SPRAW ZD NIE. na podstawie upowa2nienia z dnia r. Nr 91/06, wydanego przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu.

Transkrypt

1 Do u2ytku slu2bowego SPRAW ZD NIE z kontroli dora±nej przeprowadzonej w UrzQdzie Skarbowym w Koninie w dniach pa±dziernika 2006r. przez pracownikow Wydzialu Nadzoru Izby Skarbowej w Poznaniu: - Teresa Kwiatkowski - komisarza skarbowego, - Justynq Tracz - st. inspektora na podstawie upowa2nienia z dnia r. Nr 91/06, wydanego przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksii2ce kontroli Urzgdu pod poz. 3/2006. USTALENIA WSTE^PNE: 1. Kontrolowana jednostka: Urzid Skarbowy ul. Zakladowa 7 A Konin 2. Kierownictwo jednostki: Naczelnik Urzgdu Skarbowego w Koninie p. Tomasz Szafoni, Z-ca Naczelnika UrzQdu Skarbowego w Koninie p. Zofia Derejczyk, - Z-ca Naczelnika Urzedu Skarbowego w Koninie p. Teresa Klosowiak, Glowny Ksiegowy UrzQdu Skarbowego w Koninie p. Gra2yna Kujawa. 3. Tematyka Kontroli: Kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz prowadzenia wstqpnej oceny celowosci, legalnosci, gospodarnosci i rzetelnosci zaciagania zobowiizan finansowych i dokonywania wydatkow zgodnie z art. 46 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych ( Dz.U. Nr 249, poz ze zm. ). Zgodnie z zarzqdzeniem nr 12/05 Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 15 marca 2005r. w sprawie organizacji, zasad i trybu przeprowadzania kontroli i instrukta±y przez pracownikow Izby Skarbowej w Poznaniu, ustala siq nastgpujicy szczegolowy zakres kontroli: 1. Iegalnosc obejmuje badanie zgodnosci dzialania z przepisami powszechnie obowiizujicego prawa, aktami stanowienia prawa o charakterze wewngtrznym wii2icymi jedynie podporzidkowane organy i jednostki organizacyjne oraz ksztaltujicymi ich sytuacjq prawns, a tak2e okreslajicymi zadania i kompetencje zatrudnionych pracownikow, jak r6wnie2 umowami, decyzjami wydanymi w sprawach indywidualnych oraz innymi rozstrzygnigciami ( np. postanowieniami, wyrokami, uchwalami ) podjgtymi przez uprawnione podmioty; 2. gospodarnosc obejmuje badanie oszczgdnego i wydajnego wykorzystania srodkow; 3. celowosc obejmuje badanie zapewnienia zgodnosci podejmowanych decyzji Dane osohowe zostaly %Nvhtczonc z jawnosci na podstawic ustawy z dnia 29 sicrpnia 1997 r. o ochronic danvch osobowych w zwi^tzku z art. 5. ust. 2 ustawv z dnia 6 wrzcsnia 2001 r. o dostgpic do infbrmacji publiczncj Administrator Bezpiecz 'stwa Informacii

