GRUPA KAPITAŁOWA BANKU BPH SPÓŁKA AKCYJNA. Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta. Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r.

Transkrypt

1 ABCD GRUPA KAPITAŁOWA BANKU BPH SPÓŁKA AKCYJNA Opinia i Raport Niezależnego Biegłego Rewidenta Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r. KPMG Audyt Sp. z o.o. Ta opinia zawiera 2 strony Raport uzupełniający opinię zawiera 15 stron Opinia niezależnego biegłego rewidenta oraz raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r.

2 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Banku BPH Spółka Akcyjna Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Banku BPH Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie, Al. Pokoju 1, na które składa skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. złotych, skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujący zysk netto w kwocie tys. złotych, zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujące zwiększenie skonsolidowanego kapitału własnego o kwotę tys. złotych, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę tys. złotych oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za rzetelność i jasność skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami) oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Naszym zadaniem jest, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz Międzynarodowych Standardów Rewizji Sprawozdań Finansowych. Przepisy te wymagają, aby badanie zostało zaplanowane i przeprowadzone w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. Badanie obejmuje sprawdzenie w oparciu o metodę wyrywkową dowodów i zapisów księgowych oraz dokumentację konsolidacyjną, z których wynikają kwoty i informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmuje również ocenę poprawności stosowanych zasad rachunkowości w Grupie Kapitałowej, znaczących szacunków dokonanych przez Zarząd jednostki dominującej oraz ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że przeprowadzone przez nas badanie stanowi wystarczającą podstawę dla naszej opinii. 1

3 Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku BPH Spółka Akcyjna przedstawia rzetelnie i jasno, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2005 r., wynik finansowy oraz przepływy pieniężne za rok obrotowy kończący się tego dnia, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych oraz jest zgodne z wpływającymi na treść skonsolidowanego sprawozdania finansowego przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową. Ponadto, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, stwierdzamy, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 powyższej ustawy oraz wymogi Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2005 r., nr 209, poz. 1744) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Biegły rewident nr 796/1670 Za KPMG Audyt Sp. z o.o. Bogdan Dębicki, Członek Zarządu ul. Chłodna 51, Warszawa Biegły rewident nr 796/1670 Bogdan Dębicki, Członek Zarządu Warszawa, 21 marca 2006 r.... Za KPMG Audyt Sp. z o.o. ul. Chłodna 51, Warszawa Robert J. Widdowson, Dyrektor 2

4 ABCD GRUPA KAPITAŁOWA BANKU BPH SPÓŁKA AKCYJNA Raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r. KPMG Audyt Sp. z o.o. Raport uzupełniający opinię zawiera 15 stron Raport uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r.

5 Spis treści 1 Część ogólna raportu Dane identyfikujące Grupę Kapitałową Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Dane identyfikujące biegłego rewidenta Podstawy prawne Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Zakres prac i odpowiedzialności Informacja o przeprowadzonych badaniach sprawozdań finansowych jednostek objętych konsolidacją 8 2 Analiza finansowa Grupy Kapitałowej Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego Wybrane wskaźniki finansowe Interpretacja wskaźników 12 3 Część szczegółowa raportu Zasady rachunkowości Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Metodologia konsolidacji Konsolidacja kapitałów i ustalenie kapitałów mniejszości Wyłączenia konsolidacyjne Stosowanie się do norm ostrożnościowych Wskaźniki istotności przyjęte do badania Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające Sprawozdanie Zarządu jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta 15 2

6 1 Część ogólna raportu 1.1 Dane identyfikujące Grupę Kapitałową Nazwa Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa Banku BPH Spółka Akcyjna (dalej Grupa Kapitałowa ) Siedziba jednostki dominującej Aleja Pokoju Kraków Polska Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym Siedziba sądu: Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieście, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Data pierwszej rejestracji w KRS: 9 maja 2001 r. Data rejestracji połączonego Banku: 31 grudnia 2001 r. Numer rejestru: KRS Rejestracja jednostki dominującej w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym NIP: REGON: Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Jednostki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Według stanu na dzień 31 grudnia 2005 r. następujące jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały objęte konsolidacją: Jednostka dominująca: Bank BPH Spółka Akcyjna Jednostki zależne objęte konsolidacją metodą pełną: BPH Bank Hipoteczny S.A. BPH PBK Leasing S.A. BPH Finance plc. 3

