X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz FM GROUP POLSKA we Wrocławiu. [BMSiG-29396/2017] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE DLA FM GROUP POLSKA za rok obrotowy Przedmiotem podstawowej działalności firmy w roku obrotowym było: Sprzedaż detaliczna perfum i kosmetyków. 2. Jednostka zarejestrowana jest we wpisie do ewidencji działalności gospodarczej pod numerem Przedmiotowe sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od r. do r. 3. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu możliwości dalszej kontynuacji działalności. 4. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacją przyjętych zasad rachunkowości ustaloną i wprowadzoną do stosowania postanowieniami właściciela z dnia r., wprowadzającej z dniem r. 5. Wykazane w bilansie na koniec roku obrotowego aktywa i pasywa (pomijając te, które wykazano w wartości nominalnej) wyceniono następującymi metodami wynikającymi z przyjętych zasad rachunkowości: - Środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne i prawne wycenia się: w zależności od sposobu ich nabycia (wytworzenia) i późniejszego wykorzystania według: - cen nabycia (zakupu), - kosztu wytworzenia, - wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy umorzeniowe (amortyzacyjne) oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej w okresie przewidywanego użytkowania. Rozpoczęcie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych następuje w miesiącu następnym od przyjęcia tych środków, wartości i praw do używania. Na dzień bilansowy środki trwałe, zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 1, są wyceniane według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W zakresie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ich amortyzacji jednostka stosuje następujące uproszczenia: - od środków trwałych o wartości początkowej powyżej 3 500,00 zł odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z planem amortyzacji, - środki trwałe o wartości od 1 000,00 zł do 3 500,00 zł podlegają jednorazowej amortyzacji w momencie oddania do eksploatacji, - środki trwałe o wartości poniżej 1 000,00 zł stanowią zużycie materiałów. - Inwestycje długoterminowe - nie dotyczą. - Zapasy towarów i materiałów podlegają ewidencji wartościowej oraz ilościowo-wartościowej w magazynie. Towary i materiały wycenia się według rzeczywistych cen zakupu. Rozchód towarów i materiałów wyceniany jest według metody FIFO. - Inwentaryzację towarów i materiałów przeprowadza się drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic. Inwentaryzację przeprowadza się na ostatni dzień roku obrotowego. - Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty, z zastosowaniem zasady ostrożnej wyceny. Należności na dzień powstania wycenia się w wartości nominalnej. Operacje sprzedaży skutkujące powstaniem należności jednostki wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po średnim kursie ogłaszanym przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień. Operacje zapłaty należności na rachunku bankowym wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po średnim kursie ogłaszanym przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania zapłaty. 62

