Akty prawne związane z kasami rejestrującymi ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (tekst jednolity Dz. U. z 2011r. Nr 177, poz.1054 z późn. zm.). ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.). ustawa z dnia 10 września 1999r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z 2007r. Nr 111, poz. 765 z późn. zm.). rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2010 roku w sprawie odliczania i zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących (tekst jednolity Dz. U. z 2013r., poz. 163)- weszło w życie z dniem 01.01.2011 roku rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 roku w sprawie kas rejestrujących ( Dz. U. z 2013 roku, poz. 363) weszło w życie z dniem 01 kwietnia 2013 roku rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 sierpnia 2013 roku w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące (Dz. U. z 2013 roku, poz. 1076) weszło w życie z dniem 01.10.2013 roku z dniem 01 stycznia 2015 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014r., poz. 1544)
Od dnia 01 stycznia 2013 roku obowiązuje nowy zapis dotyczący stosowania kas rejestrujących przez podatników rozpoczynających (po raz pierwszy) po dniu 31.12.2012 roku dostawę towarów, czy świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, u których obowiązek rozpoczęcia ewidencji na kasie fiskalnej powstanie, po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczy 20.000,00zł obrotu liczonego w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym - licząc od dnia, w którym zostanie dokonana pierwsza sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nie prowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego do końca roku. (nie dotyczy 4) Wyliczenie obrotu wg. proporcji dotyczy również podatników, którzy w poprzednich latach w prowadzonej działalność gospodarczej nie osiągnęli żadnego przychodu z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (np. tylko zarejestrowali działalność w 2012 roku, rozpoczęli działalność w 2012 roku, ale dokonywali tylko zakupów lub jeśli w prowadzonej działalność dokonywali tylko sprzedaży na rzecz innych podmiotów gospodarczych, a w 2013 roku rozpoczną, rozszerzą działalność o sprzedaż detaliczną). Przykład: Podatnik zarejestruje, rozpocznie działalność gospodarczą od dnia 10.01.2013 roku, ale prowadzenie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych rozpocznie od 01 lutego 2013 roku w tym przypadku ilość dni dokonywania sprzedaży w 2013 roku wyniesie 334 tj. od 01.02.2013r. do 31.12.2013r. Limit obrotu do którego ten podatnik może korzystać ze zwolnienia z obowiązku rozpoczęcia ewidencji na kasie rejestrującej wyniesie: 20.000,00zł : 365 (ilość dni w roku) x 334 (ilość dni dokonywania sprzedaży w 2013r.= 18.301,37zł. W powyższym przypadku jeśli przekroczenie wyliczonego obrotu 18.301,37zł nastąpi np. 15.04.2013 roku to obowiązek rozpoczęcia ewidencji na kasie fiskalnej powstanie od dnia 01.07.2013 roku, czyli po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczy określony (wyliczony) obrót.
Uwaga od dnia 01.01.2015 roku zmiany zapisów w 4 dotyczącym obowiązku stosowania kasy fiskalnej bez względu na wysokość osiągniętego obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ( 4 rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2014 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2014r., poz. 1544) DOSTAW (ust.1) a) gazu płynnego, b) części do silników (PKWiU 28.11.4), c) silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU 29.10.1) d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU 29.20.1), e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU 29.20.2), f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU 29.20.30.0), g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 29.32.30.0), h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU 30.91.3), i) sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex 27.90), j) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex 26.70.1), k) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej ustawą, l) zmiana zapisu od 01.01.2015 roku zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, m) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU, n) wyrobów tytoniowych (PKWiU 12.00), napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyjątkiem towarów, dostarczanych w sposób określony w poz. 42 załącznika do rozporządzenia, o) nowy zapis od 01.01.2015 roku perfum i wód toaletowych (PKWiU 20.42.11.0) z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów.
ŚWIADCZENIA USŁUG (ust.2): a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyjątkiem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, b) przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, Nowe zapisy od 01.01.2015 roku c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania), d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, e) w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, f) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, g) prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia, h) doradztwa podatkowego, i) związanych z wyżywieniem (PKWiU56), wyłącznie: - świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz - usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (katering), j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych W przypadku podatników, którzy wcześniej nie byli zobowiązani do instalacji kasy, ale po dniu 31 grudnia 2014 roku kontynuują świadczenie usług, o których mowa w 4 pkt 2 lit. c-j świadczenie tych usług jest zwolnione z obowiązku ewidencjonowania do dnia 28 lutego 2015 roku
UWAGA!!! W ZAKRESIE KAS REJESTRUJĄCYCH od dnia 01.04.2013 roku OBOWIĄZUJĄ NOWE DRUKI 1. ZAWIADOMIENIE o liczbie kas i miejscu (adresie) ich używania składane przed terminem rozpoczęcia ewidencjonowania - załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących z dn. 14.03.2013r. (Dz. U. z 2013 poz. 363) 2. ZGŁOSZENIE/AKTUALIZACJA przez podatnika danych dotyczących kasy składane w terminie 7 dni od dnia fiskalizacji/aktualizacji kasy - załącznik nr 2 do ww. rozporządzenia 3. WNIOSEK o dokonanie odczytu pamięci fiskalnej kasy składany w terminie 7 dni od dnia zakończenia pracy kasy w trybie fiskalnym załącznik nr 3 do ww. rozporządzenia 4. ZGŁOSZENIE/AKTUALIZACJA przez podmiot prowadzący serwis kas lub prowadzący serwis główny danych dotyczących kasy składane w terminie 7 dni od dnia fiskalizacji/aktualizacji kasy załącznik nr 5 do ww. rozporządzenia Druki do pobrania: na sali obsługi klienta w pokoju 212 II piętro ze strony internetowej Urzędu Skarbowego w Ostrowie Wielkopolskim www.us.ostrowwlkp.pl - w MENU zakładka Pliki do pobrania
Podatniku w przypadku zakończenia przez kasę pracy w trybie fiskalnym (wymiana pamięci fiskalnej, awaria kasy, zakończenie działalności, zapełnienie pamięci, likwidacja kasy) 1. Złóż w terminie 7 dni od dnia zakończenia pracy kasy w trybie fiskalnym wniosek do naczelnika urzędu skarbowego o dokonanie odczytu pamięci fiskalnej kasy, którego wzór stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących z dn. 14.03.2013r. (Dz. U. z 2013 poz. 363) 2. Dokonaj przy pomocy serwisanta kasy odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy przez wykonanie raportu rozliczeniowego za cały okres pracy kasy. Odczyt powinien być zakończony protokołem z czynności, odczytania zawartości pamięci fiskalnej kasy, z której sporządza się protokół według wzoru określonego w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących z dn. 14.03.2013r. (Dz. U. z 2013 poz. 363) 3. Złóż wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji prowadzonej przez naczelnika urzędu skarbowego.
Podatnicy są obowiązani do zwrotu odliczonych lub zwróconych im kwot wydatkowanych na zakup kas rejestrujących, w przypadku, gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania: zaprzestaną ich używania nie dokonują w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego przez właściwy serwis zaprzestaną działalności nastąpi otwarcie likwidacji zostanie ogłoszona upadłość nastąpi sprzedaż przedsiębiorstwa lub zakładu, a następca prawny nie będzie dokonywał sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych dokonają odliczenia ulgi z naruszeniem określonych w przepisach warunków