej wysokoêci wymaganej powy szà uchwa à. Rezerwy celowe na potencjalne straty kredytowe obliczone sà stosownie do klasyfikacji poszczególnych zaanga owaƒ bilansowych i pozabilansowych wed ug grup ryzyka. Dla poszczególnych grup ryzyka zastosowano nast pujàce minimalne procentowe stopy rezerw celowych: Zaanga owania normalne* i pod obserwacjà 0,5% Zaanga owania poni ej standardu 20% Zaanga owania wàtpliwe 50% Zaanga owania stracone 100% * Dotyczy wy àcznie kredytów konsumpcyjnych Przy wyliczaniu niezb dnych rezerw celowych na zaanga owanie obcià one ryzykiem kredytowym uwzgl dniono zabezpieczenia przewidziane uchwa à Nr 13/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwiàzane z dzia alnoêcià banków (Dz. Urz. NBP Nr 29, poz. 65 z póêniejszymi zmianami). Inwestycje kapita owe Akcje i udzia y w jednostkach zale nych i stowarzyszonych Akcje i udzia y w jednostkach zale nych to zaanga owania kapita owe, które dajà Bankowi jako jednostce dominujàcej prawo do sprawowania kontroli, w szczególnoêci ze wzgl du na posiadanie ponad 50% g osów w Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy lub Zgromadzeniu Wspólników. Jako akcje i udzia y w jednostkach stowarzyszonych traktuje si zaanga owanie kapita owe uprawniajàce Bank do wywierania znacznego wp ywu, który realizowany jest zw aszcza dzi ki posiadaniu 20-50% g osów w Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy lub Zgromadzeniu Wspólników. Akcje i udzia y w jednostkach zale nych i stowarzyszonych wykazywane sà w bilansie wed ug ceny nabycia pomniejszonej o rezerwy na trwa à utrat ich wartoêci. Akcje i udzia y w pozosta ych jednostkach Akcje w innych jednostkach ni zale ne i stowarzyszone o charakterze lokacyjnym oraz udzia y mniejszoêciowe wykazywane sà w bilansie wed ug ceny nabycia pomniejszonej o rezerwy na trwa à utrat ich wartoêci. Akcje w innych jednostkach ni zale ne i stowarzyszone kwalifikowane jako handlowe i operacyjne wykazywane sà w bilansie wed ug ceny nabycia, nie wy szej od aktualnych cen sprzeda y netto. W przypadku, gdy cena nabycia jest wy sza od aktualnej ceny sprzeda y netto, ró nic t zalicza si do kosztów operacji finansowych. 46

