MSIG 111/2014 (4490) poz

Transkrypt

1 Poz SKOK PARASOL Fundusz Inwestycyjny Otwarty. [BMSiG-5861/2014] POŁĄCZONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKOK PARASOL FUNDUSZ INWESTYCYJNY OTWARTY za okres od dnia 1 stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku Wprowadzenie do połączonego sprawozdania finansowego Funduszu Nazwa Funduszu SKOK Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty W dniu 12 maja 2008 r. Komisja Nadzoru Finansowego decyzją nr DFL/4032/131/14/07/VI/22-9-1/MG udzieliła zezwolenia na przekształcenie SKOK Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Aktywny Zmiennej Alokacji - Rfi 193, SKOK Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Stabilny Zmiennej Alokacji Rfi 191, SKOK Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Obligacji - Rfi 288, SKOK Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Fundusz Funduszy - Rfi 289 oraz SKOK Funduszu Inwestycyjnego Otwartego Akcji - Rfi 307, w SKOK Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty. Przekształcone Fundusze zostały wykreślone z rejestru Funduszy Inwestycyjnych z chwilą wpisu Funduszu, stając się jednocześnie Subfunduszami wydzielonymi w Funduszu. Fundusz jest Funduszem z wydzielonymi Subfunduszami prowadzącymi własną politykę inwestycyjną. Fundusz został wpisany do Rejestru Funduszy Inwestycyjnych w dniu 20 października 2008 r. pod numerem RFi 426 przez Sąd Okręgowy w Warszawie, VII Wydział Cywilny Rejestrowy, al. Solidarności 127. Fundusz został utworzony na okres nieograniczony. W skład Funduszu wchodzą następujące Subfundusze: SKOK Aktywny Zmiennej Alokacji SKOK Stabilny Zmiennej Alokacji SKOK Akcji SKOK Obligacji SKOK Gotówkowy SKOK Etyczny 1 (do dnia 6 czerwca 2013 roku działający jako SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 1) SKOK Etyczny 2 (do dnia 6 czerwca 2013 roku działający jako SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 2) SKOK Gotówkowy rozpoczął działalność i wszedł w skład Funduszu w dniu 25 czerwca 2010 roku. Do dnia 14 lipca 2010 roku w skład Funduszu wchodził SKOK Fundusz Funduszy. W dniu 14 lipca 2010 roku SKOK Fundusz Funduszy został przejęty przez SKOK Stabilny Zmiennej Alokacji. Informacje o Subfunduszach SKOK Aktywny Zmiennej Alokacji Na podstawie decyzji Komisja Nadzoru Finansowego nr DFL/4032/131/14/07/V /MG wydzielony Subfundusz powstał 20 października 2008 z przekształcenia SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Aktywny Zmiennej Alokacji, który rozpoczął działalność 20 czerwca 2005 roku. Celem inwestycyjnym Subfunduszu jest wzrost wartości Aktywów Netto Subfunduszu w wyniku wzrostu wartości lokat, głównie poprzez inwestowanie w akcje spółek publicznych oraz w obligacje skarbowe. Ponadto Subfundusz inwestuje także w inne instrumenty dłużne, w tym papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorców, w szczególności papiery dłużne o stałym oprocentowaniu. SKOK Stabilny Zmiennej Alokacji Na podstawie decyzji Komisja Nadzoru Finansowego nr DFL/4032/131/14/07AO/22-9-1/MG wydzielony Subfundusz powstał 20 października 2008 z przekształcenia SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Stabilny Zmiennej Alokacji, który rozpoczął działalność 15 czerwca 2005 roku. Celem inwestycyjnym Subfunduszu jest długoterminowy wzrost wartości Aktywów Subfunduszu w wyniku wzrostu wartości lokat. Środki pieniężne Subfunduszu będą lokowane przede wszystkim w akcje, dłużne papiery wartościowe oraz instrumenty rynku pieniężnego - do 100% wartości Aktywów Subfunduszu, przy czym udział w Aktywach Subfunduszu akcji, warrantów subskrypcyjnych, praw do akcji, praw poboru, kwitów depozytowych nie może przekraczać 40% wartości Aktywów Subfunduszu. 99

