USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI.

MZO-DBA.1715.27.2014 Protokół nr 5/ 2014 z kontroli przeprowadzonej w zakresie pobrania dotacji z budżetu miasta Tychy na prowadzenie Punktu Przedszkolnego Smerfowa Kraina oraz wykorzystania pobranej dotacji w 2013 r. Kontrolę przeprowadzono na podstawie upoważnienia Dyrektora Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach nr 22/2014 z dnia 19.05.2014 r. (załącznik nr 1 do protokołu). 1. Podstawa prawna przeprowadzenia kontroli: art. 90 ust. 3e ustawy z dnia 07.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.), 5 ust. 1 uchwały nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 10.01.2013 r., poz.385 z późn. zm.). 2. Kontrolę przeprowadzono w zakresie: prawidłowości pobrania dotacji z budżetu miasta Tychy przez panią Katarzynę Kościńską na prowadzenie Punktu Przedszkolnego Smerfowa Kraina w 2013 r. zgodnie z 3 ust. 2, 4 i 6 uchwały nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia z dnia 17 grudnia 2012 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu miasta dla przedszkoli, punktów przedszkolnych, zespołów przedszkolnych, szkół i placówek niepublicznych prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne na terenie miasta Tychy oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania (Dziennik Urzędowy Województwa Śląskiego z dnia 10.01.2013 r., poz.385 z późn. zm.). wykorzystania przekazanej dotacji w 2013 r. zgodnie art. 90 ust. 3d ustawy z dnia 07.09.1991 r. o systemie oświaty (t. j. z 2004 r. Dz. U. nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) oraz 4 ust. 1 3 wyżej powołanej uchwały Rady Miasta Tychy z dnia 17 grudnia 2012 r. 3. Okres objęty kontrolą: 1.01.2013 r.- 31.12.2013 r. 4. Dane kontrolowanego: Punkt Przedszkolny Smerfowa Kraina dotowany z budżetu miasta Tychy od dnia 1.01.2013 r., wpisany do ewidencji szkół i placówek niepublicznych prowadzonych na terenie miasta Tychy na podstawie zaświadczenia nr 30/2012 z dnia 27.09.2012 r. Siedziba placówki w 2013 r.: 1

Tychy, ul. K. Miarki 5, Tychy, ul. Damrota 66 Placówki punktu przedszkolnego w kontrolowanym okresie znajdowały się w Tychach: ul. Ustronna 1-3, ul. Karola Miarki 5, ul. Damrota 66 Organem prowadzącym punkt przedszkolny jest pani Kościńska Katarzyna. 5. Osoby kontrolujące: inspektor Maria Juraszek, inspektor Iwona Lisok, 6. Czynności kontrolne przeprowadzono w siedzibie punktu przedszkolnego w Tychach, ul. Damrota 66. 7. Termin przeprowadzenia kontroli: od 26.05.2014 do 23.06.2014 r. 8. Dokumentacja objęta kontrolą: dokumentacja związana z prowadzeniem działalności wychowawczej i opiekuńczej (dzienniki wychowanków, umowy z rodzicami wychowanków); dokumentacja finansowa w zakresie wykorzystania dotacji (umowy o pracę, umowy zlecenie, rachunki, faktury, wyciągi bankowe). W dniu 7.05.2014 r wystosowano pismo nr MZO-DBA.1715.22.2014.JM w sprawie terminu rozpoczęcia oraz zakresu kontroli. Zwrócono się również, zgodnie z art. 90 ust. 3f ustawy o systemie oświaty z dnia 7.09.1991r. (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) o udostępnienie w czasie kontroli dokumentacji dotyczącej działalności wychowawczej i opiekuńczej prowadzonej przez placówkę oraz dokumentacji finansowej dotyczącej wykorzystania dotacji (załącznik nr 2 do protokołu). USTALENIA W ZAKRESIE POBRANIA DOTACJI. Przedmiotowa kontrola miała na celu sprawdzenie zgodności ze stanem faktycznym liczby dzieci ujętych w informacjach o rzeczywistej liczbie uczniów, składanych w 2013 r. w oparciu o 3 ust. 2, 4 i 6 powyżej powołanej uchwały nr XXV/556/12 Rady Miasta Tychy z dnia z dnia 17 grudnia 2012 r. Miesięczne informacje o rzeczywistej liczbie uczniów, stanowiące podstawę naliczania dotacji w poszczególnych miesiącach dla Punktu Przedszkolnego Smerfowa Kraina w 2013 r. powinny zawierać, zgodnie z wyżej powołaną uchwałą Rady Miasta Tychy, rzeczywistą liczbę dzieci. 3 ust. 2 uchwały stanowi Miesięczna kwota dotacji obliczana jest w poszczególnych miesiącach na podstawie rzeczywistej liczby uczniów wykazywanej w comiesięcznej informacji sporządzanej wg stanu na 1 dzień miesiąca na podstawie dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej odpowiedniej dla danego typu i rodzaju placówki ( ). 2

