Protokoi. Kontrole przeprowadzili inspektorzy do spraw kontroli gospodarki finansowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:

Transkrypt

1 WK Protokoi z kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Gminy Stromiec za okres od r. do r. w powiazaniu z bilansem zamkniecia2013 r. i otwarcia 2015r. Kontrole^ przeprowadzono w siedzibie Urzedu Gminy Stromiec, Stromiec, ul. Piaski 4 w okresie od dnia 10 lipca 2015r. do dnia 18 wrzesnia 2015r. Nomenklatura jednostek do celow statystycznych Kontrole przeprowadzili inspektorzy do spraw kontroli gospodarki finansowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie: 1. Glowny inspektor Iwona Wolak-Kozera nr legitymacji sluzbowej Starszy inspektor Slawomir Janik nr legitymacji sluzbowej 0364/13 3. Starszy inspektor Marek Kozera nr legitymacji sluzbowej 0204 zgodnie z upowaznieniem Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie Nr 64/2015 z dnia 30 czerwca 2015r. Kontrol? przeprowadzono zgodnie z zakresem kontroli, okreslonym w programie Ramowa tematyka kontroli kompleksowej jednostki samorzadu terytorialnego". I. USTALENIA OGOLNOORGANIZACYJNE 1. Kierownictwo jednostki samorzadu terytorialnego a) Wojt Gminy W okresie obj^tym kontrol^ funkcj? Wojta Gminy Stromiec pelnil Pan Krzysztof Stykowski wybrany na to stanowisko w wyborach bezposrednich w dniu 05 grudnia 2010 roku. Objecie obowiazkow nastapilo w dniu 14 grudnia 2010 roku tj. w dniu zlozenia slubowania wobec Rady Gminy w Stromcu. Obecnie funkcje. Wojta Gminy pelni nadal Pan Krzysztof Stykowski wybrany na to stanowisko w wyborach bezposrednich w dniu 30 listopada 2014r. Objecie obowiazkow nastapilo 09 grudnia 2014r. b) Zastepca Wojta Zast$pc3 Wojta Gminy Stromiec w badanym okresie byl Pan Dariusz Golebiowski powolany na to stanowisko z dniem r. zarzadzeniem Nr 83/2012 Wojta Gminy Stromiec z dnia r. Obecnie Zastepca^ Wojta jest nadal p. Dariusz Golebiowski. c) Skarbnik Gminy Skarbnikiem Gminy Stromiec w okresie objftym kontrolq byla Pani Renata Pozyczka powoiana uchwala Rady Gminy Nr XXXIV/198/2009 z dnia r. Obecnie funkcje Skarbnikapelni nadal Pani Renata Pozyczka. d) Sekretarz Gminy Sekretarzem Gminy jest Pani Maria Brzezihska - zatrudniona na czas nieokreslony w wyniku przeksztalcenia w dniu 01 stycznia 2009r. stosunku pracy na podstawie powolania w stosunek pracy na podstawie umowy. W czasie kontroli wyjasnien udzielali: - Wojt Gminy - Zastepca Wojta Gminy v- -?f

2 yf - Skarbnik Gminy - Sekretarz Gminy oraz pozostali pracownicy Urzedu Gminy i jednostek podleglych oraz nadzorowanych przez gmin w miar$ zachodzacych potrzeb. Ustalono, ze w Urz^dzie Gminy kierownik jednostki ponosi odpowiedzialnosc za calosc gospodarki finansowej w tym za wykonywanie obowiazkow wynikajacych z ustawy o rachunkowosci zastrzezonych dla kierownika jednostki. Obowiazki w zakresie rachunkowosci, o ktorych mowa w art. 4 ust.5 ustawy o rachunkowosci oraz art. 54 ust.l ustawy o finansach publicznych nie zostaly powierzone na pismie w formie odrebnego upowaznienia skarbnikowi gminy. 2. Wewnefrzne regulacje organizacyjno - prawne Dokumentacj? do kontroli przedlozyly; - Pani Renata Pozyczka Skarbnik Gminy. - Pani Maria Brzezihska - Sekretarz Gminy Statut Gminy Gmina Stromiec posiada statut wprowadzony uchwafy Nr IV Rady Gminy Stromiec z dnia roku. Rada Gminy dokonala w okresie od jednej zmiany w statucie, tj. uchwalanr Rady Gminy Stromiec z dnia r. Statut okresla mi^dzy innymi: ustroj gminy, zasady tworzenia, laczenia, podzialu i znoszenia jednostek pomocniczych gminy, organizacj? wewnettzna^ oraz tryb pracy rady gminy, komisji rady gminy i wojta, zasady dostepu obywateli do dokumentow rady, jej komisji i wojta oraz korzystania z nich. Regulamin orsanizacyjnv Jednolity tekst Regulaminu organizacyjnego Urzedu Gminy zostal okreslony Zarzadzeniem Nr Wojta Gminy Stromiec z dnia r. W dniu r. dokonano zmiany w Regulaminie Organizacyjnym Urzedu Gminy Stromiec - Zarzadzenie Nr Wojta Gminy Stromiec. W regulaminie okreslono zasady i cele funkcjonowania Urzedu, strukture Urzedu, zasady wykonywania funkcji kierowniczych w Urz^dzie, zadania i kompetencje kierownictwa Urzedu, zadania wspolne wszystkich komorek organizacyjnych, zadania i kompetencje referatow, tryb pracy Urzedu, zasady i tryb post^powania przy opracowywaniu i wydawaniu aktow prawnych, zasady postepowania z wnioskami komisji oraz wnioskami i interpelacjami radnych, zasady obslugi klientow w Urz^dzie, zasady podpisywania dokumentow, zasady stosowania, przechowywania i uzywania pieczeci, przyjmowanie i obieg dokumentow, organizacje dzialalnosci kontrolnej. Polityka rachunkowosci Rachunkowosc kontrolowanej jednostki prowadzona jest w oparciu o Zarzadzenie Nr K Wojta Gminy Stromiec z dnia r. w sprawie zasad (polityki) rachunkowosci, ktore zawiera: - Ogolne zasady prowadzenia ksi^g rachunkowych; - Metody wyceny aktywow i pasywow oraz ustalenia wyniku finansowego; - sposob prowadzenia ksi^g rachunkowych - system ochrony danych w jednostce Szerzej temat polityki rachunkowosci zostal przedstawiony w punkcie II. Ksi<?gowosc i sprawozdawczosc" niniejszego protokolu.

3 Tryb prac, nad projektem uchwaly budzetowej w badanym okresie uregulowano zapisami zawartymi w Uchwale Nr XXXVII/222/10 Rady Gminy Stromiec z dnia r. 3.Dane og61ne o jednostce samorzadu terytorialnego Gmina Stromiec, polozona jest w wojewodztwie mazowieckim, powiat bialobrzeski i obejmuje obszar 156 km2. Siedzib^ wladz Gminy jest Urzad Gminy w Stromcu. Na terenie gminy zamieszkuje 5699 osob (stan na roku).w sklad gminy wchodzi 23 solectwa. Budzet Gminy Stromiec na rok 2014 zatwierdzony Uchwala_ Nr XXXIII Rady Gminy Stromiec z dnia 30 grudnia 2013r. przewidywal: - dochody budzetowe w wysokosci ,00 z tego: a) biezace w kwocie ,00zl, b) majatkowe w kwocie ,00zt, - wydatki budzetowe w lacznej kwocie ,00zl z tego: a) biezace w kwocie ,68zl, b) majatkowe w kwocie ,32zl. Planowan^ nadwyzk? budzetowa w wysokosci ,00zl przeznaczono na splat? zaci^gni^tych kredytow. W toku wykonywaniabudzetu 2014r. planowane dochody budzetu Gminy zostaly zwiekszone o kwote ,36zl i na dzieh 31 grudnia 2014r. wynosily ,36zl. Natomiast planowane wydatki budzetowe Gminy zostaly zwiekszone o kwot? ,36zl. i na dzieh 31 grudnia 2014r. wynosily ,36zl. W wyniku dokonanych zmian powstala nadwyzka budzetowa w kwocie ,00zl. Realizacja budzetu za 2014r. przedstawiala si? nastepujaco: - wykonane dochody budzetu ,55zl, tj. 97,90% zalozonego planu - wykonane wydatki budzetu ,17zl, tj.95,50% zalozonego planu. Jednostkami organizacyjnymi Gminy Stromiec sa; a) Jednostki budzetowe Urzad Gminy w Stromcu Gminny Osrodek Pomocy Spolecznej w Stromcu Publiczna Szkola Podstawowa w Bobrku Publiczna Szkola Podstawowa w Bozem Publiczna Szkola Podstawowa w Dobieszynie Publiczna Szkola Podstawowa w Podlesiu Duzym Publiczna Szkola Podstawowa w Stromcu Publiczne Gimnazjum w Stromcu b) Samorzadowe instytucje kultury: Gminna Biblioteka Publiczna w Stromcu c) Samodzielne publiczne zaklady opieki zdrowotnej: - Samodzielny Publiczny Zaklad Opieki Zdrowotnej w Stromcu a.

