PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli w Szkole Mistrzostwa Sportowego w Słupsku

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli w Szkole Mistrzostwa Sportowego w Słupsku Działając na podstawie upoważnień Prezydenta Miasta Słupska do przeprowadzenia kontroli pracownicy Urzędu Miejskiego w Słupsku: Leszek Pińkowski kierownik Biura Kontroli Zarządczej Lidia Jędraszczyk inspektor w Wydziale Oświaty Ewa Juralewicz główny specjalista Biura Kontroli Zarządczej przeprowadzili w dniach maja 2011 roku kontrolę w zakresie prawidłowości wykorzystania i rozliczenia dotacji przyznanych z budżetu Miasta Słupsk. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie szkoły przy ul. Koszalińskiej 9 w Słupsku. Kontrolą objęto wchodzące w skład szkoły : Gimnazjum Mistrzostwa Sportowego w Słupsku wpisane do ewidencji szkół i placówek niepublicznych Gminy Miejskiej Słupsk pod pozycją 146 gimnazjum dla młodzieży. Szkoła posiada uprawnienia szkoły publicznej, Ogólnokształcące Liceum Mistrzostwa Sportowego w Słupsku - poz. 142 szkoła ponadgimnazjalna, trzyletnie liceum ogólnokształcące. Szkoła posiada uprawnienia szkoły publicznej. Organem prowadzącym szkoły jest osoba fizyczna xxxxxxxxxxxx*. Celem kontroli było: sprawdzenie zgodności liczby słuchaczy figurujących w dokumentacji szkolnej w poszczególnych miesiącach kontrolowanego okresu oraz liczby słuchaczy wykazywanych w tym okresie przez dyrekcję szkoły do dotowania, zbadanie poprawności prowadzenia dzienników lekcyjnych i ksiąg słuchaczy, weryfikacja dokumentów księgowych, na podstawie których rozliczana była dotacja.

2 Kontrolą objęto okres od 1 maja 2009 r. do 30 kwietnia 2011 roku w zakresie liczby zgłoszonych do dotowania uczniów, natomiast w zakresie weryfikacji dokumentów księgowych, na podstawie których rozliczana była dotacja kontrolowano okres od 1 maja 2009 r. do 31 marca 2011 r. W trakcie kontroli stwierdzono, że księgi uczniów Gimnazjum Mistrzostwa Sportowego i Ogólnokształcącego Liceum Mistrzostwa Sportowego w Słupsku prowadzone są zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23, poz.225 z późn. zm.). Kontrola dzienników lekcyjnych wykazała, że są one prowadzone w sposób prawidłowy a wpisy w nich są dokonywane systematyczne. Na ich podstawie ustalono faktyczny stan liczebny uczniów jaki powinien być wykazywany do dotowania i porównano go z liczbą uczniów podawaną przez prowadzącą w dokumentacji składanej do Wydziału Oświaty, co przedstawiono w załączniku nr 1. Stwierdzono, że liczba uczniów zgłaszanych do dotacji jest zgodna z liczbą uczniów figurujących w dokumentacji szkoły. Sprawdzeniu poddano wydatki wykazywane w miesięcznych rozliczeniach dotacji otrzymanych z Urzędu Miejskiego w Słupsku w okresie od maja 2009 r. do marca 2011 r. Stwierdzono, że ewidencja księgowa prowadzona jest w księdze przychodów i i rozchodów: otrzymane dotacje w pozycji Pozostałe przychody, wydatki w pozycjach: Wynagrodzenia w gotówce i naturze i Pozostałe wydatki, bez oznaczenia, które wydatki dotyczą dotacji. Zestawienie dotacji Szkoły Mistrzostwa Sportowego Miesiąc Gimnazjum rozdz Licea Ogólnokształcące rozdz Dotacja Rozliczenie Dotacja Rozliczenie 2009 I - IV , , , ,00 V , , , ,00 VI , , , ,00 VII , , , ,00 VIII , , , ,00 IX , , , ,00 X , , , ,00 2