ust. 4 Comiesięczna informacja o rzeczywistej liczbie uczniów sporządzana jest przez placówkę na podstawie danych o uczniach obejmujących imię, nazwisko, nr PESEL, adres zamieszkania i zameldowania ( ) wprowadzonych do systemu informatycznego wspierającego proces udzielania dotacji wskazanego przez Miejski Zarząd Oświaty w Tychach. ust. 6 Osoba prowadząca lub dyrektor dotowanej placówki zobowiązany jest do składania w Miejskim Zarządzie Oświaty w Tychach, informacji, o których mowa w ust. 2 w terminie do 5 dnia każdego miesiąca. W 2013 roku dotacje dla Punktu Przedszkolnego Smerfowa Kraina zostały przekazane zgodnie z poniższym zestawieniem: Miesiąc Ilość dzieci Stawka dotacji w miesiącu (zł) dotacji przekazanych szkole w miesiącu (zł) Styczeń 37 271,00 10 027,00 Luty 36 271,00 9 756,00 Marzec 37 271,00 10 027,00 Kwiecień 42 271,00 11 382,00 Maj 42 271,00 11 382,00 Czerwiec 45 271,00 12 195,00 Lipiec 45 271,00 12 195,00 Sierpień 45 271,00 12 195,00 Wrzesień 30 271,00 8 130,00 Październik 31 271,00 8 401,00 Listopad 54 271,00 14 634,00 Grudzień 52 271,00 14 092,00 razem 496 134 416,00 W trakcie kontroli stwierdzono pobranie dotacji w nadmiernej wysokości przez Kościńską Katarzynę w kwocie 2 168 zł według załącznika nr 3 do protokołu, jak poniżej: 1) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 1 084 zł (4 x 271 zł) poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów w okresie od września do grudnia dziecka, co do którego w trakcie kontroli nie przedłożono umowy z rodzicami za okres od 1.09.2013 r., w księdze wychowanków dziecko figuruje do 2.09.2013 r. 2) pobranie dotacji w nadmiernej wysokości w kwocie 1 084 zł (4 x 271 zł) poprzez ujęcie w informacji o rzeczywistej licznie uczniów w okresie od września do grudnia 2013 r. dziecka, które nie zostało objęte wychowaniem przedszkolnym. 3

USTALENIA W ZAKRESIE WYKORZYSTANIA DOTACJI. Pani Kościńska Katarzyna złożyła rozliczenie z wykorzystania dotacji przekazanej dla Punktu Przedszkolnego w 2013 r. zgodnie z w 4 ust. 2 i 3 uchwały Rady Miasta Tychy z dnia 17.12.2012 r., który stanowi: Celem rozliczenia dotacji za dany rok osoba prowadząca dotowaną placówkę lub osoba przez nią upoważniona zobowiązana jest do zarejestrowania w systemie informatycznym danych dotyczących dokumentacji finansowej potwierdzającej wydatkowanie dotacji otrzymanej na daną szkołę, tj. numer finansowego, data wystawienia, opis dokonanego wydatku, kwota, kwota wydatku sfinansowanego z dotacji przekazanej z budżetu miasta Tychy, data zapłaty oraz rodzaj wydatku wg wyszczególnienia z ust. 3. 4 ust. 3: Zbiorcze zestawienie rocznego rozliczenia, o którym mowa w ust. 2, zawierające informację o sposobie wykorzystania otrzymanej dotacji na wydatki bieżące, w szczególności na wydatki poniesione na: 1) wynagrodzenia pracowników, 2) pochodne od wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy), 3) wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii, 4) zakup wyposażenia, książek i pomocy dydaktycznych, 5) remonty, 6) wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń, 7) pozostałe wydatki należy złożyć w siedzibie Miejskiego Zarządu Oświaty w Tychach w terminie do 15 stycznia roku następnego( ). Według rocznego rozliczenia, dotacja przekazana dla Punktu Przedszkolnego Smerfowa Kraina została wykorzystana w całości, jak poniżej: Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji wykorzystanej dotacji 1 Wynagrodzenia pracowników 41412,35 2 Pochodne od wynagrodzeń 0,00 3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii 8047,30 4 Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne 11492,21 4

5 Remonty 0,00 6 Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń 61566,32 7 Pozostałe wydatki 11897,82 8 Ogółem 134 416,00 Przepis art. 90 ust 3d ustawy z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r., Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.) wskazuje, na jakie cele dotacja może być wykorzystana tj: 1) wydatki bieżące, 2) w zakresie kształcenia, wychowania, opieki w tym profilaktyki społecznej wychowanków dotowanej placówki. W celu ustalenia czy dotacja pobrana przez Kościńską Katarzynę z budżetu miasta Tychy została wykorzystana w 2013 r. zgodnie z obowiązującymi przepisami skontrolowano przedłożoną dokumentację finansową. Zweryfikowano rozliczenie z wykorzystania dotacji, przedłożone w Miejskim Zarządzie Oświaty w Tychach. Według wykazu dokumentacji finansowej, zarejestrowanych w aplikacji ODPN w ramach rozliczenia dotacji, stwierdzono brak podstaw do sfinansowania z dotacji: 1. wydatków rzeczowych na kwotę 7 763,71 zł ponieważ : a) nie przedłożono faktury nr 92627965 z dnia 11.10.2012 r. na zakup książek (wg zapisu w ODPN wydatek poniesiony w dniu 24.04.2013 r. 1445,87 zł; b) nie potwierdzono poniesienia wydatku za zakup wieszaków przedszkolnych wg faktury nr 1780/3/2013 z dnia 30.08.2013 r. 480,00 zł; c) faktura za czynsz i wodę nr CFV/2013/01424 z dnia 12.02.2013 (Tychy, ul. Ustronna) została wpisana dwukrotnie 3071,04 zł; d) faktura za czynsz i wodę nr CFV/2013/02509 z dnia 13.03.2013 r. w wysokości 3 090,01 zł została zapłacona w kwocie 3071,01 zł (różnica-19 zł). e) dwie faktury o numerach FS-5040/08/2013/RO i FS-4972/08/2013/RO z dnia 28.09.2013 r., (każda za stół bambino na kwotę 189,90 zł) zapłacono po 189,00 zł ( różnica 2 x 0,90 zł = 1,80 zł); f) brak poniesienia wydatku za zakup materacy faktura nr 361/13 z dnia 31.10.2013 r.- 1864,00 zł. 5