4 Gmina Stromiec przystapila do: - Stowarzyszenia Lokalna Grupa Dzialania Zapilicze z siedzib^ w Bialobrzegach (uchwala Nr XXV/2008 Rady Gminy Stromiec z r.). II. KSI^GOWOSC I SPRAWOZDAWCZOSC. l.gospodarka pieniezna i kontrola kasy. Dokumentacj? finansowo-ksi^gow^ w zakresie przeprowadzanych operacji bezgotowkowych oraz wewn^trzne regulacje prawne w tym zakresie przedstawila do kontroli Renata Pozyczka - Skarbnik Gminy. Gospodarka srodkami pienieznymi. Gospodarka kasowa. Z dniem r. zarzadzeniem Wojta nr K z dnia r. zlikwidowano kas? w Urz?dzie Gminy Stromiec. Wszystkie wplaty i wyplaty gotowki dokonywane s^ w Oddziale Banku Spoldzielczego Rzemiosla w Stromcu, ul. Bialobrzeska 144. Od czynnosci tych bank nie pobiera prowizji. Operacie bankowe Obslug? bankowq Gminy Stromiec w badanym okresie tj. w 2014r. prowadzil Bank Spoldzielczy Rzemiosla z siedzib^ w Radomiu, Oddzial Stromiec, na podstawie Umowy rachunku biezacego/pomocniczego z dnia 01 stycznia 2014r. Umow? zawarto na czas okreslony do dnia r do dnia r. Wyboru banku do obslugi bankowej Gminy dokonano na zasadach okreslonych w art. 4 ust. 8 ustawy Prawo zamowieh publicznych. Skarbnik Gminy ustalila wartosc szacunkow^ uslugi za obslug? rachunkow bankowych Gminy na podstawie: - wartosci umowy zawartej w poprzednim roku. W 2013 roku Gmina zgodnie z zawartq. umowa^ nie ponosila wydatkow za obslug? bankowa^ rachunkow prowadzonych przez Bank Spoldzielczy Rzemiosla, - zaproszenia do zlozenia oferty na prowadzenie bankowej obslugi budzetu Gminy Stromiec znak BF z dnia r. oraz wylonienie najkorzystniejszej oferty. Najkorzystniejsz^ oferty byla oferta Banku Spoldzielczego Rzemiosla jako najtansza sposrod waznych ofert. Oferta przewidywala prowadzenie obslugi rachunkow bez kosztow. - telefonicznych negocjacji z bankiem prowadzacym obslug? w 2013 roku. - Ustalono szacunkow^ wartosc zamowienia na 2014 rok bez oplat za prowadzenie rachunkow bankowych i obslug? tych rachunkow. Stan srodkow pieni^znych, wedlug potwierdzeh said bankowych na rachunkach bankowych Gminy Stromiec, wedlug stanu na dzieh 31 grudnia 2014r. byl nastepmjacy: Konto " Rachunek budzetu ,69 zl, w tym: - SBR ,68 zl - ING 0,01 zl Konto..135" zpk urzedu - Rachunek ZFSS 1.642,75 zl Konto..139" zpk urzedu - Inne rachunki (depozyty, wadia) ,19 zl Stan srodkow pieni?znych wykazany przez banki w potwierdzeniach said na rachunkach bankowych za r., zgodny z ewidencj^ ksiegow^ prowadzon^ dla Urz?du i budzetu Gminy. A

5 Prawidlowosc i terminowosc zapisow w ewidencji ksi^gowej sprawdzono na podstawie zrodlowych dowodow ksi?gowych (wyci^gow bankowych) oraz dokonanych zapisow ksiegowych na koncie 133-B-OO Rachunek budzetu" w okresie od 01 pazdziernika do 13 pazdziernika 2014r. Na koncie tym stwierdzono obroty: r. - Wn ,26 zl, Ma 8.290,90 zl, zgodnie z wyciagiem bankowym nr 190, r. - Wn ,37 zl, Ma 4.624,12 zl, zgodnie z WB nr 191, r. - Wn ,38 zl, Ma ,21 zl, zgodnie z WB nr 192, r. - Wn ,80 zl, Ma ,05 zl, zgodnie z WB nr 193, r. - Wn ,64 zl, Ma ,97 zl, zgodnie z WB nr 194, r. - Wn ,41 zl, Ma ,93 zl, zgodnie z WB nr 195, r. - Wn 3.926,94 zl, Ma 0,00 zl, zgodnie z WB nr 196, r. - Wn 4.382,11 zl, Ma ,35 zl, zgodnie z WB nr 197, r. - Wn 3.747,12 zl, Ma 5.026,67 zl, zgodnie z WB nr 198, Stwierdzono, ze zapisy na koncie 133-B-00" sq dokonywane wylacznie na podstawie dowodow bankowych i sq zgodne z zapisami w ksiegowosci banku. Sprawdzono zgodnosc said wykazanych przez bank na wyci^gach bankowych za miesiac pazdziemik 2014r. z ewidencji ksi^gow^ prowadzon^ na koncie,,133" organu - salda zgodne. Gospodarka drukami scislego zarachowania. W dniu 16 lipca 2015r. przeprowadzono kontrol? ewidencji drukow scislego zarachowania w Urzedzie Gminy. W wyniku kontroli nie stwierdzono roznicy pomi^dzy rzeczywistym stanem drukow scislego zarachowania, a stanem wynikajacym z prowadzonych ewidencji w ksiegach drukow scislego zarachowania. Gospodark? drukami scislego zarachowania w urzedzie reguluje Instrukcja dotyczaca ewidencji drukow scislego zarachowania, stanowiaca zalacznik Nr 6 do zarzadzenia Nr 8/K/10 Wojta Gminy z dnia 21 stycznia 201Or. Wedlug instrukcji do drukow scislego zarachowania zalicza sie: - karty drogowe, - kasowe dowody wyplaty KW - kwitariusze przychodowe K-103, - konto-kwitariusze zobowiazania pienieznego, - arkusze spisu z natury, - czeki gotowkowe. W trakcie kontroli ustalono, ze w Instrukcji dotyczacej ewidencji drukow scislego zarachowania nie uwzgl?dniono biletowoplaty targowej, ktorych ewidencja prowadzona jest w ksiedze drukow scislego zarachowania. Ustalono rowniez, ze do Instrukcji wpisano druki, ktore zostaly wycofane z uzytkowania, a tym samym nie prowadzona jest ich ewidencja. Sq to: kasowe dowody wplaty KW, kontokwitariusze zobowiazania pienieznego, czeki gotowkowe. Podobna^ nieprawidlowosc stwierdzono w Instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentow finansowo-ksi?gowych, ktora stanowi zalacznik nr 5 do zarzadzenia Nr 8/K/10 Wojta Gminy z dnia 21 stycznia 201 Or. W Rozdziale III. Dowody ksi<?gowe - dane szczegolowe, 10 pkt 7. Druki scislego zarachowania, nie wyszczegolniono biletow oplaty targowej. Jako druki scislego zarachowania wskazano wycofane i nie uzywane w Urzedzie druki: ksiazeczki czekow gotowkowych, ksiazeczki czekow rozrachunkowych, konto- 5 X^,fir

