OBJAŚNIENIA DO WIELOLETNIEJ PROGNOZY FINANSOWEJ GMINY STRZYŻEWICE NA LATA 2013-2018. Obowiązek opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej w skrócie WPF wynika z art. 230 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Strzyżewice została sporządzona na lata 2013-2018, co wynika z limitów wydatków związanych z zapewnieniem ciągłości działania jednostek, a także ujęcia prognozy kwoty długu, stanowiącej część Wieloletniej Prognozy Finansowej na okres zaciągniętych zobowiązań finansowych. Wieloletnia Prognoza Finansowa została opracowana do roku 2018, wynika to z faktu, że właśnie w tym roku planowana jest ostateczna spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek. Opracowanie WPF ma na celu przeprowadzenie oceny sytuacji finansowej Gminy przez jej organy, a także instytucje finansowe i mieszkańców gminy. Przyjęte w opracowanym materiale poszczególne kategorie dochodów i wydatków budżetowych obrazujące sytuację finansową w przyszłych latach, pozwolą na dokonanie analizy możliwości inwestycyjnej oraz ocenę zdolności kredytowej. Wieloletnia Prognoza Finansowa uwzględnia obowiązkowe elementy wymagane przez Ustawę o finansach publicznych. Prognoza została opracowana po analizie źródeł dochodów i wydatków w latach 2010-2011 oraz realizacji planu za III kwartały 2012 roku. W latach objętych Wieloletnią Prognozą Finansową poziom dochodów i wydatków oszacowano w oparciu o: trendy historyczne dla poszczególnych źródeł dochodów i kategorii wydatków w latach ubiegłych, założenia makroekonomiczne ujęte w WPF Państwa (tj. m.in. wzrost PUB w ujęciu realnym, średnioroczny wzrost cen towarów i usług konsumpcyjnych, prognozowany realny wzrost przeciętnego 1 S t r o n a
wynagrodzenia w gospodarce narodowej, a także prognozę dochodów z podatków bezpośrednich PIT i CIT na lata 2013-2014). Ze względu na odległy czas prognozowania oraz ryzyko właściwego oszacowania wartości w Wieloletniej Prognozie Finansowej przyjęto nastepujące założenia: dane z roku 2010 i 2011 przyjęto informacyjnie i przedstawiają stan faktyczny zrealizowanego budżetu, dane z roku 2012 stanowią prognozę realizacji budżetu (na podstawie III kwartałów) dla roku 2013 przyjęto wartości wynikające z projektu budżetu na 2013 r. dane z lat 2014-2018 stanowią prognozę ustaloną w oparciu o przyjęte założenia z duża dozą ostrożności. I. DOCHODY Podstawą opracowania prognozy dochodów był rok bazowy 2012 (przewidywane wykonanie). Planowane dochody roku 2013 zostały opracowane zgodnie ze wskaźnikami przyjętymi do projektu budżetu na 2013 r. z uwzględnieniem: dochody podatkowe uwzględniające stawki podatków i opłat lokalnych uchwalone przez Radę Gminy Strzyżewice na 2013 r. dochody z tytułu dotacji na podstawie: a. decyzji Wojewody Lubelskiego, b. decyzji Delegatury Krajowej Biura Wyborczego, c. umów, promes i innych aktów na dofinansowanie zadań bieżących i inwestycyjnych. Na lata 2014-2018 zaplanowano dla każdego źródła dochodów kwoty oparte na indeksie wzrostu cen towarów i usług zgodnym z szacunkami Ministra Finansów oraz po przeanalizowaniu kształtowania się trendów historycznych i innych czynników mających wpływ na poziom dochodów w okresie prognozy. Na lata 2014-2018 przyjęto bardzo ostrożną dynamikę wzrostu podatków i opłat 2 S t r o n a
lokalnych zakładając coroczny ich wzrost o 2%-4% poprzez coroczne podwyższanie stawek. W latach tych założono również wzrost podatku PIT, przyjmując, że będzie wzrastał w większym stopniu niż zakładana inflacja. W zakresie pozostałych dochodów bieżących zaplanowano również umiarkowaną dynamikę wzrostu. Nie zakładano wzrostu dotacji budżetu państwa na zadania własne i zlecone ze względu na sygnalizowaną przez państwo tendencję zmniejszania wydatków bieżących. Prognozując kwoty subwencji przyjęto, iż w subwencji oświatowej nie będzie następował wzrost ze względu na zmniejszającą się liczbę dzieci w najbliższych latach. W 2013 