PYTANIA I ODPOWIEDZI INDYWIDUALNE KONTO EMERYTALNE BPS TOWARZYSTWO FUNDUSZY INWESTYCYJNYCH S.A. Czerwiec 2017 Strona 1 z 6
Spis treści INFORMACJE PODSTAWOWE... 3 Jakie są korzyści z oszczędzania na IKE?... 3 Kto może otworzyć IKE?... 3 Czy można prowadzić IKE ze współmałżonkiem?... 3 Czy można posiadać więcej niż jedno IKE?... 3 Czy można posiadać i IKE i IKZE?... 3 WPŁATY I WYPŁATY... 3 Ile można wpłacać na IKE?... 3 Formy wypłaty z IKE... 3 Czy roczny maksymalny limit wpłat jest zawsze taki sam?... 4 Co się stanie, jeśli przekroczę limit wpłat na rachunek IKE?... 4 Czy należy wpłacić na IKE cały limit obowiązujący w danym roku?... 4 Czy jest możliwość zawieszenia składki?... 4 Czy można wpłacać na IKE jeśli nie ma się dochodów?... 4 TRANSFERY I REZYGNACJA... 4 Czy można dokonać transferu środków zgormadzonych na IKE do innej instytucji finansowej?... 4 Czy można przenieść środki z IKE na IKZE i odwrotnie?... 5 Czy można przenieść środki z PPE do IKE?... 5 Czy można zrezygnować z IKE?... 5 Czy w razie rezygnacji z IKE istnieje możliwość ponownego założenia tego konta?... 5 PODATKI... 5 Czy wypłata środków z IKE podlega opodatkowaniu?... 5 OPŁATY... 5 Jakie opłaty wiążą się z prowadzeniem IKE w BPS TFI S.A.?... 5 Jaka jest minimalna wysokość wpłat na IKE w BPS TFI S.A.?... 5 DZIEDZICZENIE... 5 Co się dzieje z pieniędzmi zebranymi na IKE w przypadku śmierci oszczędzającego?... 5 Czy wypłaty dla uprawnionych i spadkobierców są opodatkowane?... 6 W jaki sposób osoby uprawnione, spadkobiercy mogą dokonać wypłaty środków?... 6 Czy osoba uprawnioną może być małoletni?... 6 Strona 2 z 6
INFORMACJE PODSTAWOWE Jakie są korzyści z oszczędzania na IKE? Podstawową korzyścią związaną z oszczędzaniem na IKE jest korzyść podatkowa oraz zebrane dodatkowe aktywa, które możemy wykorzystać po przejściu na emeryturę. Po pierwsze, kwota wypłat nie jest obciążona podatkiem od dochodów kapitałowych, tzw. podatkiem Belki. Po drugie, wypłacane z IKE środki finansowe są zwolnione z podatku dochodowego. Ponadto środki wypłacane osobom uprawnionym lub spadkobiercom zwolnione są z podatku od spadków i darowizn. Możemy wyróżnić jeszcze inne zalety IKE: elastyczność i kontrolę. Elastyczność wyraża się w swobodzie w podejmowaniu decyzji odnośnie częstotliwości i wysokości wpłat na IKE, z uwzględnieniem określonych przez Ustawę limitów dotyczących maksymalnej rocznej wartości wpłat. Oszczędzający ma również prawo do zmiany instytucji finansowej inwestującej jego środki finansowe bez ponoszenia z tego tytułu żadnych kosztów, zakładając, iż dokona on wypłaty transferowej nie wcześniej niż w ciągu 12 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Wymienione zalety pozwalają traktować IKE jako atrakcyjny i bezpieczny model oszczędzania na emeryturę. Kto może otworzyć IKE? Prawo do dokonania wpłat na IKE przysługuje każdej osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat. Z zastrzeżeniem, że osoba małoletnia może dokonywać wpłat do IKE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę. Czy można prowadzić IKE ze współmałżonkiem? Nie, na IKE oszczędności może gromadzić wyłącznie jeden Oszczędzający. Czy można posiadać więcej niż jedno IKE? Nie, każda osoba fizyczna może posiadać tylko jedno IKE założone w wybranej instytucji finansowej. W każdym momencie istnieje jednak możliwość zmiany podmiotu zarządzającego poprzez dokonanie wypłaty transferowej. Czy można posiadać i IKE i IKZE? Tak, posiadanie konta IKE nie umożliwia dodatkowego oszczędzania na IKZE. Należy pamiętać, że jedna osoba może mieć jedno IKE i jedno IKZE. Ponadto IKE można otworzyć także Pracownik będący uczestnikiem PPE. WPŁATY I WYPŁATY Ile można wpłacać na IKE? Wpłaty dokonywane na IKE nie mogą przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, określanego w ustawie budżetowej. Ponadto limit ten nie może być niższy, niż limit