6 kwitariusze zobowiazania pienieznego, bilety na imprezy, kasowe dowody wyplaty KW. Ponadto w 10 pkt.l Rodzaje dowodow ksiegowych, wyszczegolniono dowody ksiegowe stosowane w gospodarce kasowej - z dniem r. zarzadzeniem Wojta nr K z dnia r. zlikwidowano kase w Urzedzie Gminy Stromiec. Sa. to nastepujace dowody ksiegowe: bankowe dowody wplaty i wyplaty, czeki rozrachunkowe, czeki gotowkowe, kasowe dowody KP i KW, raporty kasowe, wnioski o zaliczk? i rozliczenia zaliczki. Prowadzona w Urzedzie ewidencja drukow scislego zarachowania wedlug Instrukcji" polega na: - przyj?ciu drukow niezwlocznie po ich otrzymaniu, - biezacym wpisywaniu przychodu, rozchodu i zapasow drukow w ksi?dze drukow scislego zarachowania, - oznaczeniu numerem ewidencyjnym drukow nie posiadajacych serii i numerow nadanych przez drukami?. Pracownikiem odpowiedzialnym za gospodarke, ewidencje i zabezpieczenie drukow scislego zarachowania jest Podinspektor ds. ksiegowosci i rozliczen srodkow zewnetrznych - Piotr Dawidowski. Ewidencja drukow scislego zarachowania prowadzona jest odrebnie dla kazdego rodzaju drukow wksiedze o ponumerowanych stronach. Ksiega jest przesznurowana, opieczetowana i opatrzona podpisem Wojta i Skarbnika. Podstawq. zapisow w ksi?dze drukow scislego zarachowania stanowiq dla: - przychodu - faktura zakupu, - rozchodu - pokwitowanie osoby upowaznionej do odbioru drukow. Druki scislego zarachowania podlegaj^ corocznej inwentaryzacji. Rozrachunki i roszczenia. Dokumenty do kontroli przedlozyla Skarbnik Gminy - Renata Pozyczka. Na dzieh 31 grudnia 2014r. na kontach rozrachunkowych jednostki wykazano nastepujace salda: Urzedu Gminy Konto Saldo Wn Ma 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" 221 Naleznosci z tyt. dochodow budzetowych" 225 Rozrachunki z budzetami" 226 Dlugoterminowe naleznosci budzetowe" 229 Pozostale rozrachunki publiczno-prawne" 231 Rozrachunki z tyt. wynagrodzeh" 234 Pozostale rozrachunki z pracownikami" 240 Pozostale rozrachunki" 290 Odpisy aktualizujace naleznosci" 00, , , ,30 0,00 0, ,59 0,00 0, , ,96 0,00 0, , ,22 0, , ,54 Poddano kontroli rozrachunki wedlug stanu na dzieh 31 grudnia 2014 roku zaewidencjonowane na kontach urz?du: Konto 201..Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" planu kont. Na koncie 201 Rozrachunki z dostawcami" planu kont wykazano zobowiazania w kwocie ,23 zl i dotyczyly: ( *> c<~rf^.

7 - PGE w kwocie ,22 zl - ORANGE 105,82 zl - PPUP Poczta Polska w kwocie 2.345,55 zl - Centrum Zaopatrzenia Energetyki w kwocie 1.725,25 zl - PH-U Rol-Tank w kwocie 144,32 zl - Urzad Marszalkowski Woj. Mazowieckiego w kwocie ,00 zl - GTS S.A. w kwocie 369,00 zl - OSP Dobieszyn w kwocie 94,65 zl - PKP Energetyka w kwocie ,69 zl - UG Grabow w kwocie 2.083,20 zl - OSP Stromiec w kwocie 55,06 zl Byly to zobowiazania dotyczace biezacej dzialalnosci. Zobowiazanie uregulowano w terminach zgodnych ze wskazanymi na dowodach ksi?gowych. Nie stwierdzono zobowiazah wymagalnych urzedu. Konto 221., Naleznosci z tvtulu dochodowbudzetowvch" planu kont. Na w/w koncie syntetycznym wykazano na dzien r. naleznosci w kwocie ,21 zl oraz nadplaty w kwocie 9.157,96 zl. Kwoty zgodne z saldami kont analitycznych wedlug stanu na dzien r. Konto 225..Rozrachunki z budzetami" planu kont. Na w/w koncie wykazano naleznosci w kwocie ,65 zl. Kwoty zgodne z prowadzona ewidencja analityczn^ w zakresie rozliczenia z US podatku VAT. Konto 226 "Dlugoterminowe naleznosci budzetowe" Wartosc dlugoterminowych naleznosci budzetowych na koniec 2014 roku wynosila ,30 zl. Wartosc ta obejmowala oplaty za zajecie pasa drogowego zgodnie z wystawionymi decyzjami: - TP S.A ,40 zl - PGE Dystrybucja ,40 zl - Orange Polska ,50 zl - Wojewodztwo Mazowieckie ,00 zl Konto 229..Pozostale rozrachunki publiczno - prawne" planu kont. Na w/w koncie wykazano zobowiazania w kwocie ,65 zl, ktore dotyczyly: - naliczonych skladek ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2014 rok ,78 zl - naliczonych skladek na FP od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2014 rok ,87 zl Konto 231..Rozrachunki z tyt. wynagrodzeh". Zobowiazania z tytulu wynagrodzeh ogolem wynosily ,22 zl i dotyczyly: - dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2014 rok ,22 zl - umowy zlecenia za 2014 rok ,00 zl.

8 Konto 234..Pozostale rozrachunki z pracownikami". Na w/w koncie syntetycznym wykazano na dzieh r. naleznosci w kwocie ,59 zl i dotyczyly udzielonych pracownikom pozyczek z ZFSS - zgodne z kontami imiennymi poszczegolnych pracownikow i emerytow. Konto 240..Pozostale rozrachunki". Na koncie syntetycznym 240 Pozostale rozrachunki" planu kont Urzedu wykazano zobowiazania w kwocie ,27 zl, ktore obejmowaly: Zobowiazania dotyczyly: "240-J-009" - naliczenie IV raty inkasa za odpady komunalne ,00 zl "240-D-D28" - zabezpieczenie nalezytego wykonania uslugi ZUB - L. Trzaska ,76 zl "240-D-D43" - nieodebrane naleznosci z tytulu wplat mieszkahcow - 900,00 zl "240-D-D53" - zabezpieczenie nalezytego wykonania uslugi Format ,45 zl "240-D-D60" - zabezpieczenie nalezytego wykonania uslugi EL-BUD ,98 zl Konto 290 "Odpisy aktualizujace naleznosci" Saldo Ma w kwocie ,54 zl obejmuje naleznosci watpliwe z tyt.: - podatkow i odsetek od podatkow ,60 zl - naleznosci cywilnoprawnych ,36 zl - oplaty za odbior odpadow komunalnych I odsetki od nich ,58 zl. Skontrolowano ewidencj? ksi?gowq. i dowody ksi?gowe za miesi^c styczeh 2015r. sprawdzajac terminowosci dokonywanych zapisow, a zwlaszcza, czy wszystkie operacje gospodarcze dotyczace 2014 roku zostaly wprowadzone w postaci zapisu w tym okresie sprawozdawczym. W toku kontroli nie stwierdzono wystepowania w ewidencji ksi?gowej miesiaca stycznia 2015 rokudowodow ksi?gowych dotyczacych poprzednich okresow sprawozdawczych. Kontroli poddano terminowosc rozrachunkow z kontrahentami w miesiacu pazdzierniku 2014 roku. W toku kontroli nie stwierdzono przypadkow nieterminowego regulowania zobowiazah, tj. zaci^gniete wczesniej zobowiazania wynikajace z wystawionych przez kontrahentow faktur regulowano w terminach okreslonych na dowodach ksiegowych bedacych podstaw^ zaplaty. Rozliczenia udzielonych zaliczek. Ustalono, ze w 2014 roku nie udzielano zaliczek dla pracownikow na poczet wydatkow biezacych oraz dla kontrahentow na poczet realizacji dostaw i uslug. 2. Ksiegi rachunkowe budzetu i urzedu. Stan i kompletnosc urzadzeh ksiegowych. Dokumentacj? ksi?gowq przedlozyli: Skarbnik Gminy oraz pracownicyksiegowosci. Obowi^zuj^ce zasady rachunkowosci oraz plany kont dla budzetu oraz urzedu jako jednostki budzetowej uregulowane zostaly zarzadzeniem Nr K Wojta Gminy z dnia 31 grudnia 2013r. Ksiegi rachunkowe Urz?du Gminy jako jednostki budzetowej, budzetu Gminy jako jednostki samorzadu terytorialnego oraz ewidencja podatkow Gminy jako organu podatkowego prowadzone s^ z wykorzystaniem programu komputerowego zakupionego w firmie Macrologic S.A.