7 Następujące jednostki zależne zostały objęte konsolidacją po raz pierwszy w roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2005 r.: BPH PBK Leasing S.A. jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres od 1 stycznia 2005 r. do 31 grudnia 2005 r. BPH Finance plc. jednostka objęta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres od 1 czerwca 2005 r. do 31 grudnia 2005 r; Jednostki nieobjęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Według stanu na dzień 31 grudnia 2005 r. następujące jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej nie zostały objęte konsolidacją na podstawie art. 58 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami): BPH PBK Zarządzanie Funduszami Sp. z o.o. Final Holding Sp. z o.o. Centrum Usług Księgowych Sp. z o.o. PBK Property Sp. z o.o. Centrum Bankowości Bezpośredniej Sp. z o.o. BPH Real Estate S.A. 1.3 Dane identyfikujące biegłego rewidenta KPMG Audyt Sp. z o.o. ul. Chłodna Warszawa KPMG Audyt Sp. z o.o. jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych wpisanym na listę pod numerem Podstawy prawne Kapitał zakładowy Jednostka dominująca została utworzona na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 kwietnia 1988 r. w sprawie utworzenia Banku Przemysłowo-Handlowego w Krakowie (Dz. U. nr 21, poz. 140) na czas nieokreślony. W 2001 r. nastąpiło połączenie Banku Przemysłowo Handlowego SA z Powszechnym Bankiem Kredytowym SA w Warszawie. Rejestracja połączonego Banku miała miejsce dnia 31 grudnia 2001 r. Od dnia 2 lipca 2004 r. jednostka dominująca działa pod nazwą Bank BPH Spółka Akcyjna (data rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym). Zmiana nazwy została zatwierdzona na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy, które miało miejsce 4 czerwca 2004 r. 4

8 Kapitał zakładowy jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2005 r. wynosił złotych i dzielił się na akcji o wartości nominalnej 5 złotych. Według stanu na dzień 31 grudnia 2005 r. w jednostce dominującej istniała następująca struktura własnościowa: Nazwa akcjonariusza Ilość akcji Ilość głosów (w %) Wartość nominalna akcji zł Udział w kapitale zakładowym (w %) HVB Group, w tym: , ,03 Bank Austria Creditanstalt AG* , ,03 Skarb Państwa , ,68 The Bank of New York , ,04 Pozostali akcjonariusze , ,25 Razem , ,00 *Podmiot nie może skutecznie wykonywać prawa głosu z akcji do czasu uzyskania zgody Komisji Nadzoru Bankowego na pośrednie nabycie akcji przez UniCredito Italiano S.p.A Kierownik jednostki dominującej Funkcje kierownika jednostki dominującej sprawuje Zarząd jednostki dominującej. W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2005 r. wchodzili: Józef Wancer Mirosław Boniecki Mariusz Grendowicz Anton Knett Niels Lundorff Katarzyna Niezgoda Wojciech Sobieraj Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu W 2005 r. oraz do dnia wydania opinii nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku Przedmiot działalności Do podstawowej działalności Banku BPH S.A. należy przyjmowanie wkładów pieniężnych, prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów, prowadzenie bankowych rozliczeń pieniężnych oraz wykonywanie czynności bankowych na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo Bankowe (Dz. U. z 2002 r., nr 72, poz. 665 z późniejszymi zmianami). Przedmiot działalności został szczegółowo przedstawiony w Statucie Banku. 5