wpłat obowiązujący w roku poprzednim. W przypadku osób małoletnich wpłaty na IKE nie mogą przekroczyć wysokości dochodów osiągniętych z tytułu umowy o pracę. W 2017 roku maksymalna wysokość wpłat na IKE wynosi 12 789 PLN. Formy wypłaty z IKE Środki finansowe zgromadzone na rachunku IKE mogą być wypłacone jako: Wypłata Aby uzyskać prawo do wypłaty nieobciążonej podatkiem od dochodów kapitałowych, Oszczędzający musi osiągnąć wiek 60 lat lub w przypadku uzyskania wcześniejszych uprawnień emerytalnych - 55 lat. Ponadto aby skorzystać z ulgi podatkowej wpłaty na IKE powinny być dokonywane przez co najmniej 5 dowolnych lat kalendarzowych lub ponad połowa wartości wpłat na IKE powinna być wpłacona na co najmniej 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę. Wypłata może być Strona 3 z 6
przeprowadzona w formie jednorazowej lub w formie ratalnej. Wysokość i częstotliwość wypłacanych rat określa Oszczędzający. Niezależnie od dokonanego wyboru, wypłata z IKE zwolniona jest z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz podatku Belki. Moment wypłaty środków zgormadzonych na IKE określa Oszczędzający, nie ma obowiązku wypłaty tych środków w określonym czasie np. po ukończeniu 65 lat. Wypłata transferowa W każdej chwili Oszczędzający lub osoby uprawnione mogą dokonać wypłaty transferowej, która dotyczy całości środków zgromadzonych na rachunku IKE Oszczędzającego. Wyjątkiem są sytuacje, gdy Oszczędzający dokonuje przeniesienia części środków finansowych pomiędzy funduszami zarządzanymi przez to samo towarzystwo lub gdy podmiot zarządzający jego środkami przeprowadza likwidację bądź ogłasza upadłość. Wartość wypłaty transferowej nie jest wliczana do rocznego limitu wpłat na IKE, a środki transferowane w tej formie nie podlegają opodatkowaniu. Zwrot lub zwrot częściowy Oszczędzający ma prawo wystąpić o całkowity lub częściowy zwrot środków zgromadzonych na swoim rachunku IKE. Zwrot lub zwrot częściowy obciążony jest podatkiem od dochodów kapitałowych ( podatkiem Belki ). Zwrot częściowy możliwy jest jedynie w przypadku gdy wypłacane środki pochodzą z wpłat na IKE (środki pochodzące z wypłat transferowych z PPE lub IKE zmarłego nie mogą być objęte zwrotem częściowym). Dochód z tytułu zwrotu częściowego podlega opodatkowaniu. W przypadku, gdy środki zgromadzone na IKE pochodzą z wypłaty transferowej z programu emerytalnego, Fundusz dodatkowo, przed dokonaniem zwrotu zobowiązany jest do przekazania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych kwotę w wysokości 30% sumy składek podstawowych wpłaconych do programu emerytalnego (dotyczy kwot wpłaconych po dniu 31 maja 2004 roku). Zarówno wypłata, wypłata transferowa, jak i zwrot są równoznaczne z rozwiązaniem Umowy. Czy roczny maksymalny limit wpłat jest zawsze taki sam? Nie. Roczny limit wpłat podawany jest do publicznej wiadomości w Monitorze Polskim do końca roku kalendarzowego, poprzedzającego rok, w którym mają być dokonywane wpłaty. Co się stanie, jeśli przekroczę limit wpłat na rachunek IKE? W przypadku, gdy wpłaty przekazane na rachunek IKE przekroczą ustawowy limit, ich nadwyżka zostanie zwrócona Oszczędzającemu na rachunek bankowy wskazany w umowie. Czy należy wpłacić na IKE cały limit obowiązujący w danym roku? Nie. Suma wpłat jest dowolna, do wysokości rocznego limitu. Czy jest możliwość zawieszenia składki? Tak. W każdym momencie można zaprzestać dokonywania wpłat na IKE, bez żadnych konsekwencji finansowych. Czy można wpłacać na IKE jeśli nie ma się dochodów? Tak, wpłaty na IKE nie są bezpośrednio powiązane z dochodami. Nie ma przeciwwskazań do finansowania swojego IKE na przykład z oszczędności bądź nieregularnych umów o dzieło i tym podobnych. TRANSFERY I REZYGNACJA Czy można dokonać transferu środków zgormadzonych na IKE do innej instytucji finansowej? Tak, oszczędzający ma prawo do zmiany instytucji prowadzącej jego IKE, dokonując wypłaty transferowej. Taka wypłata nie podlega opodatkowaniu. Strona 4 z 6
