Plityka rachunkwści ROZDZIAŁ I SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH Działając na pdstawie ustawy z dnia 29.09.1994 r. rachunkwści (Dz. U. nr 121 z 1994 r.) raz zgdnie z MSSF 1 i MSR 8 wprwadza się pniższe zasady rachunkwści raz załączny plan knt, który stanwi pdstawę d prwadzenia ewidencji finansw-księgwej. Knta analityczne wymienine w załączniku nr 1 są dstswane d zakresu działania i ptrzeb spółki w spsób zapewniający sprządzanie sprawzdania finansweg, jeg analizę i rzliczanie pdatków. Zmiany w wykazie knt mgą być dknane w przypadku zmian wynikających z graniczenia lub pszerzania zakresu działalnści spółki lub w innych uzasadninych przypadkach. Zmiany mgą być dknane pprzez wykreślenie istniejących knt lub dpisanie nwych knt. Oznaczenie knta, zawierają trzycyfrwy symbl raz pełną nazwę knta. Spółka grupuje zdarzenia gspdarcze zgdnie z bwiązującymi w Plsce przepisami prawa raz pwszechnymi zasadami bwiązującymi w brcie gspdarczym. 1. Miejscem prwadzenia ksiąg rachunkwych jest siedziba Spółki.W przypadku gdy księgi rachunkwe są prwadzne pza siedzibą jednstki lub miejscem sprawwania zarządu, kierwnik jednstki jest bwiązany: pwiadmić właściwy urząd skarbwy miejscu prwadzenia ksiąg rachunkwych w terminie 15 dni d dnia ich wydania; zapewnić dstępnść ksiąg rachunkwych wraz z dwdami księgwymi uprawninym rganm zewnętrznej kntrli lub nadzru w siedzibie jednstki lub w miejscu sprawwania zarządu alb w innym miejscu za zgdą rganu kntrli lub nadzru. 2. Pdstawę zapisów księgwych stanwią: Dla dkumentów wystawianych przez Spółkę kpia; Dla dkumentów trzymanych ryginał. Dpuszcza się dwdy wystawine przez pracwników dknujących peracji gspdarczych w imieniu jednstki, w przypadku braku mżliwści uzyskania z przyczyn uzasadninych bcych dwdów księgwych, p uzyskaniu każdrazwej zgdy kierwnika jednstki. Nie mże t jednak dtyczyć peracji gspdarczych, których przedmitem są zakupy pdatkwane pdatkiem d twarów i usług. Strna 1 z 12
Przy cenie pzimu isttnści zdarzenia stsuje się kryterium: D 10% zysku nett lub D 0,5% przychdów nett ze sprzedaży. Jeżeli rzpatrywana kwta mieści się w jednym z tych dwóch kryteriów t wielkść daną uznaje się za nieisttną. Dla ptrzeb ewidencji przyjmuje się następujące zasady ewidencji analitycznej rzeczwych składników majątkwych: Odpisywania w kszty wartści materiałów i twarów na dzień ich zakupu lub prduktów gtwych w mmencie ich wytwrzenia, płączne z ustalaniem stanu tych składników aktywów i jeg wyceny raz krekty ksztów wartść teg stanu, nie później niż na dzień bilanswy. Prwadzenie ewidencji ilściw-wartściwej śrdków trwałych raz wartści niematerialnych przewidywanym kresie użytkwania dłuższym niż rk i wartści nie niższej niż 3 500,00 zł przy czym ewidencję śrdków trwałych prwadzi się wg następującej klasyfikacji: Grunty własne, Budynki, lkale i biekty inżynierii lądwej i wdnej, Urządzenia techniczne i maszyny, Śrdki transprtu, Inne śrdki trwałe 3. Opis systemu przetwarzania danych (pis systemu infrmatyczneg) W Glbal Energy Spółka Akcyjna funkcjnuje system Symfnia, któreg dstawcą jest firma SAGE. Infrmację dtyczącą systemu wraz z wykazem zainstalwanych mdułów, prcedurniezbędnych d prawidłweg funkcjnwania prgramu, szczegółwy pis spsbu użytkwania prgramu w rzumieniu użytkwnika jest dstarczany przez dstawcę systemu w dkumentacji prgramu. System Infrmatyczny Symfnia umżliwia prwadzenie ksiąg rachunkwych, zawierający zbiry zapisów księgwych, brtów i sald wynikających z: Dziennika, Księgi głównej, Ksiąg pmcniczych; Zestawienia brtów i sald, Wykazu składników aktywów i pasywów (inwentarz). Strna 2 z 12
Księgi rachunkwe Spółki są prwadzne w następujących systemach: Księga główna mduł FK w systemie Symfnia; wersja aktualna dla daneg rku. Mduł FK w systemie Symfnia jest aktualizwany c najmniej raz w danym rku kalendarzwym, Rzrachunki z dbircami i dstawcami, pracwnikami mduł FK w systemie Symfnia, Dane kadrw - płacwe mduł kadrw - płacwy w systemie R2Płatnik, Księgi rachunkwe Spółki są prwadzne przez firmę zewnętrzną na pdstawie stswnej umwy świadczenie takich usług. Rzdział II OKREŚLIENIE ROKU OBROTOWEGO I WCHODZĄCYCH W JEGO SKŁAD OKRESÓW SPRAWOZDAWCZYCH Rkiem brtwym jest rk kalendarzwy. W jeg skład wchdzi 12 klejnych miesięcy kalendarzwych. Rk brtwy kreśla Statut Glbal Energy Spółka Akcyjna. Okres sprawzdawczy jest t kres, za który sprządza się sprawzdania w trybie przewidzianym ustawą (MSR, MSSF) lub inne sprawzdania sprządzne na pdstawie ksiąg rachunkwych. Przez kres sprawzdawczy rzumie się pszczególne miesiące w rku brtwym, za które sprządzane są: 1). Sprawzdanie z całkwitych dchdów wersja prównawcza, 2). Sprawzdanie sytuacji finanswej, 3). Sprawzdanie ze zmian w kapitale własnym, 4). Sprawzdanie z przepływów pieniężnych (metda pśrednia). ROZDZIAŁ III METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO 1) Śrdki trwałeraz wartści niematerialne Wartść pczątkwą śrdków trwałych raz wartści niematerialnych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia. Wartść pczątkwą (stanwiącą cenę nabycia lub kszt wytwrzenia śrdka trwałeg) pwiększają kszty jeg ulepszenia, plegająceg na przebudwie, rzbudwie, mdernizacji lub reknstrukcji i pwdująceg, że wartść użytkwa teg śrdka p zakńczeniu ulepszenia przewyższa psiadaną przy przyjęciu d używania wartść użytkwą, mierzną kresem używania, zdlnścią wytwórczą, jakścią prduktów uzyskiwanych przy pmcy ulepszneg śrdka trwałeg, ksztami eksplatacji lub upływu czasu. Wartść pczątkwa i dtychczas dknane d śrdków trwałych dpisy amrtyzacyjne mgą ulegać aktualizacji wyceny. Ustalna w wyniku aktualizacji wyceny wartść księgwa nett śrdka trwałeg nie pwinna być wyższa d jeg wartści gdziwej, której pisanie w przewidzianym kresie jeg dalszeg używania Strna 3 z 12
jest eknmicznie nieuzasadnine. Pwstałą na skutek aktualizacji wyceny różnicę wartści nett śrdków trwałych, dnsi się na kapitał z aktualizacji wyceny i nie mże na być przeznaczna d pdziału. 2) Śrdki trwałe w budwie Wprwadza się d ksiąg raz wycenia nie rzadziej niż na dzień bilanswy w wyskści gółu ksztów pzstających w bezpśrednim związku z ich nabyciem lub wytwrzeniem, pmniejsznych dpisy z tytułu utraty wartści. Przy budwie zespłu biektów, w ewidencji należy wydrębnić kszty wspólne, pdlegające rzliczeniu na pszczególne biekty prprcjnalnie d ich wartści p zakńczeniu budwy. D ksztów budwy nie zalicza się ksztów nabycia gruntów pd budwę. Grunty nabyte w związku z budwą, stanwią samdzielne biekty a ich wartść pdlega zaliczeniu wprst d śrdków trwałych. 3) Dla wyceny składników majątku stsuje się następujące zasady: a) Należnści ujmuje się w księgach w kwcie wymaganej zapłaty, z zachwaniem strżnści. Na należnści przeterminwane (niepkryte gwarancją lub innym zabezpieczeniem należnści) twrzy się dpis aktualizacyjny w wyskści: - 10% - na należnści przeterminwane d 3-6 miesięcy, - 50% - w przypadku zalegania d 1 rku d 2 lat, - 100% - w przypadku zalegania pwyżej 2 lat. Odpisy aktualizujące wartść należnści zalicza się d pzstałych ksztów peracyjnych. Należnści umrzne, przedawnine lub nieściągalne zmniejszają dknane uprzedni dpisy aktualizujące ich wartść i są zdejmwane z ewidencji. W przypadku ustania przyczyny, dla której dknan dpisu aktualizująceg wartść należnści, równwartść całści lub dpwiedniej części uprzedni dknaneg dpisu aktualizująceg zwiększa wartść należnści i pdlega zaliczeniu d pzstałych przychdów peracyjnych. Ewidencję należnści prwadzi się w spsób umżliwiający: Przy rzrachunkach z dbircami z tytułu dstaw i usług wydrębnienie należnści w rzrachunkach z jednstkami pwiązanymi i pzstałymi, w tym: a) Należnści pdlegające zapłacie w kresie d 12 miesięcy, b) Należnści pdlegające zapłacie w kresie dłuższym niż 12 miesięcy, Przy udzielaniu pżyczek pdział na pżyczki krótkterminwe i długterminwe, Strna 4 z 12
Przy wpłacie zaliczek pdział na: a) Zaliczki na wartści niematerialne i prawne, b) Zaliczki na śrdki trwałe w budwie, c) Zaliczki na dstawy śrdków brtwych i usług. Pdatek VAT d rzliczenia w przyszłym kresie wykazywany jest w pzycji rzliczenia międzykreswe b) Instrumenty finanswe utrzymywane d terminu wymagalnści t niezaliczane d instrumentów pchdnych aktywa finanswe ustalnych lub mżliwych d ustalenia płatnściach i ustalnym terminie wymagalnści, które Spółka ma zamiar i mżliwść utrzymywania d terminu wymagalnści. Są t: lkaty terminwe śrdków pieniężnych załżne na kres 3-12 miesięcy. Nabycie i sprzedaż aktywów finanswych utrzymywanych d terminu wymagalnści ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, w którym Spółka zbwiązuje się d nabycia lub sprzedaży składnika aktywów. Wartść pisanych wyżej lkat wycenia się wg skrygwanej ceny nabycia (zamrtyzwaneg ksztu), a jeśli efekt dysknta nie jest isttny - w kwcie wymaganej zapłaty. c) Pżyczki i należnści są aktywami finanswymi niebędącymi instrumentami