g) faktura nr 49/B/2013 z dnia 13.12.2013 r.za bilety wstępu na przedstawienie teatralne wpisana dwukrotnie 882,00 zł. 2. wydatków poniesionych na wynagrodzenia na podstawie umowy zlecenie i rachunków (załącznik nr 4) na kwotę 11 276,14 zł ponieważ: a) brak umowy zlecenie dla Loranc Aleksandry, Wójciga Natali i Kurek Kamili, b) brak daty wypłaty wynagrodzenia w m-ch od października do grudnia 2013 r., c) brak potwierdzenia zapłaty za zajęcia z języka angielskiego na kwotę 140 zł, d) nie przedłożono do kontroli dokumentów potwierdzających odprowadzenie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zaliczek na podatek dochodowy. 3. wydatków poniesionych na wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę w pełnej wysokości tj. 43 934,43 zł ponieważ nie przedłożono dokumentów potwierdzających wypłatę wynagrodzenia oraz dokumentów potwierdzających odprowadzenie składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zaliczek na podatek dochodowy. Razem 62 974,28 zł. W trakcie kontroli, poza dokumentami finansowymi zarejestrowanymi w ODPN, przedłożono faktury na kwotę 20 602,37 zł według poniższego zestawienia: Lp. Numer dokument finansowego faktura/rachunek wystawienia finansowego Opis dokonanego wydatku zapłaty 1 13120552984796 29-12-2013 Usługi telekomunikacyjne 12-01-2013 2 13010174678152 29-01-2013 Usługi telekomunikacyjne 10-02-2013 3 13050313011945 29-05-2013 Usługi telekomunikacyjne 10-06-2013 4 16/07/2013 31-07-2013 Montaż drzwi, paneli i podgrzewacza wody 31-07-2013 5 9/07/2013 10-07-2013 Malowanie i usługi instalacyjne 10-07-2013 6 13070380464284 29-07-2013 Usługi telekomunikacyjne 11-08-2013 7 13080414287154 29-08-2013 Usługi telekomunikacyjne 09-09-2013 8 13090448264243 29-09-2013 Usługi telekomunikacyjne 14-10-2013 9 13100482229150 29-10-2013 Usługi telekomunikacyjne 14-11-2013 10 13110518445706 29-11-2013 Usługi telekomunikacyjne 12-12-2013 Całość dokumentacji finansowej przedłożonej przez Kościńską Katarzynę, w zestawieniu z rozliczeniem złożonym przez w/w w Miejskim Zarządzie Oświaty w styczniu 2014 r. przedstawia się jak poniżej: 6

Lp. Rodzaje wydatków finansowych w ramach otrzymanej dotacji wykorzystanej dotacji według rozliczenia złożonego przez organ prowadzący w styczniu 2014 r. USTALENIA W TRAKCIE KONTROLI według dokumentacji finansowej przedłożonej w trakcie kontroli zgodny z przeznaczeniem niezgodny z przeznaczeniem 1 Wynagrodzenia pracowników 41 412,35 59 426,49 11 633,86 47 792,63 2 Pochodne od wynagrodzeń 0,00 7417,94 0,00 7417,94 Wydatki eksploatacyjne, w tym 3 zakup energii 8047,30 9576,92 9420,34 156,58 Wyposażenie, książki, pomoce 4 dydaktyczne 11492,21 11492,21 9566,34 1925,87 5 Remonty 0,00 19514,57 16138,22 3376,35 Wydatki dotyczące wynajmu 6 pomieszczeń 61566,32 61124,50 46716,36 14408,14 7 Pozostałe wydatki 11 897,82 5 407,82 4 525,82 882,00 8 Ogółem 134 416,00 173 960,45 98 000,94 75 959,51 Ad. 1 Wynagrodzenia 59 426,49 zł. 1) Wynagrodzenia na podstawie umów zlecenie i rachunków (załącznik nr 4): Przedłożono dokumentację finansowa na kwotę 22 910 zł, z tego: rozliczono z dotacji 11 633,86 zł nie rozliczono z dotacji 11 276,14 zł, w tym: a) ze względu brak umowy zlecenie dla Loranc Aleksandry, Wójciga Natalii i Kurek Kamili, brak daty wypłaty wynagrodzenia w m-ch od października do grudnia 2013 r. oraz brak potwierdzenia zapłaty na zajęcia z języka angielskiego - 7509,25 zł, b) ze względu na brak potwierdzenia odprowadzenia składek do ZUS oraz zaliczek na podatek dochodowy na kontro US w łącznej wysokości 3766,89 zł. W trakcie kontroli przedłożono: a) umowę zlecenie na nazwisko Brudny Marta od 3.09.2012 r. do 30.06.2013 r. - stwierdzono brak rachunków i wypłaty wynagrodzenia dla w/w w 2013 r. b) umowę zlecenie dla Wójciga Natalii od 24.09.2013 r. do 31.12.2013 r. natomiast rachunki do umów zleceń były datowane od lutego do kwietnia 2013 r. 2) Wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę (załącznik nr 5) na podstawie listy płac (wynagrodzenia brutto) na kwotę 36 516,49 zł. 7