9 Przedmiotem działalności jednostek zależnych, wchodzących w skład Grupy Kapitałowej: BPH Bank Hipoteczny S.A. BPH Bank Hipoteczny koncentruje się na budowie portfela kredytowego udzielając kredytów na finansowanie nieruchomości komercyjnych, a także kredytów na cele mieszkaniowe dla osób prywatnych. Przedmiot działalności został szczegółowo przedstawiony w Statucie Banku. BPH PBK Leasing S.A. Spółka BPH PBK Leasing S.A. pełni rolę spółki holdingowej posiadającej 100% akcji w spółkach biznesowych: BPH Leasing S.A., PBK Leasing S.A. a od 19 września 2005 r. BPH Auto Finanse S.A. BPH Finance plc. BPH Finance plc jest spółką specjalnego przeznaczenia powołaną w celu emisji obligacji na międzynarodowych rynkach finansowych. 1.5 Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2004 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Sp. z o.o. i uzyskało opinię biegłego rewidenta bez zastrzeżeń. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 10 czerwca 2005 r. Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 2004 r. został prawidłowo wprowadzony do ksiąg jako bilans otwarcia roku badanego przed uwzględnieniem korekt wynikających z przyjęcia zasad (polityki) rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało złożone w Sądzie Rejestrowym w dniu 24 czerwca 2005 r. oraz ogłoszone w Monitorze Polskim B nr 1697 z dnia 31 października 2005 r. 1.6 Zakres prac i odpowiedzialności Niniejszy raport został przygotowany dla Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Banku BPH Spółka Akcyjna z siedzibą w Krakowie, Al. Pokoju 1 i dotyczy skonsolidowanego sprawozdania finansowego, na które składa się skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2005 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę tys. złotych, skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujący zysk netto w kwocie tys. złotych, zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę tys. złotych, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych netto o kwotę tys. złotych oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające. 6

10 Badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano na podstawie uchwały Rady Nadzorczej Banku z dnia 12 listopada 1998 r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy zgodnie z umową z dnia 19 września 2005 r. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami), norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce oraz Międzynarodowych Standardów Rewizji Sprawozdań Finansowych. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone w siedzibie jednostki dominującej w okresie od 9 stycznia 2006 r. do 10 lutego 2006 r. Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za rzetelność i jasność sprawozdania finansowego sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii, wraz z raportem uzupełniającym o tym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zarząd jednostki dominującej złożył w dniu 21 marca 2006 r. oświadczenie o rzetelności i jasności skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawionego do badania oraz niezaistnieniu do dnia zakończenia badania zdarzeń wpływających w sposób znaczący na wielkość danych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu. KPMG Audyt Sp. z o.o., członkowie jej Zarządu i organów nadzorczych oraz inne osoby uczestniczące w badaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej spełniają wymóg niezależności od jednostek wchodzących w skład badanej Grupy Kapitałowej. Zakres planowanej i wykonanej pracy nie został w żaden sposób ograniczony. Zakres i sposób przeprowadzonego badania wynika ze sporządzonej przez nas dokumentacji roboczej, znajdującej się w siedzibie KPMG Audyt Sp. z o.o. 7

11 1.7 Informacja o przeprowadzonych badaniach sprawozdań finansowych jednostek objętych konsolidacją Sprawozdanie finansowe jednostki dominującej zostało zbadane przez KPMG Audyt Sp. z o.o., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 458, i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie finansowe BPH Banku Hipotecznego S.A. sporządzone za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Sp. z o.o., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 458, jednak do dnia wydania tego raportu nie została wydana opinia z badania. Sprawozdanie finansowe BPH PBK Leasing S.A. sporządzone za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2005 r. zostało zbadane przez KPMG Audyt Sp. z o.o., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 458, jednak do dnia wydania tego raportu nie została wydana opinia z badania. Sprawozdanie finansowe BPH Finance plc. sporządzone za okres obrotowy od 11 lutego 2005 r. do 28 lutego 2006 r. podlega badaniu przez KPMG UK, jednak do dnia wydania tego raportu nie została wydana opinia z badania. 8

12 2 Analiza finansowa Grupy Kapitałowej 2.1 Ogólna analiza skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowany bilans AKTYWA tys. złotych tys. złotych Kasa i operacje z Bankiem Centralnym Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu Należności od banków W tym: odpisy na utratę wartości (891) (1) Należności od klientów W tym odpisy na utratę wartości ( ) ( ) Pozostałe aktywa finansowe Aktywa rzeczowe trwałe Wartości niematerialne Pozostałe aktywa W tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa razem PASYWA tys. złotych tys. złotych Zobowiązania wobec Banku Centralnego Zobowiązania wobec banków Zobowiązania wobec klientów Zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych Rezerwy w tym: rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Pozostałe pasywa Kapitały razem: w tym: kapitał mniejszości w tym: kapitał własny Pasywa razem