9 Do prowadzenia ksi^g rachunkach wykorzystywane s^ programy: - Xperts Finanse i ksi?gowosc - Xpertis Kadry i place - Xpertis Podatek - podatek od nieruchomosci, rolny i lesny - Xpertis Odpady komunalne - Sputnik - Software S.A. - srodki trwale - Woda - Orlowski Ponadto w polityce rachunkowosci zapisano, ze technikq. recznego zapisu prowadzi si? ksi?gi rachunkowe dochodow z mienia, podatkow od srodkow transportowych, oplat lokalnych (zezwolenia na sprzedaz napojow alkoholowych), dochodow z czynszow. Ksi?gowosc prowadzona jest odr?bnie dla rachunkowosci budzetu i urz?du jako jednostki budzetowej. Urzad jako jednostka budzetowa prowadzi ksi?gi rachunkowe w oparciu o zakladowy plan kont opracowany na podstawie zalacznika nr 3 rozporzadzenia Ministra Finansow z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczegolnych zasad rachunkowosci oraz pianow kont dla budzetu pahstwa, budzetow jednostek samorzadu terytorialnego, jednostek budzetowych, samorzadowych zakladow budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz pahstwowych jednostek budzetowych majacych siedzib? poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej. Ksi?gi rachunkowe organu dotycz^ce wykonanie budzetu prowadzone sq. w odr?bnym zbiorze, ktory jest zespolem operacji ksi?gowych, na ktore skladajq. si? rozliczenia z jednostkami budzetowymi z tytulu wykonanych dochodow i wydatkow oraz operacje bezposredniego gromadzenia dochodow na rachunek budzetu, wykonywania przychodow i rozchodow budzetu. Zakladowy plan kont dla organu opracowano na podstawie zalacznika nr 2 rozporzadzenia Ministra Finansow z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczegolnych zasad rachunkowosci oraz pianow kont dla budzetu pahstwa, budzetow jednostek samorzadu terytorialnego, jednostek budzetowych, samorzadowych zakladow budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz pahstwowych jednostek budzetowych majacych siedzib? poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej. Zakladowy plan kont budzetu Gminy oraz urz?du jako jednostki budzetowej zawiera wykaz kont ksi?gi glownej i wykaz ksiajj pomocniczych oraz opis przyj?tych zasad klasyfikacji zdarzeh, a takze zasady prowadzenia kont ksi^g pomocniczych oraz ich powiazania z kontami ksi?gi glownej. Na ksi?gi rachunkowe skladajq. si? nast?pujace zbiory zapisow ksi?gowych: - dziennik; - ksi?ga glowna - konta syntetyczne; - ksi?gi pomocnicze - konta analityczne; - zestawienia: obrotow i said kont ksi?gi glownej oraz salda kont ksi^g pomocniczych; - wykaz sktadnikow aktywow i pasywow. Zasady ewidencji i poboru podatkow, oplat i naleznosci niepodatkowych okreslono w zalaczniku nr 3 do zarzadzenia nr Wojta Gminy z dnia 31 grudnia 2013r. Ewidencja podatkow, oplat i naleznosci jest integraln^ cz?sci4 ewidencji ksi?gowej urz?du i jest prowadzona z wykorzystaniem zakladowego planu kont urz?du gminy. Ewidencja analityczna prowadzona jest do kont syntetycznych w postaci wyodr?bnionych ksiajj rachunkowych. /

10 Poddano kontroli zgodnosc stanu aktywow i pasywow na koniec 2014 roku i bilans otwarcia na roku. Stwierdzono, ze wykazane w ksi?gach rachunkowych na dzieh r. stany aktywow i pasywow uj?to w tych samych wysokosciach co w otwartych na nast?pny rok obrotowy ksi?gach rachunkowych. Strony ksi^g rachunkowych sq. automatycznie numerowane narastajaco od poczatioi do kohca roku budzetowego. Ksi?gi pomocnicze (ewidencja analityczna) stanowiq zapisy uszczegolowiajace dla wybranych kont ksi?gi glownej. Zapisy na kontach analitycznych dokonywane sq. zgodnie z zasady zapisu powtarzalnego. Ich forma dostosowana jest za kazdym razem do przedmiotu ewidencji konta glownego. Prowadzona jest rowniez w jednostce budzetowej (Urz?dzie) oraz organie ewidencja pozabilansowa, ktora pelni funkcj? wylacznie informacyjno-kontroln^. Zdarzenia rejestrowane na kontach pozabilansowych nie powodujq zmian w skladnikach aktywow i pasywow. Na kontach tych obowiazuje zapis jednokrotny, ktory nie podlega uzgodnieniu z dziennikiem ani innym urzadzeniem ewidencyjnym. Na koniec kazdego miesiaca dla ksi^g rachunkowych budzetu gminy i urz?du s^ sporzadzane zestawienia obrotow i said kont syntetycznych i analitycznych dla budzetu i jednostki. Prawidlowosc i terminowosc zapisow w ewidencji ksi?gowei. Poddano kontroli ewidencj? ksi?gow^ i zapisy w ksi?gach rachunkowych za wybrany okres, tj. pazdziemik i listopad 2014r. Podstaw? zapisow dokonywanych w ewidencji ksi?gowej sq. dokumenty (dowody ksi?gowe) stwierdzajace fakt dokonania operacji gospodarczej. Dowody ksi?gowe stanowiace podstaw? zapisow sporzadzane sq. w sposob staranny i czytelny. Nie stwierdzono niedozwolonych sposobow poprawiania bl?dow w dowodach ksi?gowych. Dowody ksi?gowe przed ich zaewidencjonowaniem podlegaj^ sprawdzeniu pod wzgl?dem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez osoby do tego upowaznione oraz zatwierdzeniu do zaplaty i zaksi?gowania. Zrodlowe dowody ksi?gowe (zarowno obce jak i wlasne) stwierdzajace dokonan^ operacj? gospodarcz^ zawierajq. dane o zakwalifikowaniu ich uj?cia w ksi?gach rachunkowych poprzez wskazanie miesiaca ksi?gowania oraz ich uj?cia w ksi?gach rachunkowych i podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Dane te po wygenerowaniu przez system komputerowy, wydrukowaniu i podpisaniu przez osob? sporzadzajacq ten dokument i odpowiedzialnq za dekretacj? (Skarbnika lub osob? upowaznione) dolaczane ssj. do zrodlowego dowodu ksi?gowego. Uj?cie dowodu ksi?gowego w ksi?gach rachunkowych dokonuje si? z data^ wplywu tego dowodu do urz?du, zas faktury wlasne i noty ksi?gowe ujmowane sq. z datq. wystawienia. Zgodnie z zasady memorialow^ dowody ksi?gowe dotycz^ce poprzedniego miesiaca/roku ksi?gowane sq. z ostatnim dniem miesiaca/roku poprzedzajacego, bez wzgl?du na dat? wystawienia lub dat? wplywu do referatu ksi?gowosci. W tych przypadkach na dowodach ksi?gowych stwierdzajacych zaplat? umieszczane sq wskazania miesiaca, w ktorym uj?to dowod ksi?gowy w ksi?gach rachunkowych oraz pozycja ksi?gowa (koszty/zobowiazania), pod ktora^ zrodlowy dowod zaewidencjonowano. W wyniku kontroli prawidlowosci platnosci na podstawie dowodow ksi?gowych wystawionych przez kontrahentow stwierdzono, ze dokonywano refundacji lub cz?sciowej refundacji za zakupy dokonywane przez ochotnicze straze pozarne. Refundacji tych 10

