MSIG 101/2014 (4480) poz

Transkrypt

1 MSIG 101/2014 (4480) poz Poz KBC KAPITAŁ 50 PLUS Fundusz Inwestycyjny Zamknięty. [BMSiG-6008/2014] I. Wprowadzenie SPRAWOZDANIE FINANSOWE KBC KAPITAŁ 50 PLUS FUNDUSZU INWESTYCYJNEGO ZAMKNIĘTEGO za okres od dnia 1 stycznia 2013 r. do dnia 31 grudnia 2013 r. 1. Fundusz KBC KAPITAŁ 50 PLUS Fundusz Inwestycyjny Zamknięty ( Fundusz ) działa w oparciu o Ustawę o funduszach inwestycyjnych z dnia 27 maja 2004 roku (Dz. U r. Nr 146, poz z późniejszymi zmianami) ( Ustawa ). Podstawą działania Funduszu jest również Statut Funduszu uchwalony Aktem Notarialnym w dniu roku (Rep. A 12926/2007 z późn. zm.) zatwierdzony przez Komisję Nadzoru Finansowego ( Komisja ) decyzją DFL/4034/106/13/07/V/U/23/27P-1/MŻ z dnia 24 września 2007 roku. Fundusz został wpisany do rejestru funduszy inwestycyjnych w dniu 20 listopada 2007 roku pod numerem RFi 337. Z chwilą wpisania do rejestru Fundusz nabył osobowość prawną. Fundusz został utworzony na czas określony. Zgodnie ze Statutem Funduszu, jego likwidacja rozpoczęła się w dniu 31 stycznia 2014 roku. 2. Cel inwestycyjny, specjalizacja i ograniczenia inwestycyjne Funduszu 1. Celem inwestycyjnym Funduszu był wzrost wartości Aktywów Funduszu w wyniku wzrostu wartości lokat Funduszu dokonywanych w tytuły uczestnictwa wyemitowane przez Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 ( Subfundusz ) instytucję wspólnego inwestowania mającą siedzibę za granicą, będący subfunduszem o kapitale gwarantowanym funduszu inwestycyjnego o kapitale zmiennym z wydzielonymi subfunduszami działającego pod nazwą Fund Partners. Fundusz nie gwarantował osiągnięcia celu inwestycyjnego, ale dołożył wszelkich starań do jego realizacji. 2. Aktywa Funduszu w całości były ulokowane w Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1. Fundusz mógł utrzymywać środki pieniężne jedynie w wysokości niezbędnej do regulowania bieżących zobowiązań Funduszu względem Uczestników i KBC Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych S.A. ( Towarzystwo ). W przypadku, gdyby opłata za Zarządzanie Funduszem pobierana przez Towarzystwo przekroczyła 4 złote w skali roku od każdego certyfikatu, nadwyżka środków pieniężnych byłaby lokowana w depozytach bankowych. 3. Podstawowe zasady polityki inwestycyjnej Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1: Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 był subfunduszem funduszu Fund Partners o kapitale chronionym. Oznacza to, że w stosowanej polityce inwestycyjnej miał na celu zapewnienie uczestnikom osiągnięcie zysku z pozytywnych zmian indeksu lub danego koszyka w terminie zapadalności lub we wcześniej ustalonym okresie, przy czym kapitał zainwestowany przez uczestników (bez ewentualnych kosztów, prowizji, podatków i ewentualnych opłat) powinien zostać przez nich odzyskany po zakończeniu tego okresu wraz z ewentualną częściową zwyżką indeksu lub koszyka, której wynik stanowić mógł ich zysk. 3. KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. Funduszem zarządza Towarzystwo. Siedzibą Towarzystwa jest Warszawa. Adres Towarzystwa: ul. Chmielna 85/87, Warszawa. Towarzystwo jest wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego nr KRS Data wpisu roku. KBC Asset Management N.V. z siedzibą w Brukseli posiada 100% udziałów Towarzystwa. Towarzystwo jest Likwidatorem Funduszu. 4. Okres, za który jest sporządzone sprawozdanie finansowe; dzień bilansowy Sprawozdanie finansowe Funduszu obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku. Pod datą 31 grudnia 2013 roku do ksiąg rachunkowych Funduszu wprowadzono wszystkie operacje, które zaszły do dnia 31 grudnia 2013 roku włącznie. Dniem bilansowym jest 31 grudnia 2013 roku. Sprawozdanie zostało sporządzone w walucie polskiej. 5. Kontynuowanie działalności Funduszu Zgodnie z art. 39 Statutu Funduszu, rozwiązanie Funduszu w wyniku upływu okresu, na który został utworzony, nastąpi po przeprowadzeniu likwidacji, która rozpoczęła się w dniu 31 stycznia 2014 roku i zakończyła w dniu 28 lutego 2014 roku. 6. Podmiot prowadzący badanie sprawozdania finansowego Funduszu Ernst & Young Audyt Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą w Warszawie, Rondo ONZ Rynek, na którym notowane są certyfikaty inwestycyjne Certyfikaty Inwestycyjne Funduszu były notowane na rynku podstawowym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie SA. 27 MAJA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 137