12 D u ne papiery wartoêciowe D u ne papiery wartoêciowe kwalifikowane sà do handlowych, jeêli nabywane sà w celu sprzeda y na rynku kapita owym dla zapewnienia p ynnoêci lub w celach spekulacyjnych. D u ne papiery wartoêciowe kwalifikowane sà do lokacyjnych, jeêli intencjà Banku jest przetrzymywanie ich do daty wykupu wyznaczonej przez emitenta. D u ne papiery wartoêciowe kwalifikowane jako handlowe wykazane sà w bilansie wed ug ceny nabycia skorygowanej o naliczone odsetki, rozliczone dyskonto lub premi - nie wy szej od aktualnych cen sprzeda y netto. W przypadku, gdy cena nabycia skorygowana o naliczone odsetki, rozliczone dyskonto lub premi jest wy sza od aktualnej ceny sprzeda y netto, ró nic odnosi si w koszty operacji finansowych. D u ne papiery wartoêciowe kwalifikowane jako lokacyjne wykazane sà w bilansie wed ug ceny nabycia skorygowanej o naros e odsetki, dyskonto lub rozliczonà premi i pomniejszonej o rezerwy na trwa à utrat ich wartoêci. Aktywa przej te za d ugi A ktywa przej te za d ugi ewidencjonuje si w ksi gach rachunkowych wed ug cen stanowiàcych kwot d ugu (kwota wymagajàca zap aty), za który aktywa przej to, pomniejszonà o rezerwy celowe tworzone na ró nic pomi dzy kwotà d ugu a cenà sprzeda y netto przej tego aktywu. Rezerwy Rezerwy celowe i rezerwy na deprecjacj utworzone sà wed ug zasad okreêlonych w ustawie o rachunkowoêci, uchwale Nr 13/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwiàzane z dzia alnoêcià banków (Dz. Urz. NBP Nr 29, poz. 65 z póêniejszymi zmianami) oraz w uchwale Nr 1/98 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 3 czerwca 1998 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoêci banków i sporzàdzania informacji dodatkowej (Dz. Urz. NBP Nr 14, poz. 27). Rezerwy celowe ustala si na podstawie indywidualnej oceny ryzyka, którym obcià one sà poszczególne aktywa oraz zobowiàzania pozabilansowe. Rezerwy celowe na nale noêci od sektora finansowego, sektora niefinansowego i bud etowego oraz rezerwy na trwa à utrat wartoêci papierów wartoêciowych i innych aktywów zmniejszajà wartoêç odpowiednich pozycji aktywów bilansu. Natomiast rezerwy na zobowiàzania pozabilansowe wykazywane sà w pozycji Pozosta e rezerwy w pasywach bilansu. Zgodnie z ustawà z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. Nr 140, poz. 939), Bank tworzy rezerw na ryzyko ogólne, s u àcà pokryciu ryzyk zwiàzanych z prowadzeniem dzia alnoêci bankowej. Rezerwa na ryzyko ogólne tworzona jest w drodze odpisu w ci ar kosztów. Rezerwa ta wykazywana jest w pozycji Pozosta e rezerwy w pasywach bilansu. Ponadto w przypadku wystàpienia dodatniej przejêciowej ró nicy z tytu u podatku dochodowego od osób prawnych spowodowanej odmiennoêcià momentu uznania przychodu za osiàgni ty lub kosztu za poniesiony w myêl ustawy o rachunkowoêci i przepisów podatkowych, Bank tworzy rezerw na t ró nic. Rezerwa ta wykazywana jest w pasywach bilansu w pozycji Rezerwy na podatek dochodowy od osób prawnych, natomiast ujemna przejêciowa ró nica wykazywana jest w aktywach w pozycji Rozliczenia mi dzyokresowe. Specjalne Partycypacyjne Obligacje Zamienne Specjalne Partycypacyjne Obligacje Zamienne sà wykazywane w ich wartoêci nominalnej jako cz Êç kapita- ów w asnych Banku. Specjalne Partycypacyjne Obligacje Zamienne emisji I sà nieoprocentowane, a w przypadku gdy nie dojdzie do ich konwersji na akcje, wykup nastàpi wed ug wartoêci nominalnej. Ka da obligacja uprawnia jej posiadacza do uczestniczenia w podziale zysku przeznaczonego na dywidend, na takich samych zasadach jak posiadacza akcji zwyk ej poczàwszy od podzia u zysku za 1997 rok. Ponadto posiadacze Specjalnych Partycypacyjnych Obligacji Zamiennych majà prawo do obj cia akcji nowych emisji na równi z prawem poboru s u àcym akcjonariuszom Banku. Kapita y Kapita y i fundusze w asne wykazywane sà wed ug wartoêci nominalnej. 47