2 z celami okreslonymi dia kontrolowanej jednostki w celu optymalizacji zastosowanych metod i srodkow, ich skutecznosci; 4. rzetelnosc obejmuje badanie wypetniania obowiizkow z nalezyti starannoscii, sumiennie i we w}asciwym czasie, przestrzegania wewnetrznych regut funkcjonowania danej jednostki, dokumentowania okreslonych dziatan lub stanow faktycznych zgodnie z rzeczywistoscii we wtasciwej formie i wymaganych terminach, bez pomijania okreslonych faktow i okolicznosci. Kontroli podlega 5% rocznych wydatkow. Okres objety kontroli: rok Ostatnia kontrola Urzgdu w wyiej wymienionym zakresie: prowadzona byla w dniach r. (okres kontrolowany 2005r.) przez pracownikow Wydzialu Nadzoru lzby Skarbowej w Poznaniu: TeresQ Kwiatkowski - st. inspektora, Radoslawa Madejkq - st. Inspektora, na podstawie upowaznienia nr 94/05 z dn r. wydanego przez Dyrektora lzby Skarbowej w Poznaniu. Ustalenia powyzszego dokonano na podstawie wpisu do ksiizki kontroli Urzedu - poz. 6/ Osoby udzielajqce wyjasnien: p. Gra2yna Kujawa - Gf6wny KsiQgowy, MINJIMIJIW- st. specjalista USTALENIA SZCZEGOLOWE: Badane dokumenty: 1. Procedury kontroli wydatkow dokonywanych ze srodkow publicznych w Urzgdzie Skarbowym w Koninie, wprowadzone zarzidzeniem Nr 12/02 Naczelnika Urzedu Skarbowego w Koninie. 2. Plan finansowy wydatkow Urzedu Skarbowego w Koninie na rok 2006, stan na r. 3. Plan finansowy dochodow wtasnych urzgdu na rok 2006, stan na r. 4. Decyzja Nr 10 z dnia r. Dyrektora lzby Skarbowej w sprawie upowaznienia Naczelnika urzedu do dokonywania przeniesien wydatkow w ramach jednego rozdziatu. 5. Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatkow bud2etu panstwa za okresy: r r. 6. Sprawozdanie Rb-34 za okres od poczitku roku 2006 do konca II kwartalu 2006r. 7. Dziennik gkewna dla miesiica czerwca 2006, poz , (241 dowody, 992 dekrety) wydruk komputerowy z program uzytkowego SFINKS. 8. Zestawienie obrotow i said (badane obroty dia konta rachunek biezicy jednostki budzetowej. 9. Zestawienie obrotow i said (badane obroty dia konta rachunek biezicy jednostki budzetowej - dochody wfasne. 10. Dowody zrodlowe (grupy dowodow: WB, Faktury, PK, RK, Inne) dotyczice: - jednostki budzetowej, nr pozycji dziennika: 1038, 1046, 1049, 1050, 1053, 1057, 1059, 1065, 1082, 1083, 1085, 1086, 1088, 1089, 1090, 1093, 1098, 1102, 1104,

3 Ustalenia: 1106, 1118, 1122, 1123, 1124, 1133, 1137, 1141, 1142, 1143, 1145, 1147, 1148, 1149, 1151, 1154, 1157, 1160, 1166, 1173, 1179, 1181, 1183, 1184, 1185, 1186, 1200, 1201, 1202, 1205, 1206, 1208, 1209, 1212, 1214, 1236, 1237, 1238, 1240, 1241, 1242, 1243, 1245, 1246, 1247, 1248, 1250, 1251, 1253, 1254, 1255, 1256, 1257, 1259, 1260, 1261, 1262, 1263, 1264, 1265, 1266, 1267, 1268, 1269, 1270, 1272, dochodow wlasnych, nr pozycji dziennika: 1037, 1045, 1051, 1052, 1054, 1070, 1071, 1072, 1073, 1087, 1091, 1101, 1111, 1113, 1128, 1129, 1136, 1144, 1153, 1165, 1171, 1174, 1192, 1194, 1196, 1198, 1215, 1218, 1231, 1232, Kontrolq objeto wydatki poniesione w miesigcu czerwcu 2006r. z rachunkow: - jednostki bud2etowej, - dochodow wlasnych. 2. Na podstawie wy2ej wymienionej dokumentacji kontrolujgcy w ujgciu tabelarycznym opracowali, wyliczyli i przedstawili w szczegolowosci ustalonej klasyfikacja bud2etowa dia kontrolowanego okresu (miesiac czerwiec) kwoty: 5% wydatkow planowanych, wydatkow skontrolowanych - poniesionych w czerwcu oraz ich procentowy udzial w planowanych wydatkach rocznych dia: jednostki bud2etowej, Planowane Kontrolowane Rb-28 za okresy do kwota 5% kwoty r r. kwota % ,00 600, , , , , ,12 7, , , , ,88 8, , , , , , , ,67 8, , , , ,54 8, , , , ,00 7, , , , , , , , , ,74 ; 10, , ,92! , ,32 4, , , ,90 751,52 2, ,00 119,00 201,00 82,00 6, , , , ,67 15, ,00 55,19 67,22' 12,03' 1, , , , ,04 13,62