W tym: a) wynagrodzenie netto - 28254,83 zł b) składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 8261,66 zł. Całości nie zakwalifikowano do wydatków pokrytych z dotacji ponieważ nie udokumentowano przekazania wynagrodzenia pracownikom oraz składek do ZUS i zaliczek na podatek dochodowy. Poza tym nie przedłożono umowy o pracę dla Biernackiej Agaty. Ad. 2 Pochodne od wynagrodzeń 7 417,94 zł. Jak wynika z powyższego zestawienia tabelarycznego organ prowadzący punkt przedszkolny nie rozliczył z dotacji pochodnych od wynagrodzeń. W trakcie kontroli przedłożono dokumenty finansowe, według których od wynagrodzeń wypłaconych na podstawie umowy o pracę powinny być odprowadzone pochodne w wysokości 7417,94 zł. Powyższej kwoty nie zakwalifikowano do wydatku sfinansowanego z dotacji ponieważ: a) przedłożone deklaracje ZUS RMUA za okres od kwietnia do listopada 2013 r. nie zawierały informacji dotyczących wysokości oraz rodzaju poszczególnych składek, b) roczna składka ubezpieczeniowa zgłoszona do ZUS w 2013 r. w wysokości 4 980,48 zł nie odpowiadała wysokości składek według list płac, c) nie przedłożono potwierdzającego złożenie deklaracji w ZUS, d) nie potwierdzono odprowadzenia składek na konto ZUS. Ad.3 Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii - 9 576,92 zł. Według rozliczenia z wykorzystania dotacji na ten cel z dotacji przeznaczono 8047,30 zł. W trakcie kontroli kwota wydatków tego rodzaju wzrosła o 1529,62 zł (do kwoty 9576,92 zł) tj. o: a) kwoty z faktur za usługi telekomunikacyjne, b) kwoty wg faktury z dnia 7.08.2013 r. za wodę dla lokalu na ul. Ustronnej, zakwalifikowanej w aplikacji ODPN do wydatków na czynsz. Z kwoty 9576,92 zł: a) uznano kwotę w wysokości 9 420,34 zł, b) nie uznano wydatku według faktury nr 13120552984796 z dnia 29.12.2013 r. na kwotę 156,58 zł bowiem do faktury załączono wyciąg z konta z datą zapłaty z dnia 12.01.2013 r. Ad. 4 Wyposażenie, książki, pomoce dydaktyczne 11 492,21 zł. do wydatku sfinansowanego z dotacji zakwalifikowano 9 566,34 zł. nie zakwalifikowano do wydatku sfinansowanego z dotacji kwoty 1 925,87 zł ze względu na: 8

a) nie przedłożenie w toku kontroli faktury nr 92627965 z dnia 11.10.2012 r. na zakup książek (wg zapisu w ODPN wydatek poniesiony w dniu 24.04.2013 r. 1445,87 zł); b) brak potwierdzenia poniesienia wydatku za zakup wieszaków przedszkolnych wg faktury nr 1780/3/2013 z dnia 30.08.2013 r. 480,00 zł; Ad. 5 Remonty 19 514,57 zł. W toku kontroli przedłożone zostały dwie faktury na Punkt Przedszkolny Smerfowa Kraina w Tychach, ul. Damrota 66,: 1) na kwotę 14549,55 zł, nr 9/07/2013 z dnia 10.07.2013 r. za malowanie i usługi instalacyjne, z czego kwotę 11 173,20 zł zakwalifikowano na poczet rozliczenia dotacji jako wydatek poniesiony na remont: a) malowanie 6888,00 zł b) montaż płyt gipsowo kartonowych 3990,00 zł c) montaż umywalki 295,20 zł nie zakwalifikowano do remontu prac instalacyjnych, uznając tym samych wydatek w wysokości 3 376,35 zł jako wydatek poniesiony na inwestycję (prace nie polegające na odtworzeniu stanu istniejącego) czyli zwiększenie wartości obiektu: a) wykonanie instalacji wodno - kanalizacyjnej 1107,00 zł b) instalacja oświetlenia 1494,45 zł, c) instalacja punktu elektrycznego 774,90 zł. 2) na kwotę 4 965,02 zł, nr 16/07/2013 z dnia 31.07.2013 r. za montaż drzwi, paneli i podgrzewacza wody- z czego całość zakwalifikowano jako wydatek sfinansowany z dotacji. Ad. 6. Wydatki dotyczące wynajmu pomieszczeń 61 124,50 zł. W trakcie kontroli przedłożono wszystkie faktury zarejestrowane w aplikacji ODPN na kwotę 61566,32 zł z tym, że kwotę 441,82 zł zakwalifikowana jako wydatek na czynsz a według faktury opłata za wodę dla lokalu w Tychach, ul. Ustronna 1-3 zaliczono ją jak wcześniej wspomniano do wydatków z kategorii Wydatki eksploatacyjne, w tym zakup energii. Za wydatek sfinansowany z dotacji uznano 46 716,36 zł. Za wydatek nie sfinansowany z dotacji uznano kwotę 14 408,14 zł: 1) wg faktury za czynsz i wodę nr CFV/2013/01424 z dnia 12.02.2013 (Tychy, ul. Ustronna 1-3) wpisana dwukrotnie do rozliczenia dotacji 3071,04 zł 2) wg faktury za czynsz i wodę nr CFV/2013/02509 z dnia 13.03.2013 r. w wysokości 3 090,01 zł zapłacona w kwocie 3071,01 zł (różnica-19 zł), 9