2 Różnice kursowe od należności wyrażonych w walutach obcych powstałych na dzień ich wyceny i przy zapłacie zalicza się odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych a dodatnie do przychodów finansowych; natomiast w uzasadnionych przypadkach odnosi się je do kosztów wytworzenia środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. Wycena bilansowa należności wyrażonych w walucie obcej przeprowadzona jest po kursie średnim ogłaszanym przez NBP na dzień r. - Zobowiązania wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z wyjątkiem zobowiązań, których uregulowanie, zgodnie z umową, następuje przez wydanie innych niż środki pieniężne aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe - które to wycenia się według wartości godziwej. Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień. Operacje zakupu skutkujące powstaniem zobowiązań w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym dokumencie ustalony zostanie inny kurs. Operacje gospodarcze w walutach obcych stanowiące uregulowania zobowiązań z rachunku bankowego ujmuje się w księgach rachunkowych po kursie historycznym, według metody FIFO. Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień wyceny lub przy regulowaniu zobowiązań zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. Wycena bilansowa zobowiązań wyrażonych w walucie obcej przeprowadzona jest po kursie średnim ogłaszanym przez NBP na dzień r. - Inwestycje krótkoterminowe wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy według ceny nabycia lub wartości rynkowej w zależności od tego która z nich jest niższa. Nabyte lub powstałe w Spółce krótkoterminowe aktywa finansowe oraz inne inwestycje ujmuje się w księgach rachunkowych, na dzień ich nabycia lub powstania, według ceny nabycia albo ceny zakupu. - Środki pieniężne w walutach obcych wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy według kursu średniego ustalonego przez NBP. Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych wyceniany jest według metody FIFO - pierwsze przyszło, pierwsze wyszło - przy przyjęciu, że rozchód składnika aktywów wycenia się kolejno po cenach tych składników, które jednostka wcześniej nabyła. Przychód środków pieniężnych w walutach obcych wycenia się według kursu średniego ustalonego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień. - Kapitały własne wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa. - Rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz pozostałych rozliczeń, a także odnoszenia ich skutków finansowych jednostka dokonuje w następujący sposób: - czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeśli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych, - biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy wynikający w szczególności: - ze świadczeń wykonywanych na rzecz jednostki przez dostawców (wykonawców), których kwotę zobowiązań oszacować można w wiarygodny sposób, - z obowiązku wykonania przyszłych, związanych z bieżącą działalnością, świadczeń wobec osób trzecich, których kwotę można oszacować pomimo, ze data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana; w szczególności z tytułu napraw gwarancyjnych. Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w koszty danego okresu sprawozdawczego są dokonywane stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń podlegających rozliczeniu w czasie. Czas i sposób rozliczeń powinien być każdorazowo uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów z zachowaniem ostrożności. Dla pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat, wyrażonych w walutach obcych przyjęto do wyceny średnie kursy walut NBP na dzień r., tj. EUR = 4,4240 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Aneta Ceyhan Wrocław, dnia r. 27 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 63

3 Bilans AKTYWA Stan na r. Stan na r. A. AKTYWA TRWAŁE , ,00 I. Wartości niematerialne i prawne , ,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,00 1. Środki trwałe , ,00 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,83 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,52 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,39 d) środki transportu , ,78 e) inne środki trwałe , ,48 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe , ,00 1. Nieruchomości , ,00 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 64

4 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE , ,04 I. Zapasy , ,05 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,25 5. Zaliczki na dostawy i usługi 2 593,80 II. Należności krótkoterminowe , ,82 1. Należności od jednostek powiązanych: 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od jednostek pozostałych: , ,82 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,55 - do 12 miesięcy , ,55 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków,dotacji,ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,40 c) inne , ,87 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,61 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,61 a) w jednostkach powiązanych: 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w jednostkach pozostałych: 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne: , ,61 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,61 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 27 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65

5 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,56 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,04 PASYWA Stan na r. Stan na r. A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY , ,33 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,16 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały(fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,62 VII. Odpis z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) , ,45 B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,71 I. Rezerwy na zobowiązania , ,67 1. Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne: 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy: , ,67 - długoterminowe - krótkoterminowe , ,67 II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec jednostek pozostałych: 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,04 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 66

6 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale: 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec jednostek pozostałych: , ,04 a) kredyty i pożyczki , ,71 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,01 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,10 - do 12 miesięcy , ,10 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,50 h) z tytułu wynagrodzeń , ,33 i) inne , ,39 4. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,04 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Aneta Ceyhan Wrocław, dnia r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. Wyszczególnienie (wariant porównawczy) r r r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,95 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,43 27 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67

7 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,52 B. Koszty działalności operacyjnej , ,77 I. Amortyzacja , ,93 II. Zużycie materiałów i energii , ,88 III. Usługi obce , ,92 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,26 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenie , ,11 VI. Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,79 - emerytalne VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,85 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,03 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,18 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,71 I. Zysk z rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,85 II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,86 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,37 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne , ,37 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,52 G. Przychody finansowe ,51 874,91 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: ,97 622,05 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne 3 551,54 252,86 H. Koszty finansowe , ,81 I. Odsetki, w tym: , ,79 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne , ,02 68

