Motywacyjny Plan Akcyjny (PSP) Nabywanie praw do akcji pytania i odpowiedzi

Transkrypt

1 For information purposes only Motywacyjny Plan Akcyjny (PSP) Nabywanie praw do akcji pytania i odpowiedzi marzec 2014 r.

2 Spis treści Proszę kliknąć jeden z poniższych tematów, aby przejść bezpośrednio do strony, na której znajdują się odpowiedzi na pytania z nim związane: Nabywanie praw do akcji w ramach planu(ów) PSP Przekazanie premii Podatek Rachunek przyznanych akcji (VSA) Informacje dla nowych akcjonariuszy Dywestycja W przypadku zgonu Informacje dodatkowe Nabywanie praw do akcji w ramach Motywacyjnego Planu Akcyjnego (Performance Share Plan, PSP) 1. Jakie były wyniki kryteriów efektywności i jak wyniki te wpłynęły na decyzję o przyznawaniu praw do akcji? Proszę zapoznać się z wiadomością informującą o nabyciu praw do akcji zawierającą komunikat o obliczeniach oraz wyniku. 2. W jaki sposób wyliczana jest wartość akcji? Pierwotna premia docelowa jest korygowana o wartość procentową akcji, do których prawa nabywa uczestnik planu, potwierdzoną w wiadomości e- mail informującej o nabyciu praw do akcji. Kwota bazowa dywidend jest następnie wyliczana na podstawie kwoty nabytych praw tak, jak gdyby zostały one ponownie zainwestowane w akcje od daty przyznania akcji do daty nabycia do nich praw. Do otrzymania takiej ilości akcji, zaokrąglonej do liczby całkowitej, uczestnik ostatecznie nabędzie prawa. Dokument zawierający przykładowe obliczenia będzie dostępny na stronie po ogłoszeniu decyzji o przyznaniu praw do akcji oraz na stronie w przypadku użytkowników sieci Shell. Strona 2 z 18

3 3. Czy uczestnik, który zrezygnował z pracy po dacie kwalifikacji wskazanej w dokumencie Premii (1 stycznia), straci prawo do premii? Nie, jeżeli uczestnik był zatrudniony w grupie Shell w dniu kwalifikacji. W momencie nabycia praw do akcji w ramach premii akcje zostaną przekazane uczestnikowi. Datę kwalifikacji można sprawdzić w Dokumencie Premii na swoim koncie Computershare. 4. Co się stanie z premią przyznaną uczestnikowi, jeżeli uczestnik odejdzie z grupy Shell przed przewidywaną datą nabycia praw do akcji / datą przekazania akcji? Jeżeli uczestnik był zatrudniony w grupie Shell w dniu kwalifikacji, akcje, do których nabył prawa, zostaną mu przekazane. Jeżeli uczestnik opuścił grupę Shell przed datą kwalifikacji, ponieważ przeszedł na emeryturę, nastąpiła redukcja miejsc pracy, stał się niezdolny do pracy w wyniku doznanych obrażeń, zachorował lub skończył się jego kontrakt zawarty na czas określony, prawo do otrzymania premii nie wygasa i akcje zostaną uczestnikowi przekazane. Jeżeli uczestnik opuścił grupę Shell przed datą kwalifikacji z przyczyn innych niż opisane powyżej, zgodnie z zasadami planu prawo do otrzymania premii wygasa. Należy upewnić się, że adres uczestnika podany na stronie internetowej Computershare jest aktualny. Przekazanie premii Więcej informacji na temat procedury przekazania akcji rezydentom USA, którzy nie pracowali w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS lub oddelegowania na warunkach lokalnych, w dowolnym czasie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego, znajduje się w odpowiedzi na pytanie 13. W przypadku pozostałych uczestników proszę przejść do pytania 5: 5. Uczestnik jest pracownikiem z dostępem do informacji niejawnych; czy wymagane jest uzyskanie uprzedniej zgody na przekazanie akcji, do których nabył prawa w ramach planu PSP lub w przypadku, gdy uczestnik będzie chciał dokonać sprzedaży akcji w późniejszym czasie? W przypadku gdy uczestnik jest pracownikiem posiadającym dostęp do informacji niejawnych zgodnie z Kodeksem Obrotu Papierami Wartościowymi Royal Dutch Shell plc (Royal Dutch Shell plc Securities Dealing Code, zwanym dalej Kodeksem ) uzyskanie indywidualnej uprzedniej zgody na przekazanie akcji nie jest wymagane, ponieważ uczestnik nie podejmuje żadnej decyzji w związku z przekazaniem akcji. Uzyskanie uprzedniej zgody jest natomiast wymagane dla sprzedaży akcji w późniejszym czasie w okresie ograniczonej zbywalności akcji. Kliknij /securities_dealing_code.html, aby zapoznać się Kodeksem oraz kpage.aspx, aby zobaczyć formularz uprzedniej zgody. W przypadku otrzymania zgody po złożeniu formularza, należy dokonać sprzedaży akcji w terminie dwóch dni roboczych. W przeciwnym razie Strona 3 z 18

