REGULAMIN tworzenia i gospodarowania funduszami oraz zasad gospodarki finansowej Spółdzielni Mieszkaniowej Lokatorsko - Własnościowej w Nysie. I. PODSTAWA PRAWNA 1 Działalność finansowa Spółdzielni Mieszkaniowej Lokatorsko - Własnościowej w Nysie jest określona w: 1) ustawie z dnia 16.09.1982r. - Prawo spółdzielcze ( tekst jednolity Dz.U. z 2003r. nr 188 poz. 1848 z późn. zmianami), 2) ustawie z dnia 15.12.2000r. - o spółdzielniach mieszkaniowych (tekst jednolity Dz.U. z 2003r. nr 119, poz. 1116 z późn. zmianami), 3) ustawie z dnia 29.09.1994r. - o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002r. nr 76, poz. 694 z późn. zmianami), 4) Statucie Spółdzielni, 5) regulaminach wewnętrznych, 6) ustawie podatkowej, 7) ustawie o ubezpieczeniach społecznych, 8) ustawie budŝetowej. II. RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY I FUNDUSZE SPÓŁDZIELNI 2 1. Majątek trwały Spółdzielni stanowią: 1) wartości niematerialne i prawne, w tym programy komputerowe, 2) grunty własne, 3) prawa wieczystego uŝytkowania gruntów, 4) środki trwałe. 2. Grunty własne, prawa wieczystego uŝytkowania gruntów i środki trwałe są finansowane funduszem zasobowym, wkładami mieszkaniowymi i wkładami budowlanymi i stanowią zasoby mieszkaniowe podlegające umorzeniu. 3. Środki trwałe, nie stanowiące zasobów mieszkaniowych podlegają amortyzacji. Remonty środków trwałych są finansowane: 3 1) zasoby mieszkaniowe, lokale własne, lokale uŝytkowe oraz infrastruktura - z odpisów na fundusz remontowy oraz innych źródeł zwiększających ten fundusz remontowy, 2) remonty środków trwałych, nie stanowiące zasobów mieszkaniowych obciąŝają bezpośrednio koszty działalności bieŝącej lub są rozliczane w czasie jako rozliczenia międzyokresowe, Spółdzielnia tworzy i gospodaruje następującymi funduszami: 1) udziałowym, 2) zasobowym, 3) wkładów budowlanych i mieszkaniowych, 4
2 4) remontowym zasobów mieszkaniowych, 5) zakładowym funduszem świadczeń socjalnych. III. GOSPODARKA FUNDUSZAMI I FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI SPÓŁDZIELNI 5 1. Spółdzielnia prowadzi działalność gospodarczą na zasadach rachunku ekonomicznego przy zapewnieniu korzyści członkom Spółdzielni. 2. Działalność statutowa Spółdzielni obejmuje: gospodarkę zasobami mieszkaniowymi, gospodarkę cieplną, działalność społeczną oświatową i kulturalną w ramach gospodarki zasobami mieszkaniowymi, gospodarkę funduszem remontowym, rozliczenia wkładów mieszkaniowych i budowlanych, działalność inwestycyjną powiększająca mienie Spółdzielni i stanowiące własność odrębną lokali oraz na najem i sprzedaŝ lokali, budownictwo mieszkaniowe lokatorskie, Spółdzielnia pokrywa swoje koszty osiąganymi przychodami na zasadzie działalności bezwynikowej. NadwyŜki netto z całokształtu przychodów nad kosztami i odwrotnie przechodzą jako rozliczenia międzyokresowe na następny rok. 6 Działalność Spółdzielni finansowana jest ze środków własnych, które mogą być uzupełnione kredytami bankowymi oraz poŝyczkami do wysokości nieprzekraczającej najwyŝszej sumy zobowiązań jaką Spółdzielnia moŝe zaciągnąć, oznaczonej przez Walne Zgromadzenie. Spółdzielnia prowadzi działalność gospodarczą na podstawie planów gospodarczo - zatwierdzonych przez Radę Nadzorczą. 7 finansowych F U N D U S Z E 1. Fundusz udziałowy 8 wpłat udziałów przez członków w wysokościach określonych w Statucie Spółdzielni, na zwrot udziałów po ustaniu członkostwa. Udziały nie podlegaja waloryzacji. 2. Fundusz zasobowy A. Finansujący środki trwałe (zasoby) umorzenia kredytów na mieszkania lokatorskie, przeznaczenia funduszu zasobowego obrotowego, nieodpłatnie otrzymanych zasobów mieszkaniowych przeceny środków trwałych (fundusz aktualizacji zasobów);