3) wg faktury czynsz i media za lokal w Tychach, ul. Damrota 66, nr 00120/2013 z dnia 4.11.2013 r. w ponieważ wg przedłożonego wyciągu z konta bankowego wydatek został sfinansowany ze środków prywatnych osoby trzeciej - 5722,01 zł, 4) wg faktury czynsz i media za lokal w Tychach, ul. Damrota 66, nr 00131/2013 z dnia 2.12.2013 r. w ponieważ wg przedłożonego wyciągu z konta bankowego wydatek został sfinansowany ze środków prywatnych osoby trzeciej 5596,09 zł. Ad.7 Pozostałe wydatki 5 407,82 zł: Według rozliczenia rocznego z wykorzystania dotacji wydatki tzw. pozostałe z dotacji zostały sfinansowane w kwocie 11897,82 zł. W trakcie kontroli przedłożono wszystkie faktury wpisane w aplikacji odpn. Z kwoty 11897,82 wyłączono wydatki w wysokości 6490,00 zł wg faktur za zajęcia z logopedą, z judo, z rytmiki i języka angielskiego zaliczone wcześniej przez kontrolujących wg załącznika nr 4 do wynagrodzeń. Pozostałą kwotę jako wydatki tzw. pozostałe ( pobyt dzieci w grocie solnej, przedstawienia teatralne, przewóz dzieci na zajęcia) w wysokości 5 407,82 zł: 1) w kwocie 4 525,82 zł uznano za wydatek sfinansowany z dotacji 2) w kwocie 882,00 zł uznano za wydatek niesfinansowany z dotacji ponieważ faktura nr 49/B/2013 z dnia 13.12.2013 r.za bilety wstępu na przedstawienie teatralne wpisana została dwukrotnie do rozliczenia dotacji. PODSUMOWANIE USTALEŃ KONTROLI. W wyniku kontroli stwierdzono, jak poniżej: Lp. 2013 r. Punkt Przedszkolny "Smerfowa Kraina" 1 Wysokość przekazanej dotacji 134 416,00 2 Dotacja pobrana w nadmiernej wysokości 2 168,00 3 dotacji do rozliczenia, różnica (poz. 1-2) 132 248,00 4 dotacji wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem 98 000,94 5 dotacji wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem (poz. 3-4) 34 247,06 6 Dotacja do zwrotu (poz.2+5) 36 415,06 10

Dotację: 1. pobraną w nadmiernej wysokości w kwocie 2168,00 zł, 2. wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem w wysokości 34247,06 zł wraz z należnymi odsetkami należy zwrócić w ciągu 15 dni od dnia doręczenia niniejszego protokołu na rachunek bankowy Urzędu Miasta Tychy nr 7610202528 000001020267 5163. Protokół składa się z 11 kolejno ponumerowanych i zaparafowanych stron oraz 6 załączników. Niniejszy protokół podlega publikacji w wersji elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej zgodnie z postanowieniami: art. 6 ust. 1 pkt. 4 lit a) tiret drugie z zastrzeżeniem art. 8 ust. 5 ustawy z dnia 06.09.2001 r. o dostępie do informacji publicznej (t. j. Dz. U. z 2014 r. poz. 782) oraz rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 18.01.2007 r. w sprawie Biuletynu Informacji Publicznej (Dz. U. z 2007 r., Nr 10, poz. 68). Załączniki od nr 3 do nr 5 protokołu nie podlegają publikacji ze względu na zawartość treści chronionych ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. 2002 r. Nr 101, poz.926 z późn. zm.). Na tym protokół zakończono. Kontrolowanemu, który nie zgadza się z ustaleniami protokołu, przysługuje prawo złożenia zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie 14 dni od dnia jego doręczenia z równoczesnym wskazaniem stosownych wniosków dowodowych. W przypadku nie złożenia wyjaśnień lub zastrzeżeń w w/w terminie przyjmuje się, że kontrolowany nie kwestionuje ustaleń kontroli. Tychy, dnia 19.08.2014 r. Protokół sporządziła Maria Juraszek. (podpis sporządzającego protokół) Potwierdzam odbiór protokołu:. (podpis Dyrektora MZO w Tychach).. (data i podpis) 11