11 dokonywano na podstawie not ksi?gowych wystawianych przez OSP. Do not ksi?gowych OSP zalaczaly kserokopie faktur VAT, wedlug ktorych byly nabywcq. towarow i uslug. - poz. ksi?gowa Nota ksi?gowa Nr 4/2014 z dnia r. wystawiona przez OSP w Dobieszynie na kwot? 1.511,20 zl. Byla to cz?sciowa refundacja zakupu dokonanego na podstawie Faktury VAT Nr WRA/0149/10/14/FVS z dnia r. na kwot? 2.31 l,20zl. za zakup radiotelefonu przenosnego oraz r?kawiczek i kominiarek strazackich. Faktura wystawiona przez Oddzial Wojewodzki Zwiazku Ochotniczych Strazy Pozamych RP Wojewodztwa Mazowieckiego, nabywca^ i odbiorc^ wg faktury jest OSP Dobieszyn. Ochotnicza Straz Pozama Dobieszyn zaplacila kwot? 800,00zl. Kwot? t? OSP uzyskala z dotacji otrzymanej ze srodkow Firm Ubezpieczeniowych od Oddzialu Wojewodzkiego Zwiazku OSP RP Wojewodztwa Mazowieckiego (cesja z dnia r), pozostal^ kwot? tj ,20zl Gmina zaplacila przelewem w dniu r. na rachunek bankowy OSP Dobieszyn - WB nr 206. Wydatek zaklasyfikowano w dz. 754, rozdz , poz. ksi?gowa Nota ksi?gowa Nr 22/2014 z dnia r. wystawiona przez OSP w Stromcu na kwot? 366,49 zl. Byla to cz?sciowa refundacja zakupu energii elektrycznej dokonanego na podstawie Cz?sciowej Faktury VAT Nr z dnia r. wystawionej przez PGE Obrot S.A. na kwot? 974,36 zl, nabywcq. i odbiorca wg faktury jest OSP w Stromcu. Naleznosc za faktur? w kwocie 974,36 zl OSP w Stromcu zaplacila przelewem w dniu r. Kwot? wynikajaca^ z noty tj., 366,49 zl Gmina wplacila na rachunek bankowy OSP Stromiec w dniu r. - WB nr 220. Wydatek zaklasyfikowano w dz. 754, rozdz , poz. ksi?gowa Nota ksi?gowa Nr 1/2014 z dnia r. wystawiona przez OSP Stromiecka Wola na kwot? 766,64 zl. Byla to cz?sciowa refundacja zakupu dokonanego na podstawie Faktury VAT Nr WRA/0224/11/14/FVS z dnia r. na kwot? 1.196,64zl za zakup mundurow i czapek. Faktura wystawiona przez Oddzial Wojewodzki Zwiazku Ochotniczych Strazy Pozamych RP Wojewodztwa Mazowieckiego, nabywca^ i odbiorc^ wg faktury jest OSP Stromiecka Wola. Ochotnicza Straz Pozama Stromiecka Wola za faktur? zaplacila kwot? 430,00zl. Kwot? t? OSP uzyskala z dotacji od Oddzialu Wojewodzkiego Zwiazku OSP RP Wojewodztwa Mazowieckiego, pozostale kwot? tj. 766,64zl Gmina zaplacila przelewem w dniu r. na rachunek bankowy OSP w Stromieckiej Woli - WB nr 228. Wydatek zaklasyfikowano w dz. 754, rozdz , poz. ksi?gowa Nota ksi?gowa Nr 1/2014 z dnia r. wystawiona przez OSP Boska Wola na kwot? 1.497,76 zl. Byla to cz?sciowa refundacja zakupu dokonanego na podstawie Faktury VAT Nr WRA/0237/11/14/FVS z dnia r. na kwot? 2.237,76zl. za zakup rozdzielacza, w?zy i kominiarek. Faktura wystawiona przez Oddzial Wojewodzki Zwiazku Ochotniczych Strazy Pozamych RP Wojewodztwa Mazowieckiego, nabywcq. i odbiorcq wg faktury jest OSP Boska Wola. Ochotnicza Straz Pozama Boska Wola za faktur? zaplacila kwot? 740,00zl. Kwot? t? OSP uzyskala z dotacji MSW od Oddzialu Wojewodzkiego Zwiazku OSP RP Wojewodztwa Mazowieckiego, pozostal^ kwot? tj ,76zl Gmina zaplacila przelewem w dniu r. na rachunek bankowy OSP w Boskiej Woli. Wydatek zaklasyfikowano w dz. 754, rozdz , poz. ksi?gowa Nota ksi?gowa Nr 1/2014 z dnia r. wystawiona przez OSP w Bozem na kwot? 1.500,00 zl. Byla to refundacja zakupu dokonanego na podstawie Faktury VAT Nr 2374/2014 z dnia r. na kwot? 1.500,00zl za zakup butow specjalnych Herkules. Faktura wystawiona przez PHU System Plus, nabywca^ wg faktury jest OSP w Bozem. Kwot? 1.500,00zl Gmina wplacila przelewem w dniu r. na rachunek bankowy OSP w Bozem. Wydatek zaklasyfikowano w dz. 754, rozdz ,

12 Skontrolowano sposob prowadzenia dziennika Urz?du jako jednostki budzetowej za okres od r. do r. W okresie tym do dziennika w postaci zapisu wprowadzono zdarzenia oznaczone numerami ewidencji ksi?gowej rejestru od DOKJ-W-UG-1508 do DOKJ-W-UG Dziennik prowadzony jest w sposob nast?pujacy: - zdarzenia, jakie nastapily w danym okresie sprawozdawczym, ujmowane s^ w nim chronologicznie, - zapisy s^ kolejno numerowane w okresie roku, co pozwala na ich jednoznaczne powiazanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami ksi?gowymi, - sumy zapisow (obroty) liczone s^ w sposob ci^gly oraz sumowane za poszczegolne miesi^ce i narastajaco od pocza&u roku obrotowego, - jego obroty s^ zgodne z obrotami zestawienia obrotow i said kont ksi?gi glownej. Dla organu gminy jak i urz?du jako jednostki budzetowej prowadzone sq. dzienniki, obejmujace wszystkie zapisy ksi?gowe na kontach syntetycznych i analitycznych, ktorych ewidencja prowadzonajest w komputerowym systemie fmansowo-ksi?gowym. Dzienniki cz?sciowe (rejestry) w Urz?dzie Gminy prowadzone sq dla okreslonych grup rodzajowych zdarzeh tj.: DOCHODY - dochody podatkowe DOKJ - dokumenty jednostki dochody DOKJ-W - dokumenty jednostki wydatki DOKJVAT - dokumenty jednostki VAT WPLATY - dochody za wod? i kanalizacj? DM - doksztalcanie mlodocianych P - przedszkola przy szkolach Planjed - plan finansowy UG INKASO - rozrachunki z inkasentami RWS - wydatki strukturalne SUMY - sumy depozytowe ZAA - zaangazowanie BO - rejestr bilansu otwarcia BZ - rejestr bilansu zamkni?cia W ksi?gach organu gminy prowadzone s^ nast?pujace dzienniki (rejestry) dokumentow: DOKB - dokumenty organu budzetowego PLAN B - plan budzetu P-B - przedszkola przy szkolach BO - rejestr bilansu otwarcia BZ - rejestr bilansu zamkni?cia Na koniec kazdego okresu sprawozdawczego sporzadzane jest zestawienie obrotow dziennikow. Ksi?ga glowna (konta syntetyczne) prowadzona jest w sposob spetniajacy nast?pujace zasady: - podwojnego zapisu, - systematycznego i chronologicznego rejestrowania zdarzeh gospodarczych zgodnie z zasada memorialowa^ z wyjatkiem dochodow i wydatkow budzetu gminy, ktore ujmowane sq. w terminie ich zaplaty (zasada kasowa), niezaleznie od rocznego budzetu, ktorego dotycz^, - powiazania dokonanych w niej zapisow z zapisami w dzienniku. Ksi?gi pomocnicze (konta analityczne) stanowiq zapisy uszczegolawiajace dla wybranych kont ksi?gi glownej. Zapisy na kontach analitycznych dokonywane s^ zgodnie z zasady zapisu powtarzalnego. Ich forma dostosowywana jest za kazdym razem do przedmiotu ewidencji konta glownego. A 12