3 wyksięgowania umorzeń mieszkań sfinansowanych funduszem, przeniesionych z praw lokatorskich na odrębną własność, przy księgowaniu umorzeń bieŝących na tym funduszu, 2) zmniejszenie funduszu: na nieodpłatne przekazanie zasobów mieszkaniowych lub ich infrastruktury na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia, na zwrot do PKO BP kwot z tytułu cofnięcia kredytów po przekształceniu prawa lokatorskiego na własnościowe na mieszkania w budynku połoŝonym na obcym gruncie lub uzyskania mieszkania wolnego w sensie prawnym po zwolnieniu przez członka posiadającego prawo lokatorskie, wyksięgowanie wartości początkowej lokalu mieszkalnego sfinansowanego funduszem zasobowym w związku z przeniesieniem praw lokatorskich na odrębną własność. B. Finansujący środki obrotowe (wolne środki) wpłat wpisowego przez członków, róŝnicy kwot uzyskanych z ustanowienia odrębnej własności lokalu, wypłaconej poprzedniemu uŝytkownikowi a wyŝszą kwotę otrzymaną wg wartości przetargowej od następnej osoby, wpłat z tytułu zbycia prawa do lokalu mieszkalnego lub uŝytkowego uprzednio sfinansowanego środkami własnymi Spółdzielni, nadwyŝki na całokształcie działalności lub z podziału zysku, wpłat wkładu budowlanego z tytułu wartości obiektów przekazanych do adaptacji na lokale mieszkalne lub uŝytkowe (strych, korytarze, podcienia, komórki itp.), uprzednio sfinansowane funduszem zasobowym, innych wpływów środków obrotowych według decyzji organów samorządowych Spółdzielni, zbycia lokali z tytułu ustanowienia odrębnej własności uprzednio sfinansowanych funduszem zasobowym, róŝnicy z tyt. wygaśnięcia praw własnościowych, wypłaconych wkładów budowlanych wg wartości rynkowej a kwotą otrzymaną od następnej osoby w wyŝszej kwocie przetargowej na zasilanie funduszu remontowego, na pokrycie niedoboru na gospodarce zasobami mieszkaniowymi nie znajdujące pokrycia w najbliŝszym czasie w opłatach eksploatacyjnych, na pokrycie nakładów inwestycyjnych na inwestycje wstrzymane wg decyzji Rady Nadzorczej, na inne wydatki według decyzji Rada Nadzorcza. 3. Fundusze wkładów budowlanych i mieszkaniowych 1. Fundusz wkładów mieszkaniowych na mieszkania lokatorskie 1) tworzony jest z tytułu: wpłat wkładów przez członków na mieszkania z KFM, waloryzacji wkładów w wyniku przeceny zasobów mieszkaniowych, waloryzacji wkładów w związku z wygaśnięciem praw do lokali, wyksięgowanie umorzeń przy przeniesieniu praw na odrębną własność w przypadku księgowania umorzeń bieŝących w cięŝar tego funduszu,
4 wartość wykonanych robót adaptacyjnych powiększających powierzchnię mieszkań na prawach lokatorskich nieodpłatne przekazanie infrastruktury przy budynkach sfinansowany wkładami mieszkaniowymi, wypłata zwaloryzowanych wkładów po wygaśnięciu prawa do lokali wg wartości rynkowej nie wyŝszej niŝ wartość przetargowa, przeznaczenie wkładu na zmniejszanie wartości zasobów mieszkaniowych po przeniesieniu prawa lokatorskiego na odrębną własność, przeznaczenie części wkładu na sfinansowanie mienia Spółdzielni po przeniesieniu praw na odrębną własność lokali. 