pchdnymi, z ustalnymi lub mżliwymi d kreślenia płatnściami, które nie są kwtwane na aktywnym rynku: aktywa finanswe, które jednstka zamierza sprzedać w bliskim terminie, które klasyfikuje się jak przeznaczne d brtu, i te, które przypczątkwym ujęciu zstały wyznaczne przez jednstkę jak wyceniane według wartści gdziwej przez wynik finanswy, aktywa finanswe wyznaczne przez jednstkę przy pczątkwym ujęciu jakdstępne d sprzedaży; lub, aktywa finanswe, których psiadacz mże nie dzyskać zasadnicz pełnej kwtyinwestycji pczątkwej z inneg pwdu niż pgrszenie bsługi kredytu które kwalifikuje się jak dstępne d sprzedaży. d) Instrumenty dstępne d sprzedaży t aktywa finanswe niebędące instrumentami pchdnymi, które zstały wyznaczne jak dstępne d sprzedaży lub nie będące: pżyczkami i należnściami, inwestycjami utrzymywanymi d upływu terminu wymagalnści, aktywami finanswymi wycenianymi w wartści gdziwej przez wynik finanswy. Inwestycje w aktywa finanswe dstępne d sprzedaży niepsiadające cen rynkwym z aktywneg rynku a ddatkw, których wartść gdziwa nie mże być wiarygdnie zmierzna, rzliczane są przez dstawcę niekwtwanych instrumentów finanswych wycenianych według ksztu. e) Instrumenty finanswe wyceniane w wartści gdziwej przez wynik finanswy t składniki zaklasyfikwane jak przeznaczne d brtu. Składnik aktywów finanswych lub zbwiązanie finanswe kwalifikuje się jak przeznaczne d brtu, jeśli są: Strna 5 z 12
nabyte lub zaciągnięte głównie w celu sprzedaży lub dkupienia w bliskim terminie, częścią prtfela kreślnych instrumentów finanswych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieje ptwierdzenie aktualneg faktyczneg wzru generwania krótkterminwych zysków, instrumentami pchdnymi (z wyjątkiem instrumentów pchdnych będących umwami gwarancji finanswych lub wyznacznych i będących efektywnymi instrumentami zabezpieczającymi) Składniki, które przy pczątkwym ujęciu zstały wyznaczne przez Spółkę jak wyceniane według wartści gdziwej przez wynik finanswy. Dknanie takiej klasyfikacji następuje wyłącznie, gdy zezwala na t MSR 39 lub prwadzi t d uzyskania bardziej przydatnych infrmacji, gdyż: grupa aktywów finanswych, zbwiązań finanswych lub bu tych kategrii jest zarządzana, a jej wyniki ceniane są w parciu wartść gdziwą, zgdnie z udkumentwanymi zasadami zarządzania ryzykiem lub strategią inwestycyjną,natmiast infrmacje na temat grupy są na tej pdstawie przekazywane wewnątrz jednstki kluczwym człnkm kierwnictwa, eliminuje lub znacząc zmniejsza niespójnść w zakresie wyceny lub ujmwania, która w przeciwnym razie pwstałaby z pwdu inneg spsbu wyceny aktywów lub zbwiązań bądź inneg ujęcia związanych z nimi zysków lub strat f) Instrumenty pchdne, z których krzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut t kntrakty walutwe typu frward. Ujmwane są w księgach w mmencie, gdy Spółka staje się strną wiążącej umwy. Wyceny instrumentów pchdnych w wartści gdziwej przez wynik finanswy dknuje się na dzień bilanswy w parciu wyceny przeprwadzne przez banki realizujące transakcje. Instrumenty pchdne wartści gdziwej większej d zera stanwią aktywa finanswe, zaś instrumenty ujemnej wartści gdziwej stanwią zbwiązania finanswe. Zyski/straty z wyceny d wartści gdziwej i wyniki z rzliczenia zamkniętych instrumentów pchdnych, ujmwane są w przychdach lub ksztach finanswych. Spółka nie stsuje rachunkwści zabezpieczeń. g) Inwestycje krótkterminwe ujmuje się w księgach rachunkwych na dzień ich nabycia alb pwstania, według ceny nabycia alb ceny zakupu, jeżeli kszty przeprwadzenia i rzliczenia transakcji nie są isttne. Ewidencję szczegółwą dla inwestycji krótkterminwych takich jak: udziały, akcje, inne papiery wartściwe nabyte w celu dalszej ich dsprzedaży raz udzielne krótkterminwe pżyczki, jeżeli termin ich spłaty następuje w ciągu 12 miesięcy d daty ich udzielenia prwadzi się w spsób zapewniający: Pdział na inwestycje w jednstkach pwiązanych i pzstałych, Ilść i wartść według waluty, Wartść w cenie nabycia. Strna 6 z 12