2 MSIG 111/2014 (4490) poz SKOK Akcji Na podstawie decyzji Komisja Nadzoru Finansowego nr DFL/4032/131/14/07/VI/22-9-1/MG wydzielony Subfundusz powstał 20 października 2008 z przekształcenia SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Akcji, który rozpoczął działalność 6 lipca 2007 roku. Celem inwestycyjnym Subfunduszu jest długoterminowy wzrost wartości Aktywów Subfunduszu w wyniku wzrostu wartości lokat, głównie poprzez inwestowanie w akcje spółek publicznych. Ponadto Subfundusz inwestuje w obligacje skarbowe i instrumenty rynku pieniężnego oraz lokaty bankowe. SKOK Obligacji Na podstawie decyzji Komisja Nadzoru Finansowego nr DFL/4032/131/14/07/VI/22-9-1/MG wydzielony Subfundusz powstał 20 października 2008 z przekształcenia SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Obligacji, który rozpoczął działalność 16 kwietnia 2007 roku. Celem inwestycyjnym Subfunduszu jest wzrost wartości Aktywów Subfiinduszu w wyniku wzrostu wartości lokat, głównie poprzez inwestowanie w dłużne papiery wartościowe oraz instrumenty rynku pieniężnego. Subfundusz może również inwestować w depozyty bankowe, jednostki uczestnictwa innych Funduszy inwestycyjnych otwartych mających siedzibę na terenie Rzeczpospolitej Polskiej, a także instrumenty pochodne, w tym niestandaryzowane instrumenty pochodne. SKOK Gotówkowy Subfundusz rozpoczął działalność 25 czerwca 2010 roku. Celem inwestycyjnym Subfunduszu jest ochrona realnej wartości Aktywów Subfunduszu. Subfundusz nie gwarantuje osiągnięcia celu inwestycyjnego. SKOK Etyczny 1 SKOK Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 1 został zarejestrowany w Rejestrze Funduszy Inwestycyjnych pod nr Rfi 439 w dniu 9 grudnia 2008 roku. Na podstawie zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 29 marca 2013 roku SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 1 o nr. Rfi 439 został przekształcony w Subfundusz w ramach SKOK Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty o nr. Rfi 426. Celem Subfunduszu jest długoterminowy wzrost wartości aktywów Subfunduszu w wyniku wzrostu wartości lokat, głównie poprzez inwestowanie w dłużne papiery wartościowe oraz instrumenty rynku pieniężnego. Subfundusz może również inwestować w tytuły uczestnictwa emitowane przez fundusze zagraniczne lub instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą oraz lokować swoje Aktywa w depozyty bankowe. SKOK Etyczny 2 SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 2 został zarejestrowany w Rejestrze Funduszy Inwestycyjnych pod nr Rfi 562, w dniu 11 sierpnia 2010 roku. Na podstawie zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 29 marca 2013 roku SKOK Fundusz Inwestycyjny Otwarty Etyczny 2 o nr. Rfi 439 został przekształcony w Subfundusz w ramach SKOK Parasol Fundusz Inwestycyjny Otwarty o nr. Rfi 426. Celem inwestycyjnym Subfunduszu jest długoterminowy wzrost wartości aktywów Subfunduszu w wyniku wzrostu wartości lokat, głównie poprzez inwestowanie w akcje spółek publicznych. Ponadto Subfundusz inwestuje w obligacje skarbowe i instrumenty rynku pieniężnego oraz lokaty bankowe. Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych Spółka Akcyjna mająca siedzibę w Sopocie, ul. Kościuszki 47, jest jedynym organem Funduszu. Towarzystwo jest wpisane do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gdańsku-Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS Okres Sprawozdawczy i dzień bilansowy Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku, dniem bilansowym jest 31 grudnia 2013 roku. Kontynuacja Działalności Funduszu Sprawozdanie finansowe Funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Fundusz w dającej przewidzieć się przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Funduszu nie ujawniły się żadne przesłanki świadczące o możliwości zaprzestania działalności Funduszu. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 CZERWCA 2014 R. 100