4 wymagane będzie uzyskanie ponownej zgody. W razie jakichkolwiek pytań dotyczących procesu udzielania zgody prosimy o kontakt za pośrednictwem następującego adresu Lex.Paling@shell.com. 6. Uczestnik wolałby otrzymać premię w gotówce, a nie w postaci akcji. Czy jest to możliwe? Nie, PSP to plan akcyjny i w ramach tego planu przekazywane są akcje. Uczestnik nie prawa ma wyboru. Jednakże w niewielkiej liczbie przypadków, ze względu na lokalne ograniczenia pewnych krajów, premia przekazywania będzie w gotówce. Lista krajów, w których istnieją wspomniane ograniczenia znajduje się na stronie w dokumencie pt.: Restricted Countries. Po przekazaniu akcji uczestnik ma prawo dokonać sprzedaży akcji z Rachunku przyznanych akcji (VSA), lub konta Fidelity, jeżeli uczestnik jest rezydentem USA, lub obywatelem USA, który zdecydował, aby jego akcje zostały przekazane na jego konto maklerskie Fidelity Brokerage Account. W przypadku przekazania akcji na rachunek VSA, w powiadomieniu wysłanym przez Computershare potwierdzającym dokonanie transakcji wyświetlona zostanie data rozliczenia potwierdzająca przekazanie akcji (netto) na rachunek VSA. Akcje mogą zostać sprzedane po dacie rozliczenia, przy czym należy podkreślić, że sprzedaż akcji to zupełnie odrębna transakcja, niezależna od procesu nabywania praw do akcji. 7. Uczestnik jest obywatelem USA, który w okresie pomiędzy rozpoczęciem okresu rozliczeniowego a datą przekazania akcji pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS lub w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych. Czy akcje takiego uczestnika zostaną automatycznie przekazane na konto Fidelity, zgodnie z ustawieniami domyślnymi? Nie. Zakładając, że uczestnik w dowolnym momencie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS lub w ramach oddelegowania na warunkach lokalnych, uczestnik ten będzie miał prawo wyboru, czy chce, aby akcje przekazać w jego imieniu na rachunek VSA (zobacz poniżej), czy na konto maklerskie Fidelity. Uczestnikowi będącemu obywatelem USA, który w poprzednim okresie rozliczeniowym planu PSP pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS i dokonał wyboru miejsca przekazania akcji, do których nabył prawo, przyznane w trybie przyspieszonym akcje zostaną automatycznie przekazane na konto wybrane przez uczestnika, zgodnie z ustawieniami domyślnymi. Ustawienia domyślne oznaczają ustawienia zapisane na podstawie wskazań uczestnika przy ostatnim przyznaniu akcji. 8. Uczestnik nie ma możliwości odebrania akcji, ponieważ nie posiada konta maklerskiego. Co powinien zrobić? Uczestnik ten nic nie musi robić. Ponieważ administratorem planu akcyjnego jest Computershare, akcje netto zostaną przekazane na rachunek VSA w Computershare zgodnie ze specjalnym globalnym porozumieniem powierniczym w sprawach dotyczących planu akcyjnego. Więcej informacji przedstawiono w odpowiedziach na pytania dotyczące rachunku VSA. Strona 4 z 18

5 9. W jaki sposób uzupełniana jest historia miejsc pracy uczestnika do celów przekazania premii? Pełna historia zatrudnienia oraz odpowiedzi na poszczególne pytania to warunki niezbędne dla prawidłowego określenia sytuacji podatkowej (zarówno dla pracownika jak i pracodawcy) oraz zapewnienia, że przekazanie nastąpi w sposób zgodny z procedurami. Informacje te mogą zostać udostępnione właściwym organom podatkowym w kraju (lub w krajach), gdzie powstanie zobowiązanie podatkowe. Dane zostały pobrane z akt działu HR; ze strony uczestnika nie są wymagane żadne działania. 10. Jakie informacje firma Shell udostępniła Computershare w celu przekazania akcji w sposób zgodny z procedurami? Firma Shell udostępniła wszelkie informacje wymagane dla procesu przekazania akcji w tym historię lokalizacji (kraj i region, w stosownych przypadkach) przynajmniej od początku okresu rozliczeniowego do daty przekazania, obywatelstwo, informacje o zielonej karcie, jeżeli uczestnik taką posiada, listę płac zasadniczych. W przypadku braku poszczególnych informacji, których firma Shell nie była w stanie przekazać, przed nabyciem przez uczestnika praw do akcji z uczestnikiem zostanie nawiązany kontakt w celu uzupełnienia danych. 11. Co w sytuacji, gdy informacje przekazane przez firmę Shell są niedokładne? Jeżeli uczestnik zauważy, że na jego koncie znajdują się niedokładne dane, powinien on powiadomić o tym fakcie Centrum obsługi pracowników (HR Service Desk) wysyłając wiadomość Gdzie można znaleźć materiały informacyjne na temat przekazania akcji? Informacje związane z przekazaniem premii, do której prawa nabył uczestnik wraz z informacjami dotyczącymi umowy dostępne są w sekcji Korespondencja ( Correspondence ) w zakładce Mój portfel akcji ( My Holdings ) na koncie Computershare. Szczegóły dotyczące obliczeń podatkowych związanych z transakcją uczestnika dostępne są w Historii transakcji ( Transaction History") w zakładce Mój portfel akcji ( My Holdings ). Materiały podstawowe takie jak pytania i odpowiedzi oraz podsumowanie przepisów podatkowych danego kraju dostępne są w sekcji FAQ w zakładce Informacje o firmie ( Company Info ). 13. Uczestnik jest rezydentem USA i nie pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS w żadnym czasie od początku okresu rozliczeniowego. Co powinien zrobić, aby odebrać premię? Nic. Ustawienia domyślne dla transakcji przekazania akcji rezydentom USA są następujące: uczestnik otrzyma akcje o wartości pomniejszonej o podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenie społeczne na konto maklerskie Fidelity; na koncie Computershare nie są wymagane żadne dalsze czynności. Jeżeli uczestnik wybrał opcję przekazania akcji w jego imieniu na rachunek VSA (zobacz poniżej) za pomocą Computershare, nie są wymagane żadne dalsze czynności. 14. Uczestnik chciałby opóźnić przekazanie akcji w ramach planu PSP, tak aby zysk z tego tytułu został opodatkowany w kolejnym roku podatkowym. Strategią firmy jest przekazywanie premii jej uczestnikom tak szybko, jak będzie to możliwe po nabyciu do niej praw. W ten sposób wdrażamy Strona 5 z 18