h) Czynne rzliczenia międzykreswe Spółka dknuje czynnych rzliczeń międzykreswych ksztów, jeżeli dtyczą ne przyszłych kresów sprawzdawczych. D krótkterminwych rzliczeń międzykreswych zalicza się: Raty składek za ubezpieczenie majątku, OC Zarządu raz ubezpieczenia kmunikacyjne, Zakupine prenumeraty, płaty leasingwe, Opłata za wieczyste użytkwanie gruntów. Odpisy czynnych rzliczeń międzykreswych ksztów następują stswnie d upływu czasu lub wielkści świadczeń. Czas i spsób rzliczenia jest uzasadniny charakterem rzliczanych ksztów, z zachwaniem zasady strżnści. 4) Zbwiązania ujmuje się w księgach w kwcie wymagającej zapłaty, przy czym zbwiązania finanswe, których uregulwanie zgdnie z umwą następuje drgą wydania aktywów finanswych innych niż śrdki pieniężne lub wymiany na instrumenty finanswe według wartści gdziwej. Ewidencję zbwiązań prwadzi się w spsób umżliwiający rzgraniczenie rzrachunków pmiędzy jednstkami pwiązanymi i pzstałymi raz w pdziale na kresy wymagalnści bejmujące: Okres d 12 miesięcy, Okres pwyżej 12 miesięcy. Zbwiązania dtyczące budwy śrdków trwałych i śrdków trwałych zalicza się zbwiązania z tytułu dstaw i usług. Wartść usług, które zstały wyświadczne na rzecz Spółki, a d których d dnia bilansweg nie trzyman faktur prezentwane są jak zbwiązania z tytułu dstaw i sług. 5) Rezerwy ujmuje się księgach w uzasadninej, wiarygdnie szacwanej wartści. Rezerwy twrzy się na: a) Pewne lub dużym stpniu prawdpdbieństwa przyszłe zbwiązania, których kwtę mżna w spsób wiarygdny szacwać, a w szczególnści na straty z transakcji gspdarczych w tku, w tym z tytułu udzielnych gwarancji, pręczeń, peracji kredytwych, skutków tcząceg się pstępwania sądweg, b) Przyszłe zbwiązania spwdwane restrukturyzacją, jeżeli na pdstawie drębnych przepisów jednstka jest zbwiązana d jej przeprwadzenia lub zawart w tej sprawie wiążące umwy, a plany restrukturyzacji pzwalają w spsób wiarygdny szacwać wartść tych przyszłych zbwiązań. Rezerwy zalicza się dpwiedni d pzstałych ksztów peracyjnych lub ksztów finanswych, zależnie d klicznści, z którymi przyszłe zbwiązania się wiążą. Pwstanie zbwiązania, na które uprzedni utwrzn rezerwę, zmniejsza rezerwę. Strna 7 z 12
Niewykrzystanie rezerwy w mmencie zmniejszenia lub stania ryzyka uzasadniająceg ich utwrzenie, zwiększają na dzień, na który kazały się zbędne dpwiedni pzstałe przychdy peracyjne lub przychdy finanswe. Rezerwy wykazuje się w pdziale na krótk- i długterminwe. 6) Kapitały własne (z wyjątkiem akcji własnych) raz pzstałe aktywa i pasywa w wartści nminalnej. Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkwych z pdziałem na ich rdzaje i według zasad kreślnych przepisami prawa raz pstanwieniami statutu utwrzeniu jednstki. 7) Kapitał zakładwy wykazuje się w wyskści kreślnej w statucie i wpisanej w rejestrze sądwym. Zadeklarwane, lecz nie wniesine wkłady kapitałwe ujmuje się jak należne wkłady na pczet kapitału. Kapitał zakładwy stanwi równwartść wyemitwanych i bjętych przez akcjnariuszy akcji w ich wartści nminalnej. Ilść i wartść bjętych akcji musi być zgdna z : Zapisami wynikającymi z statutu spółki akcyjnej, Zapisami w księdze akcyjnej, Zapisami w ewidencji księgwej spółki akcyjnej. 8) Kapitał za aktualizacji wyceny pwstaje przy dknywaniu aktualizacji wyceny śrdków trwałych raz przeszacwania inwestycji zalicznych d aktywów trwałych. Pwstają na skutek aktualizacji wyceny śrdków trwałych różnicę dnsi się na kapitał z aktualizacji wyceny. Różnica nie mże być przeznaczna d pdziału. Wartść kapitału pdlega zmniejszeniu różnicę z aktualizacji wyceny uprzedni zaktualizwanych śrdków trwałych zbywanych lub zlikwidwanych. W przypadku trwałej utraty wartści śrdka trwałeg, dknuje się dpwiednieg dpisu aktualizująceg jeg wartść. Wartść dpisu zmniejsza dniesine na kapitał z aktualizacji wyceny, uprzedni dknane dpisy z tytułu aktualizacji wartści teg śrdka trwałeg. Jeżeli wartść dpisu aktualizacyjneg jest wyższa d ustalnej uprzedni różnicy z aktualizacji wartści śrdka trwałeg, nadwyżkę dpisu aktualizująceg zalicza się d pzstałych ksztów peracyjnych. Na dzień bilanswy stan kapitału, wykazuje się w sprawzdaniu finanswym, w wartści nminalnej, wynikającej z prawidłw prwadznej ewidencji. 9) Zyski zatrzymane w tej pzycji wykazuje się kapitał pwstały w wyniku przeceny śrdków trwałych dknanej na pdstawie drębnych przepisów, w tym przy przejściu na MSSF i MSR. Kwta ta nie mże być przeznaczna d pdziału. 10) Dtacje państwwe d aktywów trwałych są prezentwane w bilansie jak rzliczenia międzykreswe (przychdy przyszłych kresów). Wartść dtacji jest dpisywana d rachunku zysków i strat jak pzstałe przychdy peracyjne równlegle d dpisów amrtyzacyjnych d śrdków trwałych sfinanswanych z trzymanej dtacji. 11) Leasing w sprawzdaniu z całkwitych dchdów płaty leasingwe ujmuje się jak kszty przez kres leasingu, z zastswaniem metdy liniwej. Opłata wstępna ujmwana jest pprzez rzliczenia międzykreswe i dpisywana w kszty prprcjnalnie d kresu trwania umwy Strna 8 z 12
