Skonsolidowany raport roczny RS 2007

Transkrypt

1 KOPEX S.A. skorygowany RS KOMISJA NADZORU FINANSOWEGO Skonsolidowany raport roczny RS 2007 (rok) (zgodnie z 86 ust. 2 Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 19 padziernika 2005 r. - Dz. U. Nr 209, poz. 1744) dla emitentów papierów wartociowych prowadzcych dziaalno wytwórcz, budowlan, handlow lub usugow za rok obrotowy 2007 obejmujcy okres od do zawierajcy skonsolidowane sprawozdanie finansowe wedug MSR w walucie z data przekazania: KOPEX Spóka Akcyjna KOPEX S.A. (skrócona nazwa emitenta) Katowice (pena nazwa emitenta) Elektromaszynowy (ele) (sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie) (kod pocztowy) (miejscowo ) ul. Grabowa 1 (ulica) (032) (032) (telefon) kopex@kopex.com.pl kopex.com.pl ( ) (NIP) MW RAFIN Marian Wciso Biuro Usug Rachunkowoci i Finansów Sp. J. (podmiot uprawniony do badania) (fax) (www) (REGON) (numer) WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. z w tys. EUR I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiaów II. Zysk (strata) na dziaalnoci operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepywy pienine netto z dziaalnoci operacyjnej VI. Przepywy pienine netto z dziaalnoci inwestycyjnej VII. Przepywy pienine netto z dziaalnoci finansowej VIII. Przepywy pienine netto, razem IX. Aktywa, razem X. Zobowizania i rezerwy na zobowizania XI. Zobowizania dugoterminowe XII. Zobowizania krótkoterminowe XIII. Kapita wasny XIV. Kapita zakadowy XV. Liczba akcji XVI. Zysk /strata netto na jedn akcj zwyk (w z/eur) 8,74 1,35 2,31 0,35 Rozwodniony zysk /strata netto na jedn akcj zwyk (w z/eur) XVII. Warto ksi gowa na jedn akcj (w z/eur) 35,80 7,48 9,99 1,95 Rozwodniona warto ksi gowa na jedn akcj (w z/eur) Zadeklarowana lub wypacona dywidenda na jedn akcj zwyk (w z/eur) ZAWARTO RAPORTU Plik List Prezesa Zarzdu (RS-2007).pdf Opis List Prezesa Zarzdu do Akcjonariuszy Komisja Nadzoru Finansowego 1

2 KOPEX S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe.pdf Informacja dodatkowa.pdf Opinia i raport z badania.pdf Sprawozdanie Zarzdu (RS-2007).pdf RS Sknsolidowane sprawozdanie finansowe za 2007 rok Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2007 rok Opinia i raport z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2007 rok Sprawozdanie Zarzdu z dziaalnoci grupy kapitaowej KOPEX S.A. za 2007 rok PODPISY WSZYSTKICH CZONKÓW ZARZDU Data Imi i Nazwisko Stanowisko/Funkcja Podpis Tadeusz Soroka Prezes Zarzdu Joanna Parzych Wiceprezes Zarzdu Krzysztof Jdrzejewski Wiceprezes Zarzdu PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIG RACHUNKOWYCH Data Imi i Nazwisko Stanowisko/Funkcja Podpis Joanna Wgrzyn Prokurent / Gówny Ksigowy Komisja Nadzoru Finansowego 2

3 Raport roczny 2007 List Prezesa Zarzdu SZANOWNI AKCJONARIUSZE! Przedstawiajc Pastwu Raport roczny Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. w Katowicach, prezentujcy dokonania i wyniki ekonomiczne osignite w 2007 roku, chciabym podkreli, e by to niezwykle wany rok w 45-letniej historii KOPEX-u. Przybliy nas do wielkiego celu, jakim jest objcie pozycji lidera na wiecie w produkcji maszyn i realizacji usug dla górnictwa. By to czas fundamentalnych zmian. W wyniku transakcji odwrotnego przejcia KOPEX sta si wacicielem Zabrzaskich Zakadów Mechanicznych, co otworzyo moliwo przeksztacenia Spóki w firm globaln. W naszej strategii rozwoju przyjlimy, e KOPEX bdzie opiera swoj dziaalno na trzech dywizjach przemysowych: maszyn, usug i elektroniki górniczej, zoonych z polskich i zagranicznych przedsibiorstw. Tworzymy te czwart dywizj budowlan, która porednio bdzie zwizana z górnictwem. Wyniki ekonomiczne GK KOPEX-u s powodem do szczególnej dumy, a zarazem potwierdzeniem atrakcyjnoci naszej oferty. Skonsolidowane przychody netto wyniosy 1 mld 315 mln 386 tys. z, natomiast zysk netto uksztatowa si na poziomie 498 mln 686 tys. z. Najwiksze wpywy przyniosa produkcja i sprzeda wysokiej klasy maszyn i urzdze górniczych, co wiadczy o zaakceptowaniu naszej techniki górniczej przez polskich i zagranicznych kontrahentów. W minionym roku bylimy niezwykle aktywnym graczem na rynku przej w kraju i za granic, a liczne akwizycje suyy dalszej budowie GK. Dywizj maszyn i urzdze górniczych zoon z ZZM oraz TAGOR-u, DOZUT-Tagoru, WAMAG-u i Kopex-FAMAGO uzupenilimy kupujc firm HSW Odlewnie oraz cztery spóki serbskie. W Chinach otworzylimy firm Tagao, która produkowa bdzie od 2009 roku 1200 sekcji obudów zmechanizowanych rocznie. To due, wane, wiatowe przedsiwzicie. Prestiowym wydarzeniem byo take przejcie kontroli nad firm Hansen Sicherheistechnik AG w Monachium, która staa si liderem dywizji elektroniki górniczej. W Rosji nabylimy udziay w spóce KOPEX-RUS. Kupilimy spók Tiefenbach Polska. Objlimy udziay w nowo

