MSIG 68/2013 (4185) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. Poz Wyższa Szkoła Psychologii Społecznej w Warszawie.

Transkrypt

1 Poz Wyższa Szkoła Psychologii Społecznej w Warszawie. [BMSiG4503/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Warszawa, ul. Chodakowska 19/31 NIP REGON Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikujące Nazwa jednostki: SZKOŁA WYŻSZA PSYCHOLOGII SPOŁECZNEJ Siedziba jednostki: ul. Chodakowska 19/31, Warszawa Numer NIP: Numer REGON: Nazwa Ogranu Rejestrowego: Rejestr Uczelni Niepublicznych i Związków Uczelni Niepublicznych Numer w rejestrze: 95 Data rejestracji: r Podstawowy przedmiot i czas działalności jednostki Szkoła Wyższa Psychologii Społecznej jest niepubliczną szkołą wyższą której podstawowym zakresem działalności jest kształcenie studentów w Warszawie na Wydziale Psychologii, Wydziale Filologicznym, Wydziale Nauk Humanistycznych i Społecznych, Wydziale Prawa oraz na Wydziałach Zamiejscowych w Sopocie, we Wrocławiu, Katowicach i Poznaniu. Uczelnia prowadzi również środowiskowe studia doktoranckie oraz studia podyplomowe. Poza dydaktyką SWPS uzyskuje przychody z prowadzenia działalności badawczej i naukowej finansowanej ze środków Ministerstwa Nauki i Szkolnictwa Wyższego. SWPS realizuje również projekty finansowane ze środków Unii Europejskiej. SWPS została utworzona na czas określony decyzją MNiSW tj. do dnia r. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuacji działalności w latach następnych. Według posiadanych informacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez SWPS działalności Okres objęty sprawozdaniem Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane za okres od 1 października 2011 r. do 30 września 2012 r Powiązania kapitałowe i osobowe SWPS jest jednostką powiązaną kapitałowo i osobowo z: 1. Fundacją Pro Akademika, ul. Chodakowska 19/31, Warszawa, 2. NOV AM Sp. z o.o., ul. Chodakowska 19/31, Warszawa, 3. Instytutem Rozwoju Edukacji Sp. z o.o., ul. Chodakowska 19/31, Warszawa, 4. Instytutem Edukacji Europejskiej Sp. z o.o., ul. Kutrzeby 10, Poznań, 5. Wyższą Szkołą Nauk Humanistycznych i Dziennikarstwa z siedzibą w Poznaniu, ul. Kutrzeby 10, Poznań. Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych. 2. Znaczące zasady polityki rachunkowości Jednostka przyjęła następujące zasady polityki rachunkowości: 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w zgodzie z praktyką stosowaną przez jednostki działające w Polsce, w oparciu o zasady rachunkowości wynikające z przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami). Przyjęte przez Jednostkę zasady rachunkowości stosowane są w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości Środki trwałe Ewidencję środków trwałych prowadzi się w następujący sposób: aktywa obrotowe o wartości do 3.500,00 zł traktowane są jako koszty bieżącej działalności, aktywa trwałe zaliczane do środków trwałych do 3.500,00 zł (są to zestawy komputerowe, rzutniki, kamery i aparaty fotograficzne) podlegają ewidencji ilościowowartościowej i są amortyzowane jednorazowo w miesiącu następnym po miesiącu przyjęcia do użytkowania, majątek trwały zaliczany do środków trwałych o wartości powyżej 3.500,00 zł podlega ewidencji ilościowowartościowej i jest amortyzowany zgodnie ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. Środki trwałe wycenia się wg cen nabycia netto obejmujących podatek VAT niepodlegający odliczeniu. Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową w równych ratach miesięcznych według stawek dostosowanych do okresu eksploatacji środka trwałego, nie większych niż określono w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącego załącznik do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych z uwzględnieniem dopuszczalnych przepisami podatkowymi współczynników podwyższających stawki amortyzacyjne na podstawie rocznych planów amortyzacyjnych. Zgodnie z ustawą o rachunkowości za środki trwałe jednostka uznaje prawo wieczystego użytkowania gruntu. Przyjęte przez jednostkę okresy amortyzacji prawa wieczystego użytkowania gruntów są zgodne z okresami ustalonymi przez Skarb Państwa Zapasy Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia się i ujmuje w ewidencji w następujący sposób: materiały użyte do świadczenia usług wyceniane są wg cen zakupu; koszty zakupu i transportu materiałów, jako nie mające istotnego wpływu na wynik finansowy, zaliczane są w całości w ciężar kosztów w miesiącu ich powstania. Zapasy materiałów na dzień bilansowy wyceniane są w cenach zakupu. Rozchód materiałów z magazynu wycenia się według metody FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). Zapasy książek wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o wartość odpisów aktualizujących wynikających z ich wyceny liczonej według zasady, że publikacje uznane za niechodliwe przeznaczone zgodnie z wytycznymi Koordynatora ds. Inicjatyw Wydawniczych na tzw. tanią książkę wyceniane są w wysokości 5% ich ceny detalicznej netto. Natomiast książki wydawane we współpracy z wydawnictwem Smak Słowa przeznaczone na tzw. tanią książkę wyceniane są w wysokości 2,5% ich ceny detalicznej netto. 81