leasingwej. 12) Nie rzadziej niż na dzień bilanswy kńczący rk brtwy wycenia się p średnim kursie NBP wyrażne w walutach bcych składniki aktywów i pasywów. 13) Wyrażne w walutach bcych peracje gspdarcze ujmuje się w księgach rachunkwych na dzień ich przeprwadzenia w następujący spsób: a) Wpłata należnści przez kntrahenta kurs kupna banku, w którym jest przeprwadzna peracja, b) Zapłata zbwiązań kntrahentwi kurs sprzedaży banku, w którym jest przeprwadzana peracja, c) Sprzedaż walut d banku wynegcjwany kurs kupna banku, d) Kupn walut w banku wynegcjwany kurs sprzedaży banku, e) Zbwiązania w przypadku imprtu twarów przechdzących dprawę celną kurs przyjęty w dkumencie dprawy celnej (SAD) lub innym wiążącym dkumencie, f) Operacje gspdarcze plegające na wewnątrzwspólntwym nabyciu lub wewnątrzwspólntwej dstawie twaru (WNT lub WDT) kurs bwiązujący dla celów pdatku dchdweg i VAT (najczęściej z dnia pprzedzająceg dzień wystawienia faktury), g) Pzstałe peracje kurs bwiązujący dla celów pdatku dchdweg. Różnice kurswe dtyczące aktywów i pasywów wyrażnych w walutach bcych, pwstałe na dzień ich wyceny raz przy zapłacie należnści i zbwiązań, jak również sprzedaży lub kupnie walut, zalicza się dpwiedni d przychdów lub ksztów finanswych, a w uzasadninych przypadkach d ksztu wytwrzenia prduktów lub ceny nabycia twarów, a także ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia śrdków trwałych, śrdków trwałych w budwie lub wartści niematerialnych. Przy ewidencji rzchdu walut z rachunku walutweg stswana jest metda FIFO (pierwsze przyszł, pierwsze wyszł). 14) Kszty finanswania zewnętrzneg ujmuje się w kresie, w którym je pniesin. Odsetki d kredytów bankwych naliczne d dnia bilansweg (niezapłacne) wykazuje się w pzycji, d której zakwalifikwan te kredyty. W przypadku ksztów finanswania zewnętrzneg, które mżna bezpśredni przyprządkwać nabyciu i budwie lub wytwrzeniu śrdka trwałeg, aktywuje się je jak część ceny nabycia lub ksztu wytwrzenia teg składnika aktywów. 15) W związku z przejściwymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkwych wartścią aktywów i pasywów a ich wartścią pdatkwą raz stratą pdatkwą mżliwą d dliczenia w przyszłści, jednstka twrzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu drczneg pdatku dchdweg, któreg jest pdatnikiem. Rezerwę z tytułu drczneg pdatku dchdweg twrzy się w wyskści kwty pdatku dchdweg, wymagającej w przyszłści zapłaty, w związku z występwaniem ddatnich różnic przejściwych, t jest różnic, które spwdują zwiększenie pdstawy bliczenia pdatku dchdweg w przyszłści. Wyskść rezerwy i aktywów z tytułu drczneg pdatku Strna 9 z 12
dchdweg ustala się przy uwzględnieniu stawek pdatku dchdweg bwiązujących w rku pwstania bwiązku pdatkweg. 16) Na wynik finanswy nett składają się: a) Wynik działalnści peracyjnej, w tym z tytułu pwstałych przychdów i ksztów peracyjnych, b) Wynik peracji finanswych, c) Obwiązkwe bciążenia wyniku finansweg z tytułu pdatku dchdweg, któreg pdatnikiem jest jednstka. Wynik finanswy nett pdlega pdziałwi zgdnie z pstanwieniami statutu spółki i przepisami Kdeksu Spółek Handlwych. Wynik finanswy nett wykazujący wartść ujemną pdlega rzliczeniu i pkryciu zgdnie z pstanwieniami statutu spółki przepisami Kdeksu Spółek Handlwych. Ewidencja i rzliczanie ksztów prwadzna jest na kntach zespłu 4. 17) Inwentaryzacja Zasady i częsttliwść przeprwadzenia inwentaryzacji aktywów i pasywów są kreślne w Instrukcji inwentaryzacyjnej raz rcznych planach inwentaryzacji zatwierdznych przez Zarząd. Przeprwadzenie i wyniki inwentaryzacji dkumentuje się dpwiedni raz zapewnia ich pwiązanie z zapisami ksiąg rachunkwych. Ujawnine w tku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkwych wyjaśnia się i rzlicza w księgach rachunkwych teg rku brtweg, na który przypadał termin inwentaryzacji. Jeżeli stan księgwy nie różni się d stanu faktyczneg więcej niż +/- 5% (stanu księgweg), stan księgwy przyjmuje się jak faktyczny. ROZDZIAŁ IV SYSTEM OCHRONY DANYCH I ICH ZBIORÓW Szczegóły dtyczące danych, dwdów księgwych, ksiąg rachunkwych i sprawzdań finanswych zawarte zstały w Instrukcji zabezpieczenia danych infrmatycznych w Glbal Energy S.A. I. Dkumentację dtyczącą rganizacji, wprwadzenia d stswania raz sameg prwadzenia rachunkwści, tj.: a) Dkumentacja przyjętych zasad (plityki) rachunkwści w Spółce, b) Dwdy księgwe, c) Księgi rachunkwe (zbiry stanwiące księgi rachunkwe na kmputerwych nśnikach danych), d) Sprawzdania finanswe i sprawzdania z działalnści, należy przechwywać w Spółce w należyty ustalny spsób raz chrnić przed niedzwlnymi zmianami, uszkdzeniem, zniszczeniem a także nieupważninym rzpwszechnieniem. Strna 10 z 12