4 2 utworzonej polsko-tureckiej spóce KOPEX Eksen, która specjalizowa si bdzie w budownictwie drogowym. Ofert dywizji maszyn i urzdze górniczych doskonale uzupenia, przejta w lutym 2008 roku, australijska firma Inbye Mining Services PTY Ltd projektant i producent kompletnych systemów cikich przenoników zgrzebowych. W kwietniu 2008 roku grup powikszya, utworzona w stolicy Indonezji Dakarcie, spóka PT Kopex Mining Contractors, która wiadczy bdzie usugi górnicze zwizane z realizacj projektów inwestycyjnych w przemyle wydobywczym Indonezji. W maju tego roku przejlimy kontrol nad Zakadem Elektroniki Górniczej w Tychach. Powodem do satysfakcji jest nasza obecno na najwikszych rynkach górniczych wiata, gdzie naszymi partnerami s najnowoczeniejsze i najsilniejsze kompanie wglowe. Strategiczne znaczenie ma dla nas zwaszcza wspópraca z górnictwem Chin, Rosji, Australii i Indonezji, gdzie zamierzamy zrealizowa kilka duych inwestycji w brany górniczej. W 2008 roku wspópraca ta bdzie kontynuowana i rozwijana. Cieszy ogromnie, e KOPEX zmieni si w grup przemysow, o której sycha na wszystkich kontynentach, z któr rozmawia si o wielkich projektach inwestycyjnych i to nie tylko w górnictwie wgla kamiennego. T pozycj nasza Spóka zawdzicza wikszociowym wacicielom, którzy zdecydowali si zaangaowa wszystkie wypracowane rodki w rozwój. Z przyjemnoci chciabym poinformowa, e na koniec 2007 roku rozbudowywana GK skupiaa 35 spóek w kraju i za granic, by w poowie 2008 roku liczy ju ponad 50 firm. Wielk satysfakcj przynosz rosnce notowania KOPEX-u w prestiowych rankingach najwikszych polskich przedsibiorstw. S one nagrod za cik prac, konsekwencj w dziaaniu oraz pomys na rozwój GK. Aby zasuy na wysokie oceny nie wystarczy robi tylko to, co trzeba, ale naley robi to, czego inni jeszcze nie zrobili. Sdz, e udaje si nam to z powodzeniem. Dzikuj Zarzdom spóek wchodzcych w skad GK za owocn wspóprac oraz wkad w rozwój i osignicia GK, dzikuj pracownikom wszystkich firm naszej grupy za codzienne zaangaowanie, wysiek, wiedz i fachowo w systematycznym budowaniu pozycji GK KOPEX-u w kraju i za granic. Z powaaniem Prezes Zarzdu Dyrektor Naczelny Tadeusz Soroka

5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. sporzdzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 roku Katowice, Czerwiec 2008r.

6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z Skonsolidowany bilans Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. sporzdzony na dzie 31 grudnia 2007 roku w tysicach zotych Nota A k t y w a I. Aktywa trwae Wartoci niematerialne Warto firmy jednostek podporzdkowanych Rzeczowe aktywa trwae Nalenoci dugoterminowe Od jednostek powizanych 4.2. Od pozostaych jednostek Inwestycje dugoterminowe Nieruchomoci Dugoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powizanych b) w pozostaych jednostkach Dugoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday Dugoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa z tytuu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia midzyokresowe II. Aktywa obrotowe Zapasy Nalenoci krótkoterminowe Od jednostek powizanych Od pozostaych jednostek Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powizanych 592 b) w pozostaych jednostkach c) rodki pienine i inne aktywa pienine Krótkoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe A k t y w a r a z e m P a s y w a I. Kapita wasny Kapita zakadowy Kapita zapasowy Kapita z aktualizacji wyceny Pozostae kapitay rezerwowe Rónice kursowe z przeliczenia Zysk (strata) z lat ubiegych Zysk (strata) netto Kapita mniejszoci II. Zobowizania i rezerwy na zobowizania Rezerwy na zobowizania Rezerwa z tytuu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne a) dugoterminowa b) krótkoterminowa Pozostae rezerwy a) dugoterminowa b) krótkoterminowa Zobowizania dugoterminowe Wobec jednostek powizanych Wobec pozostaych jednostek Zobowizania krótkoterminowe Wobec jednostek powizanych Wobec pozostaych jednostek Rozliczenia midzyokresowe a) dugoterminowe b) krótkoterminowe P a s y w a r a z e m Warto ksigowa Liczba akcji Warto ksigowa na jedn akcj (w z) 20 35,80 7,48 Katowice,

7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z Skonsolidowany rachunek zysków i strat Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. sporzdzony za okres 01 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku w tysicach zotych Nota od do od do I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiaów, w tym: od jednostek powizanych Przychody netto ze sprzeday produktów Przychody netto ze sprzeday towarów i materiaów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiaów, w tym: dla jednostek powizanych 1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Warto sprzedanych towarów i materiaów III. Zysk (strata) brutto na sprzeday (I-II) IV. Pozostae przychody V. Koszty sprzeday VI. Koszty ogólnego zarzdu VII. Pozostae koszty VIII. Zysk (strata) z dziaalnoci operacyjnej (III+IV-V-VI-VII) IX. Przychody finansowe Dywidendy i udziay w zyskach, w tym : od jednostek powizanych 2. Odsetki, w tym: od jednostek powizanych Przychody ze sprzeday inwestycji Aktualizacja wartoci inwestycji Inne X. Koszty finansowe Odsetki, w tym: dla jednostek powizanych Warto sprzeday inwestycji Aktualizacja wartoci inwestycji Inne XI. Zysk (strata) na sprzeday caoci lub czci udziaów w j.powizanych XII. Odpis wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XIII. Nadwyka udziau wartoci godziwej aktywów netto jedn.przejmowanej nad kosztem poczenia XIV. Zysk (strata) brutto (VIII +IX-X+XI-XII+XIII) XV. Podatek dochodowy a) cz bieca b) cz odroczona XVI. Udzia w zyskach (stratach) netto jedn. podporzdk. wycen. metod praw wasn XVII. (Zyski) straty mniejszoci XVIII. Zysk (strata) netto (XIV-XV+XVI+XVII) Zysk (strata) netto rednia waona liczba akcji zwykych Zysk (strata) netto na jedn akcj zwyk (w z) 29 8,74 1,35 Katowice,