2 MSIG 101/2014 (4480) poz Seria i emisja Certyfikatów Inwestycyjnych Zgodnie z treścią Statutu Funduszu, emisja obejmowała nie mniej niż i nie więcej niż Certyfikatów Inwestycyjnych serii A. Otwarcie subskrypcji Certyfikatów nastąpiło w dniu 27 września 2007 roku, a jej zamknięcie w dniu 10 listopada 2007 roku. W trakcie subskrypcji przyjęto łącznie zapisy na Certyfikatów Inwestycyjnych serii A, czyli zgodnie ze Statutem Funduszu, emisja doszła do skutku. II. Zestawienie lokat Tabela główna - w wartościach zagregowanych dla poszczególnych grup składników lokat Składniki lokat Wartość według ceny nabycia Wartość według wyceny na dzień bilansowy Procentowy udział w aktywach ogółem Wartość według ceny nabycia Wartość według wyceny na dzień bilansowy Procentowy udział w aktywach ogółem Akcje* 0 0 0, ,00 2. Warranty subskrypcyjne* 0 0 0, ,00 3. Prawa do akcji* 0 0 0, ,00 4. Prawa poboru* 0 0 0, ,00 5. Kwity depozytowe* 0 0 0, ,00 6. Listy zastawne* 0 0 0, ,00 7. Dłużne papiery wartościowe* 0 0 0, ,00 8. Instrumenty pochodne* 0 0 0, ,00 9. Udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością* 0 0 0, , Jednostki uczestnictwa* 0 0 0, , Certyfikaty inwestycyjne* 0 0 0, , Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą , Wierzytelności* 0 0 0, , Weksle* 0 0 0, , Depozyty* 0 0 0, , Waluty* 0 0 0, , Nieruchomości* 0 0 0, , Statki morskie* 0 0 0, , Inne* 0 0 0, ,00 Razem ,00 * nie dotyczy Tabela dodatkowa Gwarantowane składniki lokat Tabela dodatkowa Instrumenty rynku pieniężnego MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2014 R. 138

3 MSIG 101/2014 (4480) poz Tabela dodatkowa Grupy kapitałowe, o których mowa w art. 98 Ustawy Tabela dodatkowa Składniki lokat nabyte od podmiotów, o których mowa w art. 107 Ustawy Tabela dodatkowa Papiery wartościowe emitowane przez międzynarodowe instytucje finansowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska lub przynajmniej jedno z państw należących do OECD III. Bilans Bilans (), z wyjątkiem liczby certyfikatów inwestycyjnych i wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny Bilans I. Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Należności Transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu Składniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym: 0 0 a) dłużne papiery wartościowe Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym: a) dłużne papiery wartościowe 0 0 b) tytuły uczestnictwa Nieruchomości Pozostałe aktywa 0 0 II. Zobowiązania 0 0 III. Aktywa netto (I II) IV. Kapitał funduszu Kapitał wpłacony Kapitał wypłacony (wielkość ujemna) V. Dochody zatrzymane Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat VI. Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia VII. Kapitał funduszu i zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/ VI) Liczba zarejestrowanych certyfikatów inwestycyjnych Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny 100,00 97,75 27 MAJA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 139