6 filozofię "Speed and Delivery ( filozofię szybkości przekazania ), co jest również zgodne z polityką przyspieszania wypłat innych pozycji przysługujących za wyniki. Jako że plan PSP jest globalnym planem motywacyjnym istniejącym w ponad 80 krajach, określając globalną datę przekazania, nie możemy jej opóźniać ani przyspieszać w celu uwzględnienia przyszłych obniżek stawki podatku (bądź też podwyżek) w jakimkolwiek kraju naszym celem jest przekazanie premii tak szybko, jak będzie to możliwe. Kolejną przyczyną takiego postępowania jest zagwarantowanie, że przekazanie jest jawne oraz odbywa się za zgodą firmy, tak aby zminimalizować ryzyko podejmowania indywidualnych decyzji oraz zapewnić zgodność z Kodeksem. Strona 6 z 18

7 Podatek 15. W jaki sposób obliczane jest zobowiązanie podatkowe? Wysokość podatku obliczana jest zgodnie z przepisami podatkowymi kraju, w którym uczestnik był zatrudniony w okresie rozliczeniowym premii. Przepisy podatkowe, które powinny zostać zastosowane w momencie nabycia praw do premii w ramach PSP w poszczególnych systemach podatkowych zostały zatwierdzone zarówno przez dział podatkowy Grupy Shell (Shell Group Tax), jak i biuro rachunkowe wyznaczone przez Shell oraz krajowych kierowników Shell ds. podatkowych. Biuro rachunkowe dokonuje obliczeń podatkowych na podstawie historii zatrudnienia, dostarczonej do Computershare. Obliczenia podatkowe są poufne z uwagi na fakt, iż biuro rachunkowe otrzymuje informacje o zatrudnieniu bezpośrednio z Computershare. Wyniki obliczeń są przekazywane z powrotem do Computershare w celu potrącenia akcji w wartości równej wysokości podatku potrącanego u źródła, jeżeli jest to wymagane. Wynik umieszcza się w Historii transakcji ( Transaction History ) w zakładce Mój portfel akcji ( My Holdings ) na koncie Computershare. Podsumowanie zawierające przepisy podatkowe większości krajów dostępne są w sekcji FAQ w zakładce Informacje o firmie ( Company Info ), pod pozycją Informacje na temat systemu opodatkowania w kraju (PSP) ( Taxation (PSP) Country Information ). Należy zauważyć, że premia uczestnika pracującego w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS w dowolnym momencie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego do momentu nabycia praw do akcji będzie podlegać hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu. Patrz odpowiedź na pytanie 20. Należy zauważyć, że jeżeli uczestnik jest rezydentem USA i nie pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS w żadnym czasie od początku okresu rozliczeniowego, historia zatrudnienia uczestnika została udostępniona i dla celów obliczenia wysokości podatków oraz składek na ubezpieczenie społeczne nie są wymagane żadne dodatkowe informacje. Akcje przekazane na konto Fidelity Brokerage Account będą zatem pomniejszone o wartość podatków i składek na ubezpieczenie społeczne. 16. Zgodnie z systemem podatkowym uczestnika istnieje obowiązek potrącenia podatku u źródła. Uczestnik jednak wolałby nie płacić podatku w momencie przekazania premii, lecz rozliczyć się na podstawie deklaracji podatkowej. Czy jest to możliwe? Niestety nie jest to możliwe. W przypadku, gdy w danym systemie podatkowym istnieje obowiązek potrącenia podatku u źródła, z premii potrąca się liczbę akcji o wartości równej zobowiązaniu podatkowemu. Następnie podatek jest przekazywany organom podatkowym, zazwyczaj za pośrednictwem działu płac. 17. Uczestnik jest obywatelem USA i został poproszony przez Computershare o uzupełnienie formularza W9. W jakim celu? W przypadku gdy premia w ramach planu PSP jest rozliczana w gotówce, uczestnik zostanie poproszony o wypełnienie odpowiedniego formularza podatkowego (W8/W9), dzięki czemu nie zostanie potrącony amerykański podatek u źródła (US Backup Withholding tax). Uczestnik nie otrzyma premii do czasu wypełnienia formularza. Strona 7 z 18