4 :4550 Planowane kwota 5% kwoty , , , , ,00 Kontrolowane Rb-28 za okresy do r r. kwota % 831,00 831, , , , ,62 941,00' 7,97 390,06 390, , , ,00 7, Razem: w tym , , , , , , , , , , , ,10 8,43 8,23 10, , , , ,28 50, , , ,00 275, , ,60 559, , ,60 283,52 50, ,25 8, , , , ,16 34, ,00 998, ,25 230,00 7, Razem: w tym ,00 224, , , , ,66 Lgcznie 356, , , ,07 356,00 35, ,21 18, ,80 50, ,41 16,32 Razem: w tym , , , , , , , , , ,52 8, ,01 8, ,51 10,95 t_aczna kwota wydatkow planowanych dia rozdziatu i wyniosta zt w tym wydatki placowe zl, rzeczowe za. Wydatki skontrolowane - i'aczna kwota dia ww. rozdziatow stanowi kwon{ ,52 zt - tj. 8,53% rocznych wydatkow planowanych wg planu przyjgtego na r. W kwocie tej wydatki placowe stanowily kwote, ,01 zf - tj. 8,26% rocznych wydatkow placowych zaplanowanych. Wydatki placowe skontrolowano pod wzglqdem formalnym. Nie skontrolowano pod wzglqdem merytorycznym oraz rachunkowym. Wydatki rzeczowe kontrolowanego okresu stanowily kwotq ,51 z1 - tj. 10,95% planowych wydatkow rzeczowych. Wzrost wydatkow w 4170 stanowiacy 22,20% wydatkow planowanych w miesiacu czerwcu spowodowany jest zatrudnieniem pracownikow na umowq ziecenie w zwiazku z prowadzona kampania zwrotow podatkowych (wykorzystane srodki w rozdziale 75647). Wzrost wydatkow w 4300 stanowiacy 15,10% wydatkow planowanych spowodowany

5 jest dokonaniem przedpfaty na frankowanie korespondencji pocztowej na miesialc lipiec a ,- zi. doch odow wfasnych: Planowane Kontrolowane 5% zestawienie obrotow i said kwota kwoty r r. kwota , , ,70 8, , , , , , ,66 1 6, _ , ,78 764,29 5, II , ,00 621,00 3, , , ,00 1, , , , , , ,33 9, , , ,83 4, , ,00 13, , , ;00 7, Razem: , , , ,81 5,40 wtym , , , ,65 7, , , , ,1 3,80 taczna kwota wydatkow planowanych wyniosta zi w tym wydatki ptacowe zi, rzeczowe zl. Wydatki skontrolowane stanowity ,81 zi - tj. 5,40 % rocznych wydatkow planowanych wg planu przyjqtego na r. W kwocie tej wydatki p#acowe stanowily kwote, ,65 zt - tj. 7,39 %rocznych, planowanych wydatkow placowych. Wydatki ptacowe skontrolowano pod wzgledem formalnym. Nie skontrolowano pod wzglgdem merytorycznym oraz rachunkowym. Wydatki rzeczowe kontrolowanego okresu stanowity kwoty ,16 zt - tj. 3,80 % planowych wydatkow rzeczowych. 3. Wydatki kontrolowano pod wzglgdem: - legalnosci, nie stwierdzono nieprawidfowosci w zakresie zdarzen gospodarczych %

6 opisywanych na dowodach ksiggowych z obowiazujacymi aktami powszechnie obowiazujacego prawa jak i prawa stanowionego wewngtrznie, gospodarnosci, nie stwierdzono w badanych wydatkach niegospodarnosci. Wydatki ponoszono zgodnie z zasada oszczgdnego i wydajnego wykorzystywania srodkow finansowych bgdacych w dyspozycji urzgdu. celowosci, nie stwierdzono wydatkow poniesionych niezgodnie z celami okreslonymi dla bie22lcego funkcjonowania urzedu, rzetelnosci, nie stwierdzono nieprawidf owosci. Obowiazki objgte dowodami ksi(^gowymi wykonywano starannie, terminowo, zgodnie z ustalonymi wewngtrznie regufami. Zdarzenia gospodarcze wynikfe podczas realizacji obowiazkow sfu2bowych dokumentowane zgodnie z rzeczywistoscia, ewidencjonowane zgodnie z przyjqtymi zasadami w obowigzujacym terminie. Na tym sprawozdanie zakonczono. Sprawozdanie sporzqdzono w dwoch jednobrzmiacych egzemplarzach z czego jeden pozostawiono w Urzgdzie Skarbowym w Koninie. Konin, dnia 23 pa2dziernika 2006r. Podpisy kontrolujacych KO ISARZ SKA^^R^^BOWY STARSZY IINSPEKTOr e (^ k ska st ustyna Traci