4 MSIG 101/2014 (4480) poz IV. Rachunek wyniku z operacji Rachunek wyniku z operacji (), z wyjątkiem wyniku z operacji na certyfikat inwestycyjny Rachunek wyniku z operacji od do od do I. Przychody z lokat Dywidendy i inne udziały w zyskach Przychody odsetkowe Przychody związane z posiadaniem nieruchomości Dodatnie saldo różnic kursowych Pozostałe, w tym: a) świadczenie dla funduszu jako znaczącego klienta II. Koszty funduszu Wynagrodzenie dla towarzystwa Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję Opłaty dla depozytariusza Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu Opłaty za zezwolenia oraz rejestracyjne Usługi w zakresie rachunkowości Usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu Usługi prawne Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne Koszty odsetkowe Koszty związane z posiadaniem nieruchomości Ujemne saldo różnic kursowych Pozostałe 6 6 III. Koszty pokrywane przez towarzystwo 6 6 IV. Koszty funduszu netto (II III) V. Przychody z lokat netto (I IV) 7 16 VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym: z tytułu różnic kursowych Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym: z tytułu różnic kursowych 0 0 VII. Wynik z operacji (V+/ VI) Wynik z operacji na przypadający na certyfikat inwestycyjny 2,30 6,90 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2014 R. 140

5 MSIG 101/2014 (4480) poz V. Zestawienie zmian w aktywach netto Zestawienie zmian w aktywach netto (), z wyjątkiem liczby certyfikatów inwestycyjnych i wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny Zestawienie zmian w aktywach netto od do od do I. Zmiana wartości aktywów netto 1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym: a) przychody z lokat netto 7 16 b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji Dystrybucja dochodów (przychodów) funduszu (razem) 0 0 a) z przychodów z lokat netto 0 0 b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat 0 0 c) z przychodów ze zbycia lokat Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym: a) zmiana kapitału wpłaconego (powiększenie kapitału z tytułu wydanych certyfikatów inwestycyjnych) 0 0 b) zmiana kapitału wypłaconego (zmniejszenie kapitału z tytułu wykupionych certyfikatów inwestycyjnych) Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3 4+/ 5) Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym II. Zmiana liczby certyfikatów inwestycyjnych 1. Zmiana liczby certyfikatów inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym: a) liczba wydanych certyfikatów inwestycyjnych 0 0 b) liczba wykupionych certyfikatów inwestycyjnych c) saldo zmian Liczba certyfikatów inwestycyjnych narastająco od początku działalności funduszu, w tym: a) liczba wydanych certyfikatów inwestycyjnych b) liczba wykupionych certyfikatów inwestycyjnych c) saldo zmian III. Zmiana wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny 1. Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 97,75 91,11 2. Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 100,00 97,75 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym 2,30 7,29 4. Minimalna wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) PLN 97,75 91,11 data wyceny MAJA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 141

6 MSIG 101/2014 (4480) poz Maksymalna wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) PLN 100,00 97,75 data wyceny Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny według ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) PLN 100,00 97,75 data wyceny IV. Procentowy udział kosztów funduszu w średniej wartości aktywów netto, w tym: 0,95 1,01 1. Procentowy udział wynagrodzenia dla towarzystwa 0,92 0,98 2. Procentowy udział wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję 0,00 0,00 3. Procentowy udział opłat dla depozytariusza 0,00 0,00 4. Procentowy udział opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 0,00 0,00 5. Procentowy udział opłat za usługi w zakresie rachunkowości 0,00 0,00 6. Procentowy udział opłat za usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu 0,00 0,00 VI. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych () Rachunek przepływów pieniężnych od do od do A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej (I II) I. Wpływy Z tytułu posiadanych lokat Z tytułu zbycia składników lokat Pozostałe II. Wydatki Z tytułu posiadanych lokat Z tytułu nabycia składników lokat Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla towarzystwa Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję Z tytułu opłat dla depozytariusza Z tytułu opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu Z tytułu opłat za zezwolenia oraz opłat rejestracyjnych Z tytułu usług w zakresie rachunkowości Z tytułu usług w zakresie zarządzania aktywami funduszu Z tytułu usług prawnych Z tytułu posiadania nieruchomości Pozostałe 6 6 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2014 R. 142