8 18. Gdzie można uzyskać informacje na temat podatków od premii przekazanej w ramach PSP? Wyczerpujące informacje na temat opodatkowania planu PSP na całym świecie dostępne są w Internecie. Należy się z nimi szczegółowo zapoznać. Odpowiedzi na większość pytań można znaleźć w następujących dokumentach: Podsumowanie przepisów podatkowych danego kraju (Country Tax Summary): Zewnętrzne biuro rachunkowe wyznaczone przez Shell, w porozumieniu ze specjalistami ds. podatkowych w firmie Shell, sporządziło dokument zawierający szczegółowe informacje na temat opodatkowania premii przekazywanych w ramach PSP. Szczegółowa analiza obowiązujących przepisów podatkowych dotyczących przekazania premii w ramach motywacyjnego planu akcyjnego znajduje się w sekcji FAQ w zakładce Informacje o firmie ( Company Info ), w rozwijanym menu pod pozycją Informacje na temat systemu opodatkowania w kraju (PSP) ( Taxation (PSP) Country Information ). Najczęściej zadawane pytania dotyczące kwestii podatkowych (Tax FAQs): Lista pytań i odpowiedzi dotyczących opodatkowania PSP jest dostępna na stronie internetowej Computershare w sekcji FAQ w zakładce Informacje o firmie ( Company Info ), pod pozycją Opodatkowanie PSP informacje ogólne ( Taxation (PSP) General ). Indywidualny arkusz obliczeń podatkowych: Ponadto, indywidualne podsumowanie zawierające szczegóły dotyczące obliczeń podatkowych danego uczestnika dokonane na podstawie danych wpisanych przez uczestnika do historii zatrudnienia dostępne jest w Historii transakcji ( Transaction History") w zakładce Mój portfel akcji ( My Holdings ) na koncie Computershare. Najczęściej zadawane pytania dotyczące kwestii hipotetycznego ryczałtu podatkowego (Hypothetical Tax FAQs): Lista pytań i odpowiedzi dotyczących hipotetycznego ryczałtu podatkowego dostępna jest w sekcji Dokumentacja planu ( Plan Documentation ) w zakładce Informacje o firmie ( Company Info ). Mają one zastosowanie w przypadku gdy uczestnik w okresie pomiędzy rozpoczęciem okresu rozliczeniowego a datą nabycia praw do akcji pracował w ramach długoterminowego oddelegowania na warunkach IBAS. Patrz również odpowiedź na pytanie Gdzie należy kierować dalsze pytania dotyczące podatku od PSP? Szczegółowe pytania dotyczące obliczeń dokonanych dla danego uczestnika można kierować do właściwego biura obsługi pracowników (HR Service Desk), gdzie można uzyskać dodatkowe wyjaśnienia, oprócz tych zawartych w ogólnodostępnych materiałach. Należy zauważyć, że biuro obsługi pracowników (HR Service Desk) nie ma możliwości zweryfikowania poszczególnych obliczeń podatkowych, chyba że uczestnik jest przekonany, że istnieją pewne okoliczności, z powodu których obliczenia podatkowe są nieprawidłowe. Należy również zauważyć, że w momentach dużego zainteresowania, mogą wystąpić opóźnienia w odpowiedzi, o czym uczestnik zostanie poinformowany. W celu uzyskania konkretnej porady podatkowej należy skontaktować się z niezależnym doradcą podatkowym. Strona 8 z 18