8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale wasnym Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. sporzdzone na dzie 31 grudnia 2007 roku w tysicach zotych I. Kapita wasny na pocztek okresu (BO) a) zmianyprzyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty bdów podstawowych I.a. Kapita wasny na pocztek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych Kapita zakadowy na pocztek okresu a) zwikszenia ( z tytuu) przejecie odwrotne b) zmniejszenia 1.2. Kapita zakadowy na koniec okresu Kapita zapasowy na pocztek okresu a) zwikszenia (z tytuu) przejecie odwrotne podzia zysku kapita z aktualizacji wyceny korekta konsolidacyjna z przeszacowania rodków trwaych 119 b) zmniejszenia (z tytuu) pokrycie straty korekta konsolidacyjna rozliczenie wyniku ze sprzedayjednostki zalenej Kapita zapasowy na koniec okresu Kapita z aktualizacji wyceny na pocztek okresu Korekty kapitau z aktualizacji w zwizku ze zmian zasad rachunkowoci na zgodne z MSR/MSSF Kapita z aktualizacji wyceny na pocztek okresu po korektach a) zwikszenia (z tytuu) zmniejszenie rezerwy na pod.doch.dot.rodków trwaych aktualizacja inwestycji dugoterminowych i krótkoterminowych aktywo i rezerwa na podatek doch.odroczony z tyt.aktualizacji inwest.dugoterm zabezpieczenie przepywów pieninych rezerwa na podatek doch.odroczony z tyt.zabezpiecze przepywów pieninych zbycie rodków trwaych rónica midzy wartoci nabytych udziaów a rzeczowym aportem wczenie do konsolidacji jednostki zalenej zmniejszenie rezerwy na podatek odroczony dotycz. powtórnie wycenionych i zlikwidowanych w 2006 r. r. trwaych - przeniesienie do pozycji niepodzielony wynik z lat ubiegych korekta konsolidacyjna 320 b) zmniejszenia (z tytuu) zbycie rodków trwaych wniesionych aportem przejcie odwrotne likwidacja w roku 2006 powtórnie wycenionnych r. trwaych - przeniesienie do pozycji niepodzielony wynik z lat ubiegych aktualizacja inwestycji dugoterminowych 39 - aktualizacja aktywów jednostki zalenej zbycie i likwidacja rodków trwaych podatek dochodowy odroczony z tyt.aktualizacji inwestycji dugoterminowych zabezpieczenie przepywów pieninych wczenia do konsolidacji jednostki zalenej 95 - uzgodnienie kapitaów mniejszoci w zwizku z przejciem na MSR rezerwa na podatek dochodowy od rodków wniesionych aportem 32 - uzgodnienie kapitaów mniejszoci w zwizku z przejciem na MSR Kapita z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostae kapitay rezerwowe na pocztek okresu a) zwikszenia ( z tytuu) podzia zysku przejcie odwrotne 143 b) zmniejszenia zasilenie funduszu socjalnego 50 - wypata premii dla zaogi przejcie odwrotne Pozostae kapitay rezerwowe na koniec okresu Rónice kursowe z przeliczenia na pocztek okresu zmiany w roku biecym Rónice kursowe z przeliczenia na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegych na pocztek okresu Zysk z lat ubiegych na pocztek okresu a) korekty bdów podstawowych Zysk z lat ubiegych na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytuu) przejcie odwrotne likwidacja rodków trwaych - rónice wartoci netto dot. wyceny wartoci godziwych- przeniesienie z pozycji kapita z aktualizacji wyceny likwidacji rodków trwaych 662 b) zmniejszenia (z tytuu) przejcie odwrotne rezerwa na podatek odroczony dot. rónicy wartosi netto zlikwidowanych r. trwaych - przenisienie z pozycji kapita z aktualizacji wyceny kapita zapasowy pokrycie straty z lat ubiegych rezerwa na pod.doch.dot.rodków trwaych wypaty z zysku dla zaogi korekta konsolidacyjna Zysk z lat ubiegych na koniec okresu Strata z lat ubiegych na pocztek okresu a) korekty bdów podstawowych Strata z lat ubiegych na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytuu) korekty bdów podstawowych 82 - przejcie odwrotne korekta konsolidacyjna b) zmniejszenia (z tytuu) kapita zapasowy pokrycie straty wyczenie z konsolidacji jednostki zalenej Strata z lat ubiegych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegych na koniec okresu Wynik netto a) zysk netto b) strata netto 8.1. Kapita mniejszoci na pocztek okresu a) zwikszenia b) zmniejszenia Kapita mniejszoci na koniec okresu II. Kapita wasny na koniec okresu (BZ ) w tys. z Katowice,

9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z Skonsolidowany rachunek przepywów pieninych Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. sporzdzony za okres 01 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku w tysicach zotych od do od do A. PRZEPYWY RODKÓW PIENINYCH Z DZIAALNOCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem Zysk (strata) udziaowców mniejszociowych Zysk (strata) z udziaów (akcji) w j.stowarz. i bdcych spókami handl. j.wspózalenych Amortyzacja Odpisy wartoci firmy lub nadwyka udziau wartoci godziwej aktywów netto jedn.przejmowanej nad kosztem poczenia (Zyski) straty z tytuu rónic kursowych Odsetki i udziay w zyskach (dywidendy) (Zysk) strata z dziaalnoci inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza krótkoterminowych (z wyjtkiem poyczek i kredytów) Zmiana stanu rozlicze midzyokresowych Pozostae korekty III. Przepywypienine netto z dziaalnoci operacyjnej (I+/-II) B. PRZEPYWY RODKÓW PIENINYCH Z DZIAALNOCI INWESTYCYJNEJ I. Wpywy Zbycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwaych Zbycie inwestycji w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powizanych zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziay w zyskach - spata udzielonych poyczek dugoterminowych - odsetki inne wpywy z aktywów finansowych b) w pozostaych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziay w zyskach spata udzielonych poyczek dugoterminowych - odsetki inne wpywy z aktywów finansowych Inne wpywy inwestycyjne II. Wydatki Nabycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwaych Inwestycje w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powizanych nabycie aktywów finansowych udzielone poyczki dugoterminowe - inne wydatki na aktywa finansowe 354 b) w pozostaych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone poyczki dugoterminowe 2 - inne wydatki na aktywa finansowe Inne wydatki inwestycyjne III. Przepywypienine netto z dziaalnoci inwestycyjnej (I-II) C. PRZEPYWY RODKÓW PIENINYCH Z DZIAALNOCI FINANSOWEJ I. Wpywy Wpywy z emisji akcji (wyd.udziaów) i in.instrum.kapitaowych oraz dopat do kapitau Kredyty i poyczki Emisja dunych papierów wartociowych 4. Inne wpywy finansowe II. Wydatki Nabycie akcji (udziaów) wasnych 2. Dywidendy i inne wypaty na rzecz wacicieli Inne, ni wypaty na rzecz wacicieli, wydatki z podziau zysku Spaty kredytów i poyczek Wykup dunych papierów wartociowych 6. Z tytuu innych zobowiza finansowych Patnoci zobowiza z tytuu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepywypienine netto z dziaalnoci finansowej (I-II) D. PRZEPYWY PIENINE NETTO, RAZEM (A.III+/-B.III+/-C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU RODKÓW PIENINYCH, W TYM: zmiana stanu rodków pieninych z tytuu rónic kursowych F. RODKI PIENINE NA POCZTEK OKRESU G. RODKI PIENINE NA KONIEC OKRESU (F+/- E), W TYM: o ograniczonej moliwoci dysponowania Katowice,