Wydatki rzeczowe załącznik nr 6 M-c Lp. Rodzaj wydatku Numer dokument finansowego wystawienia finansowego Opis dokonanego wydatku zapłaty przele w/gotó wka sfinansowa z dotacji Wydatki eksploatacyj ne, w tym zakup energii Wyposażenie książki, pomoce dydaktyczne Remonty Wydatki dotyczą ce wynajmu Pozostałe pomiesz czeń wydatki Razem zgodny z pzrzenaczeni em 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 niezgodny z przezaczenie m styczeń luty 1 Faktura 13120552984796 2013-12-29 usługi telekomunikacyjne 2013-01-12 p 156,58 156,58 156,58 156,58 156,58 razem 156,58 156,58 156,58 0,00 0,00 0,00 0,00 156,58 0,00 156,58 1 Faktura 13010174678152 2013-01-29 usługi telekomunikacyjne 2013-02-10 p 164,99 164,99 164,99 164,99 164,99 czynsz, woda dot. ul. 2 Faktura CFV/201301424 2013-02-01 Ustronna 2013-02-12 p 3071,04 3071,04 3071,04 3071,04 3071,04 0,00 3 Faktura CFV/2013/01424 2013-02-01 czynsz, woda dot. ul. Ustronna 2013-02-12 p 3071,04 3071,04 3071,04 3071,04 0,00 3071,04 4 Rachunek 1 2013-02-15 czynsz dot.ul. K.Miarki 2013-02-15 p 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 0,00 razem 8 307,07 8 307,07 164,99 0,00 0,00 8 142,08 0,00 8 307,07 5 236,03 3 071,04 marzec 1 Faktura 0515880025/052 2013-01-16 energia 2013-03-07 p 1387,65 1387,65 1387,65 1387,65 1387,65 0,00 czynsz, woda dot. ul. 2 Faktura CFV/2013/02509 2013-03-13 Ustronna 2013-03-13 p 3090,01 3090,01 3090,01 3090,01 3071,01 19,00 3 Rachunek 2 2013-03-15 czynsz dot.ul. K.Miarki 2013-03-23 p 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 0,00 razem 6477,66 6477,66 1387,65 0,00 0,00 5090,01 0,00 6477,66 6458,66 19,00 1 Faktura 0515880025/053 2013-02-12 gaz (ogrzewanie) 2013-04-04 g 822,09 822,09 822,09 822,09 822,09 0,00 2 Faktura 0515880025/055 2013-04-08 gaz (ogrzewanie) 2013-04-22 p 816,82 816,82 816,82 816,82 816,82 0,00 3 Rachunek 3 2013-04-15 czynsz dot.ul. K.Miarki 2013-04-23 p 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 2000,00 0,00 kwiecień 4 Faktura 92627965 2012-10-11 zakup ksiązek 2013-04-24 brak 1 445,87 1 445,87 1 445,87 1 445,87 0,00 1 445,87 5 Faktura 0515880025/054 2013-03-13 zapłata za gaz dot. ul. Miarki 2013-04-24 p 1 021,12 1 021,12 1 021,12 1 021,12 1 021,12 0,00 6 Faktura C/06/1240073/3213R 2013-03-22 energia dot.ul. Ustronna 2013-04-24 p 290,86 290,86 290,86 290,86 290,86 0,00 7 Faktura C/06/1402060/2913R 2013-03-22 energia dot.ul. K.Miarki 2013-04-24 p 275,95 275,95 275,95 275,95 275,95 0,00 razem 6 672,71 6 672,71 3 226,84 1 445,87 0,00 2 000,00 0,00 6 672,71 5 226,84 1 445,87 maj 1 Faktura 3646/04/2013/E4 2013-04-30 zapłata ścieki dot. ul.k.miarki 2013-05-13 p 180,09 180,09 180,09 180,09 180,09 0,00 czynsz, woda dot. ul. 2 Faktura CFV/2013/03956 2013-05-02 Ustronna 2013-05-15 p 3090,01 3090,01 3090,01 3090,01 3090,01 0,00 razem 3 270,10 3 270,10 180,09 0,00 0,00 3 090,01 0,00 3 270,10 3 270,10 0,00 1

