MSIG 143/2017 (5280) poz

Transkrypt

1 Poz KACZMARSKI INKASSO Małgorzata Kaczmarski we Wrocławiu. [BMSiG-20104/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Nazwa jednostki, adres siedziby, przedmiot działalności oraz nr w rejestrze sądowym Nazwa: KACZMARSKI INKASSO MAŁGORZATA KACZMARSKI Adres: Wrocław, ul. Armii Ludowej 21 Przedmiot działalności: Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Organ prowadzący rejestr: wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Miejscowość: Wrocław Numer: 2. Czas działania jednostki określony w akcie założycielskim: Czas trwania działalności jednostki jest nieograniczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: Sprawozdanie finansowe sporządzono za okres od r. do r., a dane porównawcze obejmują okres od r. do r. 4. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe: W skład Firmy nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. 5. Założenie kontynuacji działalności: Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6. Wskazanie, czy w okresie, za który sporządzono sprawozdanie finansowe nastąpiło połączenie spółek Sprawozdanie finansowe nie zawierają skutków rozliczenia połączenia firm. 7. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego: Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w oparciu o zasady rachunkowości wynikające przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. 8. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i Przychody i koszty Przychody i koszty są ujmowane zgodnie z zasadą memoriału, tj. w roku obrotowym, którego dotyczą, niezależnie od terminu otrzymania lub dokonania płatności. Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz sporządza rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmuje się w rachunku zysków i strat, gdy korzyści wynikające z praw własności do produktów, towarów i materiałów przekazano nabywcy. Przychody i koszty z wykonania usługi okresie realizacji dłuższym niż 6 miesięcy ustala się na dzień bilansowy proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi. Odsetki Przychody odsetkowe są ujmowane w momencie ich naliczenia. Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią. 67

2 MSIG 143/2017 (5280) poz Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach według cen ich nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie i umarza metodą liniową. Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych jest przez jednostkę weryfikowana, powodując odpowiednią korektę dokonywanych w następnych latach odpisów amortyzacyjnych. Środki trwałe Wartość początkową środków trwałych ujmuje się w księgach według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół ich kosztów poniesionych przez jednostkę za okres budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia do dnia przyjęcia do używania, w tym również koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu ich finansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu. Wartość początkową stanowiącą cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia, polegającego na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji, powodującego, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową. Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji następuje w następnym miesiącu po przyjęciu środka trwałego do używania. Poprawność stosowanych okresów i stawek amortyzacji środków trwałych jest przez jednostkę weryfikowana, powodując odpowiednią korektę dokonywanych w następnych latach odpisów amortyzacyjnych. Inwestycje Inwestycje obejmują aktywa posiadane w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz są posiadane w celu osiągnięcia tych korzyści. Inwestycje w akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych Akcje i udziały w jednostkach podporządkowanych zaliczone do aktywów trwałych wycenia się w cenie nabycia. Udziały obęte w zamian za wniesiony aport wycenono w wartości nominalnej (rynkowej) wynikającej z umowy. Przeszacowanie inwestycji do wartości godziwej odnosi się na kapitał z aktualizacji wyceny. Trwała utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy ocenia się czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli takie dowody istnieją, ustala się szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje się odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat. W przypadku, gdy skutki uprzednio dokonanego przeszacowania aktywów ujęto jako kapitał z aktualizacji wyceny, to strata pomniejsza wysokość tego kapitału, a pozostała część straty jest odnoszone na rachunek zysków i strat. Leasing finansowy Z uwagi na fakt Firma jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjęła do używania obce środki trwałe, na mocy których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy, przedmiot leasingu jest ujmowany w bilansie. Zapasy Zapasy wyceniane są według cen ich nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Wartość zapasów ustala się w oparciu o: Materiały - cenę nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Towary - cenę nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą pierwsze weszło, pierwsze wyszło. Zapasy ujmowane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących. Odpisy aktualizujące ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 26 LIPCA 2017 R. 68

3 Należności, roszczenia i zobowiązania, inne niż zaklasyfikowane jako aktywa i zobowiązania finansowe Należności wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, zaliczanego odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Zobowiązania ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się na dzień ich powstania według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ogłoszonego dla danej waluty z dnia poprzedzającego ten dzień. Na dzień bilansowy należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Rozliczenia międzyokresowe Firma dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy stanowią zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Odprawy emerytalne Wycena zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych została dokonana przy zastosowaniu wiarygodnych szacunków oraz stopy dyskonta opartej na rynkowych stopach zwrotu na dzień bilansowy. Rotacja pracowników jest szacowana na podstawie danych historycznych oraz przewidywanego poziomu zatrudnienia w przyszłości. Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego jest naliczane zgodnie z przepisami podatkowymi. Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i na początek okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie są kompensowane dla potrzeb prezentacji w sprawozdaniu finansowym. Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, z wyjątkiem inwestycji długoterminowych, oraz powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktów lub ceny nabycia towarów, a także ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. Sprawozdanie sporządził Ewelina Orszulak Właściciel Małgorzata Kaczmarski Wrocław, r. 69

4 MSIG 143/2017 (5280) poz Bilans AKTYWA Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie Nr noty w złotych w złotych A. Aktywa trwałe , ,79 I. Wartości niematerialne i prawne 1, 1A , ,90 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 1B 2. Wartość firmy 1C 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,90 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne ,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,61 1. Środki trwałe , ,09 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,56 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,10 d) środki transportu , ,41 e) inne środki trwałe , ,02 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 7 467,52 III. Należności długoterminowe 1 000, ,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek 1 000, ,00 IV. Inwestycje długoterminowe , ,28 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe 3A , ,28 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach , ,28 - udziały lub akcje , ,28 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 26 LIPCA 2017 R. 70

