X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 Poz Zakład Produkcji Tektury i Opakowań Arkadiusz Cebula w Pasłęku. [BMSiG-25561/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016 roku. Sporządzonego na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 r., w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości. 1. Nazwa firmy: Zakład Produkcji Tektury i Opakowań Arkadiusz Cebula. Adres siedziby: Pasłęk, ul. 3-go Maja 9. Adres zakładu produkcyjnego: Młynary, ul. Dworcowa 30. Forma prawna: osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą. Przedmiot działalności: Podstawowym przedmiotem działalności jednostki według Polskiej Klasyfikacji Działalności jest: 1721Z a) produkcja papieru falistego i tektury falistej oraz opakowań z papieru i tektury. Jednostka podlega corocznemu obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta. 2. Czas trwania jednostki jest nieograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku oraz dane porównywalne za okres od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku. Rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. 4. Właściciel firmy - Arkadiusz Cebula. 5. W niniejsze sprawozdanie za lata obrotowe: 2015 oraz 2016 nie wchodziły jednostki samodzielnie sporządzające sprawozdania finansowe. 6. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są nam znane okoliczności i zdarzenia, które świadczyłyby o istnieniu poważnych zagrożeń dla kontunuowania przez jednostkę działalności w najbliższym okresie. Dlatego sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu, że działalność będzie kontynuowana w okresie nie krótszym niż jeden rok od dnia bilansowego. 7. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych Sprawozdania finansowe zostały sporządzone w oparciu o przepisy Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Zasady obowiązujące przy sporządzaniu sprawozdania nie odbiegały od niżej opisanych zasad. Wszystkie dane zaprezentowano w złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. Jednostka sporządza: 1. rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. 2. rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. 7.1 Rzeczowe aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe wycenione są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Środki trwałe o wartości początkowej nie przekraczającej zł oraz przewidywanym okresie użytkowania poniżej jednego roku mogą być jednorazowo amortyzowane w miesiącu oddania ich do użytkowania. Środki trwałe umarzane są według metody liniowej, począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do używania. Do amortyzacji środków trwałych stosuje się stawki przewidziane w Wykazie Rocznych Stawek Amortyzacyjnych stanowiących załącznik do Ustawy z dnia r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Roczne stawki amortyzacyjne dla wartości niematerialnych i prawnych są następujące: - autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne 50% - licencje 20% - pozostałe wartości niematerialne i prawne 20% 114

2 Do środków trwałych zalicza się również środki trwałe przyjęte przez jednostkę do używania na mocy umowy, zgodnie z którą jedna ze stron zwana finansującym oddaje drugiej stronie zwanej korzystającym środki trwałe do odpłatnego używania na czas oznaczony. Biorąc pod uwagę zasadę istotności (art.4 ust 3, art.8 ust.1ustawy o rachunkowości) i z uwagi na fakt, że użytkowane przedmioty leasingu stanowią znaczną grupę środków trwałych, ujmuje się w ewidencji majątku trwałego leasingowane środki trwałe. Poprawność przyjętych okresów oraz stawek amortyzacyjnych podlega okresowej weryfikacji na koniec roku obrotowego. 7.2 Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe, w przypadku ich wystąpienia, wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości przez nie. 7.3 Należności Należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny i wykazuje w wartości netto (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące wartość należności). Wartość należności podlega aktualizacji wyceny, przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Do bilansu przyjęto należności pomniejszone o odpis aktualizacyjny. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od rodzaju należności której dotyczy aktualizacja. Ustanie przyczyny powodującej dokonane uprzednio odpisy aktualizujące wartość należności powoduje zwiększenie, w równowartości całego lub częściowego odpisu aktualizującego, wartości danej należności oraz związane z tym zwiększenie pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają uprzednio dokonane odpisy aktualizujące ich wartość natomiast w przypadkach gdy nie wystąpiła uprzednia ich aktualizacja lub dokonano jej w niepełnej wysokości to należności te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. 7.4 Zapasy Materiały Koszty materiałów wycenia się wg cen zakupu nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Towary Wycenia się wg cen zakupu lub cen nabycia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Odpisy aktualizujące wartość materiałów i towarów dokonywane są na okoliczność trwałej utraty ich wartości lub spowodowane wyceną doprowadzającą ich wartość do cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Półprodukty i produkty w toku Roboty w toku wycenia się w wysokości bezpośrednich kosztów wytworzenia Produkty gotowe Produkty gotowe wycenia się według cen ewidencyjnych 7.5 Inwestycje krótkoterminowe (Aktywa pieniężne) Inwestycje krótkoterminowe obejmują krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym środki pieniężne. Środki pieniężne wykazano w wartościach nominalnych, a środki pieniężne w walutach wyceniono według obowiązującego kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do aktywów pieniężnych zalicza się aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Aktywa finansowe płatne lub wymagalne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty) zaliczane są do środków pieniężnych dla potrzeb rachunku przepływów środków pieniężnych. 7.6 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów Rozliczenia międzyokresowe wykazano wg rzeczywistych nakładów poniesionych w okresie objętym badaniem, a dotyczących okresów przyszłych. Rozliczane są poprzez odniesienie w koszty okresów, których dotyczą. 7.7 Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy tworzone są na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania, których kwoty można w sposób wiarygodny oszacować, a w szczególności na straty z transakcji gospodarczych w toku lub odprawy emerytalne i zaległe urlopy, których obowiązek wypłaty wynika z art. 921 Kodeksu pracy. Rezerwy tworzy się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane są przyszłe zobowiązania. Nie mają one wpływu na koszty ogólnego zarządu i sprzedaży. Rezerwy rozwiązuje się lub zmniejsza w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy niewykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono zaliczane są do pozostałych przychodów operacyjnych, przychodów finansowych lub zysków nadzwyczajnych. 6 LIPCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 115