2 2.4. Należności i zobowiązania Należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Aktualizacji należności z tytułu wykonanych usług na rzecz osób fizycznych, ze względu na wysoki stopień prawdopodobieństwa nieściągalności dokonywana jest w postaci ogólnych rocznych odpisów aktualizacyjnych w wysokości, uwzględniającej okres opóźnienia w płatności: a) od 3 do 6 miesięcy 30%, b) od 6 do 12 miesięcy 40%, c) od 12 do 18 miesięcy 50%, d) od 18 do 24 miesięcy 70%, e) powyżej 24 miesięcy 85%. Każdego roku ogólny odpis aktualizujący należności od osób fizycznych podlega skorygowaniu do prawidłowo wyliczonej kwoty (powiększa pozostałe koszty lub przychody operacyjne). Zobowiązania ujmuje się w księgach w kwocie wymagającej zapłaty. Na dzień bilansowy należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski (tabela 189/A/NBP/2012 z dnia ). EUR 4,1138 USD 3, Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne ustala się na podstawie miarodajnych wyliczeń. Zobowiązania te wynikają z praw nabytych przez pracowników SWPS w roku objętym badaniem jak i w latach poprzednich Rozliczenia międzyokresowe czynne Rozliczenia międzyokresowe czynne tworzone są na: poniesione koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, przychody niezafakturowane a dotyczące bieżącego okresu sprawozdawczego Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne SWPS tworzy rozliczenia międzyokresowe kosztów na: świadczenia wykonane przez kontrahentów, które można wiarygodnie oszacować, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest znana Przychody i koszty Jednostka prowadzi ewidencję i rozliczanie kosztów według rodzajów na kontach zespołu 4 i równocześnie według miejsca powstawania kosztów na kontach zespołu 5 oraz sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. Księgi rachunkowe jednostki prowadzi się z zastosowaniem technik komputerowych. Przychody i koszty są rozpoznawane według zasady memoriałowej, tj. w okresach których dotyczą, niezależnie od daty otrzymania lub dokonania płatności Instrumenty finansowe Z uwagi na nieistotny wpływ na dane zawarte w sprawozdaniu finansowym jednostka nie stosuje Rozporządzenia Ministra Finansów z 12 grudnia 2001 r. w sprawie, szczegółowych zasad uznawani, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Katarzyna DrejerGruza prof. dr hab. Andrzej Eliosz Warszawa, dnia 11 marca 2013 r. Bilans Aktywa Nota r r. Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Wartość firmy Inne wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe , , , , , , , , , , , , , , , , , ,73 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 KWIETNIA 2013 R. 82