13 Konta ksi^g pomocniczych prowadzone sq. dla: - srodkow trwalych, wartosci niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisow umorzeniowych, - pozostalych srodkow trwalych, - rozrachunkow z kontrahentami, - rozrachunkow z pracownikami, - operacji sprzedazy, - operacji zakupu, - kosztow i innych istotnych dlajednostki skladnikow majatkowych. Ksi?gi kont ksiqg pomocniczych stanowiace uszczegolowienie kont ksi?gi glownej zawieraja opis operacji gospodarczej wynikajacej z dowodu zrodlowego. Zapisy ksi?gowe w ewidencji analitycznej liczone sa w sposob ciagly narastajaco od poczatku roku i uzgadniane z saldami kont ksi?gi glownej. Zestawienia obrotow i said kont ksi?gi glownej sporzadza si? na koniec kazdego miesiaca. Zestawiania said kont ksi^g pomocniczych sporzadzane jest, co najmniej dla: - wszystkich ksi^g pomocniczych na koniec roku budzetowego, - skladnikow obj?tych inwentaryzacj^ na dzieh inwentaryzacji. Dla budzetu Gminy prowadzone sa^ konta pozabilansowe: "991" planowane dochody budzetowe, "992" planowane wydatki budzetowe.,,993" rozliczenia z innymi budzetami. Dla Urz?duprzewidziano konta pozabilansowe:,,991" rozrachunki z inkasentami z tytulu pobieranych przez nich podatkow podlegajacych przypisaniu na kontach podatnikow, "975" wydatki strukturalne, "976" wzajemne rozliczenia mi?dzy jednostkami, "980" plan finansowy wydatkow budzetowych,,,981" planfinansowy niewygasajacych wydatkow,,,994" wklad niepieni?zny w ramach projektow realizowanych z udzialem srodkow UE "998"zaangazowanie wydatkow roku biezacego, "999" zaangazowanie wydatkow budzetowych przyszlych lat. Sprawdzono prawidlowosc sporzadzania i ewidencjonowania dokumentacji ksi?gowej w miesi^cach: pazdziemik, listopad 2014r. (proba roczna 16,67%). Dowody ksi?gowe dotyczace kosztow urz?du (r-ki i f-ry) zawieraja pelna klasyfikacj? budzetowa^ wskazania co do sposobu uj?cia ich wksi?gach rachunkowych oraz podpis osoby odpowiedzialnej za wskazania kont ksi?gowych - dekretacj?. Dowody ksi?gowe stanowiace podstaw? wyplat s$ sprawdzane pod wzgl?dem merytorycznym, formalno-rachunkowym i sa zatwierdzane do wyplaty przez glownego ksi?gowego i kierownika urz?du gminy lub osoby przez niego upowaznione. Badajac terminowosc zapisow w dzienniku urz?du jako jednostki budzetowej za m-c pazdziemik i listopad 2014r. ustalono, ze przestrzegano biezacego prowadzenia ksiag rachunkowych, okreslonego w art. 24 ust. 5 ustawy o rachunkowosci. Dzienniki zachowujq chronologiczne uj?cie zdarzeh, ktore nast?puj^ w danym miesiacuokresie sprawozdawczym roku budzetowego. Wydruki komputerowe ksiqg rachunkowych oznaczone s^ nazw^ jednostki, nazwa^ programu przetwarzania, oznaczone co do roku obrotowego i okresu sprawozdawczego oraz data sporzadzenia. Wydruki ksiajg rachunkowych skladaj^ si? z automatycznie numerowanych 13

14 stron. Zapisy w dziennikach s^ kolejno numerowane a obroty liczone w sposob ci^gly i zawieraja dat? ksi?gowania, oznaczenie kont Urz?du i budzetu oraz kwoty operacji. Wydruki dziennik6w zawieraja dane pozwalajace na ustalenie osoby odpowiedzialnej za tresc zapisu ksi?gowego. Poddano kontroli zgodnosc stanu aktywow i pasywow na koniec 2014 roku i bilans otwarcia na roku. Stwierdzono, ze wykazane w ksi?gach rachunkowych na dzieh r stany aktywow i pasywow uj?to w tych samych wysokosciach, w otwartych na nast?pny rok obrotowy ksi?gach rachunkowych. Strony ksiag rachunkowych sa numerowane narastajaco od poczatku do kohca roku budzetowego. Ksi?gi pomocnicze (ewidencja analityczna) stanowiace uszczegolowienie zapisow ksi?gi glownej sa prowadzone jako wyodr?bnione ksi?gi kontowe do kont syntetycznych. Sprawdzono zgodnosc ewidencji syntetycznej z ewidencja analityczna wybranych kont zespolu 2 Rozrachunki i roszczenia" planu kont zaprowadzonego dla Urz?du jako jednostki budzetowej wg stanu na dzieh 31 pazdziernika 2014 roku i 30 listopada 2014 roku. Poddano kontroli: Ewidencj? analityczna do konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" planu kont Ewidencj? analityczna do konta 240 Pozostale rozrachunki" planu kont i nieprawidlowosci nie stwierdzono. Salda kont analitycznych sq zgodne z saldem konta syntetycznego. Sprawozdawczosc budzetowa. Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodow budzetowych jednostki samorzadu terytorialnego na r. Sprawozdanie - korekt? nr 1 sporzadzono w dniu r. Sprawozdanie zbiorcze sprawdzono w zakresie planu i wykonania dochodow Gminy oraz zgodnosci sprawozdah jednostkowych przedkladanych przez kierownikow podleglych jednostek budzetowych i Urz?du. Plandochodow po zmianach wyniosl ,36 zl Wykonanie dochodow na dzieh r. Wynioslo ,55 zl- zgodne z saldem Ma,,901" Skontrolowano zgodnosc wykazanych w sprawozdaniu jednostkowym Urz?du naleznosci z prowadzonaewidencje ksi?gowe. Kwota naleznosci uj?ta w sprawozdaniu Rb-27S na dzieh roku (kol. 9) ,43zl Na powyzsza kwot? skladaly si? naleznosci wykazane na koncie,,221" w kwocie ,21zl pomniejszone o kwot? naliczonego w niezaplaconych fakturach podatku VAT w wysokosci 1.152,78 zl. Kwota nadplat wykazana w sprawozdaniu: 9.157,96 zl- zgodna z saldem Makonta,,221" Wykonanie dochodow wykazano w sprawozdaniu wg. klasyfikacji budzetowej dochodow. Powyzsze sprawozdanie zostalo omowione w dalszej cz?sci protokolu, tj. w rozdziale III. Wykonanie budzetu pkt 1. Dochody budzetowe. Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatkow budzetowych jednostki samorzadu terytorialnego za 2014 rok. Zbiorcze sprawozdanie - korekt? nr 2 sporzadzono w dniu r. 14