3 7.8 Zobowiązania Zobowiązania wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty z wyjątkiem tych zobowiązań których uregulowanie, zgodnie z umową, następuje przez wydanie innych niż środki pieniężne aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe - które to wycenia się według wartości godziwej. Różnice kursowe dotyczące zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe na dzień ich wyceny lub przy regulowaniu zobowiązań w walutach obcych zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. 7.9 Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe bierne dokonywane są z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny i obejmują w szczególności naliczone rezerwy na koszty, których powstanie w przyszłych okresach sprawozdawczych, jako zobowiązania, jest pewne lub uprawdopodobnione Kapitały Kapitały własne firmy wycenia się, nie rzadziej niż na dzień bilansowy, w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa Podatek dochodowy odroczony Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu opodatkowanego dochodu za dany rok, ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustaloną dla celów księgowych a ich wartością ustaloną dla celów podatkowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego są ujmowane do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego Zasady ustalania wyniku finansowego Wynik z działalności operacyjnej powstaje z różnicy pomiędzy przychodami ze sprzedaży netto z uwzględnieniem dotacji a jednocześnie upustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń przychodów bez VAT oraz pozostałymi przychodami operacyjnymi a wartością sprzedanych produktów i usług oraz pozostałych przychodów operacyjnych. Na wynik finansowy jednostki wpływają przewidywane straty związane z wykonaniem usługi objętej umową. Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować przychodom osiągniętym przez jednostkę, wpływają na wynik finansowy jednostki za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez jednostkę, wpływają na wynik finansowy jednostki w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych. Koszty poniesione przed zawarciem umowy, związane z realizacją jej przedmiotu, zaliczane są do aktywów, jeżeli pokrycie w przyszłości tych kosztów przychodami uzyskanymi od zamawiającego jest prawdopodobne. Poprawność przyjętych metod ustalania stopnia zaawansowania usługi, a także przewidywanych całkowitych kosztów i przychodów z wykonania usługi, jest przez jednostkę, nie później niż na dzień bilansowy, zweryfikowana. Spowodowane weryfikacją korekty wpływają na wynik finansowy jednostki tego okresu sprawozdawczego, w którym przeprowadzono weryfikację. Wynik z operacji finansowych powstaje z różnicy pomiędzy przychodami finansowymi w szczególności z tytułu dywidend, odsetek uzyskanych, zysków ze zbycia inwestycji i aktualizacji ich wyceny, nadwyżek dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi a kosztami finansowymi w szczególności poniesionymi z tytułu: strat ze zbycia inwestycji i aktualizacji ich wyceny, nadwyżek ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi i odsetek. Wynik ze zdarzeń nadzwyczajnych stanowi różnicę pomiędzy zyskami a stratami nadzwyczajnymi powstałymi od początku roku obrotowego. Firma sporządza: 1. rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. 2. rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią Zmiany zasad rachunkowości W 2016 r. nie dokonywano istotnych zmian zasad rachunkowości. Doradca podatkowy Urszula Siemieniukowska Właściciel Arkadiusz Cebula Pasłęk, 30 czerwca 2017r. 116

4 Bilans sporządzony na dzień: jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwale , ,98 I Wartości niematerialne i prawne 1 891,80 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 1 891,80 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwale , ,98 1 Środki trwałe , ,98 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,70 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,70 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,10 d) środki transportu , ,48 e) inne środki trwale 0,00 0,00 2 Środki trwałe w budowie 0, ,00 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe 6 LIPCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 117

5 V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,11 I Zapasy , ,98 1 Materiały , ,97 2 Półprodukty i produkty w toku , ,01 3 Produkty gotowe 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy i usługi II Należności krótkoterminowe , ,74 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,74 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,99 - do 12 miesięcy , ,99 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych c) inne , ,75 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,89 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,89 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,89 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,89 - inne środki pieniężne 118

6 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,50 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,09 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,29 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: , ,14 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych , ,63 VI Zysk (strata) netto , ,52 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,80 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe , ,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek , ,00 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,80 I Zobowiązania wobec jednostek powiązanych , ,79 6 LIPCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 119