2. Fundusz wkładów budowlanych na mieszkania własnościowe 1) tworzony jest z tytułu: wniesienia własnej pracy lub wykonania we własnym zakresie adaptacji lokali mieszkalnych z części pomieszczeń ogólnych, waloryzacji wkładu budowlanego z tytułu przeceny (aktualizacji) zasobów mieszkaniowych, waloryzacji wkładów budowlanych w związku z wygaśnięciem prawa do lokali (zwolnienie lokalu na rzecz Spółdzielni), wypłata zwaloryzowanych wkładów wg wartości rynkowej, nie wyŝszej niŝ wartość przetargowa w związku z wygaśnięciem praw własnościowych, nieodpłatne przekazanie infrastruktury przy budynkach sfinansowanych wkładami budowlanymi, przeniesienie mieszkań własnościowych na odrębną własność lokali, przeznaczenie na fundusz zasobowy infrastruktury sfinansowanej funduszem wkładów budowlanych po przeniesieniu lokali na odrębną własność. 3. Fundusz przeceny i waloryzacji wkładów A. Fundusz aktualizacji środków trwałych i waloryzacji wkładów przeceny środków trwałych niestanowiących zasobów mieszkaniowych na podstawie przepisów o powszechnej przecenie środków trwałych, przeniesienia lokali na odrębną własność z tytułu waloryzacji wkładów mieszkaniowych i budowlanych, uprzednio zwaloryzowanych mieszkań z ruchu ludności. 2) zmniejsza się z tytułu: przeceny urzędowej zmniejszającej wartość środków trwałych niemieszkaniowych, róŝnicy między wartością zwaloryzowanych wkładów mieszkaniowych i budowlanych w wypadku wygaśnięcia praw lokatorskich i własnościowych wypłacanych dla zwalniających lokale a wyŝszymi kwotami wpłacanymi przez następne osoby przy ustanawianiu praw odrębnej własności lokali, waloryzacji wkładów na zwolnione lokale z ruchu ludności. B. Fundusz obrotowy róŝnic waloryzacji wkładów róŝnic waloryzacji wkładów wg wartości rynkowej za zwolnione lokale i ustanawianie praw odrębnej własności za wyŝsze kwoty wg wartości przetargowej, 2) zmniejsza się z tytułu:
5 przeznaczenia na fundusz remontowy ( na nieruchomości lub wspólny), pokrycie niedoboru na gospodarce zasobami mieszkaniowymi, inne cele wg decyzji Rady Nadzorczej. 4. Zmniejszenia funduszy z tytułu umorzeń zasobów mieszkaniowych W przypadku określenia w Zakładowym Planie Kont księgowania umorzeń bieŝących na wspólnym w/w koncie występują: 1) zmniejszenia funduszu z tytułu: bieŝących naliczeń umorzeń zasobów, otrzymania umorzeń nieodpłatnego przyjęcia zasobów mieszkaniowych (infrastruktury) 2) zwiększenia funduszu z tytułu: przeniesienia umorzeń lokali na odrębną własność, przekazania nieodpłatnie zasobów mieszkaniowych i infrastruktury wraz z ich umorzeniami. 4. Fundusz remontowy zasobów 1. Fundusz remontowy jest przeznaczony na remonty zasobów własnych Spółdzielni i obcych zarządzanych przez Spółdzielnię. Odpis obejmuje lokale mieszkalne i infrastrukturę mieszkaniową. 2. Ewidencja funduszu remontowego prowadzona jest jako: a) fundusz na poszczególne nieruchomości jedno budynkowe, b) fundusz na wspólne przedsięwzięcia. 3. Fundusz remontowy nie moŝe być wykorzystywany na roboty konserwacyjne, ani na remonty środków trwałych niemieszkaniowych. 4. Fundusz remontowy tworzony jest z: 1) odpisów od lokali mieszkalnych, 2) kwot uzyskanych z tytułu obniŝania wynagrodzenia wykonawców w związku z wadami stwierdzonymi przy odbiorze, 3) kar za zwłokę w usuwaniu wad, 4) odszkodowań ubezpieczycieli za szkody powstałe w zasobach mieszkaniowych, 5) uzyskanych bonifikat i premii termorenowacyjnych, remontowych, 6) dotacji innych jednostek organizacyjnych na poprawę warunków zamieszkiwania, 7) przeznaczenia nadwyŝki z gospodarki zasobami mieszkaniowymi oraz zysku na innej działalności gospodarczej, 