Warszawa, 15 marca 2017 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-IV.431.81.2016 Pan Mirosław Łuska Przewodniczący Zarządu Gminnej Spółki Wodnej w Potworowie ul. Radomska 2a 26-414 Potworów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 1 oraz art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy o kontroli w administracji rządowej 2 pani Grażyna Szymańska-Dróżdż starszy inspektor wojewódzki oraz pani Anna Doroszewska inspektor wojewódzki w Wydziale Kontroli Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie przeprowadziły w dniach od 21 do 29 listopada 2016 r. kontrolę w Gminnej Spółce Wodnej w Potworowie. Przedmiot kontroli obejmował realizację warunków umowy nr 59/s/2016 z dnia 14 czerwca 2016 r. zawartej pomiędzy Wojewodą Mazowieckim a Gminną Spółką Wodną w Potworowie w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z budżetu wojewody mazowieckiego i z rezerwy celowej budżetu państwa w 2016 r. oraz prawidłowość wykorzystania dotacji. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 29 listopada 2016 r. Gminna Spółka Wodna w Potworowie (dalej Spółka Wodna) funkcjonowała w oparciu o statut przyjęty Uchwałą Nr 4 Walnego Zgromadzenia Delegatów Gminnej Spółki Wodnej w Potworowie z dnia 19 marca 2014 r. oraz zatwierdzony przez Starostę Przysuskiego decyzją 1 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, z późn. zm.). 2 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092).
Nr ŚL-I.6343.4.5.2014.KZ 3. Spółka Wodna wpisana została do katastru wodnego Regionalnego Zarządu Gospodarki Wodnej w Warszawie w dniu 5 czerwca 2003 r. pod pozycją 171. Na dzień kontroli, tj. 21 listopada 2016 r., Spółka Wodna zrzeszała 1 615 członków, a swoim działaniem obejmowała obszar gminy Potworów o powierzchni 4 915 ha zmeliorowanych użytków rolnych, na którym znajdowało się 141,8 km rowów melioracyjnych. W terminie określonym przez przekazującego dotację, tj. do 31 marca 2016 r., Spółka Wodna przesłała do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie wniosek o przyznanie dotacji podmiotowej z budżetu państwa, ze środków pochodzących z budżetu wojewody oraz z rezerwy celowej Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi, dla spółek wodnych realizujących zadania w zakresie utrzymywania oraz eksploatacji urządzeń melioracji wodnych szczegółowych w 2016 r. Wniosek zawierał wymagane dane oraz został złożony na stosownym formularzu. W dniu 14 czerwca 2016 r. pomiędzy Wojewodą Mazowieckim a Spółką reprezentowaną przez Przewodniczącego Zarządu oraz jego zastępcę zawarta została, na podstawie art. 164 ust. 5 ustawy Prawo wodne 4 oraz w związku z art. 131 ustawy o finansach publicznych, umowa nr 59/s/2016 w sprawie przekazania dotacji podmiotowej z budżetu państwa w 2016 r., na podstawie której przyznano Spółce Wodnej dotację w wysokości 34 840 zł, w tym: 4 890 zł z budżetu wojewody mazowieckiego, 29 950 zł z rezerwy celowej budżetu państwa (część 83, poz.50), na dofinansowanie bieżącego utrzymania wód i urządzeń melioracji wodnych szczegółowych. Spółka Wodna w terminie określonym przez przekazującego dotację, przesłała Wojewodzie Mazowieckiemu sprawozdanie z wykorzystania dotacji podmiotowej przyznanej na podstawie ww. umowy wraz z wymaganymi dokumentami rozliczeniowymi, tj.: protokołami odbioru końcowego robót konserwacyjnych, kosztorysami powykonawczymi, fakturami VAT oraz potwierdzeniami przelewu potwierdzającymi zapłatę za wykonane usługi. Ponadto Spółka Wodna dysponowała kompletną dokumentacją potwierdzającą wydatkowanie dotacji, zgodną z materiałami przekazanymi do Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego. Stosownie do przedstawionej dokumentacji rozliczeniowej Spółka Wodna wykorzystała przyznane dotacje w wysokości 34 840 zł na konserwację bieżącą rowów melioracyjnych. Kontrolującym przedstawiono dokumenty rozliczeniowe na łączną kwotę 36 900 zł. Z przedłożonych dokumentów wynika, że wkład własny środków Spółki Wodnej wyniósł 2 060 zł. 3 Podczas trwania czynności kontrolnych przedłożono kontrolującym pismo znak GSW/35/2016 z 25 listopada 2016 r., Przewodniczącego Zarządu Gminnej Spółki Wodnej w Potworowie potwierdzające przekazanie danych związanych ze zmianą Statutu Spółki do Wydziału Katastru Wodnego Regionalnego Zarządu Gospodarki Wodnej w Warszawie. 4 Ustawa z dnia 18 lipca 2001 r. Prawo wodne (Dz. U. z 2015 r. poz. 469, z późn. zm.). 2