3 Badanie Połączonego Sprawozdania Finansowego Badanie połączonego sprawozdania finansowego został przeprowadzony przez Ernst & Young Audyt Polska Sp. z o.o. Sp.k. (dawniej Ernst & Young Audit Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, rondo ONZ 1. Kategoria Jednostek Uczestnictwa W Funduszu występuje jeden typ jednostek uczestnictwa. Prezes Zarządu Ryszard Czerwonka Wiceprezes Zarządu Małgorzata Gatz Wiceprezes Zarządu Leszek Dudzin 101

4 MSIG 111/2014 (4490) poz Połączone zestawienie lokat sporządzone na dzień r. (w tysiącach złotych) 1. Tabela główna Składniki lokat Wartość według ceny nabycia w tys r r. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Procentowy udział w aktywach ogółem Wartość według ceny nabycia w tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Procentowy udział w aktywach ogółem Akcje , ,72 Warranty subskrypcyjne 0 0 0, ,00 Prawa do akcji , ,13 Prawa poboru 3 0 0, ,00 Kwity depozytowe 0 0 0, ,00 Listy zastawne , ,60 Dłużne papiery wartościowe , ,42 Instrumenty pochodne , ,04 Udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością 0 0 0, ,00 Jednostki uczestnictwa 0 0 0,00 0 o 0,00 Certyfikaty inwestycyjne 0 0 0, ,00 Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą 0 0 0, ,00 Wierzytelności 0 0 0, ,00 Weksle 0 0 0, ,00 Depozyty , ,81 Waluty 0 o 0, ,00 Nieruchomości 0 0 0, ,00 Statki morskie 0 0 0, ,00 Inne , ,00 Razem , ,72 Udział całkowitej wartości lokat, bez uwzględnienia wyceny instrumentów pochodnych wynosi 96,41%, natomiast udział dodatniej wyceny bilansowej instrumentów pochodnych w wartości aktywów ogółem oraz udział ujemnej wyceny bilansowej instrumentów pochodnych w wartości zobowiązań ogółem został zaprezentowany w tabeli uzupełniającej do tabeli głównej w sprawozdaniach poszczególnych Subfunduszy. Niniejsze połączone zestawienie lokat należy analizować łącznie z wprowadzeniem oraz załączonymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi Subfunduszy, które stanowią integralną część połączonego sprawozdania finansowego. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 CZERWCA 2014 R. 102

5 Połączony Bilans sporządzony na dzień r. (w tysiącach złotych) Pozycje Bilansu r r. I. Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Należności Transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu Składniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym: dłużne papiery wartościowe Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym: dłużne papiery wartościowe Nieruchomości Pozostałe aktywa 0 0 II. Zobowiązania III. Aktywa netto (I II) IV. Kapitał Funduszu Kapitał wpłacony Kapitał wypłacony (wielkość ujemna) V. Dochody zatrzymane Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto dotyczące funduszy inwestycyjnych otwartych przekształconych w subfundusze Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat dotyczący funduszy inwestycyjnych otwartych przekształconych w subfundusze VI. Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia dotyczący funduszy inwestycyjnych otwartych przekształconych w subfundusze VII. Kapitał Funduszu i zakumulowany wyniki z operacji (IV+V+/ VI) Niniejszy połączony bilans należy analizować łącznie z wprowadzeniem oraz załączonymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi Subfunduszy, które stanowią integralną część połączonego sprawozdania finansowego. 103