8 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,62 J. Podatek dochodowy 0,00 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,62 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Aneta Ceyhan Wrocław, dnia r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres r r. Wiersz Wyszczególnienie I. Kapitał (fundusz własny na początek okresu (BO) , ,03 - korekty błędów podstawowych I a. Kapitał (fundusz własny na początek okresu (BO), po korektach błędów , ,03 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego - dla właściciela 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,16 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 27 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 69

9 4 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - błąd podstawowy - dopłata właściciela 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto , ,83 a) zysk netto , ,62 b) strata netto c) odpisy z zysku , ,45 ll. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,33 lll. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,33 Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Aneta Ceyhan Wrocław, dnia r. Wiersz Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres za okres od r. do r. Wyszczególnienie (metoda pośrednia) r r r r. 4 A Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I Zysk (strata) netto , ,62 II Korekty razem , ,41 70

10 4 1 Amortyzacja , ,93 2 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,86 4 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,38 5 Zmiana stanu rezerw , ,79 6 Zmiana stanu zapasów , ,36 7 Zmiana stanu należności , ,76 8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,46 9 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , ,97 10 Inne korekty 0,00 0,00 III Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,21 B Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I Wpływy , ,92 1 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,92 2 Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3 Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4 Inne wpływy inwestycyjne II Wydatki , ,59 1 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,59 2 Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3 Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4 Inne wydatki inwestycyjne 0,00 III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,33 C Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I Wpływy , ,61 1 Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2 Kredyty i pożyczki , ,61 3 Emisja dłużnych papierów wartościowych 4 Inne wpływy finansowe II Wydatki , ,71 27 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 71

11 4 1 Nabycie udziałów (akcji) własnych 2 Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli ,45 3 Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0, ,81 4 Spłaty kredytów i pożyczek ,47 5 Wykup dłużnych papierów wartościowych 6 Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0, ,04 8 Odsetki , ,86 9 Inne wydatki finansowe III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,10 D Przepływy pieniężna netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,56 E Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,56 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F Środki pieniężne na początek okresu , ,17 G Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,61 - o ograniczonej możliwości dysponowania Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Aneta Ceyhan Wrocław, dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a podmiotu FM Group Polska ul. Żmigrodzka 247, Wrocław Przeprowadzono badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki FM Group Polska, ul. Żmigrodzka 247, Wrocław, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku zamykający się sumą bilansową ,47 złotych, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 wykazujący zysk netto ,85 złotych, - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku wykazujący spadek kapitału własnego o kwotę ,47 złotych, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku (sporządzony metodą pośrednią), wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,70 złotych, oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. 72

12 Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2016 roku, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, zwrócono uwagę, że sprawozdanie finansowe jednostki za 2016 rok sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności. Przeprowadzona analiza ekonomiczno-finansowa wskazała znaczny spadek rentowności oraz niekorzystne kształtowanie wskaźników płynności na roku. Wskazują one wartości niższe od uznawanych za bezpieczne, co może sygnalizować zagrożenie utraty płynności finansowej, tj. niewypłacalności i innych niekorzystnych zjawisk. Kluczowy Biegły Rewident Dorota Pietraszkiewicz wpisany do rejestru biegłych rewidentów pod nr QUATRO Sp. z o.o. ul. Kukułcza 1, Wrocław Podmiot wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 3475 Wrocław, 20 kwietnia 2017 roku zarządza, co następuje: Zarządzenie nr 1/2017 z dnia roku a FM GROUP POLSKA z siedzibą we Wrocławiu w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2016 rok 1. Po zapoznaniu się z Bilansem i Rachunkiem Zysków i Strat, postanawiam przyjąć i zatwierdzić przedłożone sprawozdanie finansowe, które wykazuje: - sumę aktywów i pasywów w kwocie ,47 PLN - wynik finansowy - zysk netto ,85 PLN 27 LISTOPADA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 73

13 Zarządzenie nr 2/2017 z dnia roku a FM GROUP POLSKA z siedzibą we Wrocławiu w sprawie podziału zysku za 2016 rok zarządza, co następuje: Zysk netto za rok 2016 zostaje podzielony w sposób następujący: Zaliczki na poczet dochodów (wypłaty) ,85 Razem ,85 74