Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Spółka z o.o. ul. Geodetów 1, Rzeszów Nr. ewid RAPORT

Transkrypt

1 Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Spółka z o.o. ul. Geodetów 1, Rzeszów Nr. ewid RAPORT Uzupełniający opinię z badania skonsolidowanego sprawozdania Grupy Kapitałowej Krośnieńskich Hut Szkła "KROSNO" S.A. w Krośnie za okres od do A. CZĘŚĆ OGÓLNA. 1. Dane identyfikujące Grupę Kapitałową Nazwa Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa Krośnieńskich Hut Szkła KROSNO S.A. Siedziba jednostki dominującej ul. Tysiąclecia Krosno Rejestracja jednostki dominującej w Krajowym Rejestrze Sądowym Sąd Rejestrowy: Sąd Rejonowy w Rzeszowie Data: r. Numer rejestru: Rejestracja jednostki dominującej w Urzędzie Skarbowym i Urzędzie Statystycznym NIP: REGON:

2 2 2. Informacja o jednostkach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Według stanu na dzień r. następujące jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały objęte konsolidacją: Jednostka dominująca: Krośnieńskie Huty Szkła KROSNO S.A. Jednostki zależne objęte konsolidacją metoda pełną: Huta Szkła w Jaśle Sp. z o.o., z siedzibą w Jaśle przy ul. Śniadeckich 19, zarejestrowana Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem Jednostka dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. Osiedla Mieszkaniowe Sp. z o.o. z siedzibą w Krośnie przy ul. Tysiąclecia 11, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem Jednostka dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. KROSGLASS S.A. z siedzibą w Krośnie przy ul. Tysiąclecia 13, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem Jednostka dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. Huta Szkła Gospodarczego Tarnów S.A., z siedzibą w Tarnowie, przy ul. Kryształowej 5, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem Jednostka dominująca posiada 97,63% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 97,63% praw głosów stanowiących. KROSNO-GLASS (UK) Ltd., 16 Devonshire Street, London W1G 7AF, zarejestrowana w Wielkiej Brytanii 13 listopada 2000 r. pod numerem Jednostka dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. KROSNO-AMERYKA INC, 577 Hillsdale Avenue East, Toronto, Ontario Kanada M4S 1V1, zarejestrowana w Kanadzie 6 lutego 2003 r.

3 3 pod numerem Jednostka dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. OOO KROSNO S.A. Moskwa, Moskwa, ul. Botaniczeskaja DOM 41, Kw. 7, zarejestrowana w Rosji 1 kwietnia 2003 roku pod numerem Jednostka dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. KROSNO PACIFIC PTE LTD Singapur, #15-03A Tung Centre, 20 Collyer Quay, zarejestrowana 3 października 2005 roku pod numerem N. Jednostka posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 100% praw głosów stanowiących. Jednostki stowarzyszone objęte konsolidacją metodą praw własności: KROSNO-ZDROWIE Sp. z o.o., z siedzibą w Krośnie, przy ul. Tysiąclecia 13, zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym pod numerem Jednostka dominująca posiada 20% udziałów w kapitale zakładowym w wysokości ,00 zł oraz 20% praw głosów stanowiących. 3. Podstawy prawne Kapitał zakładowy Spółka dominująca została ustanowiona na mocy aktu notarialnego sporządzonego przez Notariusza Zofię Krysik w dniu 12 października 1990 r. Rep. A Nr X-14426/90. Kapitał zakładowy jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił ,00 zł i dzielił się na akcji o wartości nominalnej 0,50 zł każda. W badanym okresie kapitał zakładowy jednostki dominującej nie uległ zmianie. Akcje Spółki dopuszczone zostały do obrotu publicznego w 1991 r.

4 4 Kierownik jednostki dominującej W badanym okresie Spółkę dominującą reprezentował Zarząd w składzie: Pan Jan Kurkus - Prezes Zarządu do , Pan Jacek Sołtys - Wiceprezes Zarządu do , Pan Jacek Sołtys - Prezes Zarządu od , Pan Marian Gąsior - Wiceprezes Zarządu od , Pan Piotr Łukasiuk - Członek Zarządu od oddelegowany z Rady Nadzorczej na 3 miesiące. Przedmiot działalności Przedmiotem działalności jednostki dominującej zgodnie ze statutem jest: produkcja szkła i wyrobów ze szkła, prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk biologicznych i środowiska naturalnego, sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie, sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych, porcelanowych, ceramicznych i szklanych do użytku domowego, tapet i środków czyszczących, pozostała sprzedaż hurtowa, transport hurtowy pozostały, wynajem samochodów ciężarowych z kierowcą, wynajem nieruchomości na własny rachunek, wynajem maszyn i urządzeń, hotele i restauracje. Przedmiotem działalności jednostek zależnych, wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest w szczególności: produkcja, przetwórstwo i handel w zakresie szkła technicznego, gospodarczego, ręcznie formowanego, produkcja włókna szklanego, zarządzanie nieruchomościami mieszkalnymi, pośrednictwo w zakresie handlu wyrobami ze szkła, eksport-import,