Wydatki rzeczowe załącznik nr 6 M-c Lp. Rodzaj wydatku Numer dokument finansowego wystawienia finansowego Opis dokonanego wydatku zapłaty przele w/gotó wka sfinansowa z dotacji Wydatki eksploatacyj ne, w tym zakup energii Wyposażenie książki, pomoce dydaktyczne Remonty Wydatki dotyczą ce wynajmu Pozostałe pomiesz czeń wydatki Razem zgodny z pzrzenaczeni em niezgodny z przezaczenie m 1 Faktura 13050313011945 2013-05-29 usługi telekomunikacyjne 2013-06-10 p 120,10 120,10 120,10 120,10 120,10 0,00 czerwiec 2 Faktura 00058/2013 2013-06-03 czynsz dot.ul.damrota 66 2013-06-12 g 2072,41 2072,41 2072,41 2072,41 2072,41 0,00 zapłata za energię dot. ul. 3 Faktura C/06/1402060/3013R 2013-05-28 K.Miarki 2013-06-18 p 332,50 332,50 332,50 332,50 332,50 0,00 4 Faktura C/06/1240073/3313R 2013-05-28 zapłata za energię dot. ul. Ustronna 2013-06-18 p 311,65 311,65 311,65 311,65 311,65 0,00 gaz(ogrzewanie) dot. ul. 5 Faktura 0515880025/056 2013-06-11 K.Miarki 2013-06-28 p 523,25 523,25 523,25 523,25 523,25 0,00 6 Faktura WOD/31004138/2013 2013-06-13 woda dot.ul. K.Miarki 2013-06-28 p 161,63 161,63 161,63 161,63 161,63 0,00 lipiec razem 3521,54 3521,54 1449,13 0,00 0,00 2072,41 0,00 3521,54 3521,54 0,00 1 Faktura 00068/2013 2013-07-01 czynsz, media dot.ul. Damrota 2013-07-10 g 2155,27 2155,27 2155,27 2155,27 2155,27 0,00 Malowanie i usługi 2 Faktura 9/07/2013 2013-07-10 instalacyjne 2013-07-10 g 14549,55 14549,55 14549,55 14549,55 11173,20 3376,35 czynsz, woda dot. ul. 3 Faktura CFV/2013/04805 2013-06-03 Ustronna 2013-07-13 p 3090,01 3090,01 3090,01 3090,01 3090,01 0,00 4 Faktura 5140/06/2013/E4 2013-06-21 opłata ścieki dot. ul. Miarki 2013-07-15 p 173,88 173,88 173,88 173,88 173,88 0,00 Montaż drzwi, paneli i 5 Faktura 16/07/2013 2013-07-31 podgrzewacza wody 2013-07-31 g 4965,02 4965,02 4965,02 4965,02 4965,02 razem 24 933,73 24 933,73 173,88 0,00 19 514,57 5 245,28 0,00 24 933,73 21 557,38 3 376,35 1 Faktura 13070380464284 2013-07-29 usługi telekomunikacyjne 2013-08-11 p 120,36 120,36 120,36 120,36 120,36 sierpień 2 Faktura 16/08/13 2013-08-12 pobyt dzieci w grocie solnej 2013-08-12 g 451,50 451,50 451,50 451,50 451,50 0,00 czynsz, media dot.ul. 3 Faktura 79/2013 2013-08-01 Damrota 2013-08-15 g 2296,76 2296,76 2296,76 2296,76 2296,76 0,00 4 Faktura CFV/2013/06508 2013-08-01 czynsz, woda dot. ul. Ustronna 2013-08-20 p 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 0,00 5 Faktura C/06/0561142/3413R 2013-06-25 energia dot.ul.damrota 2013-08-23 p 199,62 199,62 199,62 199,62 199,62 0,00 opłata za wodę dot.ul. 6 Faktura CFV/2013/07002 2013-08-07 Ustronna 2013-08-28 p 441,82 441,82 441,82 441,82 441,82 0,00 zakup mebli-wieszaków 7 Faktura 1780/3/2013 2013-08-30 przedszkolnych 2013-08-30 brak 480,00 480,00 480,00 480,00 0,00 480,00 razem 7 081,05 7 081,05 761,80 480,00 0,00 5 387,75 451,50 7 081,05 6 601,05 480,00 1 Faktura FS-671/09/2013/RO 2013-09-04 mebaklocki rehabilitacyjne 2013-09-28 2013-05-28 g 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 0,00 wg przelewu 2 Rachunek 205/2013 2013-05-28 przedstawienie teatralne 2013-09-03 p 280,00 280,00 280,00 280,00 280,00 0,00 2

Wydatki rzeczowe załącznik nr 6 M-c Lp. Rodzaj wydatku Numer dokument finansowego wystawienia finansowego Opis dokonanego wydatku zapłaty przele w/gotó wka sfinansowa z dotacji Wydatki eksploatacyj ne, w tym zakup energii Wyposażenie książki, pomoce dydaktyczne Remonty Wydatki dotyczą ce wynajmu Pozostałe pomiesz czeń wydatki Razem zgodny z pzrzenaczeni em niezgodny z przezaczenie m 3 Faktura 13080414287154 2013-08-29 usługi telekomunikacyjne 2013-09-09 p 120,33 120,33 120,33 120,33 120,33 0,00 4 Rachunek 101/2013 2013-09-14 przedstawienie teatralne 2013-09-14 g 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 0,00 wrzesień 5 Rachunek 8/09/13 2013-09-19 przedstawienie teatralne 2013-09-19 g 305,00 305,00 305,00 305,00 305,00 0,00 6 Faktura 1843F00739/09/13 2013-09-21 zakup mebli przedszkolnych 2013-09-21 g 297,00 297,00 297,00 297,00 297,00 0,00 7 Faktura C/06/0561142/3513R 2013-08-28 energia dot. ul.damrota 2013-09-25 p 482,17 482,17 482,17 482,17 482,17 0,00 8 Faktura FS-4639/08/2013/RO 2013-08-27 wyposażenie sali 2013-09-28 g 3194,90 3194,90 3194,90 3194,90 3194,90 0,00 9 Faktura FS-5040/08/2013/RO 2013-08-28 stół bambino 2013-09-28 g 189,90 189,90 189,90 189,90 189,00 0,90 10 Faktura FS-4972/08/2013/RO 2013-08-28 stół bambino 2013-09-28 g 189,90 189,90 189,90 189,90 189,00 0,90 razem 5499,20 5499,20 602,50 4111,70 0,00 0,00 785,00 5499,20 5497,40 1,80 1 Faktura 13090448264243 2013-09-29 usługi telekomunikacyjne 2013-10-14 p 140,95 140,95 140,95 140,95 140,95 0,00 październik 2 Faktura 91/10/2013 2013-10-15 przewóz dzieci na zajęcia 2013-10-15 g 630,02 630,02 630,02 630,02 630,02 0,00 czynsz, media dot.ul. 3 Faktura 00087/2013 2013-09-02 Damrota 2013-10-17 g 3846,19 3846,19 3846,19 3846,19 3846,19 0,00 2013/08/FVDSKP/AZM 4 Faktura H/205 2013-08-27 zakup książek 2013-10-22 p 2615,45 2615,45 2615,45 2615,45 2615,45 0,00 5 Faktura C/06/1240073/3513R 2013-09-25 energia dot.ul. Ustronna 2013-10-22 p 259,10 259,10 259,10 259,10 259,10 0,00 czynsz, woda dot. ul. 6 Faktura CFV/2013/08484 2013-10-01 Ustronna 2013-10-23 p 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 0,00 7 Faktura 361/13 2013-10-31 zakup materacy 2013-10-31 brak 1 864,00 1 993,99 1 864,00 1 864,00 0,00 1 864,00 razem 12 446,70 12 576,69 400,05 4 479,45 0,00 6 937,18 630,02 12 446,70 10 582,70 1 864,00 1 Rachunek R12 2013-11-04 zakup gier puzzle 2013-11-04 g 48,09 48,09 48,09 48,09 48,09 0,00 2 Faktura 00106/2013 2013-10-18 opłata wywóz śmieci 2013-11-06 g 241,08 241,08 241,08 241,08 241,08 0,00 czynsz, media dot.ul. 3 Faktura 00100/2013 2013-10-01 Damrota 2013-11-06 g 5659,70 5659,70 5659,70 5659,70 5659,70 0,00 4 Faktura 34/10/13 2013-10-30 pobyt dzieci w grocie solnej 2013-11-10 g 238,00 238,00 238,00 238,00 238,00 0,00 5 Faktura 60064441 2013-11-12 odtwarzacz DVD dla dzieci 2013-11-12 g 97,00 97,00 97,00 97,00 97,00 0,00 listopad 6 Faktura 13100482229150 2013-10-29 usługi telekomunikacyjne 2013-11-14 p 128,89 128,89 128,89 128,89 128,89 0,00 przedstawienie teatralne dot. 7 Rachunek 8/11/13 2013-11-18 ul. Ustronna 2013-11-18 g 310,00 310,00 310,00 310,00 310,00 0,00 3