13 2.1.2 Skonsolidowany rachunek zysków i strat tys. złotych tys. złotych Przychody z tytułu odsetek Koszty odsetek ( ) ( ) Wynik z tytułu odsetek Odpisy na utratę wartości ( ) ( ) Wynik z tytułu odsetek uwzględniający odpisy na utratę wartości Przychody z tytułu prowizji Koszty prowizji ( ) ( ) Wynik z tytułu prowizji Wynik handlowy Koszty działania i koszty ogólnego zarządu ( ) ( ) Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych (12.059) Wynik na działalności operacyjnej Wynik z inwestycji finansowych 196 (8.474) Utrata wartości firmy (10.950) (40.220) Wynik z tytułu innych przychodów i kosztów (4.382) (4.718) Zysk brutto z działalności Podatek dochodowy ( ) ( ) Część okresowego wyniku netto przypadająca na udziały mniejszości (3.927) (6.664) Zysk netto Podstawowy zysk na jedną akcję zwykłą (złotych) 35,78 26,42 Rozwodniony zysk na jedną akcję zwykłą (złotych) 35,78 26,42 10

14 2.2 Wybrane wskaźniki finansowe Suma bilansowa (tys. złotych) Zysk brutto (tys. złotych) Zysk netto (tys. złotych) Kapitały własne (tys. złotych)* Stopa zysku netto do kapitałów własnych** 16,84% 13,68% Współczynnik wypłacalności 12,76 14,32 Udział należności netto w aktywach 75,45% 69,73% Udział aktywów dochodowych w sumie aktywów*** 79,60% 80,12% Udział zobowiązań kosztowych w sumie pasywów**** 83,46% 81,77% * bez wyniku finansowego bieżącego okresu ** zysk netto/(kapitały własne na początek roku+kapitały własne na koniec roku)/2 *** (aktywa finansowe przeznaczone do obrotu+należności od banków+należności od klientów)/aktywa razem **** (zobowiązania wobec banków+zobowiązania wobec klientów+zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych)/pasywa razem 11

15 2.3 Interpretacja wskaźników Zmiany w stanie najistotniejszych pozycji skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego rachunku zysków i strat scharakteryzowane są poniżej. W porównaniu do stanu na 31 grudnia 2004 r. suma bilansowa Grupy Kapitałowej uległa zwiększeniu o tys. złotych (12,17%). Największy wzrost, w ujęciu wartościowym, dotyczył, po stronie aktywów, pozycji należności od klientów i wynosił tys. złotych (13,91%), pozycji należności od banków i wynosił tys. złotych (47,54%) oraz pozycji pozostałe aktywa finansowe i wynosił tys. złotych (24,29%). Powyższym wzrostom towarzyszył spadek pozycji aktywa finansowe przeznaczone do obrotu o tys. złotych (55,14%). Po stronie zobowiązań największy wzrost nastąpił w pozycji zobowiązania z tytułu emisji własnych papierów wartościowych i wynosił tys. złotych (165,08%), a także w pozycji zobowiązania wobec klientów o tys. złotych (8,67%). Zysk brutto Grupy Kapitałowej wyniósł tys. złotych i był wyższy od zysku brutto za poprzedni rok obrotowy o tys. złotych (32,98%). Zysk netto Grupy Kapitałowej wyniósł tys. złotych i był wyższy w porównaniu z zyskiem za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2004 r. o tys. złotych (35,45%). 12