15 Plan wydatkow po zmianach wyniosl ,36 zl Wykonanie wydatkow na dzieh r. Wynioslo ,17 zl - zgodne z saldem Wn konta,,902". Zobowiazania ogolem w kwocie ,45 zl w tym wymagalne 0,00 zl - zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdah jednostkowych przedkladanych przez kierownikow podleglych jednostek budzetowych i Urz?du. Sprawdzono prawidlowosc wykazanych zobowiazah Urz?du w sprawozdaniu jednostkowym Rb-28S w kol. 7. W sprawozdaniu wykazano kwot? zobowiazah ogolem w wysokosci ,18 zl. Na wykazane wysokosc zobowiazah skladaly si? salda Ma kont: 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami" ,23 zl 229 Pozostale rozrachunki publicznoprawne" ,65 zl 231 Rozrachunki z tyt. wynagrodzeh" ,22 zl 240 Pozostale rozrachunki" z indeksem J-009: 4.312,00 zl Sprawozdanie opisano w pkt. III. Budzet jednostki samorzadu terytorialnego" 2 Wydatki budzetowe" z uwzgl?dnieniem przepisow o zamowieniach publicznych" protokolu kontroli. Sprawozdanie Rb-27ZZ z wykonania planu dochodow zwiazanych z realizacjq zadah z zakresu administracji rz^dowej oraz innych zadah zleconych jednostek samorzadu terytorialnego na roku. Sprawozdanie- korekt? nr lnr sporzadzono r Sprawozdanie opisano w pkt. III. Budzet jednostki samorzadu terytorialnego" 1 Dochody budzetowe" protokolu kontroli. Sprawozdanie Rb PDP - roczne z wykonania podstawowych dochodow podatkowych. Sprawozdanie sporzadzono r. Powyzsze sprawozdanie zostalo omowione w dalszej cz?sci protokolu, tj. w rozdziale III. Wykonanie budzetu" pkt 1. Dochody budzetowe. Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyzce /deficycie jednostek samorzadu terytorialnego za okres od poczqtku roku do r. W sprawozdaniu wykazano: A. Dochody Plan: ,36 zl Wykonanie: ,55 zl Dane te s^ zgodne z wykonaniem dochodow na koncie,,901" i odpowiadaja danym wykazanym w sprawozdaniu Rb-27S. B. Wydatki: Plan: ,36 zlw tym: Wykonanie: ,37 zlw tym: biezace: ,84 zl ,26 zl majatkowe ,52 zl ,91 zl Przedstawione dane zgodne z danymi ze sprawozdania Rb-28S. C. Nadwyzka: (+) ,38 zl (zrealizowane dochody ,55 zl i wykonane wydatki) zl ,38 zl Nadwyzka budzetu zgodna z saldem Ma konta,,961" po przeksi?gowaniu pod data^ ostatniego dnia roku budzetowego poniesionych w roku 2014 wydatkow budzetowych oraz zrealizowanych dochodow budzetowych. 15, ^

16 D.l. Przychody: (+) ,77 zl z tego: -inne zrodla: ,77 zl.(tzw. wolne srodki). Na kwot? wolnych srodkow skladaly si? rozliczenia z lat ubieglych tj. zobowiazania finansowe z tytulu kredytow wykazane w bilansie budzetu wg stanu na roku pomniejszone o aktywa netto budzetu. D.2. Rozchody: (-) ,00 zlz tego splaty: Kredyty: W 2014r. splacono kredyty: - ING Bank Slaski - konto 134-B-03" - saldo na dzieh r. Ma w kwocie ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwote zl Razem: ,00 zl. Splaty zgodne z harmonogramem. Na dzieh r. saldo Ma konta 134-B-03" wynosilo ,00 zl. - BOS - budowa wodociagow (konto 134-B-08") - saldo na dzieh r Ma w kwocie ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwote zl Razem: ,00 zl Splaty zgodne z harmonogramem. Na dzieh r. saldo Ma konta 134-B-08" wynosilo ,00 zl. - BOS - stacja uzdatniania wody (konto 134-B-09") - saldo na dzieh r Ma w kwocie ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? zl Razem: ,00 zl Splaty zgodne z harmonogramem. Na dzieh r. saldo Ma konta 134-B-09" wynosilo ,00 zl - BSRz- konto 134-B-13" - saldo na dzieh r. Ma w kwocie zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwote zl Razem: ,00 zl Na dzieh r saldo Ma konta 134-B-13" Ma wkwocie ,00 zl.6 J^^ ^

17 - BSRz - konto 134-B-14", saldo na dzieh r. Ma w kwocie ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwote zl Razem: ,00 zl Ogolem w 2014r. splacono kredyty w kwocie ,00 zl. Saldo Ma konta,,134" na dzieh r. wynosilo ,00 zl. Pozyczki: - WFOS termomodernizacja (konto 260-B-02") saldo na dzieh r. Ma w kwocie ,00 zl r. Kwot? ,00 zl r. Kwote zl Razem: ,00 zl Splaty zgodne z harmonogramem. Na dzieh r. saldo Ma konta 260-b-08" wynosilo 0,00 zl. - pozyczk? splacono w calosci. Saldo Ma syntetycznego konta,,260" obrazujacego zadluzenie Gminy z tytulu pozyczek na dzieh r. Wynosilo 0,00 zl. Sprawozdanie sporzadzono w dniu r. Sprawozdanie Rb-Z (zbiorcze) o stanie zobowiazah wg tytulow dluznych oraz gwarancji i poreczeh na 31 grudnia 2014 roku. Wykazane w sprawozdaniu zobowiazania wg tytulow dluznych wynosily ,00 zl i dotyczyly w calosci zobowiazah z tytulu zaciagni?tych kredytow. Zgodne z saldem Ma,,134" w kwocie ,00 zl. Sprawozdanie sporzadzono w dniu r. Sprawozdanie Rb-UZ uzupelniaj^ce o stanie zobowiazah wedlug tytuhiw dluznych na dzieh 31 grudnia 2014 roku. W sprawozdaniu wykazano zobowiazania z tytulu zaciajmi?tych kredytow i pozyczek w wysokosci ogolem ,00 zl. Byly to zobowiazania zaciqgni?te w PLZ. Dane zgodne z zawartymi umowami kredytowymi oraz prowadzonq ewidencj4 ksi?gow^. Sprawozdanie sporzadzono w dniu r. Sprawozdanie Rb-N (urz?du) 0 stanie naleznosci oraz wybranych aktywow finansowych. Wykazane w sprawozdaniu naleznosci wg tytulow w wartosci nominalnej tych naleznosci na roku przedstawialy si? nast?pujaco: -poz. N.3 gotowka i depozyty: ,15 zl Saldo Wn,,133" ,69 zl Saldo Wn,,224" ,18 zl Saldo Ma,,909" (-) ,00 zl Saldo Ma,,224" (-) 829,72 zl -poz. N.4 naleznosci wymagalne: , 80zl, w tym: Saldo Wn,,221": ,91 zl Odsetki (-) ,11 zl 17