8) przeznaczenie funduszu zasobowego wolnych środków obrotowych i z róŝnicy waloryzacji lokali zwalnianych i zasiedlonych w wyŝszych kwotach, 9) innych wpływów; dotacji, dobrowolnych wpłat itp., 10) odpisy na realizację programu termorenowacyjnego z funduszu wspólnego, 11) inne wpływy. Fundusz remontowy wykorzystywany jest na: remonty zasobów mieszkaniowych obciąŝające poszczególne nieruchomości lub budynki w układzie rzeczowym, remonty zasobów ogólnego przeznaczenia (infrastruktura) z funduszy wspólnych w układzie rzeczowym, nakłady na docieplenia ścian i stropodachów budynków. 5. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. 1. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych tworzony jest z: odpisu w cięŝar kosztów wg zasad określonych w ustawie o Zakładowym Funduszu
6 Świadczeń Socjalnych ( tekst jednolity Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996r. z późn. zmianami), odpłatności pracowników za korzystanie z urządzeń i usług socjalnych, odsetek od środków na rachunkach bankowych funduszy. 2. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wykorzystywany jest na: działalność wypoczynkowo - kolonijną, działalność kulturalno - oświatową, pomoc finansową dla pracowników znajdujących się w trudnej sytuacji materialnej. poŝyczki na wkłady mieszkaniowe i remonty mieszkań, pomoc bezzwrotną dla pracowników, umorzenia poŝyczek. 3. Szczegółowe zasady gospodarki funduszem świadczeń socjalnych określa odrębny regulamin. IV. DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA GOSPODARKI ZASOBAMI MIESZKANIOWYMI 9 1. Spółdzielnia prowadzi działalność wg Statutu: inwestycje mieszkaniowe, eksploatację lokali mieszkalnych i uŝytkowych własnych i obcych, gospodarkę mediami, działalność społeczną, oświatową i kulturalną, inne. 2. Koszty i przychody eksploatacji są prowadzone wg nieruchomości. Jednostką kalkulacyjną jest powierzchnia lokali (zł/m 2 pu). Wynik: nadwyŝka lub niedobór przechodzi na rok następny. 3. Koszty dostawy mediów są rozliczane: 1) woda zimna - wg liczników, 2) woda ciepła - wg liczników, 3) energia c.o. - wg podzielników kosztów na dzień rozliczeń poprzez porównanie sprzedaŝy zaliczkowej z kosztami rzeczywistymi. Wynik nie występuje, 4) wywóz nieczystości stałych - wg ilości osób zamieszkałych. Wynik przechodzi do rozliczenia na rok następny. 4. Koszty ogólne komórek Zarządu rozliczane są na poszczególne rodzaje działalności wg struktury sprzedaŝy planowanej w ciągu roku i rzeczywistej na koniec roku. 5. Na wynik całokształtu działalności Spółdzielni składają się: 1) koszty i przychody operacyjne, w tym: - pozostałe koszty i przychody operacyjne, - koszty i przychody finansowe, - straty i zyski nadzwyczajne. 6. Wyniki z całokształtu działalności stanowiące nadwyŝkę lub niedobór przychodów w stosunku do kosztów przechodzą do rozliczenia na rok następny poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów. Klasyfikacja nadwyŝek i niedoborów do celów podatku dochodowego od osób prawnych jest dokonywana na podstawie ustawy z dnia 15.02.1992r. - o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem urzędowych wyjaśnień Min. Finansów i Izb Skarbowych. NaleŜny podatek obciąŝa nadwyŝki gospodarki zasobami mieszkaniowymi w danym roku pod data 31 grudnia. 7. Podatek dochodowy od osób prawnych z wyniku na innej działalności gospodarczej obciąŝa zysk na tej działalności w danym roku pod data 31 grudnia poprzez konto rozliczenie wyniku.