r. i 2014 r. przyjęto założenie lekkiego spadku dochodów majątkowych z uwagi na fakt kończenia się projektów z udziałem środków unijnych, o które gmina aplikowała od 2007 r. Nie oznacza to jednak, że gmina nie będzie się ubiegała o następne projekty. Jednocześnie do chwili ogłoszenia konkursów trudne jest oszacowanie wydatków i dochodów na te projekty. Począwszy od 2015 r. planuje się pozyskiwanie dochodów majątkowych z budżetu Unii Europejskiej na zadania inwestycyjne z nowego rozdania budżetu. W roku 2013 zaplanowano wzrost dochodów o ok. 4,93 % natomiast w latach następnych tj. 2014-2018 założono bardzo umiarkowany wzrost dochodów w tym głównie bieżących. Do roku 2018 przewidywany jest wzrost dochodów w stosunku do 2013 r. o 10,99%, w tym w dochodach bieżących o 7,79%. II. WYDATKI Wydatki budżetu gminy prognozowane są przy założeniu zapewnienia pełnego finansowania wydatków tzw. sztywnych oraz zobowiązań wynikających z umów długoterminowych. Ustalenie planowanych do realizacji wydatków bieżących ograniczone jest dochodami gminy, które zmuszają do racjonalizacji wydatków bieżących 3 S t r o n a
w niemal każdej dziedzinie. Zwłaszcza w zakresie oświaty, z uwagi na corocznie zmniejszającą się liczbę uczniów przy równoczesnym zwiększaniu dofinansowania tych zadań przez Gminę. Wydatki w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2014-2018 liczone są w podziale na wydatki bieżące i majątkowe. W 2013 r. kwoty zostały przyjęte zgodnie z projektem budżetu na 2013 r. Prognozę wydatków oparto przy założeniu art. 242 ust. 1 Ustawy o finansach publicznych, w świetle którego nie można uchwalić budżetu, w którym planowane wydatki bieżące są wyższe niż planowane dochody bieżące, ewentualnie powiększone o nadwyżkę budżetową z lat ubiegłych i wolne środki. W związku z powyższym na lata 2014-2015 założono ograniczenie fakultatywnych wydatków bieżących w celu wypracowania jak najwiekszej nadwyżki operacyjnej przeznaczonej na realizację inwestycji. W latach 2013-2014 wzrost wydatków bieżących na wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządów terytorialnych oszacowano na podstawie prognozowanej przez Ministerstwo Finansów realnej dynamiki PKB, stopy bezrobocia oraz realnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. W latach 2015-2018 wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostek samorządów terytorialnych oszacowano w oparciu o prognozowane średnioroczne tempo wzrostu indeksu cen towarów i usług konsumpcyjnych oraz przy uwzględnieniu prognozowanego realnego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. W Wieloletniej Prognozie Finansowej zakłada się wzrost wydatków w tych latach na poziomie średnio 2,0%-2,5%. Wydatki na obsługę zadłużenia w latach 2013-2018 zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych i planowanych do zaciągnięcia kredytów i pożyczek. Zarówno dla odsetek od zadłużenia istniejącego jak i prognozowanego przyjęto prognozowaną stawkę WIBOR. Mniejsze możliwości finansowe budżetu wymagają zwiększenia efektywności gospodarowania środkami publicznymi. Konieczne zatem będzie w latach objętych WPF zwiększenie dyscypliny budżetowej w zakresie wydatków bieżących, poprzez rygorystyczne przestrzeganie zasady, iż wydatki publiczne winny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny z zachowaniem 4 S t r o n a
uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów. W tym celu zostaną podjęte działania polegające na zwiększeniu dyscypliny budżetowej, ograniczeniach i monitorowaniu wydatków bieżących. WYDATKI MAJĄTKOWE Podstawą opracowania założeń do Wieloletniej Prognozy Finansowej w zakresie wydatków inwestycyjnych stanowi Wieloletni Plan Inwestycyjny, który określa główne kierunki inwestycji Gminy Strzyżewice. Wydatki majątkowe w prognozowanym okresie to głównie wydatki o charakterze inwestycyjnym i obejmują inwestycje jednoroczne, tzn. zadania inwestycyjne, na które nie są jeszcze podpisane umowy. Przeznaczone środki na realizację zadań majątkowych przy konstrukcji WPF na 2013 r. w kwocie 2.087.728,00 zł zostaną przeznaczone na kontynuację inwestycji drogowych, realizację zadania z udziałem środków UE i zadania dofinansowane z budżetu państwa w ramach Narodowego Planu Budowy Dróg. WYNIK BUDŻETU Zgodnie z art.217 ust. 1 Ustawy o finansach publicznych różnica pomiędzy dochodami a wydatkami stanowi wynik budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Dodatnia różnica to nadwyżka budżetu, ujemna deficyt budżetu. W roku 2013 budżet planuje się z deficytem w kwocie 92.595,00 zł Deficyt zostanie pokryty przychodami z zaciągniętych kredytów i pożyczek na rynku krajowym. W pozostałych latach objętych Wieloletnią Prognozą Finansową tj. 2014-2018 planuje się budżet z nadwyżką, która zostanie przeznaczona na spłatę zobowiązań wynikających z zaciągnięcia pożyczek i kredytów na realizację zadań inwestycyjnycyh. 5 S t r o n a
ROZCHODY BUDŻETU W latach objętych WPF uwzględniono spłatę zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów, zgodnie z podpisanymi umowami. DŁUG PUBLICZNY Kwota długu, sposób jego finansowania i relacje, o których mowa w art. 243 Ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z obowiązującym prawem Gmina korzysta i będzie nadal korzystać z instrumentu finansowego jakim jest dług publiczny. Dług publiczny kierowany jest na potrzeby pożyczkowe Gminy, które rozumie się jako zapotrzebowanie na środki niezbędne do: pokrycia występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu, finansowanie planowanego deficytu, spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów, wyprzedzające finansowanie działań finansowych pochodzących z budżetu UE. Kwota wykazana jako dług na koniec każdego roku jest wynikiem działania: dług z poprzedniego roku plus zaciągnięty dług minus spłata długu. Wykazana kwota długu w WPF przedstawia kwotę zadłużenie na koniec każdego roku budżetowego, która sukcesywnie spada. Spłata zadłużenia finansowana będzie w pierwszej kolejności z nadwyżki budżetowej, ewentualnie z wolnych środków z lat ubiegłych i dochodami gminy. 6 S t r o n a
W roku 2013 został spełniony ustawowy wymóg w zakresie wielkości wskaźników określonych w art. 121 ust. 8 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające Ustawę o finansach publicznych iż na lata 2011-2013 objęte Wieloletnią Prognozą Finansową mają zastosowanie zasady określone w art. 169-171 starej Ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. tj. progi 15% i 60%. Pierwszy próg liczony jest jako procent spłat kredytów i pożyczek oraz drugi jako procent zadłużenia na koniec roku do dochodów ogółem. Relacja długu, o której mowa w art. 243 nowej Ustawy o finansach publicznych została spełniona w latach 2014-2018. Nowa ustawa nie określa maksymalnego poziomu zadłużenia. Sztywne ograniczenie zadłużenia zostało zastąpione jednym wskaźnikiem zadłużenia, opartym na wyniku części bieżącej budżetu jednostek samorządów terytorialnych, stanowiącym różnicę pomiędzy dochodami bieżącymi i wydatkami bieżącymi. W nowej formule wskaźnika kategoria nadwyżki powiększona została o dochody ze sprzedaży majątku. Relacja ta dla każdej jednostki kształtuje się na innym poziomie. Spełnienie ustawowych wymogów nowej i starej Ustawy o finansach publicznych zostały dołączone w załączniku do Uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej. Sytuacja finansowa Gminy w latach objętych prognozą w znaczący sposób może ulec zmianie w wyniku m.in. zmian koniunktury gospodarczej kraju, zmian w przepisach prawnych w sprawie dochodów gminy, jak również możliwości aplikowania o środki UE. Wówczas zajdzie konieczność dostosowania WPF do nowej sytuacji. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy Strzyżewice została sporządzona rzetelnie, realnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami. 7 S t r o n a