18 -poz. N.5 pozostale naleznosci: ,86 zl, w tym: Saldo Wn,,221": ,30 zl Saldo Wn,,226": ,30 zl Saldo Wn,,225" ,65 zl Odsetki ,39 zl Sprawozdanie sporzadzono roku. Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach/wydatkach zwiazanych z wykonaniem zadah z zakresu administracji rzqdowej oraz innych zadah zleconych j. s. t. ustawami. Sprawozdanie omowiono w pkt. III. Budzet jednostki samorzadu terytorialnego" 2.3 Rozliczenie otrzymanych i udzielonych dotacji" protokolu kontroli. Sprawozdanie Rb-ST roczne o stanie srodkow na rachunkach bankowych gminy na koniec 2014 roku. W sprawozdaniu wykazano: Stan srodkow na rachunku biezacym gminy wynosil: ,69 zl (zgodne z saldem Wn konta,,133") wtym: - srodki niewykorzystanych dotacji w roku budzetowym: 829,72 zl (zgodne z saldem Ma konta,,224") - srodki subwencji i dotacji przekazane w XII/14 na 1/15: ,00 zl (zgodne z saldem Ma,,909") Sprawozdanie sporzadzono w dniu r. Sprawozdanie Rb-30S z wykonania planow fmansowych samorzadowych zakladow budzetowych. Zagadnienie w kontrolowanej jednostce nie wystapilo. Sprawozdawczosc finansowa. Bilans z wykonania budzetu gminy sporz^dzony na dzieh roku w powiazaniu z bilansami: zamkniecia na roku i otwarcia na r. Salda otwarcia wykazane w bilansie na poczatek okresu sprawozdawczego tj r. s^ zgodne z bilansem zamkni?cia na roku. Aktywa Dane wykazane w bilansie wg stanu na roku porownano z ewidencjq. ksi?gow^ organu finansowego. I.Srodki pieni?zne Stan na koniec roku wynosil: ,69 zl w tym: - srodki pieni?zne budzetu ,69 zl - pozostale srodki pieni?zne 0,00 zl Stan srodkow pieni?znych wykazany na dzieh r. w ewidencji ksi?gowej organu wynosil Wn,,133" ,69 zl. II.Naleznosci i rozliczenia: ,18 zl z tego: - naleznosci od budzetow ,18 zl - zgodne z saldem Wn konta,,224". 18

19 Na saldo Wn konta,,224" skladaly si?: -nie przekazane udzialy gminy wpodatku PIT wkwocie ,00 zl -nie przekazane udzialy gminy wpodatku CIT wkwocie 2.313,18 zl Suma bilansowa aktywow wynosila: ,87 zl. Pasvwa. I.Zobowiazania: ,72 zl wtym: a) Zobowiazania z tytulu zaciagni?tych kredytow: ,00 zl - zgodne z saldem Ma,,134 wwysokosci ,00 zlwtym: -krotkoterminowe ,00 zl - zgodne zharmonogramem splat zaciagni?tych kredytow na rok dlugoterminowe ,00 zl -zgodne zharmonogramem splat zaciagni?tych kredytow na kolejne lata. b99d»b Wi }Zania W bec budzet6w: 829'72 z1' zg dne z saldem Ma konta syntetycznego 2. Aktvwa netto budzetu (-) ,85 zl, wtym: Nadwyzka budzetu: (+) ,38 zl zgodnie z saldem Ma konta,,961" po przeksi?gowanm, oraz kwota wykazana wpoz. C sprawozdania Rb-NDS. Skumulowany wynik budzetu (deficyt) (-) ,23 zl zgodnie zsaldem Wn 960" 3. Inne pasywa: ,00 zl. zgodnie zsaldem Ma,,909" - subwencja oswiatowa na m-c styczen 2015 rok. Suma bilansowa pasywow wynosila ,87 zl Sprawozdanie sporzadzono w dniu 31 marca 2015r. i przekazano do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie. Bilans jednostki budzetowej (urzedu) za 2014r. w powiazaniu z bilansami zamkniecia 2013r. i otwarcia 2015r. * Stany aktywow i pasywow w bilansie na poczatek roku 2014r. byly zgodne ze stanami na koniec 2013 roku. Kontroli poddano zgodnosc wykazanych na koniec roku aktywow i pasywow z prowadzona ewidencj^ ksi?gow^. Aktywa. A. Aktywa trwale: ,20 zl, wtym: -Wartosci niematerialne iprawne wwartosci brutto (ewidencyjnej) Wn,,020" ,68 zl minus umorzenie wartosci niematerialnych iprawnych - saldo Ma konta,,072" wcz?s'ci dotyczacej tych wartosci, tj. kwota ,68 zl. Wbilansie wykazano kwot? wwartosc netto- 0,00 zl. "o tf}j, T"ah ( Wart '6 ewidencyj ) Wn 011" ,41 zl minus Ma,,071" ,89 zl = ,52 zl. Wartosc srodkow trwalych oraz wartosci niematerialnych iprawnych wkwotach netto zgodne z ewidencj4 ksi?gow4. Srodki trwale wbudowie Wn,,080" ,79 zl (inwestycje rozpocz?te). \ 19

20 B. Aktywa obrotowe: ,15 zl, wtym: I. Zapasy: 0,00 zl II. naleznosci krotkoterminowe: ,21 zl wtym: -naleznosci ztytulu dostaw iuslug: ,93 zl'- salda Wn,,221" kont analitycznych dot naleznosci ztyt. swiadczonych uslug, pomniejszone oodpisy aktualizujace te naleznosci - naleznosci od budzetow: ,65 zl - zgodne z saldem Wn,,225" - pozostale naleznosci: ,63 zl, w tym: salda Wn,,221" kont analitycznych dot. Naleznosci ztyt. podatkow i oplat, pomniejszone o odpisy aktualizujace te naleznosci w kwocie ,74 zl saldo Wn konta,,226" w kwocie ,30 zl saldo Wnkonta,,234": ,59 zl Pozostale naleznosci zgodne z ewidencj4ksi?gowa. III. Krotkoterminowe aktywa finansowe ,94 zl - Srodki pieni?zne na rachunkach bankowych: zlw tym- Wn 135"ZFSS 1.642,75 zl Wn 139" kaucje, depozyty ,19 zl Suma bilansowa aktywow wynosi: ,46 zl. Pasywa Fundusz: ,49 zl, na ktory skladaja si?: Fundusz jednostki: ,57 zl zgodnie z saldem Ma,,800". Wynik finansowy dodatni (zysk netto) ,92 zl zgodnie zsaldem Ma,,860". C. Zobowiazania i rezerwy na zobowiazania: ,33 zl ztego: II. zobowiazania krotkoterminowe: ,33 zl wtym: - zobowiazania ztytulu dostaw i uslug: ,78 zl zgodnie z saldem Ma,,201" +nadplaty tyt. uslug wykazane na koncie 221" -zobowiazania wobec budzetow: 0,00 zl - zgodnie zsaldem Ma,,225", -zobowiazania ztytulu ubezp. spolecznych: ,65 zl, zgodnie zsaldem Ma,,229" - zobowiazania ztytulu wynagrodzeh: ,22 zl zgodne z saldem Ma"231" " - pozostale zobowiazania: ,49 zl zgodne z saldem Ma,,221" wcz?sci dot nadplat podatku wkwocie 8.957,41 zl i cz?scia salda Ma,,240" (inne zobowiazania - odpis na izby rolnicze 0,08 zl, inkaso dla soltysow 4.312,00 zl) - sumy obce: ,19 zl - zgodne z cz?scia salda Ma,,240" - analityka: depozyty zabezpieczenia umow. D. Fundusze specjalne: ,34 zl - zgodnie z saldem Ma,,851" ZFSS E. Rozliczenia mi?dzyokresowe: ,30 - zgodnie z saldem Ma,,840" Suma bilansowa pasywow: ,46 zl. Bilans, sporzadzono w dniu 31 marca 2015 roku. Rachunek zyskow istrat (urz?du) sporzateony na r. (salda kont przychod6w 1koszthw przed przeksifgowaniem na wynik finansowy). Przychody i koszty wciaeu roku przed przeksieaowaniem rocznvm na wynik finansowy wp zestawienia said. Ustalenie wvniku po przeksi?gowaniach rocznych. A. Przychody netto zpodstawowej dzialalnosci operacyjnej: ,00 zl -przychody netto ze sprzedazy produktow: ,95 zl - zgodne zsaldem Ma,,700" 20