13 Rozliczenia mi dzyokresowe kosztów W celu przypisania kosztów do okresów sprawozdawczych, których one dotyczà, Bank dokonuje czynnych i biernych rozliczeƒ mi dzyokresowych kosztów. Dotyczy to w szczególnoêci kosztów dzia ania Banku. Pozabilansowe instrumenty finansowe Instrumenty na stop procentowà Instrumenty na stop procentowà wyceniane sà i wykazywane w rachunku zysków i strat wed ug ich wartoêci rynkowej. Niezrealizowane zyski i straty z tytu u wyceny tych instrumentów wykazywane sà w bilansie w ich wartoêci brutto, tj. bez rekompensowania. Przychody i koszty z tytu u odsetek od instrumentów na stop procentowà naliczane sà i wykazywane w rachunku zysków i strat na zasadzie memoria owej. Naliczone kwoty odsetek do otrzymania i do zap acenia prezentowane sà w bilansie w ich wartoêciach brutto, tj. bez kompensowania. Terminowe transakcje walutowe Terminowe transakcje walutowe wyceniane sà i wykazywane w rachunku zysków i strat wed ug ich wartoêci rynkowej. Niezrealizowane zyski i straty z tytu u wyceny terminowych transakcji walutowych wykazywane sà w bilansie w ich wartoêci brutto, tj. bez kompensowania. Opcje Opcje wyceniane sà i wykazywane w rachunku zysków i strat wed ug ich wartoêci rynkowej. Niezrealizowane zyski i straty z tytu u wyceny opcji wykazywane sà w bilansie w ich wartoêci brutto, tj. bez kompensowania. Premie otrzymane z tytu u wystawionych opcji wykazywane sà jako przychody przysz ych okresów w innych pasywach, natomiast premie zap acone z tytu u zakupionych opcji wykazywane sà jako koszty przysz ych okresów w innych aktywach i zaliczane do rachunku zysków i strat w momencie zakoƒczenia transakcji. Ustalenie wyniku finansowego Wynik finansowy ustala si z zachowaniem zasady ostro nej wyceny oraz zasady memoria u i wspó miernoêci przychodów i kosztów. Do wyniku finansowego zaliczane sà wszystkie osiàgni te przychody i koszty zwiàzane z tymi przychodami, dotyczàce danego okresu sprawozdawczego, niezale nie od terminu ich zap aty. Przychody i koszty z tytu u odsetek Przychody z tytu u odsetek wykazywane sà z uwzgl dnieniem odsetek naliczonych od nale noêci zaklasyfikowanych do kategorii normalnych oraz pod obserwacjà, niezapad ych oraz zapad ych, których opóênienie w sp acie na dzieƒ sporzàdzenia sprawozdania finansowego nie przekracza 30 dni. Odsetki nale ne zapad e, przeterminowane powy ej 30 dni, oraz odsetki naliczone niezapad e od nale no- Êci zaklasyfikowanych do grup zagro onych wykazywane sà w pasywach jako odsetki zastrze one w pozycji Rozliczenia mi dzyokresowe i przychody przysz ych okresów. Odsetki te zaliczane sà do przychodów na zasadzie kasowej. Koszty z tytu u odsetek naliczane sà i wykazywane na zasadzie memoria owej. Premie, odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe Premie wynikowe dla kierownictwa naliczane sà w roku, za który oceniane sà wyniki. Cz onkom kierownictwa przys ugujà tak e premie w postaci akcji przelicznikowych. Akcje przelicznikowe wyceniane sà wed ug wartoêci rynkowej na dzieƒ bilansowy i odpowiednio naliczane przez trzy lata od dnia przyznania akcji przelicznikowych do dnia, gdy mogà one zostaç zrealizowane. Rezerwa na premie i akcje przelicznikowe wykazana jest w pasywach w pozycji Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrze one. System wynagrodzeƒ w Banku zapewnia pracownikom odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe, których wysokoêç zale y od czasu zatrudnienia w Banku lub czasu zatrudnienia ogó em (dla pracowników zatrudnionych w Banku przed 1997 rokiem). Odprawy i nagrody zaliczane sà w koszty w momencie ich wyp aty i nie sà wczeêniej naliczane, poniewa w opinii kierownictwa nie majà istotnego wp ywu na wyniki poszczególnych lat obrotowych. 48