9 20. Premia uczestnika podlega hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu. Dlaczego? Gdzie można znaleźć więcej informacji na ten temat? Premia uczestnika przyznana w ramach PSP, oddelegowanego długoterminowo do pracy za granicą w dowolnym momencie w okresie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego do momentu nabycia praw do akcji będzie podlegać hipotetycznemu ryczałtowi podatkowemu (nawet jeżeli uczestnik zakończył już pracę w ramach takiego oddelegowania). Z premii brutto zostanie potrącony podatek hipotetyczny, a uczestnik otrzyma premię w kwocie netto. Hipotetyczne potrącenie podatkowe będzie w znacznym stopniu odzwierciedlać, przyjmując ustandaryzowane założenia, wartość podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne, które uczestnik byłby zobowiązany zapłacić, gdyby w okresie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego pozostawał rezydentem kraju na potrzeby wynagrodzenia zasadniczego. Kraj uznawany za kraj dla celów naliczenia hipotetycznego ryczałtu podatkowego to kraj stałego pobytu uczestnika, czyli tzw. kraj na potrzeby wynagrodzenia zasadniczego. Hipotetyczne potrącenie podatkowe dokonywane jest w momencie przekazania akcji; uczestnik otrzyma na rachunek VSA akcje o wartości netto tj. po potrąceniu hipotetycznego podatku. Faktyczną wysokość zobowiązania podatkowego od premii zapłaci firma, zgodnie z warunkami IBAS. W przypadku gdy przepisy wymagają potrącenia podatku u źródła w momencie przekazania akcji, podatek taki zostanie odprowadzony przez firmę i przekazany do działu płac w celu jego zapłacenia w momencie przekazania premii. W przypadku gdy, zgodnie z przepisami, podatek rozliczany jest na podstawie składanej deklaracji podatkowej, firma pokryje zobowiązanie podatkowe wynikające z deklaracji, a uczestnik otrzyma pomoc w wypełnieniu takiej deklaracji podatkowej (jeżeli będzie to wymagane) w sposób zgodny z przepisami obowiązującymi w danym kraju, w celu ułatwienia zadeklarowania i zapłaty zobowiązań podatkowych przez firmę. Więcej informacji na temat hipotetycznego ryczałtu podatkowego znajduje się w pytaniach i odpowiedziach dotyczących hipotetycznego ryczałtu podatkowego dostępnych w sekcji Dokumentacja planu ( Plan Documentation ) w zakładce Informacje o firmie ( Company Info ) na stronie Computershare. 21. Uczestnik podlega opodatkowaniu według przepisu 30% zwolnienia zgodnie z przepisami prawa holenderskiego, czy zostanie to uwzględnione? Tak, organ ds. podatku od wynagrodzeń w Holandii przekazał listę uczestników, których premie w ramach planu PSP w momencie nabycia do niej praw powinny podlegać przepisowi 30% zwolnienia. Zgodnie z tym zawiadomieniem, w stosownych przypadkach, holenderski podatek od premii przekazanej w ramach PSP będzie obliczany z uwzględnieniem przepisu 30% zwolnienia. Należy zauważyć, że z powodu ewentualnych różnic czasowych we wprowadzaniu danych może powstać sytuacja, w której informacja o uczestniku podlegającym opodatkowaniu według przepisu 30% zwolnienia nie została na czas wprowadzona; w takich przypadkach wszelkie nadwyżki podatku potrąconego u źródła zostaną zwrócone zgodnie z procedurą przez holenderski dział płac. (Należy zauważyć, że jeśli uczestnik realizuje obecnie również opcje na akcje, przepis 30% zwolnienia nie jest uwzględniany, a wszelkie nadwyżki podatku potrąconego u źródła zostaną zwrócone zgodnie z procedurą przez holenderski dział płac). 22. Czy należy ująć akcje w deklaracji podatkowej? Strona 9 z 18

10 W niektórych krajach istnieje wymóg ujawniania w deklaracji podatkowej zagranicznego majątku, jakim są akcje pochodzące z planów akcyjnych. Więcej informacji na ten temat znajduje się w arkuszu informacyjnym dotyczącym ujawniania majątku zagranicznego, który jest dostępny w dokumentacji Automatyczna reinwestycja dywidend w dodatkowe akcje. Rachunek przyznanych akcji (Vested Share Account, VSA) 23. Czym jest Rachunek przyznanych akcji (VSA)? Jest to specjalny globalny rachunek powierniczy utworzony przez Computershare w celu przechowywania akcji w formie elektronicznej, do których prawa nabywają uczestnicy planów akcyjnych. W przypadku Royal Dutch Shell będą to akcje zwykłe RDSA i RDSB, jak również RDS.A ADSs. 24. Jakie są zalety rachunku VSA? Rachunek VSA umożliwia bezpieczne przechowywanie akcji bez potrzeby otwierania konta maklerskiego. Zapewnia uczestnikowi dostęp do usług związanych z rozporządzaniem akcjami, w przypadku chęci ich przekazania lub sprzedaży. W księdze akcyjnej wyświetli się nazwa Computershare Nominees Limited. Dane osobowe pozostaną utajnione, gdyż nie są one rejestrowane w księdze akcyjnej Royal Dutch Shell plc. Należy zauważyć, że rachunek VSA nie bierze udziału w programie RDS SCRIP. Strona 10 z 18