5 5 handel szkłem i wyrobami ze szkła, produkcja wyrobów ze szkła na terenie Federacji Rosyjskiej. 4. Informacja o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej za poprzedni rok obrotowy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za poprzedni rok obrotowy rozpoczynający się od dnia r. do dnia roku zostało zbadane przez Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR- Hlx Sp. z o.o., nr ewidencyjny 1135 i uzyskało opinię bez zastrzeżeń. Zatwierdzone zostało Uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy w dniu roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za poprzedni okres sprawozdawczy zostało złożone w organie rejestrowym. Sprawozdanie to zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B Nr 207 z dnia 6 lutego 2007 r. 5. Zakres prac i odpowiedzialności biegłego rewidenta Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego dokonano na podstawie Uchwały Rady Nadzorczej KHS KROSNO S.A. nr 49/VI/2006 z dnia 12 czerwca 2006 r. odnośnie wyboru podmiotu uprawnionego do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o. w Rzeszowie Ul. Geodetów 1 jest wpisany na listę pod numerem 1135, a w jego imieniu badanie przeprowadzili niżej podpisani Biegli Rewidenci: Beata Karpiak oraz Katarzyna Garbacka-Lipa wpisani na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 10275/7540 oraz 10273/7639. Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegli rewidenci stwierdzają, że pozostają niezależni od badanej jednostki. Badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostało przeprowadzone zgodnie z umową z dnia 17 lipca 2006 r. w okresie od dnia zawarcia umowy do daty wydania opinii. Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki dominującej. Celem badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest przedstawienie Walnemu Zgromadzeniu Akcjonariuszy Krośnieńskich Hut Szkła KROSNO S.A.

6 6 pisemnej opinii niezależnego biegłego rewidenta wraz z uzupełniającym ją raportem na temat zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zarząd jednostki dominującej złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności jasności i prawidłowości skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedłożonego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień r. oraz niezaistnieniu do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkości danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za okres badany. W trakcie badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd jednostki dominującej udostępnił nam wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i przygotowania raportu. Na zbadane sprawozdanie finansowe składają się: skonsolidowany bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,75zł, skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący stratę netto w kwocie: /-/ ,27 zł, zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę: /-/ ,12 zł, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ,80 zł, informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.

7 7 6. Informacja o przeprowadzonych badaniach sprawozdań finansowych jednostek objętych konsolidacją Sprawozdanie finansowe Krośnieńskich Hut Szkła KROSNO S. A. za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2006 r. zostało zbadane przez Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 1135 i uzyskało opinię bez zastrzeżeń, z objaśnieniem dotyczącym wyceny akcji Huty Szkła Gospodarczego TARNÓW S.A. Sprawozdania finansowe następujących jednostek zależnych: Huta Szkła w Jaśle Sp. z o.o, KROSGLASS S.A. w Krośnie., Osiedla Mieszkaniowe Sp. z o.o. w Krośnie, Huta Szkła Gospodarczego TARNÓW S.A. w Tarnowie, sporządzone za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2006 r. podlegały badaniu przez Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Sp. z o.o., podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 1135 i uzyskały opinię bez zastrzeżeń, przy czym, w opinii dotyczącej sprawozdania finansowego Huty Szkła Gospodarczego TARNÓW S.A. zostało zamieszczona uwaga dotycząca trudnej sytuacji finansowej Spółki i braku możliwości kontynuowania działalności. Sprawozdania finansowe KROSNO-GLASS (UK) Ltd., KROSNO-AMERICA INC, O.O.O. KROSNO S.A., oraz KROSNO PACIFIC PTE LTD nie podlegały obowiązkowi badania za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2006 roku. B. CZĘŚĆ ANALITYCZNA. Działalność gospodarczą Grupy Kapitałowej i jej wynik oraz sytuację majątkową i finansową charakteryzują węzłowe wskaźniki zaprezentowane w poniższej tabeli.

8 8 WSKAŹNIKI ANALIZY FINASOWEJ L P Lata W y s z c z e g ó l n i e n i e Suma bilansowa (zł) , ,75 2 Przychód netto ze sprzedaży produktów, towarów i , ,35 materiałów (zł) 3 Wynik finansowy netto (zł) /-/ ,59 /-/ ,27 4 Rentowność majątku ( %) (2,11) (2,26) 5 Rentowność kapitału własnego ( %) (5,57) (6,19) 6 Rentowność netto sprzedaży ( %) (2,59) (2,73) 7 Rentowność brutto sprzedaży ( %) (2,72) (1,37) 8 Wskaźnik płynności bieżącej ( I ) 2,03 1,70 9 Wskaźnik płynności szybkiej ( II ) 0,94 0,73 10 Wskaźnik płynności - wypłacalności ( III ) 0,04 0,04 11 Szybkość obrotu należności ( w dniach) 61,06 63,96 12 Szybkość obrotu zobowiązań ( w dniach) 32,61 32,71 13 Szybkość obrotu zapasami ( w dniach) 101,54 97,39 14 Pokrycie majątku trwałego kapitałem 63,08 60,78 Własnym (%) 15 Unieruchomienie środków( %) 59,97 60,02