3 Środki trwale w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Należności długoterminowe Od pozostałych jednostek Inwestycje długoterminowe Długoterminowe aktywa finansowe w jednostkach powiązanych w pozostałych jednostkach , , , , , , , , , , , , , , ,25 Aktywa obrotowe Zapasy Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Zaliczki na dostawy Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług inne Należności od pozostałych jednostek z tytułu dostaw i usług z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń inne Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Inne inwestycje krótkoterminowe , , , , , , , , , , , , , , , , ,52 274, , , , , , , , , , ,23 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,48 Aktywa razem , ,15 Kapitał własny Pasywa Nota r r. Fundusz zasadniczy początkowy Fundusz zasadniczy z podziału zysku Strata z lat ubiegłych Zysk netto , , , , , ,59 Zobowiązania I rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa , , , , , ,41 83

4 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe Wobec pozostałych jednostek kredyty i pożyczki Zobowiązania krótkoterminowe Wobec jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług inne Wobec pozostałych jednostek kredyty i pożyczki z tytułu dostaw i usług z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń z tytułu wynagrodzeń inne Fundusze specjalne Rozliczenia międzyokresowe Inne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,20 Pasywa razem , , Katarzyna DrejerGruza Rachunek zysków i strat Wyszczególnienie Nota r r r r. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi Przychody netto ze sprzedaży produktów Zmiana stanu produktów Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe , ,45 ( ,78) ( ,89) ( ,20) ( ,03) ( ,10) ( ,75) ( ,31) ( ,06) , , ,84 ( ,10) ( ,57) ( ) (52 645,24) ( ,15) ( ,65) ( ,89) ( ,12) Zysk/(Strata) ze sprzedaży ,39 ( ,28) MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 KWIETNIA 2013 R. 84

5 Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Inne przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne , ,24 ( ,03) ( ,70) ( ,73) 7 697, , ,15 ( ,15) ( ,15) Zysk/(Strata) z działalności operacyjnej Przychody finansowe Odsetki: Inne Koszty finansowe Odsetki Inne , , ,02 ( ,42) ( ,09) ( ,51) ( ,28) , , ,71 ( ,46) (148,19) ( ,65) Zysk/(Strata) z działalności gospodarczej Wynik zdarzeń nadzwyczajnych Zysk/(Strata) brutto Podatek dochodowy , ,41 (34 147,00) , ,78 ( ,00) Zysk/(Strata) netto ,41 Katarzyna DrejerGruza Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Wyszczególnienie r r r r Kapitał (fundusz) własny na początek okresu korekty błędów podstawowych zmiana przyjętych zasad rachunkowości Kapitał (fundusz) własny na początek okresu po korektach Fundusz zasadniczy na początek i na koniec okresu Fundusz zasadniczy na początek okresu Zmiany funduszu zasadniczego zwiększenia (z tytułu) wydania udziałów (emisji akcji) z podziału zysku zmniejszenia (z tytułu) , , , , , ,89 85

6 umorzenia udziałów (akcji) pokrycia straty Fundusz zasadniczy na koniec okresu ,59 Należne wpłaty na kapitał zakładowy na początek okresu Należne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu Udziały (akcje) własne na początek okresu Udziały (akcje) własne na koniec okresu Kapitał (fundusz) zapasowy na początek i na koniec okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego zwiększenia (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) zmniejszenia (z tytułu) pokrycia straty Kapitał (fundusz) zapasowy na koniec okresu Zysk/Strata z lat ubiegłych na początek okresu Zysk/Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk/Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych zmiana przyjętych zasad rachunkowości Zysk/Strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach zwiększenia zmniejszenia Zysk/Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk/Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto zysk netto strata netto Kapitał własny na koniec okresu () , , ,14 Katarzyna DrejerGruza Rachunek przepływów pieniężnych Wyszczególnienie Nota r r r r. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk netto Korekty razem: Amortyzacja Strata/zysk z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (Zysk)/Strata z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw , ,78 (677,38) , ,03 ( ,11) , , , ,25 (24 195,70) MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 KWIETNIA 2013 R. 86