14 Pozosta e przychody i koszty operacyjne Do pozosta ych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane sà koszty i przychody nie zwiàzane bezpoêrednio z dzia alnoêcià bankowà. Sà to w szczególnoêci przychody i koszty z tytu u sprzeda y lub likwidacji Êrodków trwa ych oraz aktywów do zbycia, koszty z tytu u odszkodowaƒ, kar i grzywien. Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazywany jest z uwzgl dnieniem zobowiàzania podatkowego z tytu u podatku dochodowego od osób prawnych wed ug stawki 34% na dzieƒ 31 grudnia 1999 roku (36% - na dzieƒ 31 grudnia 1998 roku) oraz rezerwy na przejêciowà ró nic w tym podatku, spowodowanà odmiennoêcià momentu uznania przychodów za osiàgni te i kosztów za poniesione w myêl ustawy o rachunkowoêci i przepisów podatkowych. Na dzieƒ 31 grudnia 1999 roku, w Banku wystàpi a i zmniejszy a obcià enie wyniku, ujemna przejêciowa ró nica z tytu u odroczonego podatku dochodowego w wysokoêci tys. z, zaewidencjonowana jako rozliczenia mi dzyokresowe czynne. Wszystkie rezerwy celowe utworzone przez Bank, które nie zosta y uwzgl dnione w wyliczeniu zobowiàzania z tytu u podatku dochodowego od osób prawnych, zosta y uznane za ró nice przejêciowe dla celów wyliczenia podatku odroczonego. Wyjàtek stanowià te rezerwy celowe, które nie b dà mog y w przysz oêci zostaç uznane za koszt uzyskania przychodów. Rezerwa na ryzyko ogólne tworzona zgodnie z art. 130 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. Nr 140, poz. 939), jest uznawana za koszt uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1993 r. Nr 106 poz. 482 z póêniejszymi zmianami). Ulga inwestycyjna Na podstawie rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 25 stycznia 1994 r. (Dz. U. Nr 18, poz. 62), a nast pnie zgodnie z art. 18a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1993 r. Nr 106 poz. 482 z póêniejszymi zmianami), Bank skorzysta z ulgi inwestycyjnej i odliczy od dochodu do opodatkowania w latach oraz w 1998 roku wydatki inwestycyjne w àcznej kwocie tys. z. Ponadto w latach , Bank odliczy od podstawy do opodatkowania kwot tys. z, stanowiàcà 50% wydatków inwestycyjnych z lat poprzednich (tzw. premi ). W rozliczeniu podatku dochodowego na 31 grudnia 1999 roku, kwota wydatków inwestycyjnych obj tych ulgà wynosi a tys. z, natomiast premia inwestycyjna tys. z, co àcznie zmniejszy o podstaw opodatkowania o tys. z. Odliczenia z tytu u poniesionych wydatków inwestycyjnych (z wyjàtkiem premii, uznanej za ró nic trwa à) traktowane sà jako przejêciowa ró nica z tytu u podatku dochodowego od osób prawnych. Amortyzacja sk adników majàtku obj tych ulgà inwestycyjnà podlega rozliczaniu w czasie w ci ar kosztów nie stanowiàcych kosztu uzyskania przychodów, przy zastosowaniu stawek amortyzacji przewidzianych w planie amortyzacji. Na dzieƒ 31 grudnia 1999 roku do rozliczenia pozosta a kwota tys. z. Nierozliczona kwota ulgi jest uwzgl dniana w wyliczeniu rezerwy na przejêciowà ró nic z tytu u podatku dochodowego. Zastrze enia wynikajàce z opinii podmiotów uprawnionych do badania sprawozdaƒ finansowych Sprawozdanie finansowe Banku za 1998 rok zosta o zbadane przez firm audytorskà KPMG Polska Audyt Sp. z o.o. i uzyska o opini bez zastrze eƒ. Wewn trzne jednostki organizacyjne wchodzàce w sk ad Banku Sprawozdanie finansowe Banku za 1999 rok oraz porównywalne dane finansowe za 1998 rok zawierajà dane finansowe wszystkich jednostek organizacyjnych wchodzàcych w sk ad Banku, za poêrednictwem których prowadzona jest dzia alnoêç Banku. Na dzieƒ 31 grudnia 1999 roku obejmujà one Central w Warszawie, Handlobank, 7 oddzia ów regionalnych obejmujàcych sieç 22 oddzia ów w Polsce, V Oddzia w Warszawie - Centrum Operacji Kapita owych oraz oddzia zagraniczny w Londynie. V Oddzia w Warszawie - Centrum Operacji Kapita owych jest jednostkà organizacyjnà Banku, w ramach któ- 49