11 25. Czy uczestnik może zdecydować o nie przystępowaniu do programu reinwestycji dywidend (DRIP) w ramach VSA? Nie, reinwestycja dywidendy jest obecnie w ustawieniach domyślnych rachunku VSA. 26. Uczestnik jest pracownikiem z dostępem do informacji poufnych, zgodnie z Kodeksem Obrotu Papierami Wartościowymi Royal Dutch Shell plc. (Royal Dutch Shell plc Securities Dealing Code, zwanym dalej Kodeksem ). Czy aby mógł przystąpić do programu reinwestycji dywidendy (DRIP), wymagane jest uzyskanie uprzedniej zgody. Czy taka zgoda wymagana jest również w przypadku programu DRIP w ramach VSA? Nie, ponieważ przystąpienie uczestnika do programu DRIP w ramach VSA jest automatyczne, nie podlega postanowieniom Kodeksu i dlatego uprzednia zgoda nie jest wymagana. 27. Czy uczestnik będzie faktycznym właścicielem akcji? Tak. 28. Co uczestnik powinien zrobić, jeżeli nie chce przechowywać akcji na rachunku VSA? Po przekazaniu akcji na rachunek VSA uczestnik może przenieść je na dowolne konto maklerskie lub rachunek powierniczy. W przypadku premii w postaci akcji RDSB uczestnik może ubiegać się o przekazanie dokumentu akcji, przy czym należy zauważyć, że dostarczenie dokumentu akcji może potrwać do 10 dni roboczych. W przypadku decyzji o przeniesieniu akcji na istniejące konto maklerskie ważne jest, aby uczestnik dostarczył Computershare informacje dotyczące przeniesienia akcji DOKŁADNIE odpowiadające informacjom dotyczącym rachunku, na który akcje mają zostać przeniesione. Nawet najmniejsza różnica w dowolnej pozycji danych może skutkować nieudaną próbą przekazania akcji lub utworzeniem nowego rachunku maklerskiego. Computershare będzie postępować zgodnie z wytycznymi uczestnika w tym zakresie i nie będzie w stanie sprawdzić, czy informacje dotyczące rachunku przekazane przez uczestnika, na który mają zostać przeniesione akcje, są dokładne. To uczestnik odpowiada za dostarczenie dokładnych i kompletnych danych do Computershare. Za przeniesienie akcji z rachunku VSA na konto maklerskie nie są pobierane żadne opłaty. 29. Czy uczestnik może dokonać sprzedaży akcji z rachunku VSA? Tak, uczestnik może dokonać sprzedaży akcji z rachunku VSA. W tym przypadku zostanie pobrana opłata od transakcji; szczegóły na ten temat znajdują się w warunkach transakcji na stronie Computershare. 30. Uczestnik wolałby otrzymać dokument akcji, czy jest to możliwe? Nie, w przypadku nabycia praw do akcji w ramach PSP nie jest to możliwe. Akcje zostaną przekazane na rachunek VSA. Uczestnik może wystąpić o przeniesienie akcji z rachunku VSA na dokument akcji wyłącznie jeżeli posiada akcje RDSB. Należy jednak zauważyć, że posiadanie dokumentu akcji nie jest tak bezpieczne, jak przechowywanie akcji w formie elektronicznej. Dostarczenie dokumentu akcji może potrwać do 10 dni roboczych. Akcje RDSA nie mogą mieć postaci dokumentu akcji. 31. Dlaczego utworzono rachunek VSA, a nie skorzystano z istniejącej usługi powierniczej Royal Dutch Shell Nominee Service? Strona 11 z 18

12 Doświadczenie w zakresie przekazywania akcji na rzecz uczestnika planu wskazuje, że korzystanie z rachunku VSA jest dużo prostsze, ponieważ nie wymaga ono przenoszenia akcji z jednego podmiotu (Computershare) na drugi (Equiniti). Taki proces może być złożony i długotrwały. Uczestnik będzie mógł w jednym miejscu zapoznać się ze szczegółami dotyczącymi zarówno akcji, do których nie nabył jeszcze praw, jak i tych, do których prawa już nabył. Ponadto instrumenty służące do obrotu oferowane w ramach VSA umożliwią dokonywanie transakcji w większości walut. 32. Uczestnik wołałby przechowywać akcje na istniejącym rachunku powierniczym RDS jak to zrobić? Uczestnik może, wedle własnego uznania, podjąć decyzję o przeniesieniu swoich akcji na rachunek powierniczy RDS. Można tego dokonać korzystając ze standardowej procedury w ramach rachunku VSA. Podobnie jak w przypadku każdego przeniesienia akcji kluczowe jest, aby uczestnik dostarczył Computershare informacje o przeniesieniu akcji DOKŁADNIE odpowiadające informacjom dotyczącym rachunku, na który akcje mają zostać przeniesione. Nawet najmniejsza różnica w dowolnej pozycji danych może skutkować nieudaną próbą przekazania akcji lub utworzeniem nowego rachunku. Za przeniesienie akcji z rachunku VSA na rachunek powierniczy RDS nie są pobierane żadne opłaty. 33. Uczestnik jest obywatelem USA i nie chce, aby akcje zostały przekazane na rachunek VSA. Co powinien zrobić? Jeżeli uczestnik jest rezydentem USA i nie pracował w ramach długotrwałego oddelegowania na warunkach IBAS lub oddelegowania na warunkach lokalnych w dowolnym czasie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego do chwili obecnej, akcje zostaną przekazane na konto maklerskie Fidelity bez podejmowania jakichkolwiek działań przez uczestnika. W przypadku uczestnika będącego rezydentem USA pracującego w ramach długotrwałego oddelegowania na warunkach IBAS lub oddelegowania na warunkach lokalnych w dowolnym czasie od rozpoczęcia okresu rozliczeniowego do chwili obecnej, uczestnik będzie miał prawo zadecydować, czy akcje mają zostać przekazane na rachunek VSA czy na konto maklerskie Fidelity. Aby akcje zostały przekazane na konto maklerskie Fidelity, należy na ekranie wyboru wybrać opcję Domyślne konto maklerskie dla USA ( US Default Brokerage account ) i w polu Numer identyfikacyjny konta ( Account ID ) podać swój numer ubezpieczenia społecznego bez myślników i spacji. 34. Istnieje obawa, że uczestnik jest rezydentem kraju, w którym nie powinien posiadać akcji. Co uczestnik powinien zrobić w takiej sytuacji? W przypadku istnienia podstaw do takiego twierdzenia należy zwrócić się po niezależną profesjonalną poradę oraz rozważyć usunięcie swoich akcji z rachunku VSA. Uczestnik, jako akcjonariusz, ma obowiązek sprawdzić, czy może być posiadaczem akcji. 35. W jaki sposób uczestnik może śledzić swoje akcje na rachunku VSA? Rachunek VSA będzie widoczny, podobnie jak wszelkie pozostałe premie uczestnika przyznawane w ramach motywacyjnego planu akcyjnego, administrowane przez Computershare. Należy zalogować się na konto Computershare korzystając ze swojego globalnego ID oraz numeru PIN, a następnie wybrać Rachunek VSA klikając na Rachunek przyznanych Strona 12 z 18