Wydatki rzeczowe załącznik nr 6 listopad M-c Lp. Rodzaj wydatku Numer dokument finansowego 8 Faktura 00120/2013 2013-11-04 wystawienia finansowego Opis dokonanego wydatku zapłaty przele w/gotó wka sfinansowa z dotacji Wydatki eksploatacyj ne, w tym zakup energii Wyposażenie książki, pomoce dydaktyczne Remonty Wydatki dotyczą ce wynajmu Pozostałe pomiesz czeń wydatki zgodny z pzrzenaczeni em niezgodny z przezaczenie m Razem czynsz, media dot.ul. Damrota 2013-11-27 p 5722,01 5722,01 5722,01 5722,01 5722,01 9 Faktura FS-4211/11/2013/RO 2013-11-22 zabawki,gry dla dzieci 2013-11-22 g 830,10 830,10 830,10 830,10 830,10 0,00 10 Faktura C/06/0561142/3613R 2013-10-23 energia dot.ul. Damrota 2013-11-25 p 567,84 567,84 567,84 567,84 567,84 0,00 czynsz, woda dot. ul. 11 Faktura CFV/2013/09337 2013-11-04 Ustronna 2013-11-29 p 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 0,00 12 Faktura 121/11/2013 2013-11-30 przewóz dzieci na zajęcia 2013-11-30 g 864,00 864,00 864,00 864,00 864,00 0,00 razem 17 797,70 17 797,70 937,81 975,19 0,00 14 472,70 1 412,00 17 797,70 12 075,69 5 722,01 1 Faktura 45 2013-11-27 pobyt dzieci w grocie solnej 2013-12-10 g 192,50 192,50 192,50 192,50 192,50 0,00 grudzień 2 Faktura 13110518445706 2013-11-29 usługi telekomunikacyjne 2013-12-12 p 135,60 135,60 135,60 135,60 135,60 0,00 bilety wstępu przedstawienie 3 Faktura 49/B/2013 2013-12-13 Jaś i Małgosia 2013-12-13 brak 882,00 882,00 882,00 882,00 0,00 882,00 bilety wstępu przedstawienie 4 Faktura 49/B/2013 2013-12-13 Jaś i Małgosia 2013-12-13 g 882,00 882,00 882,00 882,00 882,00 0,00 czynsz, media dot.ul. 5 Faktura 00131/2013 2013-12-02 Damrota 2013-12-17 p 5596,09 5596,09 5596,09 5596,09 5596,09 6 Faktura 127/12/2013 2013-12-17 przewóz dzieci do groty 2013-12-17 g 172,80 172,80 172,80 172,80 172,80 0,00 czynsz, media dot.ul. 7 Faktura CFV/2013/10184 2013-12-01 Ustronna 2013-12-22 p 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 3090,99 0,00 razem 10951,98 10951,98 135,60 0,00 0,00 8687,08 2129,30 10951,98 4473,89 6478,09 razem I-XII 107 116,02 107 246,01 9 576,92 11 492,21 19 514,57 61 124,50 5 407,82 107 116,02 84 501,28 22 614,74 4