10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPX S.A. w tys. z SPIS TRECI Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 5 1. Informacje ogólne.5 2. Skad Zarzdu i Rady Nadzorczej 6 3. Podmiot dokonujcy badania sprawozdania finansowego.6 4. Podstawa sporzdzenia sprawozdania Wykaz jednostek powizanych Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. na r Spóki wchodzce w skad skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostki powizane wyczone z konsolidacji.8 6. Struktura organizacyjna Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. na r Istotne zasady rachunkowoci Owiadczenie o zgodnoci Przyjte zasady rachunkowoci Opublikowane Standardy i Interpretacje, które weszy w ycie Polityka zarzdzania ryzykiem finansowym i zabezpieczanie Informacja o przeliczeniach wybranych danych finansowych Noty objaniajce do skonsolidowanego bilansu Wartoci niematerialne Warto firmy jednostek podporzdkowanych Rzeczowe aktywa trwae Nalenoci dugoterminowe Inwestycje dugoterminowe Dugoterminowe rozliczenia midzyokresowe Zapasy Nalenoci krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe Kapita zakadowy Kapita zapasowy Kapita z aktualizacji wyceny Pozostae kapitay rezerwowe Kapita mniejszoci Rezerwy na zobowizania Zobowizania dugoterminowe Zobowizania krótkoterminowe Rozliczenia midzyokresowe Warto ksigowa na jedn akcj Noty objaniajce do skonsolidowanego rachunku zysków i strat Przychody netto ze sprzeday produktów Przychody netto ze sprzeday towarów i materiaów Koszty wedug rodzaju Pozostae przychody Pozostae koszty Przychody finansowe Koszty finansowe Podatek dochodowy Zysk (strata) netto na jedn akcj zwyk Hipotetyczne przychody oraz wynik finansowy poczonej jednostki Poczenie jednostek gospodarczych.71

11 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAOWEJ KOPX S.A. w tys. z Zysk (strata) na sprzeday udziaów w jednostkach powizanych Nota objaniajca do skonsolidowanego rachunku przepywów pieninych Aktywa i zobowizania warunkowe Sprawozdawczo wedug segmentów branowych i geograficznych Informacje o przychodach, kosztach i wynikach dziaalnoci zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w nastpnym okresie Informacje o znaczcych zdarzeniach dotyczcych lat ubiegych ujtych w sprawozdaniu finansowym za biecy okres Informacje o przecitnym zatrudnieniu z podziaem na grupy zawodowe Informacje o znaczcych zdarzeniach, jakie nastpiy po dniu bilansowym, a nie uwzgldnionych w sprawozdaniu finansowym Poczenia jednostek gospodarczych przeprowadzonych pomidzy dniem bilansowym a dniem zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Owiadczenie Zarzdu Spóki KOPEX S.A..78

12 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. 1. Informacje ogólne KOPEX S.A. w Katowicach jest spók akcyjn zarejestrowan w dniu 3 stycznia 1994 roku w Sdzie Rejonowym w Katowicach Wydzia VIII Gospodarczo-Rejestrowy pod numerem RHB Postanowieniem Sdu Rejonowego w Katowicach Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, z dnia 11 lipca 2001 roku KOPEX S.A. zostaa wpisana do Rejestru Przedsibiorców pod numerem KRS Czas trwania Spóki jest nieoznaczony. Siedziba spóki znajduje si w Katowicach przy ulicy Grabowej 1. Podstawowym przedmiotem dziaalnoci Spóki (kod PKD 4521E) jest eksport, import surowców, wyrobów i usug, w tym kompletnych obiektów przemysowych, maszyn i urzdze, towarów przemysowych, konsumpcyjnych oraz porednictwo w tym zakresie w handlu krajowym i zagranicznym, jak równie wiadczenie usug konsultingowych, promocyjnych i innych usug niematerialnych. Spóka jest notowana na rynku równolegym Giedy Papierów Wartociowych w Warszawie S.A. i zostaa zaklasyfikowana do sektora przemysu elektromaszynowego. Prezentowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem skonsolidowanym i obejmuje dane za okres od do roku oraz porównawcze dane finansowe za okres od do roku. W skad Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. nie wchodz wewntrzne jednostki organizacyjne sporzdzajce samodzielnie sprawozdanie finansowe. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. za 2007 rok zostao sporzdzone przy zaoeniu kontynuowania dziaalnoci gospodarczej. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania dziaalnoci. KOPEX S.A. jest jednostk dominujc i sporzdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Z dniem roku Zabrzaskie Zakady Mechaniczne S.A. obja kontrol nad KOPEX S.A. Od tej chwili Spóka KOPEX S.A. staa si jednostk dominujc redniego szczebla. W 2007 roku dokonano emisji akcji KOPEX S.A. serii B w zamian za akcje ZZM S.A. skierowanej do wszystkich akcjonariuszy ZZM S.A. W wyniku przeprowadzonej emisji akcji, dnia KOPEX S.A. wesza w posiadanie sztuk akcji ZZM S.A., stanowicych 97,57% wszystkich akcji ZZM S.A., stajc si tym samym spók dominujc z prawnego punktu widzenia dla ZZM S.A. Dla celów ksigowych prawnie przejmowana spóka ZZM S.A. jest jednostk przejmujc. Z rachunkowego punktu widzenia jest to wic przejcie odwrotne okrelone w par. 21 MSSF 3. Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe stanowi kontynuacj sprawozdania finansowego jednostki z prawnego punktu widzenia zalenej - informacje porównawcze prezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym dotycz jednostki z prawnego punktu widzenia zalenej, tj. ZZM S.A. Historyczne dane finansowe Grupy KOPEX S.A. s dostpne na stronie internetowej Metodologi sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaprezentowano w punkcie 9 Noty objaniajce do skonsolidowanego bilansu oraz z punkcie 10 Noty objaniajce do skonsolidowanego rachunku zysków i strat. 5

13 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z Noty objaniajce do skonsolidowanego sprawozdania finansowego s integraln czci tego sprawozdania. Walut sprawozdania jest zoty polski. Dane prezentowane s w tysicach zotych. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostao podpisane przez Zarzd dnia roku. 2. Skad Zarzdu i Rady Nadzorczej Zarzd Spóki Skad Zarzdu Spóki na dzie 31 grudnia 2007 roku: Tadeusz Soroka Prezes Zarzdu od r. Joanna Parzych Wiceprezes Zarzdu od r. Rada Nadzorcza Skad Rady Nadzorczej Spóki na dzie 31 grudnia 2007 roku: Leszek Jdrzejewski Iwona Bajda Stanisaw Bargie Sawomir Augustyn Kozowski Andrzej Smutek Przewodniczcy RN Czonek RN Czonek RN Czonek RN Czonek RN 3. Podmiot dokonujcy badania sprawozdania finansowego Badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonao Biuro Usug Rachunkowych i Finansów M.W. RAFIN na podstawie Umowy nr 25/07/08 zawartej w dniu 8 maja 2007 roku. Umowa ta zostaa zawarta w wyniku Uchway Rady Nadzorczej KOPEX S.A. nr 148/V/2007 z dnia 21 marca 2007 roku. 4. Podstawa sporzdzenia sprawozdania Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostao sporzdzone w oparciu o zasady rachunkowoci okrelone w Midzynarodowych Standardach Rachunkowoci i Midzynarodowych Standardach Sprawozdawczoci Finansowej (MSR/MSSF). Poczwszy od dnia 1 stycznia 2005 roku KOPEX S.A. zgodnie z Uchwa Nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 21 kwietnia 2005 roku (podjtej na podstawie art. 45 ust. 1c Ustawy o Rachunkowoci w brzmieniu obowizujcym od 1 stycznia 2005 roku) sporzdza jednostkowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci. 6