Dowody księgowe będące podstawą dokonanych wydatków spełniały wymogi określone w art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości 5 i zostały ujęte w ewidencji księgowej. Dane wykazane w sprawozdaniu z wykorzystania dotacji były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej wydatków. Za wykonane prace konserwacyjne rowów po sporządzeniu protokołu odbioru robót i kosztorysów powykonawczych, wykonawcy otrzymali wynagrodzenie wynikające z zawartych umów. Zgodnie z poddaną kontroli dokumentacją w ramach umowy nr 59/s/2016 z dnia 14 czerwca 2016 r. Spółka Wodna wykonała konserwację rowów melioracyjnych polegającą na: 1) mechanicznym wykoszeniu porostów miękkich i twardych ze skarp i dna rowów melioracyjnych kosiarką bijakową na rowach: R-2 w miejscowości Potworów, R-1, R-2, R-3, R-B, R-B-1, R-B-2, R-A, R-C i R-C-1 w miejscowości Mokrzec, o łącznej długości 10 000 mb, której wartość zgodnie z kosztorysem powykonawczym wyniosła 16 200 zł, 2) mechanicznym wykoszeniu porostów miękkich i twardych ze skarp i dna rowów melioracyjnych kosiarką bijakową na rowach: R-A, R-A-1 w miejscowości Grabowa, R-C, B, B-1 w miejscowości Wir, E-8, E-9, E-10, E-11 w miejscowości Kolonia Rduchów, o łącznej długości 10 500 mb, której wartość zgodnie z kosztorysem powykonawczym wyniosła 17 010 zł, 3) odmuleniu dna rowu średnią warstwą 0,35 m wraz z rozplantowaniem urobku rowu R-1 w miejscowości Kozieniec o długości 0,5 km, której wartość zgodnie z kosztorysem powykonawczym wyniosła 3 690 zł. Oględzinom w toku kontroli poddano rowy: R-2 w miejscowości Potworów, R-2, R-B-2 oraz R-C-1 w miejscowości Mokrzec, R-A i R-A-1 w miejscowości Grabowa oraz R-1 w miejscowości Kozieniec, których konserwacja została dofinansowana z dotacji podmiotowej budżetu państwa. Z przedstawionej w trakcie kontroli dokumentacji oraz przeprowadzonych oględzin i dokumentacji fotograficznej wynika, że przyznane środki dotacji podmiotowej z budżetu państwa zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. 5 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 z późn. zm.). 3
W wyniku kontroli stwierdzono w złożonym przez Spółkę wniosku z 15 marca 2016 r. o przyznanie dotacji podmiotowej z budżetu państwa w 2016 r., do którego Spółka Wodna złożyła wyjaśnienie z 6 kwietnia 2016 r. nieprawidłowości polegające na błędnym wskazaniu: 1) wysokości zrealizowanego budżetu spółki za rok 2015 w złożonych wyjaśnieniach, o których mowa powyżej, wskazano kwotę 263 154 zł, podczas gdy w Załączniku nr 3 do Uchwały Nr 2 Walnego Zgromadzenia Delegatów Gminnej Spółki Wodnej w Potworowie z dnia 22 lutego 2016 r. stanowiącym Sprawozdanie z wykonania budżetu za 2015 r. oraz w Sprawozdaniu Komisji Rewizyjnej Spółki Wodnej w Potworowie za rok 2015 wskazano kwotę 237 446,18 zł; 2) dochody ze składek członkowskich bieżących i zaległych w 2015 r. we wniosku oraz w złożonych wyjaśnieniach wskazano kwotę 189 441 zł, podczas gdy w Załączniku nr 3, o którym mowa powyżej, wskazano kwotę 163 732,81 zł; 3) wartość wykonanych prac konserwacyjnych w 2015 r. we wniosku ujęto kwotę 202 390 zł, podczas gdy w Załączniku nr 3, o którym mowa powyżej, wskazano kwotę 111 923,76 zł; 4) wysokość zaplanowanego budżetu spółki na 2016 rok we wniosku oraz w złożonych wyjaśnieniach wskazano kwotę 230 976 zł, podczas gdy w Załączniku nr 2 do uchwały, o której mowa powyżej, stanowiącym Budżet GSW Potworów na 2016 r., wskazano kwotę 228 976 zł; 5) składki członkowskie bieżące i zaległe w 2016 r. we wniosku wskazano kwotę 196 920 zł, podczas gdy w Załączniku nr 2 do uchwały, o której mowa powyżej, stanowiącym Budżet GSW Potworów na 2016 r., wskazano kwotę 194 920 zł; 6) wartość planowanych robót konserwacyjnych w 2016 r. we wniosku wskazano kwotę 185 000 zł, podczas gdy w Załączniku nr 2 do uchwały, o której mowa powyżej, stanowiącym Budżet GSW Potworów na 2016 r., wskazano kwotę 151 976 zł. Zgodnie z zapisem 5 umowy nr 59/s/2016 z 14 czerwca 2016 r. ostateczny termin nadsyłania przez Przyjmującego potwierdzonych za zgodność z oryginałem kserokopii dokumentów rozliczeniowych wskazany na dzień 31 października 2016 r. został przez Spółkę zachowany. Przedstawiając powyższe informuję, że ustalenia kontroli wskazują na brak zachowania należytej staranności przy sporządzaniu wniosku o przyznanie dotacji. W związku z powyższym realizację warunków umowy nr 59/s/2016 z 14 czerwca 2016 r. zawartej pomiędzy Wojewodą Mazowieckim a Spółką Wodną w Potworowie w sprawie 4
przekazania dotacji podmiotowej z budżetu państwa w 2016 r. zgodnie z art. 164 ust. 5 ustawy Prawo wodne oraz w związku z art. 131 ustawy o finansach publicznych ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. Przedstawiając powyższe ustalenia zobowiązuję Pana do podjęcia działań w celu wyeliminowania ustalonych nieprawidłowości, w szczególności do wskazywania we wniosku o przyznanie dotacji podmiotowej z budżetu państwa właściwych i rzetelnych danych, zgodnych ze stanem faktycznym. Jednocześnie informuję, że zgodnie z art. 48 ustawy o kontroli w administracji rządowej od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Równocześnie zobowiązuję Pana do poinformowania Wojewody Mazowieckiego, w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, o sposobie realizacji zalecenia pokontrolnego. z up. Wojewody Mazowieckiego Daniel Zaprzała Zastępca Dyrektora Wydziału Kontroli 5