3 XI , , , ,00 XII , , , ,00 Razem , , , , I , , , ,00 II , , , ,00 III , , , ,00 IV , , , ,00 V , , , ,00 VI , , , ,00 VII , , , ,00 VIII , , , ,00 IX , , , ,00 X , , , ,00 XI , , , ,00 XII , , , ,00 Razem , , , , I , , , ,00 II , , , ,00 III , , , ,00 Razem , , , ,00 Na potrzeby kontroli sporządzono zestawienia wydatków zaliczonych do rozliczenia dotacji Gimnazjum załącznik nr.2 i Liceum załącznik nr.3. Weryfikacji poddano wynagrodzenia osobowe i bezosobowe ujmowane w rozliczeniach dotacji. Stwierdzono, że wydatki te mieszczą się w kwotach brutto wypłacanych przez szkołę wynagrodzeń. Wydatki osobowe wykazywane są częściowo w rozliczeniach z dotacji dla gimnazjum i dotacji dla liceum. Zestawienia wydatków osobowych i bezosobowych rozliczonych z dotacji w kontrolowanym okresie stanowią załącznik nr 4. Listy płac sporządzane są przez księgową z podziałem na umowy o pracę, umowy o dzieło i umowy zlecenia, zawierają numer kolejny oraz datę wydruku. Nie zawierają natomiast oznaczenia okresu za jaki dokonuje się wypłaty, daty wypłaty oraz zatwierdzenia do wypłaty przez właściciela lub osobę upoważnioną (dyrektora). 3

4 W wyniku weryfikacji zawartych z pracownikami umów o pracę losowo wybranych pracowników (nauczycieli i pracowników administracji i usługi), stwierdzono, że w kontrolowanym okresie wynagrodzenia osobowe naliczano na listach płac zgodnie z zawartymi umowami. Sprawdzeniu poddano wypłatę wynagrodzeń bezosobowych. Wyrywkowa kontrola zawartych umów oraz dokumentów, na podstawie których sporządzano listy płac (tj. miesięcznych zestawień przepracowanych godzin przedstawianych przez zleceniobiorców) wykazała, że naliczenia na listach płac dokonywane są zgodnie z umowami i ww. rozliczeniami. Na podstawie przeprowadzonej kontroli dokumentacji Szkoły Mistrzostwa Sportowego przedstawionej przez Panią xxxxxxxxxx*, dotyczącej rozliczenia i wydatkowania środków z dotacji otrzymanych z budżetu Miasta Słupska w okresie od maja 2009 roku do marca 2011 roku kwestionuje się następujące wydatki: GIMNAZJUM wydatki związane z obsługą umowy leasingu operacyjnego nr 0/GD/2010/10/0136, ( przedmiotem jest FORD Transit Kombi 300S Trend 2.2 TDCi 115PS ) 1. Opłata wstępna leasingu kwota ,00 złotych dot. umowy nr 0/GD/2010/10/ FV F02/0/GD/2010/11/12274 kwota złotych częściowa wpłata raty leasingu 3. FV F02/0/GD/2010/12/06044 kwota 1 307,33 złotych częściowa wpłata raty leasingu 4. FV 02/0/GD/2011/01/01411 kwota 1 477,00 złotych częściowa wpłata raty leasingu 5. FV F02/0/GD/2011/03/04187 kwota 2 638,78 złotych częściowa wpłata raty leasingu Razem: ,00 złotych wydatki związane z wykonaniem instalacji nawadniającej boisko przy ul. Szczecińskiej 36 ( boisko jest własnością Zespołu Szkół Agrotechnicznych ) 1. FV 0004/07/09/P kwota 8 000,00 złotych częściowa należność za wykonanie instalacji nawadniającej boisko 2. FV 0002/09/09/P kwota 2 686,50 złotych częściowa należność za wykonanie instalacji nawadniającej 4