14 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z 5. Wykaz jednostek powizanych Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. na r Spóki wchodzce w skad skonsolidowanego sprawozdania finansowego Nazwa jednostki Procent posiadanego udziau w kapitale zakadowym Procent posiadanego udziau w zarzdzaniu Charakter powizania (z prawnego punktu widzenia) Metoda konsolidacji KOPEX S.A. * Dominujca Pena Kopex Equity Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Zalena Pena Autokopex Sp. z o.o. ** 100,00% 100,00% Zalena Pena Kopex GmbH 100,00% 100,00% Zalena Pena Kopex-Engineering Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Zalena porednio Pena Kopex-Famago Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Zalena porednio Pena Kopex Construction Sp. z o.o. *** 100,00% 100,00% Zalena Pena Grupa ZZM-KOPEX Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Zalena porednio Pena HSW Odlewnia Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Zalena porednio Pena Zakady Urzdze Technicznych WAMAG S.A. 98,53% 98,53% Zalena Pena Poland Investments 7 Sp. z o.o. 94,74% 94,74% Zalena porednio Pena KOPEX-Przedsibiorstwo Budowy Szybów S.A. 94,68% 94,68% Zalena Pena PBSz Inwestycje Sp. z o.o. 94,68% 94,68% Zalena porednio Pena PBSz Zakadu Usug Górniczych Sp. z o.o. 94,68% 94,68% Zalena porednio Pena Shandong TAGAO Mining Equipment (Chiny) **** 50,00% 50,00% Zalena Pena Grupa Hansen Sicherheitstechnik AG (Niemcy) 68,00% 68,00% Zalena Pena KOPEX MIN-MONT (Serbia) 81,44% 81,44% Zalena Pena KOPEX MIN-FITIP (Serbia) 85,27% 85,27% Zalena Pena KOPEX MIN-OPREMA (Serbia) 85,26% 85,26% Zalena Pena KOPEX MIN-LIV (Serbia) 85,28% 85,28% Zalena Pena Zabrzaskie Zakady Mechaniczne S.A. 97,57% 97,57% Zalena Pena Fabryka Maszyn i Urzdze TAGOR S.A. 95,51% 95,51% Zalena porednio Pena DOZUT-TAGOR S.A. 58,54% 58,54% Zalena porednio Pena BREMASZ Sp. z o.o. 73,28% 73,28% Zalena porednio Pena Grupa Zarzdzajca HBS Sp. z o.o. 97,57% 97,57% Zalena porednio Pena Odlewnia Staliwa abdy Sp. z o.o. 24,88% 24,88% Stowarzyszona porednio Praw wasnoci Kopex - Comfort Sp. z o.o. 49,00% 49,00% Stowarzyszona porednio Praw wasnoci Tiefenbach Polska Sp. z o.o. 49,00% 49,00% Stowarzyszona Praw wasnoci WS Baildonit Sp. z o.o. 29,41% 29,41% Stowarzyszona Praw wasnoci Anhui Long Po Electrical Corporation Ltd 20,00% 20,00% Stowarzyszona porednio Praw wasnoci * KOPEX S.A. jako spóka dominujca z prawnego punktu widzenia, w prezentowanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym traktowana jest jako spóka przejmowana (przejcie odwrotne) ** KOPEX S.A. posiada bezporednio 80,41% udzia w kapitale zakadowym AUTOKOPEX Sp. z o.o., KOPEX Equity posiada 19,59% udzia w kapitale zakadowym AUTOKOPEX Sp. z o.o. *** KOPEX S.A. posiada bezporednio 61,97% udzia w kapitale zakadowym KOPEX Construction Sp. z o.o., KOPEX Equity posiada 38,03% udzia w kapitale zakadowym KOPEX Construction Sp. z o.o. **** KOPEX S.A. sprawuje kontrol poprzez wikszo osób zasiadajcych w zarzdzie 7

15 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z 5.2. Jednostki powizane wyczone z konsolidacji Procent Procent Nazwa jednostki posiadane posiadane Charakter powizania go udziau go udziau (z prawnego punktu w kapitale w widzenia) zakadowy zarzdzan Przyczyna wyczenia z konsolidacji m iu Grupa ZZM-KOPEX Sp. z o.o. 100,00% 100,00% Zalena porednio Nie rozpocza dziaalnoci PBSz Transport Sp. z o.o. w likwidacji 94,68% 94,68% Zalena porednio Utrata faktycznej kontroli (MSR 27.21) PBSz Zakad Górniczy Sp. z o.o. w likwidacji 94,68% 94,68% Zalena porednio Utrata faktycznej kontroli (MSR 27.21) PBSz Hotele i Wypoczynek Sp. z o.o. w Zalena porednio Utrata faktycznej kontroli (MSR 27.21) 94,68% 94,68% likwidacji Kopex-Rus Sp. z o.o. 51,00% 51,00% Zalena Nie rozpocza dziaalnoci EKOPEX Sp. z o.o. 20,00% 20,00% Stowarzyszona Nie rozpocza dziaalnoci Udzia KOPEX S.A. w kapitale wasnym spóek zalenych i stowarzyszonych porednio oraz udzia w ich zarzdzaniu zosta wyliczony jako iloczyn procentu udziaów posiadanych przez jednostk dominujc wyszego szczebla (KOPEX S.A.) w jednostce dominujcej niszego szczebla oraz procentu udziaów posiadanych przez jednostk dominujc niszego szczebla w jednostce od niej zalenej. 6. Struktura organizacyjna Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. na