13 akcji" ( Vested Share Account ) w sekcji Portfel" ( Portfolio ) w zakładce Mój portfel akcji ( My Holdings ). 36. Uczestnik posiada akcje RDS, które nabył na rynku otwartym. Czy uczestnik może przenieść je na rachunek VSA? Nie, nie ma takiej opcji. Na rachunku VSA można przechowywać wyłącznie akcje RDS pochodzące z uczestnictwa w jednym z planów akcyjnych Grupy. 37. W momencie nabycia praw do akcji uczestnik przebywał w kraju, w którym został zmuszony do przyjęcia premii w gotówce. Uczestnik wołałby otrzymać akcje RDS. Czy uczestnik może dokonać zakupu akcji RDS za otrzymaną gotówkę i przenieść je na rachunek VSA? Niestety nie jest to możliwe, ponieważ na rachunku VSA można przechowywać wyłącznie akcje pochodzące bezpośrednio z planów akcyjnych. Można oczywiście nabyć akcje RDS za gotówkę oraz zwrócić się do Computershare z prośbą o kontakt z obsługą maklerską, z której uczestnik może skorzystać. Niemniej jednak akcji nabytych w ten sposób nie można przenieść na rachunek VSA. 38. Uczestnik jest obywatelem USA i posiada akcje na koncie Fidelity, które pochodzą z poprzednich motywacyjnych planów akcyjnych (PSP) lub z uczestnictwa w amerykańskim programie generalnym zakupu akcji przez pracowników (US GESPP); czy może je przenieść na rachunek VSA? Nie, nie jest to możliwe. Na rachunek VSA mogą być przekazywane jedynie akcje z premii w ramach planu PSP uczestnika zakładając oczywiście, że uczestnik nie wybrał opcji przekazania ich na konto maklerskie Fidelity. Strona 13 z 18

14 Informacje dla nowych akcjonariuszy 39. Uczestnik jest nowym akcjonariuszem gdzie może znaleźć istotne informacje dotyczące akcjonariuszy RDS? Szereg informacji przydatnych dla akcjonariuszy można znaleźć na stronie Inwestora, na wewnętrznej stronie RDS: Gdzie można znaleźć informacje dotyczące dywidend od akcji RDS? Aby uzyskać takie informacje należy kliknąć sekcję Cena akcji i dywidendy" ( Share price and dividends ) po lewej stronie paska menu na stronie: Gdzie można znaleźć Raport Roczny? Raport roczny oraz inne informacje finansowe dostępne są na stronie: Czy uczestnikowi przysługuje prawo do głosowania na zgromadzeniu akcjonariuszy? Computershare Nominees Limited udostępni stronę internetową, na której uczestnik będący akcjonariuszem RDS będzie mógł wydać dyspozycje jak Computershare Nominees Limited ma głosować w jego imieniu. Strona 14 z 18