15 rej prowadzona jest dzia alnoêç maklerska. Zgodnie z rozporzàdzeniem Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie okreêlenia zakresu, trybu, formy oraz terminów dostarczania informacji dotyczàcych dzia alno- Êci i sytuacji finansowej domów maklerskich oraz banków prowadzàcych dzia alnoêç maklerskà i banków prowadzàcych rachunki papierów wartoêciowych (Dz. U. Nr 163, poz. 1158), oddzia ten sporzàdza dla Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie d mi dzy innymi roczne sprawozdanie finansowe, które podlega badaniu i og aszaniu w trybie ustawy o rachunkowoêci. G ówne ró nice mi dzy polskimi a mi dzynarodowymi standardami rachunkowoêci Bank sporzàdza sprawozdania finansowe zgodnie z polskimi regulacjami dotyczàcymi rachunkowoêci oraz zgodnie z Mi dzynarodowymi Standardami RachunkowoÊci (MSR). Pomi dzy zasadami rachunkowoêci przyj tymi dla celów sporzàdzenia tych sprawozdaƒ finansowych istniejà pewne ró nice. Podstawowe z tych ró nic przedstawiajà si nast pujàco: w sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoêci rezerwa na ryzyko ogólne zosta a utworzona po raz pierwszy w 1998 roku na podstawie obowiàzujàcego Prawa bankowego (jednoczeênie rozwiàzany zosta fundusz ryzyka, który zgodnie z poprzednio obowiàzujàcym Prawem bankowym stanowi cz Êç funduszy w asnych). W sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z MSR rezerwa na ryzyko ogólne by a utworzona w poprzednich latach - w rezultacie pomi dzy obydwu sprawozdaniami pojawiajà si przejêciowe ró nice czasowe w odpisach na rezerw ogólnà w rachunku zysków i strat, ogólnà zasadà wyceny d u nych papierów wartoêciowych i akcji zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoêci jest wycena wed ug ceny nabycia nie wy szej od ich ceny rynkowej. Zasadà przyj tà w sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym wed ug MSR jest wycena d u nych papierów wartoêciowych, d ugu paƒstwowego i akcji notowanych na gie dzie wed ug ceny rynkowej na dzieƒ bilansowy, w jednostkowym sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoêci udzia y w jednostkach stowarzyszonych wykazywane sà wed ug ceny nabycia, pomniejszonej o rezerwy na trwa à utrat wartoêci. W sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z MSR, istotne udzia y w jednostkach stowarzyszonych, nie przeznaczone do zbycia, sà wyceniane metodà praw w asno- Êci, z uwzgl dnieniem rezerwy na trwa à utrat wartoêci, w jednostkowym sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoêci udzia y w jednostkach zale nych wykazywane sà wed ug ceny nabycia, pomniejszonej o rezerwy na trwa à utrat wartoêci. W sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z MSR, istotne udzia y w jednostkach zale nych, nie przeznaczone do zbycia, podlegajà konsolidacji sprawozdaƒ finansowych metodà pe nà, zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoêci ró nice kursowe wynikajàce z rewaluacji strukturalnych pozycji walutowych wykazywane sà w pasywach bilansu jako dochody zastrze one. W sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z MSR wszystkie ró nice kursowe zaliczane sà do rachunku zysków i strat, z wyjàtkiem ró nic kursowych wynikajàcych z przeliczenia ceny nabycia udzia ów w zagranicznych jednostkach stowarzyszonych, jak równie odpowiadajàcej im rezerwy na podatek odroczony, które sà odnoszone bezpoêrednio na kapita y w asne, zgodnie z polskimi regulacjami ka dego roku nast puje odpis z zysku netto na fundusze specjalne przeznaczone na zasilenie Zak adowego Funduszu Âwiadczeƒ Socjalnych. W sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z MSR odpisy na ten fundusz nie sà dokonywane z zysku netto lecz wykazywane jako dodatkowe koszty ogólne w nast pnym roku, w sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z polskimi zasadami rachunkowoêci koszty z tytu u odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych rozliczane sà w momencie ich wyp aty. W sprawozdaniu finansowym sporzàdzonym zgodnie z MSR na wyp aty tego rodzaju powinna byç tworzona rezerwa na podstawie szacunków aktuarialnych. Uzgodnienie podstawowych wielkoêci sprawozdania finansowego Banku sporzàdzonego wed ug polskich zasad rachunkowoêci ze sprawozdaniem finansowym Banku sporzàdzonym wed ug Mi dzynarodowych Standardów RachunkowoÊci, zostanie przedstawione we wst pie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Banku. 50

16 Noty objaêniajàce do bilansu Nota 1. Ârodki pieni ne w kasie i na rachunku bie àcym w NBP Ârodki pieni ne w kasie oraz na rachunku bie àcym w NBP na dzieƒ 31 grudnia 1999 r. obejmujà odpowiednio tys. z rezerwy obowiàzkowej, która zgodnie z wymaganiami NBP musi byç utrzymywana jako minimalne saldo gotówki w kasie (31 grudnia 1998 r.: tys. z ), oraz deklarowanà rezerw obowiàzkowà w kwocie tys. (31 grudnia 1998 r.: tys. z ). Nota 2. Nale noêci od sektora finansowego (brutto) WED UG RODZAJU W rachunku bie àcym Kredyty, lokaty i po yczki Skupione wierzytelnoêci Zrealizowane gwarancje i por czenia Nale noêci z tytu u przejêciowej ewidencji nale noêci Odsetki Razem WED UG PIERWOTNYCH TERMINÓW ZAPADALNOÂCI W rachunku bie àcym Terminowe, o okresie sp aty: do 1 miesiàca powy ej 1 miesiàca do 3 miesi cy powy ej 3 miesi cy do 1 roku powy ej 1 roku do 5 lat powy ej 5 lat Odsetki Razem WED UG GRUP RYZYKA Nale noêci normalne Nale noêci pod obserwacjà Nale noêci zagro one, z tego: poni ej standardu wàtpliwe stracone Dyskonto od skupionych wierzytelnoêci Odsetki Nale noêci od sektora finansowego brutto razem

17 REZERWY UTWORZONE NA NALE NOÂCI OD SEKTORA FINANSOWEGO Na nale noêci pod obserwacjà Na nale noêci zagro one, z tego na nale noêci: poni ej standardu wàtpliwe stracone Rezerwy na nale noêci sektora finansowego razem Nale noêci netto od sektora finansowego netto ZMIANA STANU REZERW NA NALE NOÂCI OD SEKTORA FINANSOWEGO Stan rezerw na poczàtek okresu Zwi kszenia, z tego z tytu u: odpisów na rezerwy przeniesienia z innej grupy aktywów ró nic kursowych Zmniejszenia, z tego z tytu u: (52 622) ( ) spisania nale noêci (29 545) - rozwiàzania rezerw (23 077) ( ) Stan rezerw na koniec okresu NALE NOÂCI NETTO OD SEKTORA FINANSOWEGO WED UG WALUTY W z otych W walutach obcych (po przeliczeniu na z ) Razem