1) Skmputeryzwana księgwść pwinna zapewnić prgramwe zasady chrny danych, a zwłaszcza metdy zabezpieczenia dstępu d danych. Pnadt pwinien zawierać pis sytemu służąceg chrnie danych i ich zbirów (dwdów księgwych i ksiąg rachunkwych), utrwalnych na nśnikach kmputerwych. 2) Ustawwym warunkiem stswanych rzwiązań w zakresie przechwywania ksiąg rachunkwych raz chrny danych jest spełnienie wymagań wynikających z art. 71 Ustawy, które plegają na: a) Stswaniu nśników danych dprnych na zagrżenia, b) Odpwiednim dbrze stswanych śrdków chrny zewnętrznych, c) Systematycznym twrzeniu rezerwwych kpii zbirów danych na nśnikach magnetycznych, d) Zapewnieniu chrny prgramów kmputerwych i danych systemu infrmatyczneg rachunkwści przez nieupważninych dstępem lub zniszczeniem. 3) Zapewnienie trwałści zapisów danych plega na przeniesieniu lub przechwywaniu danych w zakresie wymaganym ustawą rachunkwści w spsób pzwalający zachwać je w niezmieninej pstaci, a mianwicie: e) Raz zapisane dane nie mgą ulec skaswaniu lub mdyfikacji, f) Nśnik danych jak przedmit nie mże samistnie utracić cech technicznych w trakcie eksplatacji i przechwywania przez wymagany kres, tj. c najmniej 5 lat. II. Przechwywanie dwdów księgwych, ksiąg rachunkwych i sprawzdań finanswych Dwdy księgwe i dkumenty inwentaryzacyjne dtyczące bieżąceg rku sprawzdawczeg przechwuje się w Biurze Spółki lub w jednstce, której pwierzn prwadzenie ksiąg rachunkwych w frmie ryginałów w prządku z góry ustalnym i dstswanym d spsbu prwadzenia ksiąg rachunkwych z pdziałem na kresy sprawzdawcze. P zatwierdzeniu sprawzdania finansweg dkumenty księgwe przekazuje się d Archiwum. Zbiry rczne dwdów księgwych i dkumentów inwentaryzacyjnych należy znaczyć ich nazwami rdzajów i numerami w zbirach. Księgi rachunkwe prwadzne są przy użyciu kmputera w frmie ddzielnych kmputerwych zbirów danych są przechwywane w ustawwym kresie czasu na dprnych na zagrżenia nśnikach danych. III. Czas przechwywania dkumentacji z zakresu rachunkwści 1) Rczne sprawzdania finanswe raz sprawzdania z działalnści pdlegają trwałemu przechwywaniu, 2) Pzstałą dkumentację z zakresu rachunkwści przechwuje się w Archiwum Zakładwym Spółki, c najmniej: Strna 11 z 12
a) dkumentację przyjętych zasad (plitykę) rachunkwści przez 5 lat d daty upływu jej stswania, b) księgi rachunkwe przez 5 lat p upływie rku brtweg, któreg dtyczą, c) karty wynagrdzeń pracwników bądź ich dpwiedniki przez kres wymaganeg dstępu d tych infrmacji, wynikający z przepisów emerytalnych, rentwych raz pdatkwych, d) dwdy księgwe dtyczące wielletnich realizacji śrdków trwałych w budwie, pżyczek, kredytów, umów handlwych, rszczeń dchdznych w pstępwaniu cywilnym, karnym lub pdatkwym przez 5 lat p rku brtwym, w którym pdmitwe peracje gspdarcze, transakcje lub pstępwania zstały statecznie dpwiedni rzliczne, spłacne, lub przedawnine. e) dkumenty inwentaryzacyjne p upływie 5 lat p rku brtwym, któreg dtyczą, f) pzstałe dwdy księgwe i dkumenty przez 5 lat p rku brtwym, któreg dtyczą. Niniejsza plityka rachunkwści Glbal Energy S.A. wchdzi w życie z dniem pdpisania, z mcą bwiązującą się d 01.01.2013rku. Strna 12 z 12
Strna 13 z 12
Załącznik nr 1 d Plityki Rachunkwści. ZAKŁADOWY PLAN KONT Strna 1 z 4
Numer knta / Skrót knta Nazwa knta Typ knta 010 Śrdki trwałe Śrdki trwałe bilanswe zwykłe 011 Śrdki trwałe w budwie Śrdki trwałe w budwie bilanswe zwykłe 012 Zaliczki śr. w budwie Zaliczki na śrdki trwałe w budwie bilanswe zwykłe 016 Akt. śrdki trwałe Aktualizacja wartści śrdków trwałych bilanswe zwykłe 017 Akt. śr. w budwie Aktualizacja wartści śrdków trwałych w budwie bilanswe zwykłe 020 Wartści niemat. i prawne Wartści niematerialne i prawne bilanswe zwykłe 022 Zaliczki WN Zaliczki na wartści niematerialne bilanswe zwykłe 026 Akt. WN Aktualizacja WN bilanswe zwykłe 030 Inwestycje w nieruch. Długterminwe inwestycje w nieruchmści bilanswe zwykłe 031 Inwestycje w WN Długterminwe inwestycje w wartści niematerialne i prawne bilanswe zwykłe 032 Inwestycje udziały/akcje Długterminwe inwestycje w udziały i akcje