15 Dywestycja 43. Dlaczego uczestnik uzyskał prawa do premii teraz a nie z końcem okresu rozliczeniowego? Ze względu na dywestycję uczestnik uzyskał prawa do premii, ponieważ jego zatrudnienie zakończyło się przed końcem okresu rozliczeniowego. Przyznanie praw zostało przyspieszone, a okres rozliczeniowy dobiega końca w dniu ustania stosunku pracy. 44. Jakie były wyniki kryteriów efektywności oraz jak wyniki te wpłynęły na decyzję o przyznaniu praw do akcji? Proszę zapoznać się z wiadomością z wynikami otrzymaną od zespołu ds. planu akcyjnego. 45. W jaki sposób wyliczana jest wartość akcji? Pierwotna premia docelowa jest korygowana o wartość procentową akcji, do których prawa nabywa uczestnik planu, potwierdzoną w wiadomości e- mail otrzymanej od zespołu ds. planu akcyjnego. Kwota bazowa dywidend jest następnie wyliczana na podstawie kwoty nabytych praw tak, jak gdyby zostały one ponownie zainwestowane w akcje od daty przyznania akcji do daty nabycia do nich praw. Do otrzymania takiej kwoty uczestnik ostatecznie nabędzie prawa w zaokrągleniu do całkowitej liczby akcji. Przykładowe obliczenie będzie dostępne na stronie po wydaniu decyzji o przyznaniu prawa do akcji. Strona 15 z 18

16 W przypadku zgonu 46. Dlaczego uczestnik uzyskał prawa do premii teraz a nie z końcem okresu rozliczeniowego? Uczestnik uzyskał prawa do premii, ponieważ zatrudnienie osoby zmarłej dobiegło końca przed końcem okresu rozliczeniowego. Premię otrzyma uznany beneficjent lub wykonawca testamentu. Przyznanie praw zostaje przyspieszone, a okres rozliczeniowy dobiega końca w dniu zgonu. 47. Jakie były wyniki kryteriów efektywności oraz jak wyniki te wpłynęły na decyzję o przyznaniu praw do akcji? Proszę zapoznać się z wiadomością z wynikami otrzymaną od zespołu ds. planu akcyjnego. 48. W jaki sposób wyliczana jest wartość akcji? Pierwotna premia docelowa jest korygowana o wartość procentową akcji, do których prawa nabywa uczestnik planu, potwierdzoną w wiadomości e- mail otrzymanej od zespołu ds. planu akcyjnego. Kwota bazowa dywidend jest następnie wyliczana na podstawie kwoty nabytych praw tak, jak gdyby zostały one ponownie zainwestowane w akcje od daty przyznania akcji do daty nabycia do nich praw. Do otrzymania takiej kwoty uczestnik ostatecznie nabędzie prawa w zaokrągleniu do całkowitej liczby akcji. Strona 16 z 18

17 Informacje dodatkowe Strona internetowa PSP Więcej informacji na temat planu PSP, w tym: Ogólne pytania i odpowiedzi dotyczące planu PSP Pytania i odpowiedzi dotyczące opodatkowania i hipotetycznego ryczałtu podatkowego Podsumowania przepisów podatkowych wielu krajów Informacje na temat krajów, w których występują ograniczenia związane z PSP Strona internetowa Computershare Informacje dotyczące planu PSP oraz przekazania premii: Dokumentacja planu oraz pytania i odpowiedzi Zmiana numeru PIN Dostęp do VSA i sprzedaż/przeniesienie akcji Pytania i odpowiedzi dotyczące opodatkowania i hipotetycznego ryczałtu podatkowego Podsumowania przepisów podatkowych wielu krajów Informacje na temat krajów, w których występują ograniczenia związane z PSP Zespół ds. planu akcyjnego Computershare dla firmy Shell shellshareawards@computershare.co.uk Zapytania dotyczące przekazania akcji w ramach PSP, dostępu do strony internetowej Computershare, numerów PIN. Strona internetowa motywacyjnego planu akcyjnego Shell (PSP) Aby uzyskać dostęp do aktualnych informacji dotyczących planu akcyjnego, prezentacji video, informacji na temat inwestora Royal Dutch Shell i wielu innych Śledź nas na Twitterze: Centra obsługi pracowników (HR Service Centres): Centrum obsługi pracowników Kraków HR-Service-Desk-Europe-AF-LA-RU@shell.com Centrum obsługi pracowników Manila Shloil-HR-Service-Desk-Americas@shell.com Centrum obsługi pracowników Kuala Lumpur SPSA-HR-Service-Desk-APMEO@shell.com Ogólne zapytania dotyczące PSP. Podatki: Zapytania dotyczące faktycznego podatku od wynagrodzeń w odniesieniu do planu PSP, na które nie została udzielona odpowiedź w ramach pytań i odpowiedzi dotyczących opodatkowania (Tax Q&A) ani informacji podatkowych dotyczących danego kraju. Strona 17 z 18

18 Zapytania dotyczące podatku hipotetycznego w odniesieniu do planu PSP, na które nie została udzielona odpowiedź w ramach pytań i odpowiedzi dotyczących hipotetycznego ryczałtu podatkowego (Tax Equalisation Q&A) ani strony internetowej dotyczącej mobilności międzynarodowej pracowników (International Mobility) Przedstawiciel Fidelity pod numerem telefonu SHELL Zapytania w przypadku przekazania akcji na konto Fidelity. Strona 18 z 18