18 Nota 3. Nale noêci od sektora niefinansowego i sektora bud etowego (brutto) WED UG RODZAJU Kredyty i po yczki Skupione wierzytelnoêci Zrealizowane gwarancje i por czenia Inne nale noêci, z tego z tytu u: restrukturyzacji zad u enia przejêciowej ewidencji nale noêci Odsetki Nale noêci z tytu u dop at do oprocentowanych kredytów preferencyjnych Razem WED UG PIERWOTNYCH TERMINÓW ZAPADALNOÂCI W rachunku bie àcym Nale noêci terminowe, o okresie sp aty: do 1 miesiàca powy ej 1 miesiàca do 3 miesi cy powy ej 3 miesi cy do 1 roku powy ej 1 roku do 5 lat powy ej 5 lat Odsetki Razem WED UG GRUP RYZYKA Nale noêci normalne Nale noêci pod obserwacjà Nale noêci zagro one, z tego: poni ej standardu wàtpliwe stracone Odsetki Nale noêci brutto od sektora niefinansowego i sektora bud etowego razem

19 REZERWY UTWORZONE NA NALE NOÂCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO I SEKTORA BUD ETOWEGO Na nale noêci normalne Na nale noêci pod obserwacjà Na nale noêci zagro one, z tego na nale noêci: poni ej standardu wàtpliwe stracone Rezerwy na nale noêci sektora niefinansowego i bud etowego razem Nale noêci od sektora niefinansowego i sektora bud etowego netto ZMIANA STANU REZERW NA NALE NOÂCI OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO I SEKTORA BUD ETOWEGO Stan na poczàtek okresu Zwi kszenia, z tego z tytu u: odpisów na rezerwy przeniesienia z innej grupy aktywów ró nic kursowych inne Zmniejszenia, z tego z tytu u: ( ) ( ) spisania nale noêci (13 189) (10 776) rozwiàzania rezerw ( ) ( ) Stan na koniec okresu NALE NOÂCI NETTO OD SEKTORA NIEFINANSOWEGO I SEKTORA BUD ETOWEGO WG WALUTY W z otych W walutach obcych (po przeliczeniu na z ) Razem

20 Nota 4. D u ne papiery wartoêciowe WED UG EMITENTA Emitowane przez banki centralne Emitowane przez pozosta e banki Emitowane przez inne jednostki finansowe Emitowane przez jednostki niefinansowe Emitowane przez bud et paƒstwa Emitowane przez bud ety terenowe Odkupione w asne d u ne papiery wartoêciowe Razem WED UG WALUTY W z otych W walutach obcych (po przeliczeniu na z ) Razem WED UG RODZAJU Emitowane przez bud et paƒstwa: obligacje bony skarbowe Obligacje zamienne emitowane przez jednostki zale ne Niezbywalne papiery wartoêciowe dajàce prawo do udzia u w zyskach emitowane przez jednostki stowarzyszone Emitowane przez pozosta e jednostki obligacje inne (wed ug rodzaju): bony pieni ne bony handlowe certyfikaty depozytowe pozosta e Razem

21 WED UG CHARAKTERU Operacyjne - bankowego biura maklerskiego Handlowe Lokacyjne Razem ZMIANA STANU D U NYCH PAPIERÓW WARTOÂCIOWYCH Stan na poczàtek okresu Zwi kszenia, z tego z tytu u: zakupów rozwiàzania rezerw wykorzystania rezerw przekwalifikowania rezerw przej cia za wierzytelnoêci restrukturyzacji ró nic kursowych inne (rozliczenie dyskonta, premii, odsetek) Zmniejszenia, z tego z tytu u: ( ) ( ) sprzeda y ( ) ( ) odpisów na rezerwy (11 678) (47 497) przekwalifikowania rezerw (10 387) - przekwalifikowania na nale noêci (16 682) - aktualizacji wyceny (32 928) (27 411) ró nic kursowe (431) (12 911) inne (rozliczenie dyskonta, premii, odsetek) (14 331) ( ) Stan na koniec okresu W dniu 30 wrzeênia 1999 r. Bank naby obligacje Narodowego Banku Polskiego o wartoêci nominalnej tys. z. Nabycie tych obligacji nastàpi o w ramach emisji przeznaczonej dla banków w zwiàzku z obni eniem stóp rezerwy obowiàzkowej utrzymywanej przez banki w NBP. Obligacje te oprocentowane sà wed ug stopy procentowej ustalanej na podstawie wskaênika cen towarów i us ug konsumpcyjnych za poszczególne miesiàce roku. 56