16 3 Część szczegółowa raportu 3.1 Zasady rachunkowości Jednostka dominująca posiada aktualną dokumentację opisującą przyjęte w Grupie Kapitałowej zasady rachunkowości, zatwierdzone przez Zarząd jednostki dominującej. Przyjęte zasady rachunkowości zostały przedstawione w notach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w zakresie wymaganym przez Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Ze względu na fakt, iż nie wszystkie jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują jednakowe zasady rachunkowości, zgodne z zasadami stosowanymi przez jednostkę dominującą, dla potrzeb sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano odpowiednich przekształceń sprawozdań finansowych tych jednostek, dostosowując dane do zasad rachunkowości stosowanych w jednostce dominującej. Za wyjątkiem jednej jednostki, sprawozdania finansowe jednostek objętych konsolidacją zostały sporządzone na ten sam dzień bilansowy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej. 3.2 Podstawa sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa Kapitałowa Banku BPH Spółka Akcyjna stosuje zasady zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami - zasady rachunkowości określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowiła dokumentacja konsolidacyjna, obejmująca w szczególności: sprawozdania finansowe jednostek powiązanych, korekty i wyłączenia dokonywane podczas konsolidacji, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, obliczenia kapitałów mniejszości. 3.3 Metodologia konsolidacji Zastosowana metodologia konsolidacji została przedstawiona w nocie b do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 13

17 3.4 Konsolidacja kapitałów i ustalenie kapitałów mniejszości Kapitałem zakładowym Grupy Kapitałowej jest kapitał zakładowy jednostki dominującej. Wyliczenia pozostałych składników kapitału własnego Grupy Kapitałowej dokonano poprzez dodanie do poszczególnych składników kapitału własnego jednostki dominującej odpowiednich składników kapitału własnego jednostek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, odpowiadających procentowemu udziałowi jednostki dominującej w kapitale własnym jednostek zależnych według stanu na dzień bilansowy. Do kapitału własnego Grupy Kapitałowej włączono tylko te części odpowiednich składników kapitału własnego jednostek zależnych, które powstały od dnia objęcia kontroli nad nimi przez jednostkę dominującą. Wyliczenia kapitału własnego akcjonariuszy mniejszościowych w jednostkach zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym dokonano na podstawie procentowego udziału tych akcjonariuszy w kapitale własnym jednostek zależnych według stanu na dzień bilansowy. 3.5 Wyłączenia konsolidacyjne Dokonano wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących wewnątrzgrupowych rozrachunków. Podczas konsolidacji dokonano wyłączeń dotyczących transakcji pomiędzy jednostkami Grupy, pozostałych wewnątrzgrupowych przychodów i kosztów operacyjnych oraz kosztów i przychodów finansowych. Dane, stanowiące podstawę do wyłączeń, uzyskano z ksiąg rachunkowych Banku BPH Spółka Akcyjna i uzgodniono z informacjami uzyskanymi od jednostek zależnych. 3.6 Stosowanie się do norm ostrożnościowych W oparciu o przeprowadzone badanie nie zidentyfikowaliśmy żadnych istotnych odstępstw jednostki dominującej od bankowych norm ostrożnościowych dotyczących między innymi koncentracji zaangażowań, rezerwy obowiązkowej oraz adekwatności kapitałowej. 3.7 Wskaźniki istotności przyjęte do badania Zaplanowaliśmy i zastosowaliśmy odpowiedni poziom istotności w przeprowadzonych przez nas procedurach badania w celu uzyskania racjonalnej pewności, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe traktowane jako całość nie zawiera istotnych nieprawidłowości. 14

18 3.8 Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające Dane zawarte w informacjach dodatkowych o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz innych informacjach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przedstawione przez jednostkę dominującą kompletnie i prawidłowo we wszystkich istotnych aspektach. Dane te stanowią integralną część skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 3.9 Sprawozdanie Zarządu jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia, we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz wymogi Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2005 r., nr 209, poz. 1744) i są one zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Informacja o opinii niezależnego biegłego rewidenta W oparciu o przeprowadzone badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej sporządzonego na dzień 31 grudnia 2005 r. wydaliśmy opinię niezależnego biegłego rewidenta bez zastrzeżeń Biegły rewident nr 796/1670 Za KPMG Audyt Sp. z o.o. Bogdan Dębicki, Członek Zarządu ul. Chłodna 51, Warszawa Biegły rewident nr 796/1670 Bogdan Dębicki, Członek Zarządu... Za KPMG Audyt Sp. z o.o. ul. Chłodna 51, Warszawa Robert J. Widdowson, Dyrektor Warszawa, 21 marca 2006 r. 15