bilanswe zwykłe 033 Inwestycje papiery dłużne Długterminwe papiery dłużne bilanswe zwykłe 034 Pżyczki długterminwe Należnści z tytułu pżyczek długterminwych bilanswe zwykłe 035 Akt. pżyczek długterm. Aktualizacja należnści z tytułu pżyczek długterminwych bilanswe zwykłe 038 Inwestycje pzstałe Długterminwe inwestycje pzstałe bilanswe zwykłe 070 Umrzenie śrdków trw. Umrzenie śrdków trwałych bilanswe zwykłe 075 Umrzenie WN Umrzenie wartści niematerialnych bilanswe zwykłe 091 Śrdki tr. w likwidacji Śrdki trwałe w likwidacji pzabilanswe 092 Śrdki tr. dzierżawine Śrdki trwałe dzierżawine pzabilanswe 093 Śrdki trwałe bce Śrdki trwałe bce pzabilanswe 094 Grunty w użyt. wieczystym Grunty w użytkwaniu wieczystym pzabilanswe 099 Techniczne pzabilanswe Techniczne pzabilanswe pzabilanswe 100 Kasa Kasa krajwych śrdków pieniężnych bilanswe zwykłe 130 Bieżący rach. bankwy Bieżący rachunek bankwy bilanswe zwykłe 131 Rachunek bankwy lkat Rachunki bankwe lkat bilanswe zwykłe 132 Rachunek bankwy walutwy Rachunek bankwy walutwy bilanswe specjalne - walutwe 135 Inne śrdki na rachunkach Inne śrdki w rachunkach bilanswe zwykłe 138 Długterminwe kredyty Kredyty bankwe długterminwe bilanswe zwykłe 139 Krótkterminwe kredyty Kredyty bankwe krótkterminwe bilanswe zwykłe 142 Inwestycje udziały/akcje Krótkterminwe inwestycje w udziały i akcje bilanswe zwykłe 143 Inwestycje papiery dłużne Krótkterminwe papiery dłużne bilanswe zwykłe 144 Pżyczki krótkterminwe Należnści z tytułu pżyczek krótkterminwych bilanswe zwykłe 145 Akt. pżyczek krótkterm. Aktualizacja należnści z tytułu pżyczek krótkterminwych bilanswe zwykłe 148 Inwestycje pzstałe Krótkterminwe inwestycje pzstałe bilanswe zwykłe 149 Śrdki pieniężne w drdze Śrdki pieniężne w drdze bilanswe rzrachunkwe 200 Rzrach. bieżące Rachunki bieżące, nieterminwe bilanswe rzrachunkwe 201 Rzrach. dbircy kraj. Rzrachunki krajwe z dbircami z tytułu dstaw i usług bilanswe rzrachunkwe 202 Rzrach. dstawcy kraj. Rzrachunki krajwe z dstawcami z tytułu dstaw i usług bilanswe rzrachunkwe 203 Rzrach. dbircy zagr. Rzrachunki zagraniczne z dbircami z tytułu dstaw i usług bilanswe rzrachunkwe - walutwe 204 Rzrach. dstawcy zagr. Rzrachunki zagraniczne z dstawcami z tytułu dstaw i usług bilanswe rzrachunkwewalutwe 205 Zaliczki Zaliczki d dstawców i dbirców bilanswe rzrachunkwe 206 Akt. należnści db. kraj Aktualizacja należnści d dbirów krajwych bilanswe zwykłe 207 Akt. należnści db. zagr. Aktualizacja należnści d dbirców zagranicznych bilanswe zwykłe 220 Rzrachunki z budżetami Rzrachunki publicznprawne bilanswe rzrachunkwe 221 Rzrachunki z VAT Rzrachunki z tytułu VAT bilanswe rzrachunkwe 222 Rzrachunki z ZUS Rzrachunki z ZUS bilanswe rzrachunkwe 230 Rzrach. wynagrdz Rzrachunki tytułu wypłat wynagrdzeń bilanswe rzrachunkwe 231 Rzrachunki Umwy zlecenia Rzrachunki Umwy zlecenia bilanswe rzrachunkwe 234 Inne rzrach. z prac. Inne rzrachunki z pracwnikami bilanswe rzrachunkwe 240 Nal. wpłaty na pczet kap Należne wpłaty na pczet kapitału zakładweg bilanswe zwykłe 241 Rz. z udział. akcjn. Rzrachunki z udziałwcami i akcjnariuszami bilanswe rzrachunkwe Strna 2 z 4
242 Niedbry, szkdy Rzliczenie niedbrów, szkód i nadwyżek bilanswe rzrachunkwe 245 Nal. dch. na drdze sąd. Należnści dchdzne na drdze sądwej bilanswe rzrachunkwe 248 Rzrachunki Hmmanit Krsn Rzrachunki Hmanit Krsn Sp. z.. bilanswe rzrachunkwe 249 Pzstałe rzrach. Pzstałe rzrachunki i rzliczenia bilanswe rzrachunkwe 261 Pżycz. trzym. dł. Pżyczki trzymane długterminwe bilanswe zwykłe 262 Pżycz. trzym. kr. Pżyczki trzymane krótkterminwe bilanswe zwykłe 271 Zbwiązania z emisji Zbwiązania z tytułu emisji dłużnych pap. wartściwych bilanswe zwykłe 272 Zbwiązania wekslwe Zbwiązania wekslwe bilanswe zwykłe 291 Zb. warunkwe Zbwiązania warunkwe pzabilanswe 293 Weksle bce Weksle bce dyskntwe lub indswane pzabilanswe 301 Rzlicz. zakupu mater. Rzliczenie zakupu materiałów bilanswe rzrachunkwe 302 Rzlicze. zakupu twarów Rzliczenie zakupu twarów bilanswe rzrachunkwe 303 Rzlicz. zakupu usług Rzliczenie zakupu usług bilanswe rzrachunkwe 304 Rzlicz. zakupu. skł. maj. Rzliczenie zakupu innych składników majątku bilanswe rzrachunkwe 310 Materiały w magazynach Materiały w magazynach bilanswe zwykłe 315 Akt. wartści materiałów Odpisy aktualizujące wartść materiałów bilanswe zwykłe 316 Kszty zakupu materiałów Kszty zakupu zapasów materiałwych bilanswe zwykłe 320 Opakwania zwrtne