7 MSIG 101/2014 (4480) poz B. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (I II) I. Wpływy Z tytułu wydania certyfikatów inwestycyjnych Z tytułu zaciągniętych kredytów Z tytułu zaciągniętych pożyczek Z tytułu spłaty udzielonych pożyczek Odsetki Pozostałe, w tym: a) świadczenia dodatkowe dla Funduszu II. Wydatki Z tytułu wykupienia certyfikatów inwestycyjnych Z tytułu spłat zaciągniętych kredytów Z tytułu spłat zaciągniętych pożyczek Z tytułu wyemitowanych obligacji Z tytułu wypłaty przychodów Z tytułu udzielonych pożyczek Odsetki Pozostałe 0 0 C. Skutki zmian kursów wymiany środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+/ B) 0 0 E. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego 0 0 F. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego (E+/ D) 0 0 VII. Noty objaśniające NOTA - 1 Polityka rachunkowości Funduszu Rachunkowość Funduszu prowadzona jest zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami) ( Ustawa o rachunkowości ) oraz Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz. 1859) Rozporządzenie. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z powyższymi przepisami. Ujmowanie w księgach rachunkowych operacji dotyczących Funduszu Operacje ujmowane są zgodnie z Rozporządzeniem. Wycena aktywów Funduszu Wycena Aktywów Funduszu dokonywana jest w każdym Dniu Wyceny tj. każdego 10 dnia miesiąca roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego według wiarygodnie oszacowanej wartości godziwej, o której mowa w art. 28 ust. 6 ustawy o rachunkowości z zastrzeżeniem postanowień poniżej. Dniem Wyceny jest także, Dzień Wykupu oraz każdy dzień przypadający na 7 dni przed rozpoczęciem przyjmowania zapisów na certyfikaty nowej emisji. Wartość Aktywów Netto Funduszu stanowią wszystkie aktywa pomniejszone o zobowiązania Funduszu w Dniu Wyceny. Wyceny Wartości Aktywów Netto dokonuje równolegle z Funduszem Depozytariusz. Wyliczenie wartości aktywów netto na certyfikat inwestycyjny dokonuje się poprzez podzielenie Wartości Aktywów Netto przez liczbę przydzielonych i zarejestrowanych Certyfikatów Inwestycyjnych pomniejszoną o liczbę certyfikatów inwestycyjnych odkupionych przed Datą Wyceny. Wynik jest określany z dokładnością do 1 gr. Informacje o Wartości Aktywów Netto na Certyfikat Inwestycyjny publikowane są po każdej wycenie w dziennikach ogólnopolskich, można je również uzyskać w siedzibie Funduszu oraz na stronie 27 MAJA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 143