5 boisko Razem: ,50 złotych wydatki związane z opłatą czesnego za naukę Pana xxxxxxxxx*-nauczyciela Szkoły Mistrzostwa Sportowego 1. DW 02/06/2009 kwota 400,00 złotych opłata czesnego za xxxxxxx* 2. DW 03/06/2009 kwota 400,00 złotych opłata czesnego za xxxxxx* 3. DW 02/03/2009 kwota 400,00 złotych opłata czesnego za xxxxxxx* 4. DW 01/01/2010 kwota 680,00 złotych opłata czesnego za xxxxxxx* Razem: 1 880,00 złotych inne wydatki 1. R-ek nr 82/11 kwota 1 650,00 złotych opłata za kurs pedagogiczny nauczycielki xxxxxxxx* 2. FV 2/04/2010 z dn roku kwota 4 115,15 złotych częściowa należność (cała należność wynosi 7 648,06) za zakup komputera (MAC BOOK) Razem: 5 765,15 złotych Kwota zakwestionowanych wydatków rozliczonych z dotacji Gimnazjum wynosi ,65 złotych. LICEUM wydatki związane z umową leasingu operacyjnego nr O/GD/2010/10/0136 ( przedmiot leasingu-samochód FORD Transit Kombi 300S Trend 2.2 TDCi 115Ps) 1. FV (Z)14/102 kwota 4 789,70 złotych wpłata zaliczkowa na poczet leasingu 2. FV F01/O/GD/2010/10/00189 kwota 5 805,39 złotych opłata leasingu 3. FV F02/O/GD/2010/12/06044 kwota 1 308,00 złotych wpłata części raty leasingu 5

6 4. FV F02/O/GD/2011/01/01411 kwota 1 161,78 złotych wpłata części raty leasingu 5. FV F02/O/GD/2011/02/01094 kwota 2 638,78 złotych wpłata części raty leasingu Razem: ,65 złotych wydatki związane z wykonaniem instalacji nawadniającej boisko przy ul. Szczecińskiej ( boisko stanowi własność Zespołu Szkół Agrotechnicznych i jest dzierżawione na podstawie umowy ZSA.AD /2009 z dnia roku do roku ): 1. FV 0004/07/09/P kwota ,00 złotych częściowa zapłata za wykonanie instalacji nawadniającej boisko 2. FV 14/06/2009 kwota 1 464,00 złotych należność za wykonanie projektu technicznego instalacji nawadniającej boisko 3. FV 0002/09/09/P kwota ,52 złotych częściowa zapłata za wykonanie instalacji nawadniającej boisko 4. FV 0002/09/P kwota 5 016,53 złotych należność za wykonanie instalacji nawadniającej boisko Razem: ,05 złotych wydatki związane z opłatą czesnego za xxxxxxxxxx* - nauczyciela szkoły: 1. DW 01/05/2009 kwota 400,00 złotych opłata czesnego 2. DW 01/04/2009 kwota 400,00 złotych opłata czesnego 3. DW 02/01/2010 kwota 250,00 złotych opłata czesnego Razem: 1 050,00 złotych inne wydatki: 1. umowa sprzedaży z dnia roku kwota ,00 złotych wydatek związany z zakupem ciągnika Ursus C-355, nr rej GDH 9867 rok prod FV 39/2009 kwota 1 000,00 złotych 6