Czy można przenieść środki z IKE na IKZE i odwrotnie? Można dokonać transferu środków z IKE na IKZE. Wpłacone w ten sposób środki będą podlegać odliczeniu od dochodu. Nadwyżka wpłaty ponad limit wpłat przypadający w danym roku podatkowym będzie podlegała odliczeniu w kolejnych latach. Nie ma natomiast możliwości przeniesienia środków z IKZE na IKE. Czy można przenieść środki z PPE do IKE? Tak. Istnieje możliwość dokonania transferu środków z PPE na IKE w przypadku rezygnacji z uczestnictwa w PPE i zakończenia pracy u pracodawcy prowadzącego program bądź też w przypadku likwidacji PPE przez pracodawcę. Jednakże w roku w którym dokonano transferu z IKE do PPE nie można założyć kolejnego IKE, można to uczynić dopiero w kolejnym roku kalendarzowym. Istnieje również możliwość dokonania transferu z IKE oszczędzającego do PPE. Dokonanie takiego transferu zwolnione jest z podatku od dochodów kapitałowych ( podatku Belki ). Czy można zrezygnować z IKE? Tak, w każdej chwili można zażądać zwrotu całości lub części środków zgromadzonych na IKE. Należy jednak pamiętać o tym, że wypłacone w ten sposób pieniądze podlegają podatkowi od dochodów kapitałowych. Czy w razie rezygnacji z IKE istnieje możliwość ponownego założenia tego konta? Po dokonaniu wypłaty jednorazowej lub wypłaty pierwszej raty, nie można ponownie założyć IKE (zwolnienie podatkowe przysługuje tylko raz). PODATKI Czy wypłata środków z IKE podlega opodatkowaniu? Nie, wypłata środków z IKE jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Jeśli Oszczędzający spełni warunki określone w Ustawie i dokona wypłaty, nie będzie ona objęta podatkiem od dochodów kapitałowych. W przypadku zwrotu lub zwrotu częściowego będzie potrącony odprowadzony przez instytucję finansową prowadzącą IKE Oszczędzającego, podatek PIT oraz podatek od zysków kapitałowych. OPŁATY Jakie opłaty wiążą się z prowadzeniem IKE w BPS TFI S.A.? BPS TFI nie pobiera z tytułu prowadzenia IKE opłaty manipulacyjne, pobiera jedynie opłatę za otwarcie rejestru w wysokości ujętej w Załączniku nr 1 do Regulaminu. Ponadto, w zależności od wybranego Programu Inwestycyjnego, pobierane są opłaty za zarządzanie subfunduszami. Wysokość powyższych opłat można sprawdzić w Tabeli opłat BPS Funduszu Inwestycyjnego Otwartego. Jaka jest minimalna wysokość wpłat na IKE w BPS TFI S.A.? Pierwsza wpłata nie może być niższa niż 100 PLN, natomiast minimalna wysokość kolejnych wpłat wynosi 50 PLN. DZIEDZICZENIE Co się dzieje z pieniędzmi zebranymi na IKE w przypadku śmierci oszczędzającego? W wypadku śmierci oszczędzającego środki zebrane na rachunku IKE zostają przekazane osobie uprawnionej lub w przypadku braku jej wskazania wchodzą w skład masy spadkowej. Osoba uprawniona może dokonać wypłaty środków bądź przetransferować je na swoje konto IKE lub PPE. Strona 5 z 6
Środki wypłacane osobie uprawnionej zwolnione są z podatku od spadków i darowizn oraz podatku Belki. Czy wypłaty dla uprawnionych i spadkobierców są opodatkowane? Osoby uprawnione lub spadkobiercy nie płaca podatku od spadków i darowizn oraz podatku Belki. W jaki sposób osoby uprawnione, spadkobiercy mogą dokonać wypłaty środków? Osoby uprawnione, spadkobiercy, po śmierci Oszczędzającego, mogą dokonać wypłaty jednorazowej lub w ratach. Ponadto mogą dokonać wypłaty transferowej na swoje konto IKE lub PPE. Czy osoba uprawnioną może być małoletni? Tak. W takim przypadku jest on reprezentowany przez przedstawiciela ustawowego lub prawnego opiekuna. W przypadku gdy osobą uprawnioną lub spadkobiercą jest osoba małoletnia, można dokonać transferu środków na założone dla niego IKE. Z zastrzeżeniem, że do momentu uzyskania pełnoletności lub uzyskania dochodów z tytułu umowy o pracę, małoletni nie może dokonywać wpłat. Strona 6 z 6