5 - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe , ,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,05 I. Zapasy , ,94 1. Materiały 1 364, ,02 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy , ,92 II. Należności krótkoterminowe , ,39 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,39 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,91 - do 12 miesięcy , ,91 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych ,55 69,00 c) inne , ,48 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,25 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,25 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach , ,48 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe , ,48 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,77 71

6 MSIG 143/2017 (5280) poz środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,17 - inne środki pieniężne , ,60 - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 13A , ,47 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,84 PASYWA Stan na Stan na Lp. Wyszczególnienie Nr noty w złotych w złotych A. Kapitał (fundusz) własny , ,17 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 6, 6A , ,07 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 7A 0,00 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 7B 0,00 0,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 7C - tworzone zgodne z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,71 ( ,71) VI. Zysk (strata) netto , ,81 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,67 I. Rezerwy na zobowiązania , ,29 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9A 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne , ,85 - długoterminowa , ,76 - krótkoterminowa , ,09 3. Pozostałe rezerwy , ,44 - długoterminowe - krótkoterminowe , ,44 II. Zobowiązania długoterminowe , ,30 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek , ,30 a) kredyty i pożyczki , ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 26 LIPCA 2017 R. 72

7 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,30 d) zobowiązania wekslowe e) inne , ,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,08 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy b) inne 0,00 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,75 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,53 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,61 - do 12 miesięcy , ,61 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 9) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,24 h) z tytułu wynagrodzeń , ,50 i) inne , ,87 4. Fundusze specjalne 514,33 514,33 IV. Rozliczenia międzyokresowe 13B 8 000,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 8 000,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe 8 000,00 Pasywa razem , ,84 Sprawozdanie sporządził Ewelina Orszulak Właściciel Małgorzata Kaczmarski Wrocław, r. 73

8 MSIG 143/2017 (5280) poz Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) Lp. Wyszczególnienie Nr noty Rok bieżący Rok ubiegły A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,28 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II.1A , ,73 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,49 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów II, 1A 0, ,06 B. Koszty działalności operacyjnej II , ,34 I. Amortyzacja , ,33 II. Zużycie materiałów i energii , ,15 III. Usługi obce , ,20 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,11 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,52 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,94 - emerytalne , ,09 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,03 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0, ,06 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,94 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,48 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Dotacje 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,00 IV. Inne przychody operacyjne , ,48 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,54 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,94 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,15 III. Inne koszty operacyjne , ,39 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,88 G. Przychody finansowe , ,15 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a) od jednostek powiązanych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 b) od jednostek pozostałych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: , ,15 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 26 LIPCA 2017 R. 74

9 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 V. Inne 0,00 0,00 H. Koszty finansowe , ,22 I. Odsetki, w tym: , ,04 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 IV. Inne , ,18 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,81 J. Podatek dochodowy 0,00 0,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (l-j-k) , ,81 Sprawozdanie sporządził Ewelina Orszulak Właściciel Małgorzata Kaczmarski Wrocław, r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r r. Wyszczególnienie Rok bieżący Rok ubiegły I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,14 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów la. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,14 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,73 a) zwiększenie (z tytułu) , ,34 - wydania udziałów (emisji akcji) - przekazanie na kapitał podstawowy , ,34 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,07 - wypłata na rzecz Właścicieli ,31 - korekta błędu lat ubiegłych , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,07 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenie (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) 75

10 MSIG 143/2017 (5280) poz podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu ,34 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach ,34 a) zwiększenie (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) ,34 - przekazanie na kapitał podstawowy , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu ,71 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów , Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,71 a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu , , Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu , ,71 6. Wynik netto , ,81 a) zysk netto , ,81 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,17 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,17 Sprawozdanie sporządził Ewelina Orszulak Właściciel Małgorzata Kaczmarski Wrocław, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 26 LIPCA 2017 R. 76

11 Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień r. (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Rok bieżący Rok ubiegły A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,81 II. Korekty razem , ,28 1. Amortyzacja , ,33 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych ,41 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,50 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,24 0,00 5. Zmiana stanu rezerw , ,16 6. Zmiana stanu zapasów , ,88 7. Zmiana stanu należności , ,09 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,67 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty , ,71 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,09 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1 022, ,46 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 1 022, ,46 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 1 022, ,46 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 - odsetki 1 022, ,46 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,27 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,27 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne ,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,81 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 0,00 0,00 77

12 MSIG 143/2017 (5280) poz Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,45 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych ,12 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,07 3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,72 8. Odsetki , ,92 9. Inne wydatki finansowe , ,74 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,45 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,83 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,91 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,94 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,77 - o ograniczonej możliwości dysponowania Sprawozdanie sporządził Ewelina Orszulak Właściciel Małgorzata Kaczmarski Wrocław, r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta I. Dla właściciela Firmy Kaczmarski Inkasso Małgorzata Kaczmarski. II. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Firmy Kaczmarski Inkasso Małgorzata Kaczmarski z siedzibą we Wrocławiu, ul. Armii Ludowej 21, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 26 LIPCA 2017 R. 78

13 III. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziały 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. IV. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12,2016 r. jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Renata Juraszek nr w rejestrze Centrum FK Renata Juraszek Wrocław, ul. Ostrowskiego 30 podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3556 Wrocław, 29 kwietnia 2017 r. 79