8 MSIG 101/2014 (4480) poz Stosowane zasady wyceny aktywów Funduszu 1. Aktywa Funduszu w danym Dniu Wyceny są ustalane według stanów Wartości Aktywów Netto i zobowiązań w danym Dniu Wyceny przy zastosowaniu wartości składników lokat z danego Dnia Wyceny. 2. Aktywa Funduszu wycenia się, a zobowiązania Funduszu ustala się w Dniu Wyceny oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego według wiarygodnie oszacowanej wartości godziwej, o której mowa w art. 28 ust. 6 ustawy o rachunkowości, z zastrzeżeniem postanowień opisanych poniżej. 3. Za wiarygodnie oszacowaną wartość godziwą uznaje się wartość tytułów uczestnictwa Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 wyznaczoną przez wyspecjalizowaną, niezależną jednostkę świadczącą tego typu usługi. Instytucja tą jest European Fund Administration SA (EFA) z siedzibą w Luksemburgu, PO Box 1725, 2 Rue d`alsace, L-1017 Luxemburg. 4. Tytuły uczestnictwa Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 wycenia się według ostatniej ogłoszonej do godz w Dniu Wyceny przez subfundusz wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa tego subfunduszu. Ze względu na fakt, że według tej ceny następują rozliczenia pieniężne wynikające z wykupienia tytułów uczestnictwa Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 przez Fundusz, wartość ta jest wartością godziwą. 5. Tytuły uczestnictwa Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 nie są notowane na aktywnym rynku. 6. Tytuły uczestnictwa emitowane przez Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 wycenia się w walucie, w której papier jest denominowany. Walutą tą jest złoty polski (PLN). 7. Depozyty wycenia się w wartości nominalnej z uwzględnieniem odsetek obliczanych przy zastosowaniu Efektywnej stopy procentowej. 8. Wszelkie koszty działalności Funduszu pokrywane są przez Towarzystwo. 9. Towarzystwo jest uprawnione do pobierania wynagrodzenia za Zarządzanie i reprezentowanie Funduszu. 10. W dniu wyceny Fundusz nie tworzy rezerw na wynagrodzenie za Zarządzanie z uwagi na fakt, że wycena wartości tytułów uczestnictwa uwzględnia opłatę za Zarządzanie Funduszem pobieraną przez Towarzystwo. Wynagrodzenie pobierane jest niezwłocznie po uznaniu rachunku Funduszu i przekazywane ze środków Funduszu na rzecz Towarzystwa. Zasady dywersyfikacji lokat 1. Z zastrzeżeniem ust. 2 i 3 poniżej inwestycje Funduszu są w całości lokowane w tytuły uczestnictwa Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1. Zgodnie z art. 146 ust. 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych informacje dotyczące m.in. zasad polityki inwestycyjnej Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 zostały ujawnione w statucie Funduszu. 2. Środki pieniężne na rachunku bankowym mogą być utrzymywane wyłącznie w wysokości niezbędnej do regulowania bieżących zobowiązań Funduszu względem Uczestników i Towarzystwa. 3. W przypadku, gdyby opłata za zarządzanie Funduszem przekroczyła limit 4 złote w skali roku od każdego Certyfikatu, nadwyżka powiększa Aktywa Funduszu. W takim przypadku Fundusz do Dnia Zapadalności dokonywał będzie lokat nadwyżki środków pieniężnych w depozytach bankowych. 4. Fundusz może zawierać z Depozytariuszem umowy rachunków rozliczeniowych oraz umowy lokat terminowych (w tym lokat typu overnight ), pod warunkiem, że nie narusza to ustawowych ograniczeń w zakresie utrzymywania depozytów w jednym banku oraz jeżeli zawarcia powyższych umów wymaga interes Uczestników Funduszu, a ich zawarcie nie spowoduje wystąpienia konfliktu interesów. 5. Oprocentowanie lokaty terminowej, o której mowa w ust. 4, musi być oparte na warunkach rynkowych. 6. Z uwagi na Dni Wykupu lokaty, o których mowa w ust. 4, dokonywane mogą być na okres nie dłuższy niż 1 miesiąc. Pozostałe zasady dokonywania wyceny 1. Modele i metody wyceny składników lokat Funduszu podlegają uzgodnieniu z Depozytariuszem. 2. Każda zmiana stosowanych zasad wyceny będzie publikowana w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych Funduszu. Kryterium podziału składników portfela lokat Składniki lokat w portfelu są wykazywane wg następujących kryteriów: tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą. Wprowadzone zmiany stosowanych zasad rachunkowości. W okresie od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku nie wprowadzono zmian stosowanych zasad rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2014 R. 144

9 MSIG 101/2014 (4480) poz NOTA - 2 Należności Funduszu Należności Funduszu () Z tytułu zbytych lokat Z tytułu instrumentów pochodnych Z tytułu wydanych certyfikatów inwestycyjnych Z tytułu dywidend Z tytułu odsetek Z tytułu posiadanych nieruchomości, w tym czynszów Z tytułu udzielonych pożyczek Świadczenia dla funduszy jako znaczącego klienta Pozostałe 0 0 Razem NOTA - 3 Zobowiązania Funduszu NOTA - 4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty NOTA - 5 Ryzyka 5.1. Poziom obciążenia aktywów i zobowiązań Funduszu ryzykiem stopy procentowej 5.2. Poziom obciążenia aktywów i zobowiązań Funduszu ryzykiem kredytowym 5.3. Poziom obciążenia aktywów i zobowiązań Funduszu ryzykiem walutowym 5.4. Wskazanie metody pomiaru całkowitej ekspozycji Funduszu. NOTA - 6 Instrumenty pochodne NOTA - 7 Transakcje przy zobowiązaniu się Funduszu lub drugiej strony do odkupu NOTA - 8 Kredyty i pożyczki NOTA - 9 Waluty i różnice kursowe NOTA - 10 Dochody i ich dystrybucja 27 MAJA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 145

