OBJAŚNIENIA WARTOŚCI PRZYJĘTYCH W WIELOLETNIEJ PROGNOZIE FINANSOWEJ GMINY STRZYŻEWICE NA LATA 2014-2017 OBEJMUJĄCEJ KWOTĘ DŁUGU NA LATA 2014-2025
WPROWADZENIE Obowiązek opracowania Wieloletniej Prognozy Finansowej wynika z art. 230 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Wieloletnia Prognoza Finansowa (WPF), zgodnie z art. 227 Ustawy z dnia 27 sierpnia o finansach publicznych obejmuje okres roku budżetowego oraz co najmniej trzech kolejnych lat budżetowych. Okres objęty prognozą nie może być jednak krótszy niż okres, na jaki przyjęto limity wydatków na przedsięwzięcia, o których mowa w art. 226 ust 3 Ustawy o finansach publicznych. Limity wydatków na przedsięwzięcia, o których mowa w art. 226 ust 3 Ustawy o finansach publicznych w przypadku Gminy Strzyżewice nie występują. Prognozę kwoty długu, stanowiąca część Wieloletniej Prognozy Finansowej, sporządza się za okres, na który zaciągnięto, oraz planuje się zaciągać zobowiązania. Gmina Strzyżewice sporządza WPF w tym zakresie do roku 2025, a wynika to z faktu, iż właśnie w tym roku planowana jest ostateczna spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek. Założenia dotyczące kształtowania się dochodów i wydatków budżetowych w latach objętych WPF, oraz osiąganie nadwyżki operacyjnej zostały opracowane na podstawie trendów historycznych źródeł dochodów i kategorii wydatków w latach ubiegłych, oraz realizacji planu za III kwartały 2013 roku. Ponadto uwzględniono założenia makroekonomiczne ujęte w WPF państwa oraz wytyczne określone przez Ministerstwo Finansów w dokumencie Wytyczne dotyczące założeń makroekonomicznych na potrzeby wieloletnich prognoz finansowych j.s.t. Przyjęte w opracowanym materiale poszczególne kategorie dochodów i wydatków obrazujące sytuację finansową w przyszłych latach, pozwolą na dokonanie analizy możliwości finansowych gminy i ocenę zdolności kredytowej. Odległy czas prognozowania zwiększa ryzyko właściwego oszacowania wartości przyjętych w prognozie w odniesieniu do faktycznie
uzyskiwanych, dlatego z ogromną ostrożnością skalkulowano zarówno dochody jak i wydatki. Przy konstrukcji prognozy przyjęto następujące założenia: dane z roku 2011 i 2012 przyjęto informacyjnie i przedstawiają one stan faktyczny zrealizowanego budżetu w tych latach, dla roku 2013 przyjęto wartości przewidywanego wykonania dla roku 2014 przyjęto wartości wynikające z budżetu, od roku 2015 do 2025 przyjęte dane stanową prognozę ustaloną w oparciu o przyjęte założenia z dużą dozą ostrożności. Prognozowane wielkości opierają się na przewidywanych, a nie na informacjach pewnych. Realistyczność WPF będzie zależała od wielu czynników m. in.: wewnętrznych zależne od decyzji organów gminy (przede wszystkim polityka finansowa gminy) zewnętrznych niezależne od decyzji organów gminy (tj. relacje prawne obowiązujące samorządy w tym: stabilność prawna w zakresie gwarantowanych dochodów jst w stosunku do wyznaczonych ustawowo zadań, limity zadłużenia, limity wydatków na obsługę długu lokalne potrzeby społeczne oprocentowanie kredytów bankowych DOCHODY Dochody budżetowe w latach 2014-2025 zostały przedstawione w WPF w szczegółowości wynikającej z art. 226 Ustawy o finansach publicznych tj. w podziale na dochody bieżące i dochody majątkowe. Dla roku 2014 zaplanowane dochody wykazano zgodnie z wielkościami przyjętymi do budżetu Gminy Strzyżewice, których sposób oszacowania opisano w objaśnieniach do budżetu na 2014 rok. Na lata 2015 2025 dochody bieżące zaplanowano ze szczególną ostrożnością przyjmujące wielkości oparte na indeksie wzrostu cen, towarów i usług zgodnym z szacunkiem Ministra Finansów oraz po przeanalizowaniu kształtowania się trendów historycznych, a
także innych czynników mających wpływ na poziom dochodów w okresie prognozy. W dochodach majątkowych uwzględniono większe środki do pozyskania z Unii Europejskiej z nowego rozdania budżetu. Wzrost dochodów ogółem w okresie prognozy tj. w latach 2014-2025 w stosunku do przewidywanego wykonania w 2013 r. wynosi 12,65% w tym w dochodach bieżących 10,68% WYDATKI Wydatki budżetu gminy zaplanowane w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2014-2025 liczone są w podziale na wydatki bieżące i majątkowe. Wydatki na 2014 r. ujęte zostały w kwotach wynikających z budżetu na 2014 rok. Na poziom prognozowanych wydatków budżetowych w perspektywie obowiązywania WPF miały wpływ następujące okoliczności: wymóg ustawowy, co do zrównoważenia wydatków bieżących dochodami bieżącymi ograniczenia dochodowe gminy wysokość długu publicznego będącego zadłużeniem z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek nakładanie na gminy nowych zadań bez pokrycia finansowego Wydatki budżetowe zostały zaplanowane przy założeniu zapewnienia pełnego sfinansowania wydatków tzw. sztywnych oraz zobowiązań wynikających z umów długoterminowych. Wielkość wydatków bieżących w poszczególnych latach jest ograniczona dochodami, które zmuszają do oszczędnego gospodarowania. Wspomniane wyżej okoliczności pozwoliły na zaplanowanie dynamiki wydatków bieżących, średnio w całym okresie prognozy w wysokości ok. 101,10%. Wydatki na obsługę zadłużenia w latach 2014-2025 zaplanowano na podstawie harmonogramów spłat zaciągniętych i planowanych do zaciągnięcia