16 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z 7. Istotne zasady rachunkowoci 7.1. Owiadczenie o zgodnoci Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitaowej KOPEX S.A. zostao sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci (MSR) oraz z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF) w ksztacie zatwierdzonym przez Uni Europejsk na dzie 31 grudnia 2006 roku Przyjte zasady rachunkowoci Grupa Kapitaowa KOPEX S.A. stosuje nastpujce zasady wyceny aktywów i pasywów oraz zasady ustalania wyniku finansowego: Metody konsolidacji KOPEX S.A. zgodnie z zapisami MSR jest jednostk dominujc i dokonuje konsolidacji tj. czenia sprawozda finansowych KOPEX S.A. ze sprawozdaniami finansowymi jednostek zalenych przez sumowanie odpowiednich pozycji sprawozda finansowych, z uwzgldnieniem niezbdnych wycze i korekt. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest to sprawozdanie finansowe grupy kapitaowej KOPEX S.A. sporzdzone w taki sposób, jakby byo ono sprawozdaniem pojedynczej jednostki gospodarczej. KOPEX S.A. celem sporzdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego podejmuje dziaania polegajce na: - wyczeniu wartoci bilansowej swoich inwestycji w kadej ze spóek zalenych oraz tej czci kapitau wasnego spóek zalenych, która odpowiada udziaowi KOPEX S.A., - okreleniu udziaów mniejszoci w zysku lub stracie netto skonsolidowanych spóek zalenych za dany okres sprawozdawczy oraz - okrela i prezentuje oddzielnie od kapitau wasnego udziay mniejszoci w aktywach netto skonsolidowanych spóek zalenych. Udziay mniejszoci w aktywach netto obejmuj: - warto udziaów mniejszoci z dnia pierwotnego poczenia oraz - zmiany w kapitale wasnym przypadajce na udziay mniejszoci poczwszy od dnia poczenia. Udziay mniejszociowe prezentuje si w skonsolidowanym bilansie w ramach kapitau wasnego, oddzielnie od kapitau wasnego KOPEX S.A. Udziay w zysku lub stracie grupy kapitaowej równie prezentuje si oddzielnie. Salda rozlicze miedzy spókami Grupy Kapitaowej KOPEX S.A., transakcje, przychody i koszty wycza si w caoci. Jednostki podporzdkowane stosuj te same zasady (polityk) rachunkowoci jaka jest stosowana w KOPEX S.A. W odrbnych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania KOPEX S.A. wykazuje udziay w jednostkach stowarzyszonych (takich na które KOPEX S.A. wywiera znaczcy wpyw i w których jest znaczcym inwestorem). Udziay te wyceniane s metod praw wasnoci. Metoda praw wasnoci jest to metoda rozliczania, wedug której inwestycja, jest pocztkowo ujmowana wedug ceny nabycia, a nastpnie po dniu nabycia jej warto jest korygowana odpowiednio o zmian udziau KOPEX S.A. w aktywach netto spóki. Udzia KOPEX S.A. w zysku lub stracie spóki, w której dokonano inwestycji wykazuje si w zysku lub stracie KOPEX. Otrzymane wypaty z zysku wypracowanego przez spók, w której dokonano inwestycji, obniaj warto 9

17 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z bilansow inwestycji. Korekta wartoci bilansowej moe by take konieczna ze wzgldu na zmiany proporcji udziau KOPEX S.A. w danej spóce, wynikajce ze zmian w kapitale wasnym spóki, które nie byy ujmowane w rachunku zysków i strat. Zmiany te mog take wynika z przeszacowania rzeczowych aktywów trwaych i z tytuu rónic kursowych. Udzia KOPEX S.A. w tych zmianach wykazuje si bezporednio w jego kapitale wasnym. W przypadku, kiedy KOPEX S.A. przestaje wywiera znaczcy wpyw na dana spók stowarzyszon rozpoczyna wykazywanie danej inwestycji zgodnie z MSR 39, od tej daty, pod warunkiem, e jednostka stowarzyszona nie stanie si jednostk zalen lub wspólnym przedsiwziciem. Warto bilansow inwestycji w dniu, w którym przestaje ona by jednostk stowarzyszon, traktuje si jako cen jej nabycia, w momencie jej pocztkowej wyceny jako skadnika aktywów finansowych. Wartoci niematerialne Skadnik wartoci niematerialnych wykazuje si w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i czn kwot odpisów aktualizujcych z tytuu utraty wartoci. Odpisywanie wartoci skadnika wartoci niematerialnych powinno zosta równomiernie rozoone na przestrzeni jak najbardziej prawidowo oszacowanego okresu jego uytkowania. Amortyzacj naley rozpocz w momencie, gdy skadnik aktywów jest gotowy do uycia. Stosowana metoda odzwierciedla sposób konsumowania korzyci ekonomicznych ze skadnika aktywów. Wartoci niematerialne, za wyjtkiem wartoci firmy, amortyzowane s metod liniow, wedug nastpujcych zasad: - licencje na uytkowanie programów komputerowych 30% - programy komputerowe 20% - pozostae wartoci niematerialne zgodnie z okresem trwania umowy lub szacowanego okresu uytkowania. Wartoci niematerialne o niskiej jednostkowej cenie nabycia (wartoci pocztkowej poniej 3,5 tys. z) s odpisywane jednorazowo w koszty. Pozostae wartoci niematerialne amortyzowane s metod liniow na przestrzeni jak najbardziej prawidowo oszacowanego okresu jego uytkowania. Okres i metoda amortyzacji wartoci niematerialnych o istotnej wartoci pocztkowej s weryfikowane co najmniej na koniec kadego roku obrotowego. Amortyzacja wartoci niematerialnych zawarta jest w nastpujcych pozycjach rachunku zysków i strat: koszty wytworzenia sprzedanych produktów, koszty sprzeday, koszty ogólnego zarzdu. Ujawnianie informacji na temat wartoci niematerialnych nastpuje w podziale na jednorodne grupy wartoci niematerialnych z wyrónieniem wartoci niematerialnych wytworzonych przez jednostk we wasnym zakresie. Nie ujmujemy jako skadnika wartoci niematerialnych: - wartoci firmy wytworzonej przez jednostk gospodarcz we wasnym zakresie, - znaków firmy, tytuów czasopism, tytuów wydawniczych, wykazów odbiorców i pozycji o podobnej istocie wytworzonych przez jednostk we wasnym zakresie - nakadów poniesionych na rozpoczcie dziaalnoci, na dziaalno szkoleniow, reklamow, promocyjn oraz na reorganizacj czci lub caoci jednostki. Warto firmy Warto firmy stanowi nadwyk kosztu przejcia nad wartoci godziw udziau jednostki dominujcej w moliwych do zidentyfikowania aktywach netto przejtej jednostki zalenej lub stowarzyszonej na dzie przejcia. Warto firmy podlega testowaniu pod ktem utraty wartoci. W bilansie warto firmy wykazuje si wg kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytuu trwaej utraty wartoci, które ujmuje si w rachunku zysków i strat. W przypadku wystpienia nadwyki udziau jednostki przejmujcej w wartoci godziwej netto moliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiza i zobowiza warunkowych jednostki przejmowanej nad kosztem poczenia jednostka dominujca niezwocznie dokonuje ponownej 10