9 9 16 Stopa zadłużenia (%) 62,17 63,52 17 Rotacja aktywów 0,81 0,83 18 Trwałość struktury finansowania ( %) 78,19 75,77 19 Skorygowana rentowność majątku ( % ) 0,04 0,07 20 Dźwignia finansowa ( % ) (5,61) (6,26) W celu oceny sytuacji majątkowej i finansowej Grupy dokonaliśmy analizy sprawozdania finansowego, ze szczególnym uwzględnieniem płynności finansowej, stopnia zadłużenia oraz zyskowności kapitałów. Grupa odnotowała w porównaniu do analogicznego okresu poprzedniego podobny poziom wskaźników rentowności w efekcie poniesienia straty w wysokości /-/ ,27. Wskaźniki rentowności w badanym okresie wykazują ujemne wartości. Wskaźnik bieżącej płynności potwierdza zdolność Grupy do terminowego regulowania zobowiązań, co warunkuje możliwość kontynuowania działalności. Wskaźnik ten spadł w porównaniu do roku poprzedniego do wielkości 1,70 podobnie spadł wskaźnik płynności szybkiej do poziomu 0,73. W badanym okresie cykl obrotu należnościami wydłużył się o 3 dni do wielkości 64 dni. Cykl obrotu zobowiązań nie uległ spowolnieniu i wyniósł 33 dni. W 2006 roku cykl obrotu zapasami skrócił się o 4 dzień do 97 dni. Kapitał własny pokrywa majątek trwały w 61 %, wskaźnik ten uległ zmniejszeniu z poziomu 63% w 2005 roku. Wskaźnik stopy zadłużenia wzrósł do poziomu 63 % z 62% zanotowanego w 2005 roku. Wskaźnik trwałości struktury finansowania zmalał w badanym okresie do wielkości 75,77 %. Reasumując, wyniki badania nie wskazują, aby istniały zagrożenia dla możliwości kontynuowania przez Grupę Kapitałową działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości.

10 10 CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA. 1. Zasady rachunkowości Grupa Kapitałowa posiada aktualną dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady rachunkowości, zatwierdzone przez Zarząd jednostki dominującej. Przyjęte zasady zostały przedstawione w informacjach dodatkowych o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz w innych informacjach objaśniających. Jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stosują, we wszystkich istotnych aspektach, jednakowe zasady rachunkowości, zgodnie z zasadami stosowanymi przez jednostkę dominującą. Sprawozdania finansowe jednostek objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zostały sporządzone na ten sam dzień bilansowy, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej. 2. Zasady sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Krośnieńskich Hut Szkła KROSNO S.A. sporządzone zostało zgodnie z zasadami wynikającymi z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym przez MSR, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. Podczas badania nie stwierdziliśmy mogących mieć istotny wpływ na zbadane skonsolidowane sprawozdanie finansowe nieprawidłowości dokumentacji konsolidacyjnej. Zastosowane przez Grupę Kapitałową zasady konsolidacji zostały szczegółowo przedstawione w informacjach dodatkowych o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz w innych informacjach objaśniających. Nie zgłaszając zastrzeżeń co do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania skonsolidowanego zwracamy uwagę, że opinia z badania sprawozdania finansowego Spółki Huta Szkła Gospodarczego Tarnów S.A. w Tarnowie za 2006 rok ma uwagę co do niepewności w zakresie możliwości

11 11 samodzielnego kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Spółki dominującej podjął kroki w celu przeprowadzenia połączenia Spółek. W efekcie nie dokonano odpisu aktualizującego wartości firmy z konsolidacji. Skutki finansowe planowanego połączenia zostały zaprezentowany w nocie objaśniającej nr 2A. 3. Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz w inne informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Dane zawarte w informacjach dodatkowych o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz w innych informacjach objaśniających zostały przedstawione przez jednostkę dominującą kompletnie i prawidłowo. 4. Sprawozdanie Zarządu jednostki dominującej z działalności Grupy Kapitałowej Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej zawiera informacje określone w art. 49 ust 2 ustawy o rachunkowości oraz spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. nr 209, poz z 2005 r.) i są zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Raport niniejszy zawiera 11 stron kolejno ponumerowanych. Zespół Ekspertów Finansowych i Rachunkowości ZEFiR-Hlx Spółka z o.o. ul. Geodetów 1, Rzeszów Nr. ewid Dyrektor Beata Karpiak Katarzyna Garbacka-Lipa Krzysztof Cieśla Biegły Rewident Biegły Rewident Biegły Rewident Nr ewid /7640 Nr ewid /7639 Nr ewid. 523/3767 Rzeszów 1 czerwca 2007 roku