kredytów i pożyczek. Przy planowaniu odsetek od zadłużenia istniejącego jak i prognozowanego przyjęto prognozowaną stawkę WIBOR. Wielkość wydatków na wynagrodzenia i składki od nich naliczone na 2014 rok zaplanowano bez uwzględnienia podwyżek płac. Wzrosty wydatków w tej grupie to planowane nagrody jubileuszowe, wzrosty za wysługę lat, a także odprawy emerytalne. Wydatki na wynagrodzenia i składki od nich naliczane oraz wydatki związane z funkcjonowaniem organów jst w latach 2015-2025 oszacowano w oparciu o średnioroczne tempo wzrostu cen, towarów i usług konsumpcyjnych oraz możliwości finansowe gminy. Ze względu na malejące możliwości finansowe budżetu gospodarowanie środkami publicznymi będzie wymagało zwiększenia efektywności i gospodarności środkami publicznymi. W związku z powyższym w latach objętych WPF konieczne będzie zwiększenie dyscypliny budżetowej w zakresie wydatków bieżących i dokonywanie ich w sposób oszczędny i celowy. Wydatki majątkowe Główne kierunki inwestycji gminy określa Wieloletni Plan Finansowy, który stanowi podstawę do opracowania założeń Wieloletniej Prognozy Finansowej w zakresie wydatków inwestycyjnych. Zaplanowane wydatki majątkowe na rok 2014 przeznaczone są głównie na kontynuację rozpoczętych w latach poprzednich zadań inwestycyjnych w zakresie drogownictwa, budowy boiska, wykonania oświetlenia dróg. Ponadto zaplanowano środki na zadania, dla których są już prowadzone prace przygotowawcze, jak i szukane są źródła ich finansowania. Wydatki inwestycyjne to przede wszystkim wydatki jednoroczne nie objęte programami na wieloletnie przedsięwzięcia. Realizacja wydatków majątkowych w latach 2015-2025 będzie uzależniona od wielkości pozyskanych środków z budżetu Unii Europejskiej na realizację tych zadań. Oszacowanie ich w chwili obecnej nastręcza wiele trudności ze względu na brak informacji co do szczegółowych kierunków finansowania zadań inwestycyjnych. WYNIK BUDŻETU Wynik budżetu jako różnica między dochodami a wydatkami budżetu jednostki samorządu terytorialnego w przypadku dochodów wyższych od
wydatków stanowi nadwyżkę budżetową, a odwrotnym przypadku deficyt budżetu. W roku 2014 planuje się budżet z deficytem w kwocie 1.014.721,00 zł, który zostanie pokryty przychodami z zaciągniętych kredytów i pożyczek na rynku krajowym. Lata 2015-2025 to okres, w którym planuje się uzyskiwanie nadwyżek budżetowych. Osiągane nadwyżki będą przeznaczane na spłatę zobowiązań wynikających z zaciągniętych kredytów i pożyczek na realizację inwestycji. PRZYCHODY BUDŻETU W roku 2014 gmina planuje zaciągnąć kredyty niezbędne do zrealizowania planowanych zadań inwestycyjnych dofinansowywanych środkami budżetu państwa bądź środkami Unii Europejskiej. W przyjętych założeniach objętych WPF nie planuje się przychodów z innych źródeł. Zaplanowane na przyszłe lata nowe zobowiązania służą pokryciu planowanych inwestycji. Przychody z tytułu pożyczek i kredytów mają zabezpieczyć płynność finansową gminy oraz pomóc w realizacji zaplanowanych zadań inwestycyjnych. ROZCHODY BUDŻETU W pozycji rozchodów zaplanowane zostały kwoty związane ze spłatą zaciągniętego długu oraz spłaty zadłużenia zaplanowanego do zaciągnięcia w latach następnych. Wielkość spłaty zadłużenia w poszczególnych latach została zdeterminowana poprzez możliwości finansowe gminy oraz limity wynikające z Ustawy o finansach publicznych określone w art. 243. DŁUG PUBLICZNY Kwota długu, sposób jego finansowania i relacje o których mowa w art. 243 Ustawy o finansach publicznych Zaciągnięty dług publiczny zostanie przeznaczony na: pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu finansowanie planowanego deficytu spłat wcześniej zaciągniętych pożyczek i kredytów
wyprzedzające finansowanie zadań budżetowych współfinansowanych środkami Unii Europejskiej Spłata zadłużenia finansowana będzie w pierwszej kolejności z nadwyżki budżetowej, ewentualnie wolnych środków z lat ubiegłych i dochodów gminy. Relacja długu, o którym mowa w art. 243 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych została spełniona we wszystkich latach objętych WPF i prognozą długu. Wartości w Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Strzyżewice w poszczególnych kategoriach zostały zaplanowane w ocenie osób sporządzających prognozę w sposób bezpieczny. Dodatkowe korekty merytoryczne umożliwiają urealnienie prognozy. Pewnych trudności nastręcza fakt, iż prognoza musi być uchwalona do roku 2025, co powoduje wysokie ryzyko prognozowania w tak znacznym horyzoncie czasowym. Wartości przyjęte w WPF i projekcie budżetu na 2014 r. są spójne w zakresie wyniku budżetu i związanych z nim kwot przychodów i rozchodów oraz długu gminy. Wieloletnia prognoza finansowa Gminy Strzyżewice została sporządzona rzetelnie, realnie i zgodnie z obowiązującymi przepisami.