10 MSIG 101/2014 (4480) poz NOTA i 10.2 Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat od do od do Wartość zrealizowanego zysku (straty) ze zbycia lokat Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny aktywów Wartość zrealizowanego zysku (straty) ze zbycia lokat Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny aktywów 1. Składniki lokat notowane na aktywnym rynku Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku Nieruchomości Pozostałe: z tytułu różnic kursowych Razem NOTA Wypłacone dochody Funduszu NOTA Wypłacone przychody ze zbycia lokat NOTA - 11 Koszty Funduszu Zgodnie z obowiązującym Statutem, Towarzystwo pobiera za zarządzanie Funduszem wynagrodzenie w wysokości nie większej niż 4 złote w skali roku od każdego Certyfikatu inwestycyjnego. Na wynagrodzenie składają się: odsetki od wpłat do Funduszu naliczane przez Depozytariusza, pobierane przez Towarzystwo w dniu opłacenia zapisu na tytuły uczestnictwa emitowane przez Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 w wysokości równej naliczonym odsetkom, jednakże nie wyższej niż 1,5% wartości emisyjnej zgromadzonych wpłat na certyfikaty, wszelkie dochody wypłacane Funduszowi jako znaczącemu Uczestnikowi, odsetki od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i przeznaczonych na bieżące regulowanie zobowiązań Funduszu względem Uczestników i Towarzystwa. Wszelkie inne koszty funkcjonowania Funduszu pokrywa Towarzystwo ze środków własnych, w tym z wynagrodzenia za zarządzanie Funduszem. W okresie sprawozdawczym, Towarzystwo pokryło koszty związane z notowaniem certyfikatów inwestycyjnych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w wysokości 6 tys. PLN. Informacja dodatkowa W okresie sprawozdawczym: 1) Nie wystąpiły znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które wymagałyby ujęcia w księgach. 2) Nie wystąpiły po dniu bilansowym znaczące zdarzenia nie uwzględnione w sprawozdaniu finansowym Funduszu. 3) Nie wystąpiły inne różnice pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i w porównywalnych danych finansowych a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi. 4) Nie dokonano korekt błędów podstawowych. Nie wystąpiły przypadki zawieszania odkupywania certyfikatów inwestycyjnych lub zawieszenia w dokonywaniu wyceny aktywów netto na certyfikat inwestycyjny. Nie wystąpiły przypadki nie rozliczenia się transakcji zawieranych przez Fundusz. 5) Zgodnie ze Statutem Funduszu, likwidacja Funduszu rozpoczęła się w dniu 31 stycznia 2014 roku i zakończyła w dniu 28 lutego 2014 roku. Towarzystwo pokryło wszelkie koszty likwidacji Funduszu. 6) Inne informacje niż wskazane w sprawozdaniu finansowym, które mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku z operacji Funduszu i ich zmian: wycena tytułów uczestnictwa - zgodnie z zapisami Statutu Funduszu zebrane wpłaty zostały w całości zainwestowane w tytuły uczestnictwa emitowane przez Fund Partners Kredyt Bank VARIABLE PARTICIPATION 1 subfundusz inwestycyjny funduszu Fund Partners z siedzibą w Luksemburgu. Subskrypcja miała miejsce w dniach 4 7 grudnia 2007 roku. Subskrybowano łącznie tytułów uczestnictwa o cenie emisyjnej 100 złotych każdy, a więc łączna wartość subskrypcji wyniosła złotych i była równa zebranym wpłatom do Funduszu w trakcie zapisów w Polsce. 7) W dniu 20 stycznia 2014 roku Fundusz dokonał wypłaty świadczenia dla uczestników z tytułu wykupu certyfikatów inwestycyjnych Funduszu. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2014 R. 146