7 Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty ,84 ( ,76) ( ,24) , , ,65 ( ,72) ,42 ( ,80) , ,56 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej , ,34 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Z aktywów Finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych w pozostałych jednostkach Inne wpływy inwestycyjne , , , , , , , ,00 Wydatki Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne Na aktywa finansowe, w tym: w jednostkach powiązanych w pozostałych jednostkach udzielone pożyczki długoterminowe Inne wydatki inwestycyjne 22.3 ( ,38) ( ,94) (69 435,44) (10 000,00) (10 000,00) ( ,82) ( ,82) (35 000,00) (15 000,00) (20 000,00) (20 000,00) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej ( ,62) ( ,82) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy Wpływy netto z wydania udziałów/(emisji akcji) i innych instrumentów Kredyty i pożyczki Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe Wydatki Spłaty kredytów i pożyczek Odsetki Inne wydatki Finansowe , , ,02 ( ,81) ( ,67) ( ,09) (20 284,05) , ,00 ( ,86) ( ,51) ( ,35) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej ( ,79) ,14 Przepływy pieniężne netto razem , ,66 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych , ,66 Środki pieniężne na początek okresu , ,82 Środki pieniężne na koniec okresu w tym o ograniczonej możliwości dysponowania , , , ,06 Katarzyna DrejerGruza 87

8 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Założyciela i Rektora Szkoły Wyższej Psychologii Społecznej Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Szkoły Wyższej Psychologii Społecznej (dalej: Jednostka) z siedzibą w Warszawie przy ul. Chodakowskiej 19/31 (kod pocztowy:03815 Warszawa), składającego się z: Bilansu, sporządzonego na dzień 30 września 2012 r., wykazującego po stronie aktywów i pasywów sumę: ,47 złotych, Rachunku zysków i strat za okres od 1 października 2011 r. do 30 września 2012 r. wykazującego zysk netto ,41 złotych, Zestawienia zmian w kapitałach własnych za okres od 1 października 2011 r. do 30 września 2012 r., wykazującego zwiększenie kapitałów własnych o kwotę ,41 złotych, Rachunku przepływów pieniężnych za okres od 1 października 2011 roku do 30 września 2012 roku, wykazującego zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,65 złotych Informacji dodatkowej, obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe noty i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki. Kierownik Jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii osprawozdaniu W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień 30 września 2012 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 października 2011 r. do 30 września 2012 r., zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki. Kierownik Jednostki sporządził dokument pod tytułem Sprawozdanie z działalności Szkoły Wyższej Psychologii Społecznej w roku obrotowym Kierownik Jednostki nie był zobowiązany do sporządzania sprawozdania z działalności spełniającego wymogi art. 49 Ustawy o rachunkowości. Aleksandra Motławska Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu HLB M2 Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. wpisany na listę biegłych rewidentów pod numerem Maciej Czapiewski Prezes Zarządu Komplementariusza HLB M2 Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania pod numerem 3697 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 KWIETNIA 2013 R. 88

9 Uchwała nr 19/2013 Senatu Szkoły Wyższej Psychologii Społecznej z dnia 22 marca 2013 r. sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego SWPS za rok obrotowy 2011/2012 obejmującym okres od r. do r. 1. Senat Szkoły Wyższej Psychologii Społecznej w Warszawie (dalej jako: SWPS lub Uczelnia), na podstawie art. 62 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. prawo o szkolnictwie wyższym, art. 53 ust. 1, 3 i 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, 19 w zw. z 8 ust. 2 pkt 5 Statutu Szkoły Wyższej Psychologii Społecznej przyjętego uchwałą nr 4 z dnia 15 grudnia 2011 r. Instytutu Rozwoju Edukacji Sp. z o.o. założyciela uczelni niepublicznej pod nazwą Szkoła Wyższa Psychologii Społecznej zmienionego uchwałą IRE Sp. z o.o. nr 1 z dnia 28 stycznia 2013 r. niniejszym postanawia: 1. Po zapoznaniu się ze sprawozdaniem finansowym Uczelni za rok obrotowy 2011/2012 obejmującym okres od r. do r. zatwierdzić w/w sprawozdanie. 2. Dodatni wynik finansowy netto SWPS za rok obrotowy 2011/2012 w wysokości ,41 zł (słownie: dwa miliony dziewięćset osiemdziesiąt trzy tysiące dwadzieścia osiem i 41/100 złotych) w całości przeznaczyć na cele statutowe, tj. na zasilenie funduszu zasadniczego Uczelni. 2. Uchwała wchodzi w życie z dniem podpisania. Przewodniczący Senatu Dnia 28 marca 2013 r. 89