22 Nota 5 AKCJE I UDZIA Y W JEDNOSTKACH ZALE NYCH W bankach W innych jednostkach finansowych W jednostkach niefinansowych Razem ZMIANA STANU AKCJI I UDZIA ÓW W JEDNOSTKACH ZALE NYCH Stan na poczàtek okresu Zwi kszenia, z tego z tytu u: zakupów wykorzystanie rezerw ró nic kursowych przekwalifikowania jednostki Zmniejszenia, z tego z tytu u: ( ) (1 135) sprzeda y (89 146) (362) odpisów na rezerwy (19 225) (773) ró nic kursowych (30) - Stan na koniec okresu

23 Nota 6 AKCJE I UDZIA Y W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH W bankach W innych jednostkach finansowych W jednostkach niefinansowych Razem ZMIANA STANU AKCJI I UDZIA ÓW W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH Stan na poczàtek okresu Zwi kszenia, z tego z tytu u: zakupów rozwiàzania rezerw wykorzystania rezerw przekwalifikowania rezerw ró nic kursowych przekwalifikowania jednostki aktualizacji wyceny Zmniejszenia, z tego z tytu u: ( ) (18 954) sprzeda y (87 998) (905) odpisów na rezerwy (986) (929) likwidacji spó ki (22 583) - ró nic kursowych (1 872) - przekwalifikowania jednostki - (15 936) aktualizacji wyceny - (1 184) Stan akcji na koniec okresu

24 Nota 7 AKCJE I UDZIA Y W POZOSTA YCH JEDNOSTKACH W bankach W innych jednostkach finansowych W jednostkach niefinansowych Razem ZMIANA STANU AKCJI I UDZIA ÓW W POZOSTA YCH JEDNOSTKACH Stan na poczàtek okresu Zwi kszenia, z tego z tytu u: zakupów rozwiàzania rezerw wykorzystania rezerw konwersja udzia u w zysku zlikwidowanej spó ki przej cia za wierzytelnoêci ró nic kursowych aktualizacji wyceny Zmniejszenia, z tego z tytu u: ( ) ( ) sprzeda y ( ) ( ) odpisów na rezerwy (12 759) (1 037) przekwalifikowania rezerw - (153) przekwalifikowania jednostki - (100) likwidacji spó ki (54) - ró nic kursowych (5) - aktualizacji wyceny (16 400) (30 586) Stan akcji na koniec okresu

25 Nota 8. Udzia y i akcje AKCJE I UDZIA Y W JEDNOSTKACH ZALE NYCH (LOKACYJNE) 1999 r. Nazwa jednostki Siedziba Rodzaj WartoÊç % Udzia dzia alnoêci bilansowa posiadanego w ogólnej akcji/ kapita u liczbie g osów udzia ów akcyjnego/ na walnym /zak adowego zgromadzeniu HANDLOWY - INVESTMENTS II S.a.r.l. Luksemburg Dzia alnoêç inwestycyjna ,97 80,97 HANDLOWY- INVESTMENTS S.A. Luksemburg Dzia alnoêç inwestycyjna ,00 100,00 BANK ROZWOJU CUKROWNICTWA S.A. Poznaƒ BankowoÊç ,32 63,95 TOWARZYSTWO FUND. INWEST. BH S.A. Warszawa Dzia alnoêç inwestycyjna ,00 100,00 CUPRUM BANK S.A. Lubin BankowoÊç ,26 50,20 HANDLOWY ZARZÑDZANIE AKTYWAMI S.A. Warszawa Dzia alnoêç maklerska ,00 100,00 HANDLOWY NIERUCHOMOÂCI S.A. Warszawa Leasing, najem, dzier awa ,00 100,00 i sprzeda nieruchomoêci HANDLOWY FINANCE B.V. Holandia Us ugi finansowe ,00 100,00 HANDLOWY INWESTYCJE Sp. z o.o. Warszawa Dzia alnoêç inwestycyjna 4 100,00 100,00 HANDLOWY INWESTYCJE II Sp. z o.o. Warszawa Dzia alnoêç inwestycyjna - 100,00 100,00 HANDLOWY INWESTYCJE III Sp. z o.o. Warszawa Dzia alnoêç inwestycyjna - 100,00 100,00 Zale ne poêrednio poprzez Handlowy Investments S.A. HANDLOWY RETAIL INVESTMENTS R S.a.r.l. Luksemburg Dzia alnoêç inwestycyjna 41 53,33 53,33 HANDLOWY RETAIL INVESTMENTS T S.a.r.l. Luksemburg Dzia alnoêç inwestycyjna 41 53,33 53,33 Zale ne poêrednio poprzez Handlowy Inwestycje Sp. z o.o. HANDLOWY-LEASING S.A. Warszawa Leasing, najem i sprzeda ,99 99,99 ratalna nieruchomoêci 60