7 V. DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA SPÓŁDZIELNI 10 1. Działalność inwestycyjna Spółdzielni obejmuje: nakłady na inwestycje mieszkaniowe prawa lokatorskiego, nakłady na inwestycje budowy lokali mieszkalnych i uŝytkowych wraz z infrastrukturą dla ustanawiania odrębnej własności, ze środków przyszłych uŝytkowników, nakłady na inwestycje lokali mieszkalnych i uŝytkowych z przeznaczeniem na sprzedaŝ i najem, inwestycje budowlane na potrzeby własne administracyjno - biurowe. 2. Nakłady na inwestycje obejmują koszty przygotowania dokumentacji, robót budowlano - montaŝowych, obsługi inwestorskiej własnej oraz obcej i obciąŝają koszty ogólne Zarządu Spółdzielni. VI. RACHUNKOWOŚĆ SPÓŁDZIELNI 11 1. Spółdzielnia prowadzi rachunkowość wg zasad określonych w przepisach ustawy z dnia 29.09.1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity Dz.U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 ze zmianami). 2. Ewidencja księgowa jest prowadzona wg Zakładowego Planu Kont, zatwierdzonego przez Zarząd Spółdzielni. 3. Roczne sprawozdanie finansowe podlega badaniu i ogłoszeniu wg zasad określonych ustawą o rachunkowości oraz ustawą - Prawo spółdzielcze. Wyboru podmiotu do badania sprawozdania finansowego dokonuje Rada Nadzorcza. 4. Sprawozdanie finansowe podlega zatwierdzeniu przez Walne Zgromadzenie na podstawie przepisów art. 38 1 ust. 2 ustawy - Prawo spółdzielcze łącznie z zatwierdzeniem wyniku: 1) na działalności gospodarki zasobami mieszkaniowymi i z nią związanymi: pozostałymi kosztami i przychodami operacyjnymi, kosztami i przychodami finansowymi, startami i zyskami nadzwyczajnymi. Wyniki te stanowiące nadwyŝkę lub niedobór przechodzą do rozliczenia na rok następny jako rozliczenie międzyokresowe kosztów lub przychodów na podstawie przepisów art. 6 ust. 1 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, po potrąceniu naleŝnego podatku dochodowego od osób prawnych na koncie rozliczeń międzyokresowych. 2) na innej działalności gospodarczej określonej w Statucie wg art. 1 ust. 6 ustawy z dnia 15.12.2000r. - o spółdzielniach mieszkaniowych. Wynik tej działalności stanowiący stratę lub zysk bilansowy podlega podziałowi na podstawie przepisów art. 75, 76, 77 ustawy - Prawo spółdzielcze po potrąceniu naleŝnego podatku dochodowego od osób prawnych z zysku. VII. USTALENIA KOŃCOWE 12 Niniejszy regulamin został uchwalony przez Radę Nadzorczą SML-W w Nysie i wchodzi w Ŝycie z dniem 07.05.2008r. Opracowała: I. Oleksyk