18 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z identyfikacji oraz wyceny identyfikowalnych aktywów, zobowiza oraz zobowiza warunkowych spóki przejmowanej i ponownego oszacowania kosztu poczenia oraz ujmuje w zysku lub stracie ewentualn nadwyk pozosta po dokonaniu ponownej oceny. Warto firmy jednostki stowarzyszonej ujmuje si w wartoci bilansowej inwestycji. Badaniu pod ktem utraty wartoci podlega caa warto bilansowa inwestycji, a nie warto firmy. W przypadku wystpienia nadwyki udziau inwestora w wartoci godziwej netto moliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiza i zobowiza warunkowych jednostki stowarzyszonej ponad cen nabycia inwestycji, nadwyk t wycza si z wartoci bilansowej inwestycji i ujmuje si jako przychody podczas ustalania udziau inwestora w zysku lub stracie jednostki stowarzyszonej za okres, w którym nastpio nabycie jednostki. rodki trwae rodki trwae s ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacj rodków trwaych GUS, (KST). Pocztkow warto rzeczowego majtku trwaego ustala si jako cen nabycia, a w przypadku wytworzenia rodka trwaego we wasnym zakresie w wysokoci technicznego kosztu wytworzenia. Jeeli warto kocowa skadnika rzeczowych aktywów trwaych wzrasta do kwoty wyszej lub równej jego wartoci bilansowej, wówczas zaprzestaje si amortyzowania tego skadnika do czasu, gdy jego warto kocowa spadnie poniej wartoci bilansowej. Warto majtku trwaego podlega amortyzacji, uwzgldniajc planowany okres eksploatacji i warto odzysku w przypadku likwidacji. rodki trwae o wartoci pocztkowej poniej z dla celów bilansowych i podatkowych amortyzowane s jednorazowo w momencie przyjcia do uytkowania. rodki trwae umarzane s wedug metody liniowej poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do eksploatacji w okresie odpowiadajcym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uytecznoci. rodki trwae o wartoci pocztkowej do ,00 z s amortyzowane z zastosowaniem stawek amortyzacyjnych zgodnych z podatkowymi. Dla celów podatkowych przyjmowane s stawki amortyzacyjne wynikajce z ustawy z dnia r. o podatku dochodowym od osób prawnych z póniejszymi zmianami, okrelajcej wysoko amortyzacji stanowicej koszty uzyskania przychodów. Stawki amortyzacji stosowane dla rodków trwaych s nastpujce: - budynki i budowle 2,5% - 4,5% - urzdzenia techniczne i maszyny 10% - 38,72% - rodki transportu 20% - 33,06% - pozostae 14% - 40% - prawo wieczystego uytkowania gruntu, zakupione na wasno: warto nabycia do 500 tys. z 20% warto nabycia powyej 500 tys. z okres trwania umowy. Prawo wieczystego uytkowania gruntu, otrzymane nieodpatnie od Skarbu Pastwa ewidencjonuje si pozabilansowo. Grunty wasne nie podlegaj umorzeniu. Aktywa trwae przeznaczone do zbycia Aktywa trwae, których sprzeda jest wysoce prawdopodobna, dla których istnieje aktywny program znalezienia nabywcy oraz oczekuje si zakoczenia planu sprzeday w czasie jednego roku klasyfikuje si jako aktywa trwae przeznaczone do zbycia i zaprzestaje si ich amortyzacji. Nieruchomoci inwestycyjne Nieruchomoci inwestycyjne utrzymywane w celu osignicia dochodów z dzierawy lub/i przyrostu ich wartoci wyceniane s na dzie bilansowy wedug ceny nabycia pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne. Okres i metoda amortyzacji nieruchomoci inwestycyjnych 11

19 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z o istotnej wartoci pocztkowej weryfikowane s co najmniej na koniec kadego roku obrotowego pod wzgldem przewidywanej ekonomicznej uytecznoci. Nieruchomoci inwestycyjne umarzane s wedug metody liniowej poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do eksploatacji w okresie odpowiadajcym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uytecznoci. Stawki amortyzacji stosowane dla nieruchomoci inwestycyjnych s nastpujce: - budynki i budowle 2,5% - 4,5%, - prawo wieczystego uytkowania gruntu, zakupione na wasno: warto nabycia do 500 tys. z 20%, warto nabycia powyej 500 tys. z okres trwania umowy. Grunty wasne nie podlegaj umorzeniu. rodki trwae w budowie Na dzie bilansowy rodki trwae w budowie wycenia si w wysokoci ogóu kosztów poniesionych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytuu trwaej utraty wartoci. Koszty finansowania zewntrznego Koszty finansowe powstae na skutek i w okresie realizacji inwestycji, zalicza si w poczet technicznego kosztu wytworzenia. Gdy proces wytwarzania okrelonych aktywów zostanie przerwany, koszty finansowe odnosi si w ciar kosztów finansowych do czasu wznowienia tego procesu. Podobnie jak pozostae koszty, nadwyk kosztów finansowych powstaych na skutek opónienia lub nieefektywnoci podczas produkcji odnosi si w ciar kosztów finansowych. Koszty rozruchu i powizane z nimi koszty przed-produkcyjne nie s czci majtku trwaego chyba, e ich poniesienie jest konieczne do doprowadzenia danego skadnika majtku do penej zdolnoci uytkowej. Kolejne wydatki, odnoszce si do danej pozycji majtku trwaego dodaje si do jego pierwotnej wartoci tylko wówczas jeli zwikszaj przysze korzyci z tytuu wykorzystania tego skadnika. Nalenoci dugoterminowe Nalenoci dugoterminowe to nalenoci z innych tytuów anieli nalenoci z tytuu dostaw i usug, których spata przypada w okresie duszym ni rok od dnia bilansowego, a take z tytuu dostaw i usug wykraczajcych poza normalny cykl produkcyjny. Poyczki i nalenoci dugoterminowe wyceniane s wg zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Na dzie bilansowy nalenoci dugoterminowe w walutach obcych wycenia si wg kursu redniego NBP na ten dzie, a powstae z wyceny rónice kursowe odnoszone s odpowiednio w przychody lub koszty finansowe. Instrumenty finansowe Do instrumentów finansowych zaliczamy w szczególnoci: - aktywa finansowe lub zobowizania finansowe wyceniane wedug wartoci godziwej ze zmianami w rachunku zysków i strat obejmuj aktywa i zobowizania finansowe nabyte gównie w celu wygenerowania zysku ze zmiany ceny lub mary, aktywa i zobowizania finansowe zaklasyfikowane do tej grupy oraz instrumenty pochodne (nie wykorzystywane jako zabezpieczajce), - poyczki i wierzytelnoci nie stanowice instrumentów pochodnych aktywa finansowe o staych lub moliwych do okrelenia patnociach, nie notowane na aktywnym rynku, - inwestycje utrzymywane do dnia zapadalnoci s to aktywa finansowe niepochopne ze staymi lub moliwymi do okrelenia patnociami oraz staym terminem zapadalnoci, co do których Spóka ma zamiar i moliwo utrzymania ich do terminu zapadalnoci, - aktywa dostpne do sprzeday. 12