26 AKCJE I UDZIA Y W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH (LOKACYJNE) CENTRO INTERNATIONALE HANDELSBANK AG Austria BankowoÊç ,09 45,09 PKO/HANDLOWY PTE S.A. Warszawa Ubezpieczenia ,00 50,00 MITTELEUROPAÏSCHE HANDELSBANK AG Niemcy BankowoÊç ,80 42,80 BANK HANDLOWY INTERNATIONAL S.A. Luksemburg BankowoÊç ,33 44,33 ELEKTROMONTA PÓ NOC S.A. Poznaƒ Us ugi ,30 25,30 budowlano- monta owe i elektroenergetyczne FO RAFAMET S.A. Kuênia Produkcja obrabiarek ,72 38,72 Raciborska HANDLOWY-HELLER SA Warszawa Faktoring ,00 25,00 ZO BYTOM S.A. BytomPrzemys odzie owy ,64 27,64 OBS UGA FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH Sp. z o.o Warszawa Us ugi zarzàdcze ,00 50,00 KP KONSORCJUM Sp. z o.o. Warszawa Zarzàdzanie funduszami ,00 40,00 inwestycyjnymi POLSKA GIE DA FINANSOWA S.A. Warszawa Obrót instrumentami ,90 22,90 finansowymi CREDITREFORM PL Sp. z o.o. Warszawa Wywiadownia gospodarcza ,03 49,03 TOWER SERVICE Sp. z o.o. Warszawa Administrowanie budynkiem 86 43,20 43,20 IPC JV Sp. z o.o. Warszawa Budowa i eksploatacja - 31,00 31,00 budynku ING BH CONSULT. Sp. z o.o. Warszawa Doradztwo - 50,00 50,00 Stowarzyszone poêrednio przez Handlowy Investments II S.a.r.l. TECHMEX S.A. Bielsko Bia a Dystrybucja sprz tu ,42 20,42 komputerowego Stowarzyszone poêrednio przez Handlowy Investments S.A. POLIMEX - CEKOP S.A. Warszawa Centrala Handlu ,43 27,43 Zagranicznego NIF FUND HOLDINGS PCC Ltd. Guernsey Dzia alnoêç inwestycyjna ,67 22,67 CEMENTOWNIA CHE M S.A. Che mprodukcja materia ów ,00 25,00 budowlanych HANDLOWY - INVESTMENTS II*S.a.r.l. Luksemburg Dzia alnoêç inwestycyjna ,03 19,03 Stowarzyszone poêrednio przez Handlowy Inwestycje Sp. z o.o. DROMEX S.A. Warszawa Budownictwo komunikacyjne ,34 28,40 DANUTA S.A. Malbork Produkcja spo ywcza ,77 28,77 HANDLOWY-HELLER SA Warszawa Faktoring ,00 25,00 Stowarzyszone poêrednio przez FO Rafamet S.A. ZESPÓ ODLEWNI RAFAMET Sp. z o.o. Kuênia Produkcja odlewów ,72 38,72 Raciborska eliwnych SANATORIUM UZDROWISKOWE MALWA Sp. z o.o. Ustroƒ Prowadzenie dzia alnoêci ,59 36,59 Zawodzie wczasowej i sanatoryjnej PRZEDSI BIORSTWO WIELOBRAN OWE TRASAMET Sp. z o.o. Kuênia Transport drogowy 97 38,41 38,41 Raciborska RAFAMET - TRADING Sp. z o.o. Kuênia Sprzeda hurtowa 4 38,72 38,72 Raciborska obrabiarek Stowarzyszone poêrednio przez ZO Bytom S.A. BYTOM FASHION Sp. z o.o. Sosnowiec Produkcja odzie y 1 27,64 27,64 BYTOM TRADE MARK Sp. z o.o. ódê Handel hurtowy i detaliczny 1 27,64 27,64 AGENCJA CELNA OMEGA Sp. z o.o. Radzionków PoÊrednictwo w zakresie 1 27,64 27,64 czynnoêci celnych 61