7 wydatek na usługę agroturystyczną z okazji dnia nauczyciela w gospodarstwie agroturystycznym ''SŁONECZKO'' Smołdzino ul. Leśna FV 47/10 kwota 429,44 złotych opłata za akt notarialny 4. FV 2/04/2010 kwota 3 500,00 złotych częściowa zapłata za zakup komputera ( MAC BOOK ) Razem: ,44 złotych Kwota zakwestionowanych wydatków rozliczonych z dotacji udzielonej Liceum Mistrzostwa Sportowego wynosi ,14 złotych. Łączna kwota zakwestionowanych wydatków rozliczonych przez Szkołę Mistrzostwa Sportowego z pobieranych dotacji z budżetu Miasta Słupska wynosi ,79 złote. W art. 80 ust. 3d oraz art.90. ust. 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256 poz.2572 ze zm.) wyraźnie zostało określone przeznaczenie dotacji oraz rodzaj wydatków, jakie mogą być z niej realizowane. Dotacje dla niepublicznych szkół o uprawnieniach szkół publicznych są przeznaczone na dofinansowanie realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki w tym profilaktyki społecznej. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły, bezpośrednio związanych z kształceniem uczniów. Te dwa warunki muszą występować łącznie. Przez wydatki bieżące rozumie się wydatki niebędące wydatkami majątkowymi. Nie mogą to być zobowiązania przeszłe lub przyszłe szkoły. Do wydatków służących dofinansowaniu realizacji zadań szkoły lub placówki w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej należy zaliczyć przede wszystkim wydatki związane z wynagrodzeniami pracowników szkoły ( kadra pedagogiczna, administracja i obsługa ) wraz z pochodnymi a także inne np. odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych czy świadczenia wynikające z przepisów BHP oraz wydatki dotyczące utrzymania niezbędnej infrastruktury szkolnej. Ustawa z 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz ) określiła w art. 236 ust. 2, że przez wydatki bieżące rozumie się wydatki niebędące wydatkami majątkowymi. Wydatki majątkowe zostały zdefiniowane w art. 236 ust. 4 tej ustawy. Nie mogą one być realizowane w ramach dotacji co oznacza, że nie mogą być z nich finansowane. Wydatki majątkowe to: inwestycje i zakupy inwestycyjne zakupy i objęcie akcji 7

8 wniesienie wkładów do spółek prawa handlowego, Zakwestionowane w protokole kontroli wydatki dotyczące: obsługi leasingu zakupu komputera ( MAC BOOK ) wykonania instalacji nawadniającej boisko przy ul. Szczecińskiej zakup ciągnika m-ki URSUS C-355 nr rej GDH 9867 rok prod. 1976, są zakupami majątkowymi. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz.U. z 2006 r. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.), zakupy odnoszące się do środków niezaliczanych do pierwszego wyposażenia, których wartość początkowa jest wyższa od kwoty określonej w art 16f ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tj zł), a odpisy amortyzacyjne od tych środków trwałych nie są dokonywane jednorazowo lub gdy od nich nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych w przypadkach określonych w tej ustawie ( zakupem inwestycyjnym jest np. komputer o wartości wyższej niż 3 500,00 zł, wykorzystywany w pracy przez Pana xxxxxx* ). Z otrzymywanej dotacji nie może też być rozliczony wydatek poniesiony na opłatę czesnego za pracownika szkoły Pana xxxxxx*, gdyż nie jest to, zgodnie z art. 90 ustawy o systemie oświaty wydatek bieżący wynikający z realizacji zadań szkoły. Z tego samego powodu zakwestionowane zostały, rozliczone z dotacji wydatki poniesione na : opłatę kursu pedagogicznego xxxxxxxxx* - nauczycielki szkoły usługę agroturystyczną z okazji dnia nauczyciela w gospodarstwie agroturystycznym ''Słoneczko'' w Smołdzinie ul. Leśna 18 opłatę aktu notarialnego. W związku z powyższym zakwestionowane wydatki określone w łącznej wysokości ,83 złotych, poniesione z otrzymywanych dotacji uznaje się jako środki dotacji wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem i podlegają one zwrotowi do budżetu Miasta Słupska. Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z czego jeden przekazano kontrolowanej jednostce. Właściciela szkoły poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego 8

9 wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Kontrolujący: Kontrolowany: Leszek Pińkowski Właściciel xxxxxxxx Ewa Juralewicz Lidia Jędraszczyk Słupsk dnia 30 czerwca 2011 r. *Jawność danych została wyłączona na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych ( tekst jedolity: Dz.U. z 2002 r. Nr 101, poz.926 z późn. zm. ) 9

10 10

11 11