6 MSIG 111/2014 (4490) poz Połączony rachunek wyniku z operacji sporządzony za okres r r.* (w tysiącach złotych) Pozycje rachunku wyniku z operacji r r.*) r r. I. Przychody z lokat Dywidendy i inne udziaty w zyskach Przychody odsetkowe Przychody związane z posiadaniem nieruchomości Dodatnie saldo różnic kursowych Pozostałe 75 1 II. Koszty Funduszu Wynagrodzenie dla towarzystwa Wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących dystrybucję Opłaty dla depozytariusza Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów Funduszu Optaly za zezwolenia oraz rejestracyjne Usługi w zakresie rachunkowości Usługi w zakresie zarządzania aktywami Funduszu Usługi prawne Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne Koszty odsetkowe Koszty związane z posiadaniem nieruchomości Ujemne saldo różnic kursowych Pozostałe 42 0 III. Koszty pokrywane przez towarzystwo 0 0 IV. Koszty Funduszu netto (II III) V. Przychody z lokat netto (I IV) ! 592 VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym: z tytułu różnic kursowych Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym: z tytułu różnic kursowych: VII. Wynik z operacji (V+/ VI) *) W odniesieniu do Subfunduszy SKOK Etyczny 1 i SKOK Etyczny 2 rachunek wyniku z operacji obejmuje okres od dnia przekształcenia do dnia r. Niniejszy połączony rachunek wyniku z operacji należy analizować łącznie z wprowadzeniem oraz załączonymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi Subfunduszy, które stanowią integralną część połączonego sprawozdania finansowego. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 CZERWCA 2014 R. 104

7 Połączone zestawienie zmian w aktywach netto sporządzone za okres r r.*) (w tysiącach złotych) Pozycje zestawienia zmian w aktywach netto r r.*) r r. I. Zmiana wartości aktywów netto 1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (razem), w tym: a) przychody z lokat netto b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat Zyski zatrzymańt dotyczące funduszy inwestycyjnych otwartych przekształconych w subfundusze, w tym: a) zakumulowane, nierozdysponowane przychody z loka! netto b) zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokal c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji Dystrybucja dochodów (przychodów) Funduszu (razem) 0 0 a) z przychodów z lokat netto 0 0 b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat 0 0 c) z przychodów ze zbycia lokat Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym: a) zmiana kapitału wpłaconego (powiększenie kapitału z tytułu zbytych jednostek uczestnictwa) zmiana kapitału wpłacenego wynikająca z przekształcenia funduszy inwestycyjnych otwartych w subfundusze b) zmiana kapitału wypłaconepo (zmniejszenie kapitału z tytułu odkupionych jednostek uczestnictwa) zmiana kapitału wypłaconego wynikająca z przekształcenia funduszy inwestycyjnych otwartych w subfundusze Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (2.1+/ 3 4+/ 5) Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym *) W odniesieniu do Subfunduszy SKOK Etyczny 1 i SKOK Etyczny 1 zestawienie zmian w aktywach narto obejmuje okres od dnia przekształcenia do dnia roku. Niniejsze połączone zestawienie zmian w aktywach netto należy analizować łącznie z wprowadzeniem oraz załączonymi jednostkowymi sprawozdaniami finansowymi Subfunduszy, które stanowią integralną cześć połączonego sprawozdania finansowego. 105