20 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z Wycena instrumentów finansowych: - aktywa wyceniane wg wartoci godziwej ze zmianami w rachunku zysków i strat wyceniane s wg wartoci godziwej, a skutki wyceny odnosi si na wynik finansowy, - poyczki i wierzytelnoci wyceniane s wg zamortyzowanego kosztu, a skutki wyceny odnosi si na wynik finansowy, - inwestycje utrzymywane do dnia zapadalnoci wycenia si wg zamortyzowanego kosztu, a skutki wyceny odnosi si na wynik finansowy, - aktywa finansowe dostpne do sprzeday wycenia si wg wartoci godziwej, a skutki wyceny odnosi si na kapita wasny. Rachunkowo zabezpiecze Dla wybranych instrumentów pochodnych kwalifikujcych si do wyznaczenia jako instrumenty zabezpieczajce stosuje si rachunkowo zabezpiecze w celu ujcia wpywajcych na rachunek zysków i strat skutków kompensowania zmian wartoci godziwej instrumentu zabezpieczajcego i pozycji zabezpieczanej. Zabezpieczenie wartoci godziwej ujmuje si w nastpujcy sposób: - zyski lub straty z przeszacowania wartoci godziwej instrumentu zabezpieczajcego ujmuje si w rachunku zysków i strat, - zyski lub straty zwizane z pozycj zabezpieczan, wynikajce z zabezpieczanego ryzyka koryguj warto bilansow zabezpieczanej pozycji i s ujmowane w rachunku zysków i strat. Zabezpieczenie przepywów pieninych ujmuje si w nastpujcy sposób: - cz zysków lub strat zwizanych z instrumentem zabezpieczajcym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje si bezporednio w kapitale wasnym poprzez zestawienie zmian w kapitale wasnym. Zyski lub straty powstae na instrumencie zabezpieczajcym a odniesione na kapita wasny, ujmuje si w rachunku zysków i strat w tym samym okresie, w którym zabezpieczana transakcja wpywa na rachunek zysków i strat - nieefektywn cz zysków lub strat zwizanych z instrumentem zabezpieczajcym ujmuje si w rachunku zysków i strat jako przychody/koszty finansowe. Wynik na instrumentach zabezpieczajcych przepywy pienine w czci skutecznej prezentowany jest w rachunku zysków i strat jako pozostae przychody/koszty. Zapasy Zapasy wycenia si w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub te w wartoci netto moliwej do uzyskania, w zalenoci od tego, która z nich jest nisza. Na dzie bilansowy dokonuje si odpisów aktualizujcych warto zapasów, jeeli wystpi przyczyny uzasadniajce ich dokonanie. Odpisy zalicza si do kosztów operacyjnych. Na dzie bilansowy zapasy wykazuje si w cenie nabycia pomniejszonej o utworzone odpisy aktualizujce. Spóka dokonuje rozchodu zapasów wedug nastpujcych metod: - materiay wedug metody FIFO -rozchód skadnika aktywów wycenia si kolejno po cenach tych skadników, które Spóka najwczeniej nabya, - materiay zakupione dla konkretnego zlecenia oraz towary w drodze szczegóowej identyfikacji rzeczywistych cen tych skadników, niezalenie od daty ich zakupu lub wytworzenia, - energia elektryczna wedug cen przecitnych, to jest ustalonych w wysokoci redniej waonej cen danego okresu. Nalenoci krótkoterminowe 13

21 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAOWEJ KOPEX S.A. w tys. z Do nalenoci krótkoterminowych kwalifikuje si wszystkie nalenoci z tytuu dostaw i usug niezalenie od umownego terminu wymagalnoci oraz wszystkie pozostae tytuy wymagalne w cigu 12 miesicy od dnia bilansowego, a take z tytuu dostaw i usug powyej 12 miesicy nie wykraczajce poza normalny cykl operacyjny. Nalenoci krótkoterminowe obejmuj równie biec cz nalenoci dugoterminowych oraz udzielone przedpaty i zaliczki. Nalenoci wykazuje si w kwocie netto, to jest pomniejszone o utworzone odpisy aktualizacyjne, które tworzone s w ciar kosztów operacyjnych (z wyjtkiem odpisów od nalenoci z tytuu odsetek, które tworzone s w ciar kosztów finansowych). Odpisy aktualizacyjne na nalenoci tworzy si: - na nalenoci od duników postawionych w stan likwidacji (z wyjtkiem, gdy nastpuje ona na podstawie przepisów o prywatyzacji przedsibiorstw pastwowych), stan upadoci, otwarcie postpowania ukadowego do wysokoci nalenoci nie objtej gwarancj lub innym zabezpieczeniem nalenoci, zgoszonej likwidatorowi lub sdziemu komisarzowi w postpowaniu upadociowym lub ukadowym, lub do wysokoci propozycji umorzeniowej, - nalenoci od duników w przypadku oddania wniosku o ogoszeniu upadoci, jeeli majtek dunika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postpowania upadociowego, - nalenoci kwestionowane przez duników (sporne) do wysokoci nie pokrytej gwarancj lub innym zabezpieczeniem, - na wszelkie nalenoci, których termin wymagalnoci jeszcze nie upyn przed dniem zamknicia bilansu (miesicznego, rocznego) bd ju upyn, a sytuacja gospodarcza i finansowa dunika jest niekorzystna, do wysokoci kwoty nalenoci, - na ca kwot niezapaconych odsetek od nieterminowych patnoci. Nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim, ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rónice kursowe od nalenoci wyraonych w walutach obcych powstae na dzie wyceny i przy zapacie zalicza si odpowiednio ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi si je do kosztu wytworzenia rodków trwaych lub wartoci niematerialnych i prawnych (odpowiednio na zwikszenie lub zmniejszenie tych kosztów). rodki pienine rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej. Wyraone w walutach obcych rodki pienine wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzie. Rónice kursowe odnosi si na przychody lub koszty finansowe. Rozliczenia midzyokresowe Rozliczenia midzyokresowe czynne dokonywane s, jeeli koszty poniesione dotycz przyszych okresów sprawozdawczych. Rozliczeniu w czasie podlegaj przykadowo: - czynsze za dzieraw lub wynajem lokali, maszyn i urzdze, - ubezpiecze majtkowych, - opaty roczne za grunty przyjte w wieczyste uytkowanie, - odpis roczny na zakadowy fundusz wiadcze socjalnych, - opacona prenumerata czasopism na rok nastpny, - inne koszty odnoszce si do szeregu okresów sprawozdawczych, jeeli tytu do ich aktywowania wynika z treci dowodu stanowicego ich udokumentowanie, 14