11 MSIG 101/2014 (4480) poz ) Brak informacji innych niż wskazane w sprawozdaniu finansowym, które mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej, finansowej, wyniku z operacji Funduszu i ich zmian. W imieniu i na rzecz KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna Warszawa, dnia 26 marca 2014 roku Zarząd: Prezes Zarządu Katarzyna Szczepkowska Osoba sporządzająca: Główny Księgowy Funduszy Anna Kołacka Członek Zarządu Jarosław Antonik Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Rady Nadzorczej KBC Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Spółki Akcyjnej Członek Zarządu Paweł Niemiec 1. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku ( okres sprawozdawczy ) KBC Kapitał 50 Plus Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego ( Fundusz ) z siedzibą w Warszawie, ul. Chmielna 85/87, obejmującego: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, zestawienie lokat oraz bilans sporządzone na dzień 31 grudnia 2013 roku, rachunek wyniku z operacji, zestawienie zmian w aktywach netto, rachunek przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy oraz noty objaśniające i informację dodatkową ( załączone sprawozdanie finansowe ). 2. Za rzetelność i jasność sprawozdania finansowego, jak również za jego sporządzenie zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz za prawidłowość ksiąg rachunkowych Funduszu odpowiada Zarząd KBC Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Spółki Akcyjnej (zwanego dalej Towarzystwem ), towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarządzającego Funduszem i reprezentującego Fundusz. Ponadto, Zarząd Towarzystwa oraz członkowie Rady Nadzorczej Towarzystwa są zobowiązani do zapewnienia, aby załączone sprawozdanie finansowe, informacja Zarządu Towarzystwa skierowana do inwestorów Funduszu ( List Towarzystwa ) oraz sprawozdanie Zarządu Towarzystwa na temat działalności Funduszu w okresie sprawozdawczym oraz zasad sporządzania rocznego sprawozdania finansowego ( Sprawozdanie z Działalności ) spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U z późniejszymi zmianami - ustawa o rachunkowości ) i w wydanych na jej podstawie przepisach oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2009 r. Nr 33, poz. 259) ( Rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych ). Naszym zadaniem było zbadanie załączonego sprawozdania finansowego oraz wyrażenie, na podstawie badania, opinii o tym, czy jest ono we wszystkich istotnych aspektach zgodne z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik z operacji Funduszu oraz czy księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są prowadzone, we wszystkich istotnych aspektach, w sposób prawidłowy. 3. Badanie załączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, czy sprawozdanie to nie zawiera istotnych nieprawidłowości. W szczególności, badanie obejmowało sprawdzenie - w dużej mierze metodą wyrywkową - dokumentacji, z której wynikają kwoty i informacje zawarte w załączonym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało również ocenę poprawności przyjętych i stosowanych przez Zarząd Towarzystwa zasad rachunkowości i znaczących szacunków dokonanych przez Zarząd Towarzystwa, jak i ogólnej prezentacji załączonego sprawozdania finansowego. Uważamy, że przeprowadzone przez nas badanie dostarczyło nam wystarczających podstaw do wyrażenia opinii o załączonym sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. 4. Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny wyniku z operacji za okres sprawozdawczy, jak też sytuacji majątkowej i finansowej badanego Funduszu na dzień 31 grudnia 2013 roku; sporządzone zostało zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych; jest zgodne z wpływającymi na formę i treść sprawozdania finansowego przepisami prawa regulującymi przygotowywanie sprawozdań finansowych oraz postanowieniami statutu Funduszu. 27 MAJA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 147

12 MSIG 101/2014 (4480) poz Zapoznaliśmy się z Listem Towarzystwa i uznaliśmy, że informacje pochodzące z załączonego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Informacje zawarte w Liście Towarzystwa uwzględniają postanowienia 37, punkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859). 6. Zapoznaliśmy się ze Sprawozdaniem z Działalności i uznaliśmy, że informacje pochodzące z załączonego sprawozdania finansowego są z nim zgodne. Informacje zawarte w Sprawozdaniu z Działalności uwzględniają odpowiednie postanowienia Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych. 7. Do załączonego sprawozdania finansowego dołączono oświadczenie depozytariusza. Warszawa, dnia 26 marca 2014 roku w imieniu Ernst & Young Audyt Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. (dawniej: Ernst & Young Audit Sp. z o.o.) Rondo ONZ 1, Warszawa nr ewidencyjny 130 Kluczowy Biegły Rewident Wojciech Soleniec nr UCHWAŁA Nr 31 1 Walne Zgromadzenie Spółki KBC Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, działając na podstawie art. 37 ust. 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych, zatwierdza sprawozdanie finansowe KBC Kapitał 50 Plus Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego za rok Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 2 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MAJA 2014 R. 148