8 MSIG 111/2014 (4490) poz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie: Starszy Specjalista Wydziału Sprawozdawczego Departament Administracji i Wyceny Aktywów ProSennce Agent Transferowy Sp. z o.o. Agnieszka Czerwiakowska Podpisy osób reprezentujących Subfundusz: Prezes Zarządu TFI SKOK S.A. Ryszard Czerwonka Wiceprezes Zarządu TFI SKOK S.A. Leszek Dudzin Wiceprezes Zarządu TFI SKOK S.A. Małgorzata Gatz Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Prezes Zarządu ProSennce Agent Transferowy Sp. z o.o. Paweł Sujecki Członek Zarządu ProSewice Agent Transferowy Sp. z o.o. Robert Chmielewski Warszawa, dnia 21 marca 2014 roku Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Rady Nadzorczej Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych S.A. 1. Przeprowadziliśmy badanie załączonego połączonego sprawozdania finansowego za okres od dnia I stycznia 2013 roku do dnia 31 grudnia 2013 roku ( okres sprawozdawczy ) SKOK Parasol Funduszu Inwestycyjnego Otwartego ( Fundusz ) z siedzibą w Sopocie, ul. Kościuszki 47, obejmującego: wprowadzenie do połączonego sprawozdania finansowego, połączone zestawienie lokat oraz połączony bilans sporządzone na dzień 31 grudnia 2013 roku, połączony rachunek wyniku z operacji, połączone zestawienie zmian w aktywach netto za okres sprawozdawczy ( załączone połączone sprawozdanie finansowe ). 2. Za rzetelność i jasność sprawozdania finansowego, jak również za jego sporządzenie zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz za prawidłowość ksiąg rachunkowych wchodzących w skład Funduszu subfunduszy: SKOK Aktywny Zmiennej Alokacji, SKOK Stabilny Zmiennej Alokacji, SKOK Obligacji, SKOK Akcji, SKOK Gotówkowy, SKOK Etyczny 1, SKOK Etyczny 2 ( Subfundusze ) odpowiada Zarząd Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych Spółdzielczych Kas Oszczędnościowo-Kredytowych S.A. (zwanego dalej Towarzystwem ), towarzystwa funduszy inwestycyjnych zarządzającego Funduszem i reprezentującego Fundusz. Ponadto Zarząd Towarzystwa oraz członkowie Rady Nadzorczej Towarzystwa są zobowiązani do zapewnienia, aby załączone połączone sprawozdanie finansowe oraz informacja Zarządu Towarzystwa skierowana do uczestników Funduszu, a także informacje Zarządu Towarzystwa skierowane do uczestników Subfunduszy, sporządzone za odpowiednie okresy sprawozdawcze ( Listy Towarzystwa ) spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U z późniejszymi zmianami - ustawa o rachunkowości ) i w wydanych na jej podstawie przepisach. Naszym zadaniem było zbadanie załączonego połączonego sprawozdania finansowego oraz wyrażenie, na podstawie badania, opinii o tym, czy jest ono we wszystkich istotnych aspektach zgodne z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik z operacji Funduszu oraz czy księgi rachunkowe Subfunduszy stanowiące podstawę jego sporządzenia są prowadzone, we wszystkich istotnych aspektach, w sposób prawidłowy. 3. Badanie załączonego połączonego sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, czy sprawozdanie to nie zawiera istotnych nieprawidłowości. W szczególności, badanie obejmowało sprawdzenie - w dużej mierze metodą wyrywkową - dokumentacji, z której wynikają kwoty i informacje zawarte w załączonym połączonym sprawozdaniu finansowym. Badanie obejmowało również ocenę poprawności przyjętych i stosowanych przez Zarząd Towarzystwa zasad rachunkowości i znaczących szacunków dokonanych przez Zarząd Towarzystwa, jak i ogólnej prezentacji załączonego połączonego sprawozdania finansowego. Uważamy, że przeprowadzone przez nas badanie dostarczyło nam wystarczających podstaw do wyrażenia opinii o załączonym połączonym sprawozdaniu finansowym traktowanym jako całość. 4. Połączone sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2012 roku było przedmiotem badania przez kluczowego biegłego rewidenta działającego w imieniu innego podmiotu uprawnionego, który w dniu 27 marca 2013 roku wydał opinię bez zastrzeżeń o tym sprawozdaniu finansowym MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 10 CZERWCA 2014 R. 106

9 5. Naszym zdaniem załączone połączone sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny wyniku z operacji za okres sprawozdawczy, jak też sytuacji majątkowej i finansowej badanego Funduszu na dzień 31 grudnia 2013 roku; sporządzone zostało zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych Subfunduszy: jest zgodne z wpływającymi na formę i treść sprawozdania finansowego przepisami prawa regulującymi przygotowywanie sprawozdań finansowych oraz postanowieniami statutu Funduszu. 6. Zapoznaliśmy się z Listem Towarzystwa i uznaliśmy, że informacje pochodzące z załączonego połączonego sprawozdania finansowego oraz ze zbadanych jednostkowych sprawozdań finansowych Subfunduszy są z nim zgodne. Informacje zawarte w Liście Towarzystwa uwzględniają postanowienia 37, ustęp 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859). 7. Do załączonego połączonego sprawozdania finansowego dołączono oświadczenie depozytariusza oraz zbadane jednostkowe sprawozdania finansowe Subfunduszy. Warszawa, dnia 21 marca 2014 roku w imieniu Ernst & Young Audyt Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. (dawniej: Ernst & Young Audit Sp. z o.o.) rondo ONZ 1, Warszawa nr ewidencyjny 130 Kluczowy Biegły Rewident Wojciech Soleniec nr