7 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,79 - do 12 miesięcy , ,79 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,18 a) kredyty i pożyczki , ,34 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,89 - do 12 miesięcy , ,89 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,95 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 4 Fundusze specjalne , ,83 IV Rozliczenia międzyokresowe 0, ,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0, ,00 - długoterminowe ,00 - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,09 Doradca podatkowy Urszula Siemieniukowska Właściciel Arkadiusz Cebula Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychód netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,98 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,19 120

8 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,79 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B Koszty działalności operacyjnej , ,47 I Amortyzacja , ,09 II Zużycie materiałów i energii , ,98 III Usługi obce , ,35 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,50 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,90 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,87 - emerytalne VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,78 Wartość sprzedanych towarów i materiałów C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,49 D Pozostałe przychody operacyjne , ,13 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,00 II Dotacje , ,32 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne , ,81 E Pozostałe koszty operacyjne 2 000, ,46 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 2 000, ,46 F Zysk strata z działalności operacyjnej (C+B-E) , ,18 G Przychody finansowe 21,60 197,79 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale h) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne 21,60 197,79 Koszty finansowe , ,45 I Odsetki, w tym: , ,59 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne 57, ,86 6 LIPCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 121

9 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,52 J Podatek dochodowy K Pozostałe obowiązkowe zumiejszenia zysku (zwiększenia straty) L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,52 Doradca podatkowy Urszula Siemieniukowska Właściciel Arkadiusz Cebula Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres r r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,94 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) ,00 - wydania udziałów (emisji akcji) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,00 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z lytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymagani) ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu , ,14 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0, Zmiany kapitału (funduszu)/aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 122

10 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,89 a) zwiększenie (z tytułu) , ,91 - podziału zysku z lat ubiegłych , ,91 b) zmniejszenie (z tytułu) ,17 - wypłaty właściciela , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu , , Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 - korekty błędów 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia ,00-0,00-0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00-0,00-0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu , ,63 6. Wynik netto , ,52 a) zysk netto , ,52 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,29 IIl. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Doradca podatkowy Urszula Siemieniukowska Właściciel Arkadiusz Cebula 6 LIPCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 123

11 Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres r r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej l. Zysk (strata) netto , ,52 II. Korekty razem , ,64 1. Amortyzacja , ,09 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) - Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,13 7. Zmiana stanu należności , ,38 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,78 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 7 791, , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l+/-ll) , ,16 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej l. Wpływy , ,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,00 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,00 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (l-ll) , ,00 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej l. Wpływy 0,00 0,00 124

12 1. Dopłaty do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,46 1. Nabycie udziałów 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli , ,17 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,99 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 0,00 0,00 9. Inne wydatki finansowe 7 635, ,30 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (l-ll) , ,46 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,30 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,30 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,19 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,89 - o ograniczonej możliwości dysponowania Doradca podatkowy Urszula Siemieniukowska Właściciel Arkadiusz Cebula Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Pana Arkadiusza Cebuli Właściciela Zakładu Produkcji Tektury i Opakowań Arkadiusz Cebula z siedzibą w Pasłęku (14-400), ul. 3 Maja 9 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego na które składa się: 1) Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę bilansową ,80 zł, 2) Rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku, który wykazuje zysk brutto w kwocie ,52 zł, 3) Rachunek przepływów pieniężnych wykazuje ich spadek w dniu 31 grudnia 2016 roku w stosunku do stanu z dnia 31 grudnia 2015 roku o kwotę ,30 zł, 4) Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuje ich spadek w dniu 31 grudnia 2016 roku w stosunku do stanu z dnia 31 grudnia 2015 roku o kwotę ,94 zł, 5) Informację dodatkową obejmującą Wprowadzenie do sprawozdania oraz Dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego oraz sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną którą uznaje za niezbędną aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. 6 LIPCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 125

13 Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Nie wnosząc zastrzeżeń do badanego sprawozdania finansowego wyjaśniamy, że jednostka nie dopełniła określonych w art. 64 ustawy o rachunkowości obowiązków badania rocznego sprawozdania finansowego za 2015 r. pomimo spełnienia w 2014 r. warunków określonych w art. 64 ust. 1 pkt 4 tejże ustawy. Do dnia wyrażenia opinii jednostka nie dopełniła określonych w art. 70 ustawy o rachunkowości obowiązków złożenia we właściwym rejestrze sądowym oraz do ogłoszenia sprawozdania finansowego za lata poprzedzające rok obrotowy. Jadwiga Nowak Kluczowy Biegły Rewident nr 2779 przeprowadzający badanie w imieniu podmiotu BUCHALTER spółka z o. o Bydgoszcz ul. Dąbrowa 20 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 256 Ewa Majewska-Ptasznik Prezes Zarządu Biegły Rewident nr 9665 Bydgoszcz, dnia r. 126