Opakwania zwrtne bilanswe zwykłe 330 Twary Twary bilanswe zwykłe 335 Akt. wartści twarów Odpisy aktualizujące wartść twarów bilanswe zwykłe 336 Kszty zakupu twarów Kszty zakupu zapasów twarów bilanswe zwykłe 341 Odchylenia materiały Odchylenia d cen ewidencyjnych materiałów bilanswe zwykłe 342 Odchylenia twary Odchylenia d cen ewidencyjnych twarów bilanswe zwykłe 390 Zapasy bce Zapasy bce pzabilanswe 391 Twary przyjęte w kmis Twary przyjęte w kmis pzabilanswe 392 Niskcen. przedm. w użyt. Niskcenne przedmity w użytkwaniu pzabilanswe 401 Amrtyzacja Amrtyzacja wynikwe zwykłe 402 Materiały i energia Zużycie materiałów i energii wynikwe zwykłe 403 Usługi bce Usługi bce wynikwe zwykłe 404 Pdatki i płaty Pdatki i płaty wynikwe zwykłe 405 Wynagrdzenia Wynagrdzenia wynikwe zwykłe 406 Ubezpieczenia spłeczne Ubezpieczenia spłeczne i inne świadczenia wynikwe zwykłe 407 Pzstałe kszty Pzstałe kszty rdzajwe wynikwe zwykłe 490 Rzliczenie ksztów Rzliczenie ksztów wynikwe specjalne 641 Rzliczenia czynne kszty Rzliczenia międzykreswe czynne ksztów bilanswe zwykłe 645 Rzliczenia bierne kszty Rzliczenia międzykreswe bierne ksztów bilanswe zwykłe wielletnie 646 Rzliczenie czynne usług Rzliczenie czynnych usług bilanswe specjalne wielletnie 647 Wynik usług dług. Wynik usług długterminwych bilanswe specjalne kntrla zerweg salda 651 Rzliczenie dysknt Rzliczenia międzykreswe, dysknt emisyjne bilanswe zwykłe wielletnie 652 Rzliczenia premia Rzliczenia międzykreswe, premia emisyjna bilanswe zwykłe wielletnie 660 Rzliczenia pdatek dchdwy Rzliczenia międzykreswe różnic przejściwych pdatku bilanswe zwykłe dchdweg wielletnie 701 Przych. ze sprzed. wyrbów gt. Przychdy ze sprzedaży wyrbów gtwych wynikwe zwykłe 702 Sprzedaż usług Sprzedaż usług działalnści pdstawwej wynikwe zwykłe 703 Sprzedaż materiałów Sprzedaż materiałów wynikwe zwykłe 731 Sprzedaż twarów Sprzedaż twarów wynikwe zwykłe 740 Kszt własny sprzedaży Kszt własny sprzedaży wynikwe zwykłe 751 Przych. z dywidend i udz. w zysku Przychdy z dywidend i udziałów w zyskach wynikwe zwykłe 752 Przychdy z dsetek Przychdy z dsetek wynikwe zwykłe 753 Sprzedaż inwestycji Sprzedaż aktywów finanswych i inwestycji wynikwe specjalne 755 Różnice kurswe Różnice kurswe wynikwe specjalne 756 Pzstałe przych. finans. Pzstałe przychdy finanswe wynikwe zwykłe 757 Kszty dsetek Kszty dsetek wynikwe zwykłe 758 Kszt akt. inwestycji Kszty aktualizacji wartści aktywów finanswych i inwestycji wynikwe zwykłe Strna 3 z 4
759 Pzstałe ksz. finans. Pzstałe kszty finanswe wynikwe zwykłe 761 Sprzedaż niefinans. akt. Sprzedaż składników niefinanswych aktywów trwałych wynikwe specjalne 762 Dtacje i dpłaty Dtacje, subwencje, dpłaty wynikwe zwykłe 763 Pzstałe przych. perac. Pzstałe przychdy peracyjne wynikwe zwykłe 764 Pzstałe kszty perac. Pzstałe kszty peracyjne wynikwe zwykłe 767 Akt. niefinans. aktywów Aktualizacja wartści niefinanswych aktywów trwałych wynikwe zwykłe 771 Zyski nadzwyczajne Zyski nadzwyczajne wynikwe zwykłe 772 Straty nadzwyczajne Straty nadzwyczajne wynikwe zwykłe 790 Obrty wewnętrzne Obrty wewnętrzne wynikwe zwykłe 801 Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny bilanswe zwykłe 804 Udziały i akcje własne Udziały i akcje własne bilanswe zwykłe 805 Kapitał zapaswy Kapitał zapaswy bilanswe zwykłe 806 Kapitał rezerwwy Kapitał rezerwwy bilanswe zwykłe 807 Kapitał z akt. nadwyżka Kapitał z aktualizacji wyceny nadwyżka bilanswe zwykłe 809 Pdatek dch. z akt. Pdatek dchdwy d różnic przejściwych d krekt aktualizacyjnych bilanswe zwykłe 821 Rzlicz. wyn. finans. Rzliczenie wyniku finansweg lat ubiegłych bilanswe specjalne 822 Wynik fin. rzl. rku bież. Rzliczenie na pczet wyniku finansweg rku bieżąceg bilanswe zwykłe 841 Rezerwa pd. dchd. Rezerwa z tytułu drczne pdatku dchdweg bilanswe zwykłe 842 Rezerwa świad. emerytalne Rezerwa na świadczenia emerytalne i pdbne bilanswe zwykłe 843 Pzstałe rezerwy Pzstałe rezerwy bilanswe zwykłe 844 Rzlicz. międzykr. przy. Rzliczenia międzykreswe przychdów bilanswe zwykłe - wielletnie 851 ZFŚS Zakładwy fundusz świadczeń scjalnych bilanswe zwykłe 852 Inne fund. specjalne Inne fundusze specjalne bilanswe zwykłe 860 Wynik finanswy Wynik finanswy bilanswe specjalne 871 Pdatek dchdwy Pdatek dchdwy wynikwe zwykłe 872 Inne bciąż. przych. Inne bciążenia przychdów wynikwe zwykłe 999 Knt techniczne pzabilanswe Knt techniczne pzabilanswe bilanswe specjalne Strna 4 z 4